财经法规第三章题目

第三章增值税、消费税、营业税一、单选题1、下列说法错误的有（)A、我国现行的消费税属于特别消费税，主要对特定消费品征税B、在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人C、消费税计税方法主要有从价定率征收、从量定额征收、从价定率征收和从量定额征收复合三种方式D、根据《消费税暂行条例规定》，我国的消费税税目共有13个2、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（）A、按产品成本计算缴纳消费税B、不用缴纳消费税C、按同类产品销售价格缴纳消费税D、按组成计税价格计算缴纳消费税3、根据《增值税暂行条例》规定，下列各项中，既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是（）A、7%B、10%C、17%D、13%4、小规模纳税人的征收率一律为（）A、3%B、13%C、17%D、18%5、某生产企业6月份外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费800元（货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、建设基金20元）。

该企业6月份可以抵扣的进项税额的余额为（）A、17000元B、17043.4元C、17102元D、17042元6、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。

2010年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）41200元，已知该商业零售企业增值税增收率为3%，该企业3月份应缴纳的增值税为（）A、1248元B、1766.04元C、1872元D、1200元7、某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算门市部，计价60万元。

门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。

汽车轮胎的消费税为3%。

该企业应缴纳消费税（）A、2.32万元B、1.8万元C、7.72万元D、1.98万元8、某卷烟厂将成本为30000元的烟叶运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费5000元，增值税640元。

已知烟丝适用的消费税税率为30%。

该项业务中烟丝厂应代扣代缴的消费税税额为（）A、10500元B、9000元C、15000元D、15274.29元9、某啤酒厂资产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本20万元，成本利润率10%，消费税单位额为每吨数220元，该笔业务啤酒厂应缴纳消费税（）A、1100B、1200C、1050D、200010、某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程，该批消费品成本750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税率为17%，消费税税率为10%，计入在建工程成本的金额为（）A、1087.5万元B、1587.5万元C、962.5万元D、875万元11、下列经营活动中，应缴纳营业税的是（）A、某商场批发，零售商品取得收入3万元B、某修理厂从事汽车修理取得1.2万元C、某旅行社从事旅游业务取得收入20万元D、某网络公司买卖股票取得收入8万元12、某啤酒厂2009年9月生产15000吨生啤，当月销售量10000吨，取得含税销售收入117万元，则啤酒厂应该缴纳消费税的计税依据为（）A、10000吨B、15000吨C、117万元D、100万元13、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人销售应税消费品向购买人收取的下列税金、价外费用中，不应进入应税消费品销售额的是（）A、向购买方收取的价外基金B、向购买方收取的手续费C、向购买方收取的增值税税款D、向购买方收取的消费税税款14、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B、向农业生产者购买的免税农产品C、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D、非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物或者应税劳务15、根据《增值税暂行条例》的规定，下列销售行为不需要缴纳增值税的是（）A、农业生产者销售外购的农产品B、自来水公司销售自来水C、寄售业带委托人销售商品D、房地产公司销售楼房16、下列各项中，适用17%的增值税税率的是（）A、汽车B、图书C、天然气D、农机17、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项属于营业税纳税人的是（）A、受托进行金银加工的加工厂B、销售货物并负责运输货物的公司C、转让专利权的科研机构D、从事汽车维修的公司18、增值税的征税对象是（）A、增值额B、销售额C、毛利润D、纯利润19、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是（）A、含消费税而不含增值税的销售额B、不含消费税和增值税的销售额C、含消费税和增值税的销售额D、含增值税而不含消费税的销售额20、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作进项税额抵扣的是（）A、外购生产用电力B、外购自用的小轿车C、外购生产设备D、外购生产没备修理用备件二、多选题1、某公司一车间生产的半成品用于下列用途，应视同销售缴纳增值税的有（)A、公司在建工程领用B、二车间继续领用加工为产成品C、作为职工福利发放D、捐献给老年福利院2、纳税人自产自用的下列应税消费品中，需要缴纳消费税的有（）A、日化厂自产化妆品用于促销赠品B、汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务C、生产企业将石脑油用于本企业连续生产汽油D、木筷厂将自产高档木块用于本企业职工食堂3、下列各项中，适用13%的增值税税率的有（)A、饲料、化肥B、图书、报纸、杂志C、粮食、食用植物油D、水果、蔬菜4、根据增值税暂行条例的有关规定，下列支付的运费中，允许计算扣除进项税额的有（）A、外购免税农产品支付的运输费用B、外购生产设备支付的运输费用C、销售货物支付的运输费用D、购买货物代垫的运输费用5、下列关于增值税的说法中，正确的是（）A、纳税提供加工、修理修配劳务，税率为17%B、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额C、纳税人出口货物，税率为0，但是，国务院另有规定的除外D、纳税人销售石油液化气、天然气适用13%的税率6、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税B、从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人C、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人D、小规模纳税人增值税征收率为3%7、根据《营业税暂行条例》的有关规定，下列各项中，免征营业税的有（）A、幼儿园提供的养育服务B、航空运输部门提供的运输服务C、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务D、学生勤工俭学所提供的服务8、纳税人自产自用的下列应税消费品中，压根缴纳消费税的有（）A、生产企业将石脑油用于本企业连续生产汽油B、日化厂自产化妆品用于促销赠品C、木筷用于本企业职工食堂D、汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务9、根据《营业税暂行条例》的有关规定，下列行为中，应缴纳营业税的有（）A、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用B、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用C、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用D、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在中国使用10、根据《营业税暂行条例规定》，下列各项属于营业税纳税人的是（）A、委托进行金银加工的加工厂B、转让专利权的科研机构C、从事汽车维修的公司D、销售货物并负责运输货物的公司11、根据《营业税暂行条例》的有关规定，下列各项中，应当征收营业税的有（）。

A、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司B、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权C、境外保险公司为境内的机器设备提供保险D、境内石油公司销售位于中国境外的不动产12、下列企业中，属于消费税纳税义务人的是（）A、零售钻石饰品的企业B、委托加工化妆品的企业C、零售金银饰品的企业D、生产白酒的企业13、实行从价定率征收进口消费税的，其组成计税价格为（）A、关税完税价格+关税+消费税+增值税B、（关税完税价格+关税+消费税）／（1+增值税税率）C、（关税完税价格+关税）／（1-消费税税率）D、关税完税价格+关税+消费税三、案例分析题1、某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元；（4）购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；（5）该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。

上述专用发票都通过了相关认证。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)、该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（）元。

A、144500B、6120C、154020D、150620(2)、该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（）元。

A、75400B、100290C、3060D、21760(3)、该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（）元。

A、53730B、3060C、155550D、91550(4)、该罐头厂适用的增值税税率为（）A、17%B、13%C、3%D、5%(5)、本题中运费可以抵扣的税费为（）。

A、30B、100C、1000D、702、贵州橡胶厂为增值税一般纳税人，本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明的价款为93.6万元；销售子午线轮胎销售额150万元。

以成本价120万元的轮胎调拨给统一核算的门市部，门市部当月取得零售收入157.95万元。

（已知轮胎适用的消费税税率为3%，汽车轮胎成本利润率为5%）根据以上情况，回答下列问题：(1)销售给汽车修理厂汽车轮胎应纳消费税税额为（）A.3.4万元B.2.4万元C.4.5万元D.3.42万元(2)销售子午线轮胎的消费税税额为（）A.4.5万元B.25.5万元C.7.5万元D.免征消费税(3)门市部当月销售汽车轮胎应纳消费税税额为（）A.4.05万元B.4.73万元C.4万元D.0(4)贵州中经橡胶厂本月应纳消费税税额为（）A.7.9万元B.12万元C.6.45万元D.4.05万元(5)根据消费税规定，纳税人以一个月或者一个季度为纳税期的，自期满之子起（）内申报纳税A.7日B.10日C. 15日D.30日3、某公司主要从事建筑工程，2010年开展以下业务：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。