货币资金和应收款项核算实验(综合实验)

第三章货币资金和应收款项核算实验

（一）实验目的

通过实验使学生熟悉银行结算凭证，明确结算业务的工作程序，掌握有关票证的填制和审核方法，以及货币资金和应收款项的核算方法。

（二）实验资料

哈市实验设备厂有关货币资金和应收款项核算的资料如下：

1．基本情况

（1）该厂开户银行为工商银行哈市火车站办事处

，帐号为12345678900，核定的库存现金限额为3000元。

（2）该厂为增值税一般纳税人，税务登记号是：230982310042168

（3）该厂对行政科实行定额备用金制度，核定的定额为900元。

（4）该厂外购材料通过“物资采购”帐户核算。

（5）该厂的坏帐损失采用备抵法核算，坏帐准备金按年末应收帐款余额的5‰提取。

（6）该厂的地址是哈市，电话87653896

2．2002年12月，该厂有关总帐和明细帐的月初余额见表3—1．

哈市实验设备厂有关帐户的月初余额表表3—1

单位：元

3．2002年12月，该厂有关经济业务如下：

（1）1日，签发现金支票一张，提取现金800元，用于补充限额。（附：现金支票存根）（2）1日，职工赵伟借款500元，用于交培训费。（附：借款单一份）

（3）2日，收到上月委托银行收取的销货款387，500.00元。（附：委托收款结算凭证一份）（4）3日，向大庆拖拉机厂销售产品试验台50台，单位价格2200元，计110，000元，增值税额18，700元，总计128700元。货已通过铁路发出，以转帐支票代垫运费390元，到银行办理托收手续。（附：托收结算凭证的回单联；增值税发票记帐联；转帐支票存根；运费垫支凭证）

（5）3日，向沪东钢铁厂承付购料款250，000元，其中，货款及增值税234，000元，运费16，000元。（附：托收结算凭证的支款通知联；增值税发票联；铁路的货运票）（6）4日，填进帐单，存入银行承兑汇票一份。（附：进帐单；银行承兑汇票）

（7）6日，填银行汇票委托书，办理银行汇票180，000元。收款人：沪东钢铁厂；账号：3604715292；上海市浦东区；工行营业部。填银行手续费凭证，付手续费5.70元。（附：银行汇票委托书；银行手续费凭证）

（8）8日，职工王英川报销差旅费，原借款500元，报销418元，交回现金82元。（附：差旅费报销单，借款结算联）

（9）9日，以银行汇票支付莱东钢铁厂购料款149，666.40元，多余款已通过银行收回。（附：增值税发票发票联；银行汇票多余款收账通知）

（10）10日，收回兴旺维修站欠款800元，预收王东交的零星购货款702元。（附：收据）（11）10日，将收入现金1502元存入银行。（附：现金缴款单）

（12）11日，向鲁东机械厂销售试验台20台，单价2100元，计42000元，增值税额7140元，合计49，140元，收到50000元的银行汇票，填进帐单存入银行。（附：增值税发票记帐联；银行汇票；进帐单）

（13）16日，按规定预付莱东钢铁厂货款48000元。（附：预付款项申请单；信汇凭证）（14）18日，持应收商业承兑汇票向银行贴现。（附：贴现凭证；商业承兑汇票）

（15）29日，收到存款利息收入5826.5元。（附：利息转帐专用传票）

（16）30日，确认坏帐4000元。（附：应收账款注销单）

(17) 30日，以转帐支票98,600元偿还欠哈市物资公司的货款。（附：转帐支票存根；

收据）

（18）30日，销售试验台8台，单位售价2100元，收到转帐支票19656元。（附：增值税发票记帐联；转帐支票；进帐单）

（19）31日，计提坏帐准备金（比例5‰）。（附：坏帐准备计算表）

（20）31日，与银行对帐，编制银行存款余额调节表

1—1

中国工商银行现金支票存根

支票号码VX6217668

科目_______________________

对方科目_______________________

出票日期年月日

单位主管会计

复核记帐

中国工商银行现金支票支票号码VX6217668出票日期（大写）年月日付款行名称：工行哈市火车站办收款人：出票人帐号：12345678900

2—1

借 款 单

（副联）

年 月 日

3—1 委托银行收款结算凭证（收帐通知）

委托日期 2002年 11 月 22日 付款单位开户行 收到日期 2002年11月25日 支付日期 2002年11月29日

收妥

后给

收

款

单位

的收

帐

通

知

此联是收款单位开户银行在款项

4—1

中国工商银行托收承付结 算 凭 证（回 单）

1

委托日期 年 月 日 托收号码：第0013427号

单位主管： 会计： 复核： 记帐：

4—2

黑 龙 江 增 值 税 专 用 发 票

此联不做报销、扣税凭证使用 NO 4005010

开票日期： 2002 年 12 月 2 日 黑哈国税（2002A ） 收款人： 李莉 开票人：周玫 开票单位（未盖章无效）

此联是收款单位开户

银行给收款单位的

回单

4—3

中国工商银行转帐支票存根

支票号码15862679

科目_____________________

对方科目____________________

出票日期2002 年12月 3 日

单位主管会计

复核记帐

4—4

中国工商银行支票号码15862679出票日期（大写）年月日付款行名称：工行哈市火车站办收款人：出票人帐号：12345678900