增值税作业

增值税习题

一．单选题

1．消费型增值税的特点是（）。

A．将当期购入固定资产价款一次全部扣除

B．不允许扣除任何外购固定资产的价款

C．只允许扣除当期应计入产品计算的折旧费部分

D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折扣费

2、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A 将外购的货物用于本单位集体福利

B 将外购的货物分配给股东和投资者

C 将外购的货物无偿赠送给其他个人

D 将外购的货物作为投资提供给其他单位。

3.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

A.企业将购进的酒用于招待客人

B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房

C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户

D. 企业将购进的食用油用于集体福利

4.某百货商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（）元。

A.12888.03

B.9855.56

C.16273.50

D.16274.50

5.某企业为增值税小规模纳税人，2011年3月取得销售收入(含增值税)95400元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2011年3月应缴纳的增值税税额为()元。

A.3540

B.5400

C.5724

D.2778.64

二．多选题

1．应当征收增值税的经营活动是（）

A、商业批发

B、商业零售

C、交通运输业

D、饮食业

2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）

A 将自产的货物用于非应税项目

B 将购买的货物投入生产

C 将购买的货物无偿赠送他人

D 将购买的货物用于集体福利

3、对纳税人销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误计税方法是（）

A 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。

B 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

D 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金我，单独记账核算且未逾期者，不计算缴纳增值税

4.下列关于增值税的类型，说法正确的有( )。

A.生产型增值税对购入固定资产的当期不允许扣除，但允许通过折旧扣除

B.收入型增值税的法定增值额，就整个社会来说，相当于国民收入，外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分

C.消费性增值税允许将当期购入的固定资产税款一次全部扣除

D.我国在2009年实行了增值税的全面“转型”，我国增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增值税

5.下列行为中属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是( )。

A.某企业外购钢材用于车间的改扩建

B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利

C.某企业将外购的钢材用于投资

D.某企业购进一批饮料用于福利发放

三．计算题

1.甲电子设备生产企业（本题下称甲企业）与乙商贸公司（本题下称乙公司）均为增值税一般纳税人，2014年3月份有关经营业务如下：

（1）甲公司年初委托技术公司研发一个项目，支付含税研发费53万元，本月取得增值税专用发票。

（2）乙公司从甲企业购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。

（3）乙公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付收购货款30万元，支付运输丁运输公司的不含税运输费3万元，取得丁公司开具的货运增值税专用发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

（4）乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

（5）甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。

（6）甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得丙公司增值税专用发票。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算甲企业2014年3月份应缴纳的增值税。

（2）计算乙公司2014年3月份应缴纳的增值税。

2．某商场10月进口货物一批。该批货物的关税完税价格30万元，关税4.5万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额40万元。

请按下列顺序回答问题：

1、计算进口环节应纳增值税的组成计税价格；

2、计算进口环节应缴纳增值税的税额；

3、计算国内销售环节的销项税额；

4、计算国内销售环节应缴纳增值税税额。

3.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2009年2月经营情况如下：

（1）从某纸箱厂购进包装纸箱，取得专用发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，支付收购价款30万元，支付运输费用2万元，运输途中非正常损失6000斤；购入生产用液化气，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元；从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3万元。

（2）销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金5.51万元（该批押金按约定在月底退还）；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元。

（3）将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。

（4）受托为某县城甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费1万元、增值税0.17万元。

（5）生产车间领用上月购进的生产用粮食600吨，职工食堂及浴池领用以前月份外购居民用煤炭10吨，每吨不含税价格400元。

（6）本月取得上月的电费专用发票，注明价款24.58万元，其中家属宿舍耗用10％。

已知：相关成本利润率：粮食白酒10％、薯类白酒5％、其他酒5％、酒精5％。其他酒的消费税税率是10％。

要求：根据上述资料回答以下问题：

（1）按业务顺序计算增值税的销项税和进项税；

（2）计算本月的应纳增值税或期末留抵税额。