出口退税会计面试题
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会计面试题
广州灿能电子科技有限公司
会计面试题
姓名：
用时：
试题一：
假设我司出口一组排插产品的单价为 150 元（含 17%增值税），退税率为 15%，那么保底（最低）对外报价应该是多 少比较合适?（汇率为：1usd：7rmb）
计算公式：
试题二：
某外贸公司出口总价为 usd28500 排插，而在工厂总进价为 RMB200000，而实际上结汇之后外贸公司的收入只有 RMB199500 左右。产品目前增值税为 17%，出口退税为 9% . ①退税收入是多少？
②请针对该订单情况作对应的会计分录明细。
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试题五：
某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 2013 年 9 月份购进所需原材料等 货物，允许抵扣的进项税额 85 万元，内销产品取得销售额 300 万元，出口货物离岸价折合人民币 2400 万元。假设 上期留抵税款 5 万元，增值税税率 17%，退税率 15%，假设不设计息问题。则相关账务处理如下： （1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：
②本次出口业务订单的毛利润是多少？
试题三：
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 17%，退税率为 13%，2014 年 7 月购进原材料一批， 取得增值税专用发票开出的价款为 200 万元，外购货物准予抵扣进项税额为 34 万元，货已入库。上期期末留抵税 额 3 万元。当月内销货物销售额 100 万元，销项税额 17 万元。本月出口货物销售折合人民币 200 万元。
试计算该企业本期免抵退税额、应退税额、免抵税额或留抵下期税额。
试题四：
某外贸公司于 2015 年 3 月从某生产电子产品工厂购进出口电子产品 3000 件，增值税专用发票上注明货款金额为 57 万元，进项税额 9.69 万元，用银行支票付款。出口至美国，离岸价为 2.5 万美元(汇率为 1usd：7.8 元 rmb)，电子 产品退税率为 13%。 ①试计算该公司当月应退税额、转出不退税增值税额
（2）产品外百度文库时，分录为：
（3）内销产品，分录为：
（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额
（5）计算应纳税额
（6）实际缴纳时
（7）计算应免抵税额
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试题一：
假设我司出口一组排插产品的单价为 150 元（含 17%增值税），退税率为 15%，那么保底（最低）对外报价应该是多 少比较合适?（汇率为：1usd：7rmb）
计算公式：
试题二：
某外贸公司出口总价为 usd28500 排插，而在工厂总进价为 RMB200000，而实际上结汇之后外贸公司的收入只有 RMB199500 左右。产品目前增值税为 17%，出口退税为 9% . ①退税收入是多少？
②请针对该订单情况作对应的会计分录明细。
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某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 2013 年 9 月份购进所需原材料等 货物，允许抵扣的进项税额 85 万元，内销产品取得销售额 300 万元，出口货物离岸价折合人民币 2400 万元。假设 上期留抵税款 5 万元，增值税税率 17%，退税率 15%，假设不设计息问题。则相关账务处理如下： （1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：
②本次出口业务订单的毛利润是多少？
试题三：
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 17%，退税率为 13%，2014 年 7 月购进原材料一批， 取得增值税专用发票开出的价款为 200 万元，外购货物准予抵扣进项税额为 34 万元，货已入库。上期期末留抵税 额 3 万元。当月内销货物销售额 100 万元，销项税额 17 万元。本月出口货物销售折合人民币 200 万元。
试计算该企业本期免抵退税额、应退税额、免抵税额或留抵下期税额。
试题四：
某外贸公司于 2015 年 3 月从某生产电子产品工厂购进出口电子产品 3000 件，增值税专用发票上注明货款金额为 57 万元，进项税额 9.69 万元，用银行支票付款。出口至美国，离岸价为 2.5 万美元(汇率为 1usd：7.8 元 rmb)，电子 产品退税率为 13%。 ①试计算该公司当月应退税额、转出不退税增值税额
（2）产品外百度文库时，分录为：
（3）内销产品，分录为：
（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额
（5）计算应纳税额
（6）实际缴纳时
（7）计算应免抵税额
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