财务公司增值税价税分离信息化建设

财务公司增值税价税分离信息化建设

增值税作为我国第一大税种，是对商品生产、流通及劳务服务等环节的新增价值或者商品的附加值所征收的一种流转税。下面是小编搜集整理的财务公司增值税价税分离信息化建设的论文范文，欢迎大家阅读参考。

摘要：爲顺应“营改增”转变，2016年3月起财务公司纷繁减速了“营改增”信息化的讨论和建立任务，对中心业务零碎和核算零碎停止改造，是营改增片面落地的完成方式之一。经过对逐笔业务设置“独一辨认码”停止价税别离，是财务公司增值税信息化管理中重要的一环。

关键词：财务公司;价税别离;信息化

依据财税[2016]36号、财税[2016]46号文件的要求，自2016年5月1日起，在全国范围内片面推进营业税改征增值税(以下称：营改增)。“营改增”不是复杂的税种变化，对财务公司的产品设计、运营管理、预算管理、财务管理等都带来了新的压力和应战。财务公司的中心业务零碎和核算零碎需求及时采取应对措施，启动“营改增”信息化建立任务，完成的“营改增”片面落地。

一、营改增信息化任务的意义

营改增后，财务公司应交纳税金的计算方式发作了变化。以存款业务爲例，交纳营业税时，每月应交税金的计算可以间接用当月累计完成的存款业务利息支出乘以相应税率计算得出;交纳增值税后，需

将完成的利息支出逐笔拆分红不含税支出和销项税额，计算公式如下：应征税额=销项税额-进项税额不含税销售额=含税销售额/(1+税率)销项税额=不含税销售额×税率这就决议了营改增信息化任务的中心意义，在于逐笔完成业务支出的价税别离。

二、财务公司增值税价税别离完成方式

对各项业务支出停止的增值税价税别离改造，可以经过多种方式建立完成，包括手工别离、经过第三方外挂软件管理、间接在中心业务零碎中开发，各种方式的劣势、优势如表1所示。经过比照三种方式可以看出，手工别离的办法适用于业务量较少、处于初创期的财务公司。经过第三方外挂软件停止增值税管理的办法，关键是做好数据传递的接口，适用于对税务管理规范化、专业化需求较高的财务公司。间接在中心业务零碎中开发的办法，需结合公司本身业务处置特点停止设计，适用于信息化研发及维护才能较强、一体化管理要求较高的财务公司。下文将重点描绘在中心业务零碎中开发的办法。

三、中心业务零碎价税别离次要内容及做法

3.1添加销项税根底设置功用

在中心业务零碎中的根底数据设置中，新增“价税别离设置”功用，停止支出和销项税规则设置，以便操作人员在中心零碎中操持业务时，零碎自动辨认后对利息计提、结息、存款发出、两头业务手续费等停止支出及增值税销项税的管理。财务公司经过中心业务零碎停止价税别离操作，需求别离的业务类型及别离方式如下：存款计提利息=原计提利息/1.06+增值税销项税额贴现利息=原利息调

整/1.06+增值税销项税额两头业务手续费支出=原结手续费/1.06+增值税销项税额

3.2配合会计处置新增文本辨认功用

依据公司业务流审批特点，找到区分每一笔业务的“独一辨认码”。例如，每一笔买卖以“合同号+放款单号”爲独一辨认码，复核并生成会计分录后，零碎将依据“价税别离设置”记载判别以后买卖能否需求停止价税别离，若需求停止价税别离则依据设置定义的规则对会计分录停止加工操作，并视状况对客商辅佐核算停止加工。

3.3完成财务核算零碎与资金平台零碎的价税别离对接

在财务核算零碎中，添加增值税相关科目，将资金管理零碎中价税别离后的会计分录信息对接生成SAP中的记账凭证，并在SAP零碎中精确、完好表现。每月向成员单位公示兼并抵消明细，与集团兼并报表完成无缝衔接。

3.4创立增值税会计核算管理

在价税别离项目中设置“应交税费—应交增值税—销项税额”科目，用于记载销售货物或提供给税劳务发生的增值税额;设置“应交税费—计提销项税”科目，用于记载因财务核算与税务管理中支出确认工夫差别而招致的、依照权责发作制计提的、但尚不满足税务确认销项税条件的税金。3.5完成价税别离查询功用在中心业务零碎中，对做过价税别离的凭证停止查询，经过关联业务单据及设相信息，同时可以查询出业务日期、客

户称号、增值税类型、能否需求开票等信息。

四、完好的增值税信息零碎功用

完善的增值税信息零碎需完成增值税根底管理、进项税管理、销项税价税别离管理、税务核算、征税申报、销项税发票管理及打印、开票子零碎等功用。其中，销项税价税别离管理需经过财务公司中心业务零碎完成，开票子零碎经过航信或百旺税控零碎(国税指定)完成，销项税账务处置经过中心业务零碎和财务管理软件接口改造完成，进项税管理中进项税发票认证经过抵扣联信息采集零碎来完成，其他功用经过财务管理软件或其外挂税务管理零碎来完成。

4.1根底管理

定义增值税税务相关的根本参数，包括征税主体、买卖对手、税种税率、产品设置、税务日历、开票维护等参数的维护功用。其中，销项税的根底管理设置在公司中心业务零碎中经过销项税价税别离完成。

4.2进项税管理

进项税管理信息化建立应包括以下功用：(1)经过树立与抵扣联信息采集零碎的认证接口，接纳增值税发票认证后果;(2)树立进项税认证电子台账，记载进项税发票的认证状况;(3)进项税额计算，以及进项税款额转出的计算;(4)提供进项发票的对账功用，满足稽核要求;(5)提供进项税发票的过时预警功用。

4.3销项税价税别离管理

思索到财务公司报表要与集团报表停止兼并抵消，价税别离零碎

上线前，经过树立存款明细台账，对存款利息支出、手续费支出增值税停止逐笔核算。对实践收到现金的利息支出、手续费支出，计入应交税费—应交增值税—销项税额科目;对计提的利息支出，计入应交税费—计提销项税科目，待实践收到现金后由应交税费—计提销项税转入应交税费—应交增值税—销项税额科目;每季度依照应税支出与免税支出的比例停止进项税转出核算，由应交税费—应交增值税—进项税额转入应交税费—应交增值税—进项税额转出科目。

参考文献

[1]财政部,国度税务总局.关于片面推开营业税改征增值税试点的告诉(财税[2016]36号)[Z].

[2]财政部,国度税务总局.关于进一步明白片面推开营改增试点金融业有关政策的告诉(财税[2016]46号)[Z].

[3]熊振宇,陈琦.最终消费环节施行增值税价税别离形式的讨论[J].税收经济研讨,2015(4).