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5、税收特别措施 包括税收 优惠措施和税收重课措施；
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（二）税收程序法的构成要素
1、纳税时间 可分为纳税计算 期和税款缴库期两类；
2、纳税地点 税法上规定的纳
税地点主要有：机构所在地、经
济活动发生地、财产所在地、报
关地等。
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税法的基本特征有经济性与
规制性。
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税法的引申特征主要有：成 文性、强制性和技术性。
三、税法的原则
（一）税法的基本原则
1、税收法定原则；2、税收 公平原则；3、税收效率原则；
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（二）税法适用的原则
1、实质课税原则；2、诚实 信用原则；3、禁止类推适用原 则；4、禁止溯及课税原则；
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第十三章 第十四章 第十五章 第十六章
财产税法律制度 法律责任制度（略） 税收复议制度 税收诉讼制度
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基本概念 1.税收 2.税收体系 重要问题 一、税收的特征 1.国家主体性; 2.公共目的性; 3.政权依托性; 4.单方强制性; 5.无偿征收性; 6.标准确定性;
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四、当代税收的基本原则 1、税收公平原则 指国家征税应使各个纳税人的 税负与其负担能力相适应，并使 纳税人之间的负担水平保持平衡
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2、税收效率原则 即国家征税必须有利于资源的 有效配置和经济机制的有效运行， 必须有利于提高税务行政的效率。 它具体包括税收经济效率原则和 税收行政效率原则。 返回
征管；农业税的征管，逐步转由
税务机关征管。
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根据国务院规定，中央税和共 享税由国家税务局系统负责征收 地方税由地方税务局系统负责征 收。（需要掌握中央税、地方税 及共享税的划分）
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基本概念 1、征纳义务
重要问题
一、纳税义务的地位和分类
原则。
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二、我国的税收体制
1、税收立法体制
从税收立法权的横向分配来看
我国实行的是分享模式；从纵向
分配来看，我国实行的是集权模
式。
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2、税收征管体制
在我国，税务机关主要负责工
商税收的征管；海关主要负责关
税、进口环节增值税、消费税的
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基本概念：1、税法解释；
重要问题
一、税法解释的方法
税法解释的方法大略可以分为
两类，即法律学解释方法和社会
学解释方法；
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基本概念：1、税率
重要问题
一、广义的课税要素
（一）税收实体法的构成要素
1、税法主体 包括征税主体和
纳税主体；2、征税客体 指征税
的直接对象或标的； 下一页
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3、税目与计税依据 这是对征 税对象在质与量的方面的具体化
4、税率 可分为比例税率、累 进税率和定额税率。
人；
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2、征税客体的界定
在现代文明国家，将征税客 体界定为物是普遍的做法。
3、税率
税率是衡量纳税人税收负担
水平的重要指标。
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基本概念：1、税收体制；
重要问题
一、税权分配原则
综合学者的观点，可将税权分
配原则概括为：效率原则与公平
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章
税收初阶 税法总论 课税要素 税权分配 征纳义务 税法解释
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第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章
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重复征 税 税收逃避 税收管理制度 税款征收制度 商品税法律制度 所得税法律制度
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二、狭义的课税要素
1、税法主体的分类
纳税主体可以是自然人、法 人和非法人组织体；
在所得税法上，纳税主体可以 分为居民纳税人和非居民纳税人
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在增值税法上，纳税主体还
可以分为一般纳税人和小规模纳 税人；
在税负的具体承担方面，纳
税人还可分为单独纳税人和连带
纳税人、原生纳税人和衍生纳税
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二、税收的职能 1.分配收入的职能 2.配置资源的职能 3.保障稳定的职能
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三、税种的分类(共10种) 重点掌握以下五种分类
1.直接税和间接税; 2.从量税与从价税; 3.商品税、所得税和财产税； 4.中央税和地方税; 5.价内税和价外税; 下一页
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基本概念 1、税法；
重要问题
一、税法的调整对象
税法的调整对象是在税收活
动中发生的社会关系，简称税收
关系。
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税收关系可以分为税收体制
关系和税收征纳关系。税收征纳
关系可进一步分为税收征纳实体 关系和税收征纳程序关系。
二、税法的特征
纳税主体的纳税义务是其诸多
义务的核心；税收征纳活动主要 是围绕纳税义务的履行而展开的
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纳税义务的以下几种分类较为 重要
抽象纳税义务和具体纳税义务 可分纳税义务和连带纳税义务 原生纳税义务和衍生纳税义务
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二、纳税主体的权利和义务
（一）纳税主体的权利：
1、限额纳税权；2、税负从轻权；
3、诚实推定权；4、获取信息权；
5、接受服Βιβλιοθήκη Baidu权；6、秘密信息权；
7、赔偿救济权；
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（二）纳税主体的义务： 1、依法纳税的义务； 2、接受管理的义务； 3、接受稽查的义务； 4、提供信息的义务；
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一、课程说明 二、考试题型
三、考试说明 四、参考样题
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1、名词解释（4×5=20分）
2、填空题（1 × 15=15分）
3、不定项选择题（3 × 10=30分）
4、简答题（10 × 2=20分）
5、论述题（15分）
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