财务报表分析计算公式汇总

财务报表分析计算公式汇总第一章：

1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额

分析基准金额

×100% P19

2.构成比率=某项指标值

总体值

×100% P23

3.定比动态比率=

分析期数额

固定基期数额

×100% P28

4.环比动态比率=分析期数额

前期数额

×100% P28

第二章：

5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127

6.流动比率=流动资产

流动负债

P129

7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债

流动负债

P129

8.流动比率=营运资金+流动负债

流动负债

P129

9.流动比率=1+ 营运资金

流动负债

P129

注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。

流动资产通常指流动资产净额。

10.速动比率=速动资产

流动负债

P133

11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 第五章：

12.现金比率=现金+短期有价证券

流动负债

P137

13.资产负债率=负债总额

资产总额

P144

14.股权比率=所有者权益总额

资产总额

P147

15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额

资产总额

×100% P147

16.资产负债率+股权比率=负债总额

资产总额

×100% +

所有者权益总额

资产总额

×100% P147

17.资产负债率+股权比率=100% P147

18.股权比率=1—资产负债率。 P148

19.产权比率=

负债总额

所有者权益总额

×100% P149

20.产权比率=

负债总额/资产总额

所有者权益总额/资产总额

==

资产负债率

股权比率

P149

21.产权比率=资产总额—所有者权益总额

所有者权益总额

=

1

股权比率

—1 P149

22.权益乘数=

资产总额

所有者权益总额

P150

23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额

所有者权益总额

P150

24.权益乘数=1+产权比率 P150

25.权益乘数=

资产总额

所有者权益总额

=

1

股权比率

P151

26.有形资产债务比率=

负债总额

有形资产总额

×100% P152

27.有形资产债务比率=

负债总额

资产总额—无形资产

×100% P152

28.有形净值债务比率=

负债总额

有形净值总额

×100% P152

29.有形净值债务比率=

负债总额

所有者权益总额—无形资产

×100% P152

30.利息保障倍数=息税前利润

利息费用

=

利润总额+利息费用

利息费用

P154

31利息保障倍数=净利润+所得税+利息费用

利息费用

P154

32.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量

现金利息支出

P157

=经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出

现金利息支出

33.应付账款周转天数=应付账款平均余额×360天

赊购净额

P181

34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181 =存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。 P127 第六章：

36.资产周转率（次数）=

计算期的资产周转额

计算期资产平均占用额

P167

37.资产周转期（天数）=

计算期天数

资产周转率（次数）

P167

以上两个公式（36、37）中，通常以1年为计算期，1年的天数通常按360天计算。

38.应收账款周转率=

赊销收入净额

应收账款平均余额

P170

公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。

应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式：

赊销收入净额=赊销收入—赊销退回—赊销折让—赊销折扣 P170

39.应收账款周转天数=

360天

应收账款周转率

=

应收账款平均余额×360天

赊销收入

P171

40.应收账款周转天数=应收账款平均余额×360天

主营业务收入

P171

41.存货周转率=主营业务成本

存货平均余额

P174

公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。

42.存货周转天数=

360

存货周转率

=

存货平均余额×360

主营业务成本

P176

43.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 P179