第一章财务管理概述

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第一章财务管理概述
二、财务管理的环节
财务管理的基本步骤和程序： 规划和预测 财务决策 财务预算 财务控制 财务分析、业绩评价与激励
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第一章财务管理概述
三、对财务经理未来职责的展望
n 战略规划； n 信息流程化管理； n 以价值为基础的公司财务运营管理，包括税务、
现金流量、业绩评估和风险管理等方面； n 公司治理； n 沟通公司内外的信息； n CFO与CEO将是建立在相互信任基础上的战略伙
•一是企业自有资金，企业可以通过向 投资者吸收直接投资、发行股票、企 业内部留存收益等方式取得，其投资 者包括国家、法人、个人等。
•二是企业债务资金，企业可以通过 从银行借款、发行债券、利用商业信 用等方式取得。
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第一章财务管理概述
1.筹资活动
企业通过筹资可以形成两种不同性质 的资金来源：
3.资金营运活动
•企业在日常生产经营过程中，会发 生一系列的资金收付。
•首先，企业要采购材料或商品，以便从事 生产和销售活动，同时，还要支付工资和 其他营业费用；
•其次，当企业把产品或商品售出后，便可 取得收入，收回资金；
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•第三，如果企业现有资金不能满足企业经 营的需要，还要采取短期借款方式来筹集所 需资金。
•债务资本
•--长期债务资本 和短期债务资本
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•权益资本
•--资本金 资本公积 留存收益
第一章财务管理概述
Байду номын сангаас
•1.筹资活动
•结论：企业筹集资金，表现 为企业资金的流入。企业偿还 借款、支付利息、股利以及付 出各种筹资费用等，则表现为 企业资金的流出。
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第一章财务管理概述
2.投资活动
第一章财务管理概述
•1.筹资活动
•筹资是指企业满足投资和用资的需 要，筹措和集中所需资金的过程。
•一方面要确定筹资的总规模，以 保证投资所需要的资金；
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•另一方面要通过筹资渠道、筹资方 式或工具的选择，合理确定筹资结 构，以降低筹资成本和风险。
第一章财务管理概述
1.筹资活动
企业通过筹资可以形成两种不同性质 的资金来源：
•企业取得资金后，必须将资金投入 使用，以谋求最大的经济效益；否则， 筹资就失去了目的和效用。
•一是企业内部使用资金的过程(如购 置流动资产、固定资产、无形资产等)
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•二是对外投放资金的过程(如投资购 买其他企业的股票、债券或与其他企 业联营等)。狭义的投资仅指对外投资。
第一章财务管理概述
存在的资金活动及其所体现的经济利益 关系。
n财务管理：是企业组织财务活动、处理
与各方面财务关系的一项经济管理工作。 就是对资本所进行的运作。
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（二）财务活动：指资金的筹集、投 放、使用、收回及分配等一系列行 为。
筹资活动 包括： 投资活动
资金营运活动 分配活动
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伴； n 挑战资本全球化； n 降低公司的披露成本。
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第一章财务管理概述
第二节 财务管理目标
一、财务管理目标评价
n 财务管理目标是一切财务活动的出发 点和归宿，是评价企业理财活动是否合 理的基本标准。
n 最具有代表性的财务管理目标有：
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第一章财务管理概述
三种基本观点
(一)利润最大化
第一章 财务管理概述
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2020/12/1
第一章财务管理概述
•第一章 财务管理概述
•1、教学目的和要求 • 2、重点和难点 • 3、教学内容 • 4、思考题
•
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第一章财务管理概述
• 教学目的和要求
➢1.了解财务、财务活动、财务关系等财务 管理的基本概念；
➢2.熟悉财务管理的基本内容与财务经理的 工作职责；
•弥补生产经营耗费
•缴纳流转税、交纳利 息
•缴纳所得税 •公积金和公益金
•利润分配给投资者或暂时 留存企业作为追加投资
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第一章财务管理概述
4.分配活动
随着分配过程的进行，资金或者退出或 者留存企业，它必然会影响企业的资 金运动，这不仅表现在资金运动的规 模上，而且表现在资金运动的结构上， 如筹资结构。因此，如何依据一定的 法律原则，合理确定分配规模和分配 方式，确保企业取得最大的长期利益， 也是财务管理的主要内容之一。
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第一章财务管理概述
（三）财务关系：企业在资 本运作活动中与各方发生的 经济利益关系。
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第一章财务管理概述
（三）财务关系
➢1.企业与投资者之间的财务关系； ➢2.企业与债务人之间的财务关系； ➢3.企业与受资者之间的财务关系； ➢4.企业与供应商、客户之间的财务关系； ➢5.企业与政府之间的财务关系； ➢6.企业内部各单位之间的财务关系； ➢7.企业与职工间的财务关系。
➢3.掌握财务管理目标的主要观点、了解企 业价值最大化是财务管理目标的理由、熟悉 不同利益主体的利益冲突与协调方式；
➢4.熟悉影响财务管理的经济、法律和金融 环境。
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第一章财务管理概述
•重点：
• 1.财务管理的含义及内容
2.财务管理目标的主要观点
•难点：
• 1.财务管理的目标利益冲突的协调 • 2.影响财务管理的金融环境
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第一章财务管理概述
•教 学 内 容
第一节 财务与财务经理 第二节 财务管理目标 第三节 金融市场
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第一章财务管理概述
第一节 财务与财务经理
一、财务管理的含义和内容
•什么是 •“财务管
理”？
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第一章财务管理概述
（一）财务管理定义
n企业财务：指企业在再生产过程中客观
1.理由
n 剩余产品的多少可以用利润指标来衡量； n 自由竞争的资本市场中，资本的使用权
最终属于获利最多的企业； n 利润最大化是社会财富最大化的基础。
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第一章财务管理概述
(一)利润最大化
2.存在的问题
n 未考虑时间价值； n 未考虑风险因素； n 有短期行为的倾向； n 未考虑获得利润与投入资本的关系。
第一章财务管理概述
•3.资金营运活动
•在一定时期内，资金周转越快，资金 的利用效率就越高，就可能生产出更 多的产品，取得更多的收入，获得更 多的报酬。因此，如何加速资金周转， 提高资金利用效果，也是财务管理的 主要内容之一。
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第一章财务管理概述
•4.分配活动
•税前利润分配
•税后利润分 配