未决赔款准备金风险边际测算方法说明
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距离保险起期的第 几个月
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
已赚保费比例
78法则
逆78法则
12/78
1/78
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6/78
7/78
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10/78
Wi
wid wid
vib wic
pi
Wi－第i张保单的未赚保费准备金；
pi－第i张保单的保费收入；
vib－评估日；
将上w述id；评w估ic－的第每i张个保月单的的未保险到止期期责和任保准险备起金期。加总
即得到当年业务在年末应计提的未到期责任
准备金。
保费递增流入下各方法评估结果
月份
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 未赚保费 准备金
月保费 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 月比例法
收入
50.91
季保费 6 收入
15 24
33 季比例法 50.25
年保费 收入
78
年比例法
39
保费递减流入下各方法评估结果
月份
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 未赚保费 准备金
月保费 12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 月比例法
（一）链梯法
链梯法基本假设：如果没有外来因素的干扰， 则各事故年的赔款之出具有相同的发展模式。
逐年进展因子估计方法： （1）简单算术平均法
未决赔款准备金企业会计准则-概述说明以及解释
未决赔款准备金企业会计准则-概述说明以及解释1.引言1.1 概述未决赔款准备金是企业会计准则中一个非常重要的概念和会计要求。
它是用于应对未来可能产生的赔偿责任而进行的预先准备的资金。
未决赔款准备金的存在旨在确保企业能够及时支付未来可能发生的赔款，以保护企业的财务稳定和资金安全。
未决赔款准备金的计提是一种预防性的会计措施，其目的是反映企业当前和未来可能面临的赔偿责任风险。
在企业进行资产负债表报告时，必须明确列示未决赔款准备金的金额，并及时更新计提金额，以反映实际风险和未来赔款的变化情况。
未决赔款准备金的计量和确认要点是企业会计准则中的重要内容之一。
根据准则的要求，企业需要依据可靠的数据和合理的估计方法，对未来可能发生的赔款进行预测和计算，并计提相应的准备金。
同时，企业还需及时调整准备金的数额，以使其与实际风险相匹配。
本文将详细探讨未决赔款准备金的定义、作用、计量和确认要点，并对其重要性和影响进行分析。
此外，还将提供管理和处理未决赔款准备金的建议，以帮助企业更好地应对可能的赔偿责任，保护企业的财务稳定性和可持续发展。
通过深入研究和了解未决赔款准备金的要点和实践经验，本文旨在为读者提供全面的指导和参考。
1.2 文章结构本文将分为三个主要部分，以详细介绍未决赔款准备金的企业会计准则。
下面将对每个部分的内容进行简要的概述:第一部分是引言，将对整篇文章进行概述和回顾。
我们将简要介绍未决赔款准备金的概念和其在企业会计中的重要性。
此外，我们还将说明文章的结构和目的，以便读者可以清楚地了解文章的整体框架。
第二部分是正文，将着重探讨未决赔款准备金的定义、作用、计量和确认要点。
我们将详细解释未决赔款准备金的概念和其在企业财务报表中的作用。
同时，我们将讨论计量和确认未决赔款准备金的关键问题，以便读者可以更好地理解和应用相关的会计准则。
第三部分是结论，将对未决赔款准备金的重要性和影响进行总结和概括。
我们将强调未决赔款准备金对企业财务状况和经营决策的重要性，并提供一些建议和指导，以便企业能够有效管理和处理未决赔款准备金。
基于新会计制度的未决赔款准备金风险边际计量方法研究
ｏ ｗ ｎ ｆ ｕ ｎ ｄ ｓ ） 。 然而 占用这部分资金具有成本 。 未来各期资本成本的现值就可以看作保险风险的价值 。 运用 资本成本法计算所得的风险边 际便 可认为是为承担不可对 冲的保险风险 而使 用偿付 能力资本金 的风险对价 ，与负债最优估计 共 同组成准备 金。在最新发布 的
础上 ， 直接乘 以２ ． ５ ％。 即： Ｒ Ｍ＝ ２ ． ５ ％Ｅ …（ １ ）
（ ２ ） ７ ５ ％分位数法。 分位数法的理论是在一段时期 内， 既定 的某一置信度ｄ， 以可能 的最大损失金额作为保险企业所需资本 ， 该 资 本 值与未来 现金流现值最 优估计之 间的差值 即为风 险边 际。 分位数法理论等同于Ｖ ａ Ｒ 在险价值 概念 。 当置信度ｄ取７ ５ ％时 ， 就是符合 监 管规定 的７ ５ ％分位数法 。 由于存在部分风险分布偏度过大的情况 ， 所以得 出的风险边 际还必 须大于０ ． ５ 倍 的标准差 （ 以ｄ表示标 准
的一种风险边际计量方式并加以应用。 二、 风险边际计算方法与 比较
（ 一） 三种计 算方法 根据 中国保监会 于２ ０ １ ０ ￣发布的《 关于保险企业做好＜ 企业会计准则解释第２ 号＞ 实施工作的通知》 的规定 ： “ 财 产保险公司与再保险公司可以根据 自身的数据测算并确定非寿险业务准备金 的风险边 际， 但测算风险边际的方法限定为资本成本法和 ７ ５ ％分位数法 ， 风险边际与未来现金流现值的无偏估计的比例不得超 出２ ． ５ ％一１ ５ ． ０ ％的区间， 同时测算风险边际的方法 和假设应在报表 附注中详细披露。 不具备数据基础进行测算的财产保险公 司与再保险公 司， 非寿险业务准备金的风险边际应采用行业 比例 ， 未到期责任 准备金 的风险边 际按照未来现金流现值 的无偏估计 的３ ． Ｏ ％确定 ，未决赔款准备金 的风险边 际按照未来现金流现值无偏估计 的２ ． ５ ％确 定。 ” 以下对我国测算未决赔款准备金风险边际限定的三类方法 ： 区间下限法（ ２ ． ５ ％） ， ７ ５ ％分位数法与资本成本法的理论原理进行论述。 （ １ ） 区间下限法。 采用 区间下限法计量未决赔款风 险边际这一 方法最为 简单 易行 。 是在得 出的未来现金流现值最优估 计Ｅ 的基
寿险合同负债评估测试方案
附件3寿险合同负债评估测试方案一、总体评估方法及要求（一）本测试方案适用于保险公司对寿险负债进行评估，包括长期寿险业务、长期健康险业务和长期意外险业务等。
（二）寿险合同负债由未到期责任准备金和未决赔款准备金组成。
未到期责任准备金评估按照本测试方案相关规定执行；未决赔款准备金评估按照现行会计规定执行，以会计账面价值为认可价值。
除非特别说明，本测试方案所指准备金为未到期责任准备金。
（三）未到期责任准备金等于最优估计准备金和风险边际之和。
其中，最优估计准备金是指，保险公司根据监管机构审慎监管的原则及相关要求，并结合公司的实际经验和行业有关参数，将未来估计现金流折现得到的现值。
（四）保险公司在评估准备金时，应当将单个保险合同作为一个计量单元，也可以将具有同质保险风险的保险合同组合作为一个计量单元。
（五）保险公司在评估未到期责任准备金时，预测未来净现金流出的期间为整个保险期间。
对于包含可续保选择权的保险合同，如果保单持有人很可能执行续保选择权并且保险人不具有重新厘定保险费的权利，保险公司应当将预测期间延长至续保选择权终止的期间。
（六）本次测试应按照账户（至少应该包括：万能账户、分红账户、传统账户），分别对最优估计准备金和风险边际进行评估并上报各个帐户的评估结果。
二、最优估计准备金（一）最优估计准备金应当以保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金流入的差额，即预期未来净现金流出为基础进行计量。
其中，预期未来现金流出，是指保险人为履行保险合同相关义务所必需的合理现金流出，主要包括：1. 根据保险合同承诺的保证利益，包括死亡给付、残疾给付、疾病给付、生存给付、满期给付、退保给付等；2. 根据保险合同构成推定义务的非保证利益，包括保单红利给付、万能结算收益相关给付等；3. 管理保险合同或处理相关赔付必需的合理费用，包括保单维持费用、佣金及手续费、理赔费用、监管费用等；4. 履行保险合同义务必须支出的税金等。
预期未来现金流入，是指保险人为承担保险合同相关义务而获得的现金流入，包括保险费和其他收费。
浅谈超赔再保险的未决赔款准备金评估方法
次损失赔款数据 ， 这使 得再保 险
般是通过分析公司的经验数据 ６０万元 的赔 款 。 已知 该超 赔 再 ０ 公 司针 对超赔 再 保 险的未 决赔 款 或者信度更高的行业经验数据测 保 险合约范 围内的财产 保 险业务
一
准备金评估具有很大的挑战性 。 算 出来 。
Ｓ ＡＮ ＧＨ Ａ ＩＩ ＳＵ Ｈ Ｎ ＲＡＮ Ｃ Ｆｅ ｒ ａ ｙ ０ ２ Ｅ ｂ ｕ ｒ ２ １
在确定 了超 额赔款 的损 失进
泛 接受 的超额 赔款 准备金 评估方 损失 进 展 因子 ， Ｓ Ｌ 表 示 已经 ＸＰ
对超 额 赔 款数 据 使 用 法 ， 可 以在 难 以得 到 有 关 超额 支付的超额赔款金额 。这样 ， 它 式 展 因子 后 ， 赔 款 的可靠经 验数 据时 发挥较 大 中第一项 实 际上就是 再保 前原始 精算上的损失进展法使之进展到 的作用 。然 而 ， 付 率 法 下使 用 业 务 的预期 终 极 赔 款 ， 赔 而第 二 项 终极 赔 款状 态 ， 后 从 中扣 减 已 然 的超额 率指 标通 常没有 考虑 到超 为起赔 点之 内的受 限损 失 的预 期 经支付 的超额赔款金额 ， 就得 到 赔 再保 险合 约 的个 案 特 性 ， 因此 终极赔 款 ， 者 之 差 即为 超 额赔 超额赔款的未决赔款准备金。这 两
形 式之 一 ， 国内绝 大 多 数 保 险 公 精算 界在 长期 实践 中总结 出若干 式 表示 ：
司 在 安 排 比例 再 保 险 保 障 的 同 种 方法 ， 面 就 最 为 常 用 的 四种 下 时 ， 会 针 对 自然 灾 害 或 者 特 殊 评估 方法 结合 示例 进行 阐述 。 都 意外事 故安 排 险位 超赔再 保 险或 者事故 超赔 再保 险 。超赔 再保 险
未决赔款准备金风险边际测算方法说明
未决赔款准备金风险边际测算方法说明一、测试数据选择测试数据选择事故年累计年化已决赔款净额流量三角形作为测试基础。
测试分全险种合计、车险合计、商业车险、交强险、非车险合计、农险和非车险（不含农险）合计七个模块分别进行模拟。
测试中使用的事故年已决赔款净额流量三角形应剔除2008年雨雪冰冻灾害赔款数据。
各公司统一使用截止2011年半年末三角数据，所有对角线数据均倒推一年。
二、测试方法测试方法选择bootstrap法75%分位数的结果、资本成本法（COC）99.5%分位数的结果和Mack法75%分位数的结果。
（一）Bootstrap法75%分位数法测试过程1.模型假设：（1）流量三角形中增量赔款额服从过离散泊松分布；（2）残差相互独立且同分布，标准化残差来自于相同的赔付过程。
2.测试过程：（1）对给定的累计已决赔款净三角数据（上三角数据）应用链梯法，计算出加权平均进展因子。
（2）由进展因子和对角线数据进行逆向运算，得到每个进展年赔款额的拟合值。
（3）选定模拟使用的残差类型，使用拟合值和观测值计算残差。
同时，将大于3倍残差标准差的残差视为异常值进行剔除。
在标准模板中选择自由度调整后的Pearson残差进行抽样：c表示已知的增量赔付额;m表示逆向计算得到的增量赔付额拟合值;n表示样本点个数；p表示估计参数个数。
左下角和右上角的样本点得到的残差始终为0，在测算中予以剔除。
（4）对残差进行bootstrap再抽样，然后使用再抽样结果计算得到模拟的赔款额，对模拟的赔款额再次应用链梯法，计算得到未决赔款的模拟估计值。
（5）以第（3）步Pearson残差调整形式结果得到过离散分布的尺度参数（the scale parameter）∅∅=1∑r p‘（6）选择Gamma分布近似拟合服从过离散泊松分布的下三角的每个单元格的值。
对于每个单元格，以第（4）步得到模拟估计值为期望值，以∅乘以期望值为方差，得到该单元格服从的Gamma分布，对该Gamma分布取随机模拟值作为该单元格的估计值。
未决赔款准备金计量方法
未决赔款准备金计量方法
以下是 7 条关于“未决赔款准备金计量方法”的内容：
1. 嘿，你知道未决赔款准备金的计量那可不是随随便便搞搞就行的呀！比如说就像你给房子估价一样，得全面考虑各种因素呢。
像逐案估计法，就是针对每一个具体案件来精细计算，是不是挺厉害的？
2. 哇哦，还有链梯法呢，这就好像是搭梯子一样，一格一格地去计算未决赔款准备金。
就好比你一步一步爬楼梯，清晰又明确，不是吗？想想如果不用这个方法那得多混乱呀！
3. 哎呀呀，精算模型法也是很牛的呀！它就像是一个超级智能的大脑，能把各种复杂的数据都理清楚呢。
比如说在估算一个大项目的未决赔款准备金时，它就能发挥巨大作用，你说神不神？
4. 嘿，别小看了均值法哟！这就像大家一起投票选个平均数似的，把一些类似的情况汇总起来估量。
比如说对于一些常规的保险案件，用均值法来计量未决赔款准备金就很合适呢，多简单易懂呀！
5. 哇塞，赔付率法也很有趣呢！它就好像是看一个班级的及格率一样，通过已有的赔付数据来推测未决赔款准备金。
要是之前的赔付率比较稳定，那用这个方法真是再好不过啦，不是吗？
6. 哈哈，经验比例法也得重视呀！这就像老司机带路一样，根据以往的经验来确定比例。
比如说某个地区的某种保险一直都有特定的经验比例，那用这个方法来计量未决赔款准备金不就妥妥的啦！
7. 最后啊，我想说这些未决赔款准备金计量方法都各有各的厉害之处。
我们得根据不同的情况选择合适的方法，才能让事情变得井井有条呀。
就像你挑衣服得挑合适的尺码一样，选对方法才能让未决赔款准备金的计算精确无误呢！
结论：未决赔款准备金计量方法多样且重要，合理运用才能保证保险业务的良好运行。
未决赔款准备金的估计方法
未决赔款准备金的估计方法来源：作者：日期：09-12-21未决赔款准备金对非寿险公司来说是最为重要的负债项目之一，如何科学准确地对其进行估算具有非常重要的意义。
为此，国内许多学者都对此做了研究。
李中杰、孟生旺和袁卫对未决赔款准备金的估计作了详细的论述，并给出了具体的计算实例。
吴清华从未决赔款准备金估算和管理中存在的问题出发，提出了加强未决赔款管理工作的具体措施，张徐和闫建军对我国常用的几种估算方法进行了较系统的评价。
下面简要对现有未决赔款准备金的估计方法进行总结。
1.逐案估计法(Case-By-Case Estimating Method)。
就是理赔人员对已经报告的全部赔案进行逐案分析判断，作出每案赔款额的估计数，然后汇总得出总的未决赔款估计数。
基本思想：检查赔偿案件的登记表，由理赔人员对尚未解决的案件进行分析，估计每案的赔款额，加上少数尚未报告的赔偿案件的估计金额，汇总即得未决赔款准备金数额，然后加以适当的修正。
这种方法对索赔金额确定、索赔频率较低、个案之间索赔金额差异较大、平均索赔金额难以估算的险种较为适合，如企财保险、火灾、信用保证险等。
对其他险种，如机动车辆保险和家庭财产保险，该方法就不一定适合。
此方法几乎完全凭估算人的主观判断，而事实上任何案件都要有损失理赔人和当事人的磋商，任何悲观和乐观的人为因素都会造成估计偏差，另外由于还要考虑很多诸如通货膨胀、理赔后果等非人为因素，估计数额也难免有偏差，而且此方法耗时费力工作量大，无法对(IBNR)的未决赔款进行统计。
2.保费比例法。
基本思想：就是按照本年度保费总收入的一定比例来估算未决赔款。
据了解，目前国内只有个别保险公司采用这一办法，提取比例大概是本年度保费收入的10%左右。
用保费比例法的优点是简洁、明了，但是这一方法缺少科学依据，可靠性较差。
3.平均法。
基本思想：依据保险公司的历史数据计算出每案赔款额的平均数，再根据对将来赔付金额变动趋势的预测加以修正。
在实务中常用的已发生已报案未决赔款准备金的评估方法
在实务中常用的已发生已报案未决赔款准备金的评估方法
已发生已报案未决赔款准备金的评估方法是一种实务中常用的评估方法，它既包括预期费用，也包括赔偿责任。
一般情况下，这种评估方法是针对报案后已发生但尚未决议的交通事故、财产损失或侵权纠纷而设立的。
一般来说，已发生已报案未决赔款准备金的评估方法应综合考虑以下因素：
1. 该案件赔偿标准：根据《道路交通安全法》、《民法总则》、《侵权责任法》等法律法规，包括道路交通事故、财产损失或侵权纠纷等，确定有关赔偿标准；
2. 案件影响程度：认定案件对当事人及其他相关方造成的实际损害及责任，以及其他可能产生的额外费用；
3. 当事人责任承担程度：根据《道路交通安全法》、《民法总则》、《侵权责任法》等法律法规，对当事人责任承担程度作出明确的判断；
4. 预计费用：根据案件性质及其他影响因素，估算出赔偿费用及其他可能产生的额外费用；
5. 综合评估：将上述四个因素综合评估，明确赔偿责任及应缴纳的费用，并给出预期准备金金额。
在确定已发生已报案未决赔款准备金金额时，应考虑到多种因素，如案件影响程度、当事人责任承担程度、赔偿标准及可能产生的额外费用等，综合评估，并给出合理的预期准备金金额。
此外，在建立已发生已报案未决赔款准备金的过程中，还应考虑到赔偿费用的变动，定期核实赔偿费用，以保证准备金金额的及时更新。
未决保险赔款准备金估算方法及评价
未决保险赔款准备金估算方法及评价
张徐;闫建军
【期刊名称】《金融教学与研究》
【年(卷),期】2000(000)001
【摘要】由于保险企业的特殊性 ,需要保险企业估算风险成本数额并建立未决赔款准备金 ,估算时采用的方法不同 ,估算结果会存在很大差异。
所以 ,选取适当的估算方法对风险成本数额的估算意义重大。
本文介绍了我国常用的几种估算方法 ,并对其进行了较系统的评价 ,以期给保险企业以理论和实务上的借鉴。
【总页数】2页(P55,59)
【作者】张徐;闫建军
【作者单位】西南财经大学美国保众国际保险会计培训中心;西南财经大学美国保众国际保险会计培训中心
【正文语种】中文
【中图分类】F840.4
【相关文献】
1.浅谈超赔再保险的未决赔款准备金评估方法 [J], 李晓翾;傅宝丽
2.保险未决赔款准备金分摊方法研究 [J], 杨小钊
3.未决赔款准备金的估算及其管理 [J], 吴清华
4.对几种未决赔款准备金估算方法的探讨 [J], 张徐; 阎建军
5.大病保险业务未决赔款准备金提取存在的缺陷及改进建议 [J], 蔡碧红
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赔款准备金
赔款准备金什么是赔款准备金赔款准备金是指保险公司衡最某一时期对其赔偿责任及理赔费用的估计金额，是财产保险和责任保险法定准备金的一种。
赔款准备金的公式赔款准备金的一般计算公式如：L = L1 + L2 + L3式中：L——赔款准备金；L1——已经报告及理算但尚未支付的赔薪金额；L2——已经报告但尚未理算的f占计赔偿金额；L3——业经发生但尚未报告的估计赔款金额。
赔款准备金的估计方法在实际工作中，赔款准备金一般有三种方法：1.个别案件估计法。
采用这一方面，保险人通过检查赔偿案件登记表，就其尚未解决的案件来估计其所需的赔偿金，加上少数尚未报告的赔款案件的住计金额，即为赔款准备金的数额。
由于此种方法偏重于估计者的判断，为了避免过大误差，保险人要根据过去的理赔资料检查是否有过高过低估计的现象。
另外，采用个别案件估计法只涉及已报告的赔款案件，即L2、L3的数目则需要另行估计。
2.平均价值法。
当保险公司有许多待决赔偿募件，它们的金额大致相同，或其金额的分配有大致相同的比率时，通常运用平均价值法来计算赔款准备金。
其具体内容是：保险公司首先根据以往的损失经验来决定各类赔款的平均价值及其变动的趋势，然后再将每类待决赔偿案件的数目乘以适用的平均赔款金额，即可得到解决赔偿案件价值的估计数额，其计算公式如下：L=K-I式中：L——赔款准备金；K——每类待决赔偿案件数目；I——平均赔款金额。
这种方法效率较高，而且不须依赖个人的判断；但它只适用于已报告的赔款案件，对已发生但尚未报告的赔款案件的准备金金额则需另行估计。
3.公式法。
采用这一方法时，赔款准备金的最低数日是依据该类保险所假定的赔款率来计算的。
共计算公式如下：L = M − R − LP式小：L——最低赔款准备金；M——该类保险的满期保险总金额；R——该类保险赔款率；LP——已付赔款及理赔费用。
用此种方法计算出来的最少准备金，包括已报告的损失及已发生但未报告的损失，而个别案件估计法和平均价值法只能计算已报告案件的赔偿准备金。
未决赔款准备金
未决赔款准备金简介未决赔款准备金是指企业或机构为未决赔款而设立的一项资金准备。
未决赔款是指已发生但尚未结算的赔款，包括已经提出要求但尚未付款的赔款，以及尚未要求但可能需要支付的赔款。
为了应对未决赔款的风险，企业需要设立未决赔款准备金，以保证其在未来能够及时支付赔款。
未决赔款计算方法未决赔款准备金的计算主要基于统计模型和风险评估。
以下是常见的计算方法：1. 接近值法接近值法是最简单也是最常见的计算方法。
根据过去的赔款经验数据，将未决赔款估计为历史赔款的一定比例。
这个比例可以根据行业经验或公司内部的数据进行确定。
2. 线性回归法线性回归法是一种基于统计分析的计算方法。
它通过分析赔款金额与各种风险因素之间的关系，建立一个回归模型，预测未来的赔款金额，并基于此预测计算未决赔款准备金。
3. 金融模型法金融模型法是一种更复杂的计算方法，它将未决赔款看作是一个金融工具的市场价值。
这种方法主要基于金融衍生品定价模型，通过识别赔款风险的各种因素，并计算这些因素对赔款金额的影响，从而确定未决赔款准备金。
未决赔款准备金的重要性未决赔款准备金的设立对企业具有重要意义：1. 风险防范未决赔款准备金能够提前为未来可能需要支付的赔款做好预留，减少企业面临的风险。
当发生赔款事件时，企业可以从准备金中提款，避免资金紧张和赔款拖欠的风险。
2. 信誉维护未决赔款准备金的设立可以体现企业的财务健康状况和承诺履约能力，提升企业的信誉度。
这对于企业与客户、供应商和投资者的关系非常重要。
3. 法律合规根据相关法律法规的要求，一些行业和企业需要设立未决赔款准备金，以确保满足法规的要求。
未决赔款准备金的设立可以避免因未履行法定赔款责任而面临的法律风险。
未决赔款准备金管理1. 定期评估企业需要定期评估未决赔款准备金的充足性，并根据评估结果进行调整。
评估包括对赔款风险的重新评估和对赔款准备金计算方法的校准。
2. 资金投资未决赔款准备金可以被投资，以获取更多的收益。
保险公司采用哪些方法评估赔款准备金
保险公司采⽤哪些⽅法评估赔款准备⾦⼤家应该对各种的保险⽐较陌⽣，今天主要是说的是健康保险公司，其主要包括医疗保险、疾病保险、失能收⼊损失保险、护理保险以及医疗意外保险等。
作为保险公司是要准备赔款准备⾦的。
那么，保险公司采⽤哪些⽅法评估赔款准备⾦?下⾯就由店铺⼩编为您解答这个问题。
保险公司采⽤哪些⽅法评估赔款准备⾦根据我国有关法律规定，保险公司应当根据险种的风险性质和经验数据等因素，⾄少采⽤链梯法、案均赔款法、准备⾦进展法、B-F法、赔付率法中的两种⽅法评估已发⽣未报案未决赔款准备⾦，并选取评估结果的最⼤值确定最佳估计值。
《健康保险管理办法》(2019.12.1实⾏)第四⼗九条对已经发⽣保险事故但尚未提出的赔偿或者给付，保险公司应当提取已发⽣未报案未决赔款准备⾦。
保险公司应当根据险种的风险性质和经验数据等因素，⾄少采⽤链梯法、案均赔款法、准备⾦进展法、B-F法、赔付率法中的两种⽅法评估已发⽣未报案未决赔款准备⾦，并选取评估结果的最⼤值确定最佳估计值。
保险公司应当详细报告已发⽣未报案未决赔款准备⾦的基础数据、计算⽅法和参数设定，并说明基础数据来源、数据质量以及准备⾦计算结果的可靠性。
保险公司总精算师判断数据基础不能确保计算结果的可靠性，或者相关业务的经验数据不⾜3年的，应当按照不低于该会计年度实际赔款⽀出的10%提取已发⽣未报案未决赔款准备⾦。
什么是赔款准备⾦赔款准备⾦指在每⼀财务年度决算以前，保险⼈对已经索赔尚未赔付的保险赔偿或给付，或者已经发⽣保险事故，尚未索赔的保险赔款或给付所提存的资⾦准备。
提存⾜够未决赔款准备⾦，关系到保险⼈的赔付能⼒，也与⼴⼤被保险⼈利益密切相关。
财产保险、责任保险以及⼀年期的⼈⾝保险业务均应提存未决赔款准备⾦以上就是法律⽹⼩编为您整理的相关知识，保险公司应当根据险种的风险性质和经验数据等因素，⾄少采⽤链梯法、案均赔款法、准备⾦进展法、B-F法、赔付率法中的两种⽅法评估已发⽣未报案未决赔款准备⾦，并选取评估结果的最⼤值确定最佳估计值。
基于新会计制度的未决赔款准备金风险边际计量方法研究
基于新会计制度的未决赔款准备金风险边际计量方法研究在如今这个瞬息万变的商业世界里，大家对财务风险的关注可谓是日益加深，尤其是那些未决赔款准备金，听起来就让人觉得有些严肃。
不过，别担心，今天咱们就来轻松聊聊这个话题，看看怎么让这项制度不再让人觉得头疼。
说到未决赔款准备金，这其实就是企业为了应对未来可能出现的赔偿责任而提前准备的一笔钱。
你想啊，就像你在过年时提前备好红包，生怕到时候手忙脚乱、临时抱佛脚。
这笔准备金就像保险，给企业多一层保护，不至于在出事时一头雾水。
所以，这钱得准备得稳稳当当，不能马虎了事。
新会计制度可真是为这个准备金的管理带来了不少新鲜玩意儿。
比方说，以前大家可能就凭经验去估算，感觉这个数字差不多就行了，但现在有了更科学的计算方法，咱们可以根据历史数据、行业趋势来进行评估。
这就像是打麻将，不光要看自己的牌，还得观察其他人出牌的情况，才能把握全局。
你得分析清楚，哪家的赔款可能更高，哪家的风险相对小，才能做出精准的准备。
再说了，风险边际的计量方法也是个大话题。
企业在决定准备金时，得考虑到各种可能性。
这就像你去市场买水果，得看看苹果、香蕉、橙子都有多少钱，心里才有底。
风险边际的测算也是这样，必须得把所有可能的损失都考虑进去，才能做出合理的准备。
很多企业在这方面的认知还不够，常常低估了风险，结果最后一脸懵逼，赔了夫人又折兵。
跟你说，这种准备金的管理可不止是一个数字游戏。
它其实还反映了企业的管理水平和未来的发展潜力。
像有些公司，准备金充足，那就是给人一种稳稳的感觉，就像开车时你稳稳当当地踩着油门，既能前进又不怕摔跤。
可是要是准备金总是捉襟见肘，那可就像是开车没有刹车，哪天出事可就麻烦了。
咱们说了这么多，光靠数字是不够的。
企业还得有一套科学合理的管理流程，才能确保这些准备金能真正发挥作用。
就像是你做饭，光有好材料还不够，得有一手好厨艺，才能把它们变成美味佳肴。
未决赔款准备金也是一样，管理流程得清晰，责任得落实，才能让这笔钱真正用到刀刃上。
【税会实务】未决赔款准备金的确认和计量
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【税会实务】未决赔款准备金的确认和计量
保险人与投保人签订原保险合同，向投保人收取保费，同时承担了在保险事故发生时向受益人赔付保险金的责任。
对于非寿险原保险合同，在保险事故发生之前，保险人承担的向受益人赔付保险金的责任是一种潜在义务，不满足负债的确认条件，不应当确认为负债。
保险事故一旦发生，保险人承担的向受益人赔付保险金的责任变成一种现时义务，满足负债的确认条件，应当确认为负债。
因此，保险人应当在非寿险保险事故发生的当期，按照保险精算确定的未决赔款准备金金额，提取未决赔款准备金，并确认未决赔款准备金负债。
未决赔款准备金，是指保险人为非寿险保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金，包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金。
其中，已发生已报案未决赔款准备金，是指保险人为非寿险保险事故已发生并已向保险人提出索赔、尚未结案的赔案提取的准备金。
已发生已报案未决赔款准备金的基础数据主要来源于理赔部门，应当反映理赔部门对于理赔模式、赔付支出变化、零赔案、大赔案等问题的经验和判断。
已发生未报案未决赔款准备金，是指保险人为非寿险保险事故已发生、尚未向保险人提出索赔的赔案提取的准备金。
理赔费用准备金，是指保险人为非寿险保险事故已发生尚未结案的赔案可能发生的律师费、诉讼费、损失检验费、相关理赔人员薪酬等理赔查勘费用提取的准备金。
根据与具体赔案之间的关系，理赔费用准备金可分为直接理赔费用准备金和间接理赔费用准备金。
保险人专门设置的理赔部门发生的理赔人员薪酬，通常应当根据与具体赔案之间的关系，分别归属于直接理赔费用准备金。
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未决赔款准备金风险边际
测算方法说明
一、测试数据选择
测试数据选择事故年累计年化已决赔款净额流量三角形作
为测试基础。
测试分全险种合计、车险合计、商业车险、交强险、非车险合计、农险和非车险（不含农险）合计七个模块分别进行模拟。
测试中使用的事故年已决赔款净额流量三角形应剔除2008年雨雪冰冻灾害赔款数据。
各公司统一使用截止2011年半年末三角数据，所有对角线数据均倒推一年。
二、测试方法
测试方法选择bootstrap法75%分位数的结果、资本成本法（COC）99.5%分位数的结果和Mack法75%分位数的结果。
（一）Bootstrap法75%分位数法测试过程
1.模型假设：
（1）流量三角形中增量赔款额服从过离散泊松分布；（2）残差相互独立且同分布，标准化残差来自于相同的赔付过程。
2.测试过程：
）对给定的累计已决赔款净三角数据（上三角数据）1（．
应用链梯法，计算出加权平均进展因子。
（2）由进展因子和对角线数据进行逆向运算，得到每个进展年赔款额的拟合值。
（3）选定模拟使用的残差类型，使用拟合值和观测值计算残差。
同时，将大于3倍残差标准差的残差视为异常值进行剔除。
在标准模板中选择自由度调整后的Pearson残差进行抽样：表示逆向计算得到的增量表示已知的增量赔付额;m c 表示估计参数个数。
表示样本点个数；赔付额拟合值;np，在测算0左下角和右上角的样本点得到的残差始终为中予以剔除。
再抽样，然后使用再抽样结bootstrap4）对残差进行（果计算得到模拟的赔款额，对模拟的赔款额再次应用链梯法，计算得到未决赔款的模拟估计值。
残差调整形式结果得到过离）步Pearson（5）以第（3 散分布的尺度参数（the scale parameter）
分布近似拟合服从过离散泊松分布的Gamma选择6（））步4下三角的每个单元格的值。
对于每个单元格，以第（．
得到模拟估计值为期望值，以乘以期望值为方差，得到该单元格服从的Gamma分布，对该Gamma分布取随机模拟值作为该单元格的估计值。
汇总下三角各单元格结果，作为该次Bootstrap法模拟的当前时点未决赔款金额。
（7）对于各险种数据采用Bootstrap法重复多次模拟第（4）
步至第（6）步的过程，得到当前时点未决赔款金额的多次
模拟结果，计算其均值、标准差、75%分位数,并根据分位数与均值的比值减1得到风险边际。
3.模型说明：
在利用Bootstrap法75%分位数法预测未决赔款损失的分布时，如果在模型中所选取的标准化预测残差不满足假设条件，将使模型失效。
（二）资本成本法（COC）测试过程
1.模型假设：
与Bootstrap法75%分位数法相同。
2.测试过程：
（1）对给定的累计已决赔款净三角数据（上三角数据）应
用链梯法，计算出加权平均进展因子。
（2）由进展因子和对角线数据进行逆向运算，得到每个进
展年赔款额的拟合值。
（3）选定模拟使用的残差类型，使用拟合值和观测值计倍
残差标准差的残差视为异常值进3算残差。
同时，将大于
行剔除。
在标准模板中选择Pearson残差的调整形式作为残差结
果：表示逆向计算得到的增量;mc表示已知的增量赔付额表示估计参数个数。
p;n表示样本点个数；赔付额拟合值选倍残差标准差的残差点，对于残差结果大于3同时，3倍残差标准差作为残差结果。
择再抽样，然后对再抽样结果）对残差进行bootstrap（4进行还原，得到模拟的赔款额，对模拟的赔款额再应用链梯法，计算得到未决赔款的模拟估计值。
残差调整形式结果得到过离Pearson35）以第（）步（散分布的尺度参数（the scale parameter）
分布近似拟合服从过离散泊松分布的选择Gamma（6））步4下三角的每个单元格的值。
对于每个单元格，以第（乘以期望值为方差，得到该得到模拟估计值为期望值，以分布取随机模拟对该GammaGamma单元格服从的分布，值作为该单元格的估计值。
汇总下三角各条对角线结果，作法模拟的未来各期已决赔款增量现金流。
为该次Bootstrap法重复多次模拟第Bootstrap对于各险种数据采用）7（．（4）步至第（6）步的过程，得到多次未来各期已决赔款增量现金流，作为未来各期现金流的估计值，然后对未来各时点分别取模拟结果的99.5%分位数。
（8）计算各期时点对应的资本金，即99.5%对应分位数与最佳估计的差值。
（9）计算资本占用成本，用资本金乘以资本回报率，资本回报率暂使用欧盟标准6%。
（10）计算风险边际，即将第（9）步各期的资本占用成本结果贴现至0时点结果之和，除以准备金无偏估计值。
贴现率取未来各期资本金久期对应的国债收益率，并考虑税收影响。
3.模型说明：
资本成本法基于Bootstrap法的预测结果，如果在Bootstrap 法中模型所选取的标准化预测残差不满足假设条件，将使模型失效。
（三）Mack法测试过程
1.模型假设：
, ]=,,…，，（1）对于所有的iE[
1j n-1;
（2）当i g时，与相互独立；
，1j n-1]=…，,,）（3Var[。
这里，的累计赔款金额。
j在进展年i表示事故年
2.测试过程：
（1）对给定的累计已决赔款净三角数据（上三角数据）应用链梯法，计算出加权平均进展因子，和未来各期损失的期
望值。
（2）测算未来赔付金额的参数误差和过程误差，得到合并后的未来各期合计损失的方差。
（3）假设未决赔款准备金现金流服从Lognormal分布，根据均值和方差股算出75%分位数点，并根据分位数与均值的比值减1得到风险边际。
3.模型说明：
Mack模型得到的链梯进展因子以及未决赔款准备金的估计值与确定性链梯法计算的结果基本一致，模型只能给出分布函数的一阶矩和二阶矩，需采用Lognormal分布进行拟合测算风险边际。
．。