金算盘正阳教学版实验案例(企业会计制度)

金算盘正阳教学版
（软件版本号：5.30）
实验案例
一、初始建账参数
账套文件名称：（实验者）学号+姓名.GDB
单位名称：重庆新汇有限责任公司
会计制度：企业会计制度
行业：采用企业会计制度的行业
记账本位币：RMB人民币
会计年度：2007年1月1日－12月31日，账套启用日期为2007年1月1日，会计分期按自然月份划分为12个期间
控制科目：不使用控制科目
二、基础设置
（一）财务分工资料详如表1所示：
表1 财务分工
（二）账套属性相关参数：
单位法人：孙正联系人：孙正办公室电话：023********* 邮政编码：400050 纳税人类型：一般纳税人数量小数位：2 单价小数位：6 会计主管：王少红联系人职务：总经理税务登记号：123456
开户行资料：工商银行（账号：111－222－333）；中国银行（账号：222－333－444）（三）凭证类型：记账凭证
（四）外币及汇率：币种编号：USD；币种名称：美元；折算方式：原币×汇率＝本位币；期初汇率7.8
（五）部门及职员资料详如表2所示：
表2 部门及职员
注：每个职员需选择“征收个人所得税”，扣税标准：每月2000元（六）往来单位设置详见表3所示：
表3 往来单位
（七）会计科目及期初余额详如表4所示：
表4 会计科目及期初余额
（八）客户往来－1131应收账款科目余额表详如表5所示：
表5 客户往来
（九）供应商往来－2121应付账款科目余额表详见表6所示：
表6 供应商往来
（十）个人往来－1133-01其它应收个人款科目余额表详如表7所示：
表7 个人往来
（十一）固定资产基础数据
1．固资类别设置，见表8所示：
表8 固定资产类别
2．固资变动方式：将“购入”变动方式中的对应科目设置为“在建工程”，凭证类型设置为“记账凭证”；将“出售”变动方式的对应科目设置为“固定资产清理”，凭证类型设置为“记账凭证”，其余变动方式不变。

3．固资期初数据设置，见表9所示：
表9 固定资产期初数据
资料续：
（十二）商品劳务
1.商品类型：01 市内烟， 02 市外烟
2.商品性质：名称—库存商品，类别—存货，税率—17%（进项税科目—2171-01-01 ，销项税科目—2171-01-05），成本计算方法--全月平均，其它科目依次为：5101—主营业务收入、5401—主营业务成本、1201—物资采购科目、1243—库存商品、1261—委托代销商品、1291—分期收款发出商品、1251—委托加工物资、税额计算公式：税额=含税金额/（1+税率）*税率。

3.货位：01—总库 02—批发库。

4.商品劳务详见表10所示：
表10 商品劳务
5.库存期初详见表11所示：
表11 库存期初
（十三）付款方式与票据管理
1.付款方式详见表12所示：
表12 付款方式
2.票据购买登记
出纳于2006年12月29日购买以下票据：
（1）工商银行的现金支票和转账支票，现金支票起止号为：658741－658790，转账支票起止号为：456321－456420；
（2）中国银行转账支票，起止号为：151521－151540
三、日常业务处理
重庆新汇有限责任公司在2007年1月发生如下经济业务：
（一）采购业务
1．（票货同到）单位：01 海华集团公司日期：2007-01-03
2．（票到货未到）单位：02 大元商贸公司日期：2007-01-05
3．（货到票未到）：03 联星烟草批发部日期：2007-01-06
要求：将以上单据生成凭证，暂估入库科目2121 应付帐款，票货同到不走采购科目4．2007年1月10日（2）号发票货物到，单据与发票据数据一至，请填制该单据并核销对应单据。

两种商品存放货位均为01总库。

5．2007年1月11日（3）号单据发票到，发票上商品004 丁商品不含税单价89.680000，其他数据一至，请填制该发票并核销对应单据。

要求：将4、5号单据生成对应凭证，暂估回冲不走采购科目，暂估差额采用差额调整。

注意：发票没有特别说明，采用年月日再+业务编号来代替。

如业务2的发票号为2007010502。

（二）库房调拨
日期：2007-01-15
（三）销售业务
1．单位：（销售即开票）04 天华商场日期：2007-01-16
2．单位：（未开票）07 东信烟草公司日期：2007-01-17
3．2007年1月20日（2）号开出发票，请录入发票并核销
（四）采购销售收付款
1．1月21日收到东信烟草公司转账支票一张，为货款150000元，支票号为587135；
借：银行存款－工商银行150000
贷：应收账款150000
2．1月22日收到天华商场货款转账支票两张，分别为50000元、80000元，支票号为631258、631592；
借：银行存款－工商银行50000
贷：应收账款50000
借：银行存款－工商银行80000
贷：应收账款80000
3．1月23日开出转账支票一张150000元，付联星烟草批发部货款，支票号为456322。

借：应付账款150000
贷：银行存款－工商银行150000
4．1月24日开出转账支票一张40000元，付海华集团公司货款，支票号为456324。

借：应付账款40000
贷：银行存款－工商银行40000
（五）固定资产处理
1．1月25日，用中行美元账户存款购买计算机一台，价格8000美元，当天汇率为1美元＝7.77元人民币，同时用工行存款支付关税3000元，运费1340元，工行转账支票号456325，中行转账支票号151521。

资料续：
借：固定资产66500
贷：在建工程66500 （“固定资产”模块中自动生成）
支付相关款项（“现金银行”模块处理）：
借：在建工程4340
贷：银行存款－工行存款4340
借：在建工程62160
贷：银行存款－中行存款62160 （美元：$8000）
2．1月26日用工商银行存款购入办公用空调一台（转账支票号456326）
资料续：
借：固定资产20000
贷：在建工程20000 （“固定资产”模块中自动生成）
支付相关款项（“现金银行”模块处理）：
借：在建工程20000
贷：银行存款－工行存款20000
（3）1月29日，录入长安运输车本期工作量：3000公里
（4）1月30日，按固定资产的使用部门计提折旧。

借：管理费用－折旧费（财务部）858.72
管理费用－折旧费（行政部）880.28
管理费用－折旧费（销售部）105.56
管理费用－折旧费（采购部）105.56
营业费用－折旧费（行政部）105.56
营业费用－折旧费（财务部）105.56
营业费用－折旧费（销售部）186.38
营业费用－折旧费（采购部）1479.88
贷：累计折旧3827.51
（5）1月31日，将固资编码为TY001的固定资产出售。

借：固定资产清理8771.25
累计折旧4728.75
贷：固定资产13500
（六）工资处理
1．工资项目
基本工资、职务工资、工龄、工龄工资、书报费、应发合计、病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款、养老保险、代扣税额、扣款合计、实发合计。

其中清零项目有：病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款。

2．计算公式：
（1）职务工资：职务为“主任”或“经理”的“职务工资”为500，职务为“科员”的职务工资为300，职务为“总经理”的职务工资为800：
（2）书报费：职员类型为“管理人员”的“书报费”为80，职员类型为“经营人员”的“书报费”为50；
（3）工龄的计算方法为：以“入职日期”为准，到第二年的当月的工龄算作1，到第三年的当月的工龄算作2，以此类推。

比如“入职日期”为1996年5月20日，到1997年5月时工龄就应该为1；
（4）工龄工资＝工龄×10；
（5）应发合计＝基本工资+职务工资+工龄工资+书报费；
（6）病假扣款：当“工龄≤5时，病假扣款＝病假天数×基本工资/21×0.8”，当“10≥工龄>5时，病假扣款＝病假天数×基本工资/21×0.7”，当“工龄>10时，病假扣款＝病假天数×基本工资/21×0.6”；
（7）事假扣款＝事假天数×基本工资/21；
（8）养老保险＝应发合计×0.05；
（9）计算个人所得税的扣税项目为“应发合计”；
（10）扣款合计＝病假扣款+事假扣款+养老保险+代扣税额；
（11）实发合计＝应发合计-扣款合计。

3．基本工资及考勤资料，
4．银行代发（不足位左补＊）
5．工资凭证
为简化处理，将全部职工的“应发合计”均记入相关费用科目。

（七）其他经济业务（除特别说明外，凭证均直接手工录入）：
1．1月2日，收到工商银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票20000元，转账支票号456321。

借：应付票据20000
贷：银行存款－工商银行20000
2．1月2日，收到工商银行通知，将利息收入5000元入账。

借：银行存款－工行存款5000
贷：财务费用－利息收入5000
3．1月4日，在工行提取现金备用，现金支票号658741。

借：现金100000
贷：银行存款－工行存款100000
4．1月5日，发放上月工资。

借：应付工资80000
贷：现金80000
5．1月7日，用工商银行存款购买某公司股票100,000元，预计将持有两年，转账支票号456323。

借：长期股权投资－股票投资100,000
贷：银行存款－工行存款100,000
6．1月12日，处置短期投资5000元，获得收入8000元。

借：银行存款－工行存款8000
贷：短期投资－股票投资5000
投资收益3000
7．1月17日，销售部周力报销去年预借的差旅费800元。

借：营业费用－差旅费800
现金 200
贷：其它应收款－其它应收个人款（周力）1000
8．1月22日，采购部赵希文报销差旅费1000元，招待费700元。

借：营业费用－差旅费1000
营业费用－招待费700
贷：其它应收款－其它应收个人款（赵希文）1700
9．1月26日，付水电费350元，其中：行政部200元，财务部150元。

借：管理费用－其它费用200
管理费用－其它费用150
贷：现金350
10．1月31日，计提当月应付工资。

【注：也可用工资管理中工资凭证功能生成。

】借：管理费用－工资（行政部）15320
管理费用－工资（财务部）12850
营业费用－工资（销售部）9080
营业费用－工资（采购部）9050
贷：应付工资46300
11．1月31日，结转销售成本。

【注：由存货核算功能计算并生成凭证】
商品销售001：借：主营业务成本111873.97
贷：库存商品111873.97
商品销售002：借：主营业务成本164771.83
贷：库存商品164771.83
12．1月31日，期末汇率调整，期末汇率为1美元＝7.75元人民币。

【注：采用期末调汇功能生成】
借：财务费用－汇兑损益340
贷：银行存款－中国银行340
13．1月31日，按当月应缴增值税额计算应交的城市维护建设税（税率7%，20869.01×7%）。

借：主营业务税金及附加1460.83
贷：应交税金－应交城市维护建设税1460.83
14．按当月应发工资总额的14%，计提职工福利费。

【注：采用通用转账功能自动生成】借：营业费用－福利费（销售部）1271.20
营业费用－福利费（采购部）1267.00
管理费用－福利费（行政部）2144.80
管理费用－福利费（财务部）1799.00
贷：应付福利费6482.00
15．1月31日，结转损益。

【注：由结转损益功能自动生成】
借：主营业务收入 333711.18
贷：本年利润 333711.18
借：投资收益3000.00贷：本年利润3000.00
借：本年利润 276645.80
贷：主营业务成本 276645.80
借：本年利润 1460.83
贷：主营业务税金及附加 1460.83
借：3131 本年利润 25045.59贷：5501-02 差旅费/04 采购部 1000.00贷：5501-02 差旅费/03 销售部 800.00贷：5501-03 招待费/04 采购部 700.00贷：5501-04 折旧费/01 行政部 105.56贷：5501-04 折旧费/02 财务部 105.56贷：5501-04 折旧费/03 销售部 186.39贷：5501-04 折旧费/04 采购部 1479.88贷：5501-05 工资/03 销售部 9080.00贷：5501-05 工资/04 采购部 9050.00贷：5501-06 福利费/03 销售部 1271.20贷：5501-06 福利费/04 采购部 1267.00借：3131 本年利润 34413.92贷：5502-04 折旧费/01 行政部 880.28贷：5502-04 折旧费/02 财务部 858.72贷：5502-04 折旧费/03 销售部 105.56贷：5502-04 折旧费/04 采购部 105.56
贷：5502-05 工资/01 行政部 15320.00贷：5502-05 工资/02 财务部 12850.00贷：5502-06 福利费/01 行政部 2144.80贷：5502-06 福利费/02 财务部 1799.00贷：5502-99 其他费用 350.00借：3131 本年利润 -4660.00贷：5503-02 利息收入 -5000.00贷：5503-03 汇兑损益 340.00四、出纳管理
（一）工商银行资料
1．2006年12月末工商银行存款余额调节表：
2.工商银行2007年1月对账单数据为：
要求：根据以上数据，做出1月末工商银行存款余额调节表
（二）中行存款期初及期末均无未达账。

五、报表
1.常规报表
利用金算盘电子表格中的报表模板生成利润表与资产负债表。

2.自定义报表
费用明细表
定义取数和计算公式，编费用明细表。

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