八、雅西高速工程建设资金管理办法

四川雅西高速公路有限责任公司四川雅西高速公路工程建

设指挥部

雅泸高速公路工程建设资金管理（试行）办法

为满足雅安至泸沽高速公路工程建设的需要，加强公路建设单位对项目资金的核算和管理，根据《中华人民共和国会计法》、财政部颁布的《会计准则》、《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理若干规定》的规定，并结合国家及交通部颁布的《公路法》、《公路建设市场管理办法》、《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》、《公路工程施工招标投标管理办法》、《公路工程施工监理办法》等法律、法规，制定本办法。

一、本办法所称工程建设资金，是指用于本工程项目中的资本金、各类银行贷款以及自筹资金等工程建设资金。

本办法适用于本工程建设资金的所有财务收支。交通主管部门、项目法人负责管理、检查本办法的实施，并对本工程建设资金的使用、监督和管理负领导责任。

二、管理职责

工程项目的资金管理按照项目法人制和基本建设项目管理的要求单

独开设银行账户、其资金实行专款专用、单独建帐核算。会计核算机构根据项目建设需要设立会计主管、主办会计、出纳、稽核等岗位，

按需要配备相应人员，按照岗位责任制进行核算、管理，履行其．管理职责。

工程项目的资金支出应有严格的内控制度，在由经办人员、经办部门负责人、分管副总、财务总监按规定和程序等审核签字后，项目法人（或授权人）对资金的支出签字，（实行一支笔审核签字同意）再交财务部门按规定处理，项目法人（或授权人）未签字同意的支出，财务人员不得列支、报销。

三、建设资金管理原则

(一)、严格执行建设项目投资计划和工程概（预）算，严格按各项目建设资金的要求使用；

(二)、对建设项目专项资金按其资金来源性质和要求，专户存储，专款专用；

(三)、健全财务机构，加强建设项目成本核算，励行节约，防止损失浪费，降低建设成本，提高专项建设资金使用效益；

(四)、接受国家财政、审计、重大建设项目稽查办及交通主管部门的监督、核查。

四、建设资金管理任务

(一)、遵守《中华人民共和国会计法》、《建筑工程承包合同条例》、《国有建设单位会计制度》、《国家重点建设项目管理办法》、《交通基本建设资金监督管理办法》、《会计基础工作规范》等有关法律、法规、方针政策。

(二)、根据建设项目投资计划及时组织建设资金。对到位的建设资

金按其性质和要求专款专用、专户存储、单独核算。．

(三)、对建设资金加强监督管理，实行从投资计划、专项拨款（贷款）、预（概）算执行、成本费用支付、会计核算、分析考核、全过程监督控制。

(四)、建立健全内部控制制度，严格审核原始凭证和工程计量财务支付表，完善手续，一切收支凭证必须合法，合规，合制。

(五)、确保建设资金的安全与完整。对违规、违纪、挤占、挪用、拆借、置换等有违资金专款专用原则的行为坚决制止，加强对资金的管理，杜绝上述行为的发生。

(六)、以实际发生的，具有合法性的经济业务事项为依据，经“项目法人”审签后的票据按会计方法和程序处理。

(七)、加强对预付工程款、预付材料款和各种应收款的管理。及时清算债权、债务，应收应扣款项及时收回。坚决杜绝与本专项工程无关的借款。

(八)、维护工程概（预）算严肃性。坚持以工程概（预）算和合同为核心的资金管理制度；对预付不符合合同规定的支出坚决拒绝付款。

(九)、依据施工合同规定条款，按照实际完工量计量后，依据法定程序逐级审签后对工程价款进行结算支付。杜绝一切合同价外支付。(十)、预备费要严格控制在预算核定的金额之内，支付时应报告上级主管部门批准，先批后用。

、对因设计漏项，工程变更和其可能导致工程造价超过)十一(

合同、概算情况，必须按照四川省交通厅《关于印发〈四川省重点公

路工程变更设计管理规定（试行）〉通知》的规定，报经有关部门批准后执行。

(十二)、记账凭证、账簿、报表、投资计划、概（预）算等财务资料按时处理装订造册归档，按照档案管理规定妥善保存。

五、建设资金管理使用指纳入本项目国家基本建设投资计划、指定用于该项目的资金。包括：亚行贷款；国家开发银行贷款；交通部补助；四川省自筹等。实行：“加强管理、专户存储、专款专用，监督控制”的原则。

六、建设资金依据资金来源性质，按照国家规定的支出范围支出。涉及外资（亚行贷款）的收付，严格按照外资管理的有关规定办理。

七、加强投资计划管理，严格执行国家投资计划，工程部门要对工程概（预）算管理负责，切实加强工程概（预）算实施过程的管理。坚持以工程概算和承包合同为中心的资金管理制度。对概算内没有列入的，不符合合同规定的支出，工程部门要履行职责、严格把关，不得违规签批。对因设计漏项，工程变更和其他可能导致工程造价超出合同、概算的，应按建设管理程序报有关部门审批。超合同、超概部分未获有关部门批准以前不得签批支付。

八、加强对工程资金的结算支出和使用监管，是确保雅泸高速公路工程建设顺利进行的必备条件：

《业工程中标单位与业主签订承包合同时必须同时签订：、（一）．主、承包单位、银行工程资金三方监督管理协议》，并严格按协议执行。

（二）、工程承包人必须在业主指定的银行开设专门账户，并将开户的详细资料报送业主工程部和财务部备查，工程承包人开通网上银行时必须授权业主财务部有审核权限，以便业主行使对该项目工程资金的监督管理。

（三）、业主支付给工程承包人的所有工程资金（各种预付款、工程期中计量款）必须在业主同意的专户中使用，未经业主同意工程承包人不准将该项目工程资金转移，严禁将该项目资金用于其他工程，由于承包人调出工程资金而引起的工程进度滞后而违约的责任由承包

人负责。

（四）、业主及其派出机构人员有权不定期的对承包人工程资金使用情况进行检查，发现承包人使用工程资金违规时，应责令承包人限期改正。

（五）、加强对工程计量（工程预付款）支付的管理，严格按计量支付的要求和程序进行计量，在计量支付表中必须具备承包工程的施工单位、监理工程师、监理部、项目业主代表处、业主指挥部工程处、总工、项目分管的相关人员、领导、财务总监、业主负责人签字（盖章）的原始件。

（六）、工程计量支付表中已按承包合同规定比例计扣预付款和应扣工程质量保证金。

、按税法规定扣缴建安营业税及附加税。（七）．

（八）、具备合法完整结算票据。

（九）、应扣其他款项。坚决拒绝一切合同价外支付。