简易现金流量表
【会计实操经验】现金流量表简表的填写方法
【会计实操经验】现金流量表简表的填写方法企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。
直接法是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。
采用直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。
现金流量表主要项目说明经营活动产生的现金流量：1.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本年销售商品、提供劳务实际收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。
企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。
2.“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、营业税、所得税、消费税、关税和教育费附加等各种税费的返还款。
3.“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入，金额较大的应当单独列示。
4.“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。
企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本项目反映。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
现金流量表(自动生成)模板.pdf
38 40 43 44 45 46 52 53 54 55 56
年度 金额
-
-
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补 充资 料 1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 加：计提的资产减值准备
固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额
编制单位：
项
目
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量：
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产
-
-
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额
-
减：现金的期初余额
-
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
-
现金及现金等价物净增加额
行次
57 58 59 60 61 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
现金流量表实例简单易懂
现金流量表实例简单易懂单位：万元项目 | 2020年 | 2019年 | 2018年----------------------------|------------|-----------|----------经营活动现金流量销售收入 | 500 | 400 | 350购买原材料 | -300 | -250 | -200经营活动现金流入净额 | 200 | 150 | 150支付员工工资 | -100 | -80 | -70支付利息 | -10 | -8 | -5支付税费 | -20 | -15 | -18经营活动现金流出净额 | -130 | -103 | -93经营活动现金流量净额 | 70 | 47 | 57投资活动现金流量购买固定资产 | -40 | -30 | -25投资活动现金流出净额 | -40 | -30 | -25筹资活动现金流量发行债券 | 100 | 50 | 60偿还债券 | -30 | -20 | -15筹资活动现金流入净额 | 70 | 30 | 45现金流量净增额 | 100 | 47 | 77期初现金余额 | 50 | 3 | 26期末现金余额 | 150 | 50 | 103注释：1. 经营活动现金流入净额 = 销售收入 - 购买原材料2. 经营活动现金流出净额 = 支付员工工资 + 支付利息 + 支付税费3. 经营活动现金流量净额 = 经营活动现金流入净额 - 经营活动现金流出净额4. 投资活动现金流出净额 = 购买固定资产5. 筹资活动现金流入净额 = 发行债券6. 现金流量净增额 = 经营活动现金流量净额 + 投资活动现金流出净额 + 筹资活动现金流入净额7. 期末现金余额 = 期初现金余额 + 现金流量净增额。
现金流量表模板
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
现金流量表
现金流量表会企03表
编制单位：年月单位：元
项目
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给制动以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
简易方法编制现金流量表(Word)
简易方法编制现金流量表现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可*作性。
许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。
作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。
本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。
编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。
第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。
现金流量表简易编制法
2010年度 目 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 会计机构负责人： 会计主管：
收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 其中：购买子公司所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 单位负责人:
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
2010年度 目 行次 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 — —
-20,922,793.35 -0.00 1,108,993.90 41,514,492.53 21,481,507.65
编制单位：A公司 项 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 其中：出售子公司所收到的现金 取得投资收益所收到的现金
简易编制现金流量表
编制现金流量表一、编制程序1.将利润表数据按顺序填写在每笔调整分录中；2.将资产负债表各项目年末与年初之差分析填写在调整分录中；3.每笔会计分录的借贷之差记入现金流量表的相关项目中；4.编制“T”字形帐户，汇总经营活动、投资活动与筹资活动产生的现金流量；5.填制现金流量表。
二、编制调整分录1.调整营业收入借：经营活动现金流量——销售商品收到现金（借贷之差）应收帐款（资产负债表项目年末比年初增加额）应收票据（资产负债表项目年末比年初增加额）预收帐款（资产负债表项目年末比年初减少额）贷：营业收入（利润表数据）2.调整营业成本借：营业成本（利润表数据）贷：应付帐款（资产负债表项目年末比年初增加额）应付票据（资产负债表项目年末比年初增加额）预付帐款（资产负债表项目年末比年初减少额）存货（资产负债表项目年末比年初减少额）经营活动现金流量——购买商品支付现金（借贷之差）3. 调整营业税金及附加、所得税费用借：营业税金及附加（利润表数据）所得税费用（利润表数据）经营活动现金流量——销售商品收到现金（应交增值税-销项税额明细账）贷：应交税费（资产负债表项目年末比年初增加额）递延所得税资产（资产负债表项目年末比年初减少额）递延所得税负债（资产负债表项目年末比年初增加额）经营活动现金流量——购买商品支付现金（应交增值税-进项税额明细账）经营活动现金流量——支付各项税费（借贷之差）4.调整销售费用与管理费用借：销售费用（利润表数据）管理费用（利润表数据）贷：经营活动现金流量——购买商品支付现金（红字冲销计入制造费用折旧）投资活动现金流量——购长期资产支付现金（本期计提折旧与摊销额）经营活动现金流量——支付与其他与经营活动有关的现金（借贷之差）[注：累计折旧与累计摊销冲减固定资产与无形资产的表中项目，而这些资产是按原价购买支付现金的]5.调整财务费用借：财务费用（利润表数据）筹资活动现金流量——借款收到现金（与借款相关明细账）经营活动现金流量——销售商品收到现金（红字冲本期票据贴现息）贷：短期借款（资产负债表项目年末比年初增加额）应付利息（资产负债表项目年末比年初增加额）应付债券（资产负债表项目年末比年初增加额）长期借款（资产负债表项目年末比年初增加额）长期应付款（资产负债表项目年末比年初增加额）筹资活动现金流量——偿还利息支付现金（财务费用明细账支付利息）筹资活动现金流量——偿付债务支付现金（借贷之差）6.调整投资收益借: 交易性金融资产（资产负债表项目年末比年初增加额）应收股利（资产负债表项目年末比年初增加额）长期股权投资（资产负债表项目年末比年初增加额）持有至到期投资（资产负债表项目年末比年初增加额）投资活动现金流量——收回投资收到现金（与投资相关明细帐）投资活动现金流量——取得投资收益收到现金（投资收益明细账）贷：投资收益（利润表数据）投资活动现金流量——投资支付的现金（借贷之差）7.调整资产减值损失借:资产减值损失（利润表数据）经营活动现金流量——销售商品收到现金(红字冲坏账准备计提数)贷:经营活动现金流量——购买商品支付现金（存货跌价准备计提数）投资活动现金流量——购长期资产支付现金（资产减值准备计提数）[注:转回资产减值准备抵减资产负债表相关项目的金额。
简易现金流量表公式
1、销售商品、提供劳务收到的现金：产品销售收入加应收账款年初数减应收账款期末数加预收账款期末数减预收账款年初数
2、收到的其他与经营活动有关的现金：调整数（支付给职工以及为职工支付的现金）
3、购买商品、接受劳务支付的现金：产品销售成本加预付账款期末数减预付账款期初数加存货期末数减存货年初数加应付账款年初数减应
付账款期末数
4、支付的所得税款：所得税
5、经营活动产生的现金流量净额：现金流入小计减现金流出小计
6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金：固定资产原值期末数减固定资产原值年初数加在建工程期末数减在建工程年初数
7、偿付利息所支付的现金：财务费用
补充资料
8、净利润：净利润
9、固定资产折旧：累计折旧期末数减累计折旧年初数
10、无形资产摊销
11、待摊费用：—（待摊费用期末数—待摊费用年初数）
12、预提费用：—（—（预提费用期末数—预提费用年初数））
13、财务费用：偿付利息所支付的现金
14、存货的减少：—（存货期末数—存货年初数）
15、经营性应收项目的减少：—（应收账款期末数+预付账款期末数+其他应收款期末数—应收账款年初数—预付账款年初数—其他应收款年初数）
16、经营性应付项目的增加：—（—（应付票据期末数+其他应付款期末数+应付工资期末数+应付福利费期末数—应付票据年初数—其他应付款年初数—应付工资年初数—应付福利费年初数））
17、现金的期末余额：货币资金期末数
18、现金的期初余额：货币资金年初数
19、现金及现金等价物净增加额：货币资金期末数—货币资金年初数。
现金流量表简易计算方法
现金流量表简易计算方法现金流量表简易计算方法一、经营活动产生的现金流量：1、销售商品、提供劳务收到的现金＝主营业务收入X（1+17%）+其他业务收入+应收票据（期初－其末）+应收账款（期初－期末）+预收账款（期末－期初）+收回以前已经核销的坏账－计提的应收账款坏账准备期末余额。
2、收到的税费返还＝应收补贴款（期初余额－期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入本期贷方发生额+其他业务收入本期贷方发生额+其他应收款本期贷方发生额+其他应付款本期贷方发生额+银行存款利息收入（或者用倒挤方法）4、购买商品、接受劳务支付的现金＝主营业务成本+存货（期末－期初）X （1+17%）+其他业务支出（剔除税金）+应付票据（期初－期末）+应付账款（期初－期末）+预付账款（期末－期初）5、支付给职工以及为职工支付的现金＝应付工资本期借方累计发生额+应付福利费本期借方累计发生额+应付职工教育经费借方累计发生额+管理费用中“养老、医疗、失业、住房公积”+成本和制造费用中的“劳动保护费”+职工保险+职工培训费等6、支付的各项税费＝应交税费本期借方累计发生额+管理费用中的税金本期借方累计发生额+其他业务支出中的相关税费即实际缴纳的各项税金7、支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）+管理费用（剔除工资、福利、劳动保险、养老、医疗、失业、住房公积企业年金、折旧、坏账准备与损失、税金）+营业费用、成本、制造费用（剔除工资、福利、劳动保险、养老、医疗、失业、住房公积、企业年金、折旧、坏账准备与损失、税金）+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额+银行手续费二、投资活动产生的现金流量：1、收回投资收到的现金＝短期投资（期初－期末）+长期股权投资（期初－期末）+长期债权投资（期初－期末）注：如果期初<期末，则在投资所支付的现金项目中核算。
简易现金流量表
编制单位：XX有限公司 20XX年X月 会企 单位
项目
一、经营活动产生的现金流量： 经营活动产生的现金流量：
1、销售商品、提供劳务收到的现金 2、收到的税费返还 3、收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
1、购买商品、接受劳务支付的现金 2、支付给职工以及为职工支付的现金 3、支付的各项税费 4、支付其他与经营活动有关的现金
xx有限公司20xx年12月31日10月11月12月1销售商品提供劳务收到的现金2收到的税费返还3收到其他与经营活动有关的现金1购买商品接受劳务支付的现金2支付给职工以及为职工支付的现金3支付的各项税费4支付其他与经营活动有关的现金10月11月12月1收回投资收到的现金2取得投资收益收到的现金3处置固定资产无形资产和其他长期资产收回的现金净额4处置子公司及其他营业单位收到的现金净额5收到其他与投资活动有关的现金1购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金2投资支付的现金3取得子公司及其他营业单位支付的现金净额4支付其他与投资活动有关的现金10月11月12月1吸收投资收到的现金2取得借款收到的现金3收到其他与筹资活动有关的现金1偿还债务支付的现金2分配股利利润或偿付利息支付的现金10月11月12月10月11月12月10月11月12月
经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量： 投资活动产生的现金流量：
1、收回投资收到的现金 2、取得投资收益收到的现金 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 4、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 5、收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
筹资活动现金流入小计
1、偿还债务支付的现金 2、分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3、支付其他与筹资活动有关的现金
简易编制现金流量表方法(实用)
现金流量表的简易编制方法（倒挤法）一、原理：收付实现制二、步骤:1、计算现金流量右下方,现金及现金等价物净额增加额；2、填列“四、汇率变动对现金的影响额”；3、填列“三、筹资活动产生的现金流量”中各项，计算出筹资活动产生的现金流量额；4、填列“二、投资活动产生的现金流量"中各项，计算出筹资活动产生的现金流量额;5、倒挤出经营活动产生的现金流量净额；6、填列现金流量表补充资料“1、将净利润调节为经营活动的现金流量”，使其等于倒挤出的“经营活动产生的现金流量净额"；7、分析填列现金流量表左边“经营活动产生的现金流量"各项，使其等于倒挤出的“经营活动产生的现金流量净额"。
三、具体说明：1.现金及现金等价物净增加额：一般等于资产负债表货币资金（期末-期初) 2。
汇率变动对现金的影响额：根据外币外汇损益填列3。
筹资活动产生的现金流量:主要与“长、短期借款”、“应付股利”、“预提费用”、“财务费用"这个几个科目有关.1）吸收投资所收到的现金=收到股东资本、发行股票、债券收到的现金-支付的佣金等发行费用。
2）借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金3）收到其他与筹资活动有关的现金=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现金流入（如现金捐赠)4)偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金5）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）6）支付的其他与筹资活动有关的现金=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现金流出（如现金捐赠、融资租赁租赁费)4.投资活动产生的现金流量:可通过“长、短期借款"、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产"、“长期待摊费用"、“应收股利”、“应收利息”、“投资收益”、“应付款项"等科目分析填列.1）收回投资所收到的现金=收回的短期投资本金及收益+收回的长期股权投资本金及收益+长期债券投资收到的本金（不含利息）2）取得投资收益所收到的现金=长期股权投资收到的现金股利+长期债券投资收到的利息3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额=收到的现金—相关费用（包括保险赔偿）(如为负数，则在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映）4）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=实际办理该事项支付的现金(不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，在其他筹资活动反映）5）投资支付的现金=本期(短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金5。
现金流量表最简单的填法
现金流量表最简单的填法
现金流量表是企业财务报表中的一种，用于记录企业在一定时间内的现金流入和流出情况。
最简单的填法是按照现金流量表的三个部分（经营活动、投资活动、筹资活动）分别填写。
在经营活动部分，需要填写企业在经营过程中产生的现金流入和流出情况，包括销售收入、采购成本、工资支出、税费支出等。
其中，现金流入包括销售收入、收到的利息、收到的租金等；现金流出包括采购成本、支付的工资、支付的税费等。
在投资活动部分，需要填写企业在投资过程中产生的现金流入和流出情况，包括购买固定资产、出售固定资产、购买股票、收到股息等。
其中，现金流入包括出售固定资产、收到的股息等；现金流出包括购买固定资产、购买股票等。
在筹资活动部分，需要填写企业在筹资过程中产生的现金流入和流出情况，包括发行债券、发行股票、偿还债务等。
其中，现金流入包括发行债券、发行股票等；现金流出包括偿还债务等。
最后，将三个部分的现金流量合并起来，得到企业在一定时间内的净现金流量。
金蝶专业版简易现金流量表操作流程
金蝶专业版简易现金流量表操作流程
简易现金流量表是通过科目及报表之间的关联逻辑关系，通过自定义报表方式定义出来。
不需要在凭证录入时进行指定流量，也不要通过T型账户法得出现金流量表，只需打开简易现金流量表，在【公式取数参数】处设置报表取数期间，点击计算即可得到简易现金流量表。
1.简易现金流量表优缺点：
优点：方便、快捷，不需要做其他操作，一键即可生成。
缺点：数据不够精确。
2.简易现金流量表注意点：
系统中预置企业会计制度科目、小企业会计制度科目、新会计准则科目、2013年小企业会计准则科目四套会计
科目，简易现金流量表也是根据系统预置的各会计科目体系进行预置。
因部分准则中的会计科目不是很明细，因此预置的简易现金流量表也不是很明细，如客户在使用过程中有新增一级会计科目或部分明细科目，涉及到简易现金流量表取数的，需要对预置的现金流量表的公式进行自定义，以免影响数据准确性。
3.简易现金流量表的编制说明（以新会计准则科目体系下的简易现金流量表为例）：
注意：销售商品、提供劳务收到的现金中涉及到主营业务收入+销项税，因预置的会计科目中只有6001（主营业务收入），2221（应交税费），而应交税费下未预设明细会计科目销项税。
因此在预置的简易现金流量表中如会计科目中无明细的销项税科目的，为保证数据的基本准确按17%的销项税预设，因此此处在公式里设置为主营业务收入（6001）*1.17。
如用户在会计科目中已增设应交税费的下级明细，需对预设公式进行自定义，以确保报表数据的准确性。
其他会计科目体系下的简易现金流量表原理一致，不再赘述。
【税会实务】编制现金流量表的简易方法
【税会实务】编制现金流量表的简易方法现金流量表是三大主要会计报表之一。
它的编制基础是收付实现制，而正常情况下，会计核算采用的是权责发生制，所以，目前广泛采用的现金流量表编制方法是通过编制调整分录，将以权责发生制为基础的会计核算业务，调整为收付实现制，然后据以编制现金流量表。
这种方法工作量大、容易出错，且又不便于理解和掌握，因此，如何利用现有的会计资料，用一种简便的方法编制现金流量表，就成了一个值得探讨的问题。
一、现金流量表简易编制方法的理论依据以权责发生制为基础进行的账务处理，会计分录中同时也准确、及时、客观地反映了经济主体某时期内每时每刻现金流量的真实情况。
具体就表现在货币资金和现金等价物的收、付及相关的收、付记账凭证上，因此，我们完全可以直接根据收、付记账凭证上记录的现金流量情况，编制现金流量表。
二、编制现金流量表的步骤首先，将企业的记账凭证按收（红色）、付（兰色）、转（黑色）分类。
因为企业现金流量表中的现金为货币资金和现金等价物。
它的运动只涉及到企业的收、付记账凭证，所以，我们一般只需关注企业红、兰色的收、付记账凭证即可。
其次，将企业的收、付记账凭证按现金流量表主表上需要填列栏目的内容分类，然后分析收、付记账凭证，据以汇总填制现金流量表；或者直接逐笔分析企业的每一张收、付记账凭证及相关的原始凭证，将相应的收、付金额直接计入现金流量表上的相应栏目，然后加总填列。
三、现金流量主表的编制1.销售商品、提供劳务收到的现金。
反映企业主、副业销售实现所收到的现金，包括企业销售主、副产品（劳务）、销售材料和代销业务所收到的现金。
该栏目根据企业本期发生的与主营业务收入、其他业务收入、应交税金——应交增值税（销项税额）、预收账款、应收账款、应收票据等反映企业主副业务销售情况的科目对应的收款记账凭证上的实际收款数分析填列。
注意：发生在本期的销售退回付现，应从中扣除。
2.收到的税费返还。
反映企业收到返还的各种税费。
简易编制现金流量表法
四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销＝无形资产（期初数－期末数）或＝无形资产贷方发生额累计数注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销＝长期待摊费用（期初数－期末数）或＝长期待摊费用贷方发生额累计数6、待摊费用的减少（减：增加）＝待摊费用期初数－待摊费用期末数7、预提费用增加（减：减少）＝预提费用期末数－预提费用期初数8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
9、固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息11、投资损失（减：收益）＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）12、递延税款贷项（减：借项）＝递延税款（期末数－期初数）13、存货的减少（减：增加）＝存货（期初数－期末数）注：未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额15、经营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）16、其他一般无数据。
一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
小企业现金流量表编制的简易方法有哪些
⼩企业现⾦流量表编制的简易⽅法有哪些现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间(通常是每⽉或每季)内，⼀家机构的现⾦(包含银⾏存款)的增减变动情形。
⼩企业现⾦流量表编制的简易⽅法有哪些?下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有帮助。
⼩企业现⾦流量表编制的简易⽅法有哪些1.分析填列法分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科⽬明细账的记录，分析计算出现⾦流量表各项⽬的⾦额，并据以编制现⾦流量表的⼀种⽅法。
分析填列法起点为利润表的营业收⼊，依据为资产负债表和利润表的有关项⽬的数据，及有关明细账的数据。
在分析的过程中要剔除账务处理的因素。
⽐如，会计核算时“其他业务收⼊”包含了固定资产、投资性房地产等租⾦收⼊，但这部分收⼊对应的现⾦流应属于投资活动现⾦流量，所以在填报“销售商品、提供劳务收到的现⾦”项⽬时，要剔除这类账务处理的因素。
2.⼯作底稿法采⽤⼯作底稿法编制现⾦流量表，是以⼯作底稿为⼿段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每⼀项⽬进⾏分析并编制调整分录，从⽽编制现⾦流量表。
采⽤⼯作底稿法编制现⾦流量表，⾸先要设计⼀张很⼤的⼯作底稿。
依次将资产负债表、利润表、现⾦流量表⾃上⽽下排列成纵向的表格，就形成了现⾦流量表⼯作底稿。
⼯作底稿法的编制程序如下:(1)将资产负债表期初数和期未数过⼊⼯作底稿期初数栏和期末数栏，将利润表本年发⽣额过⼊⼯作底稿本期数栏。
(2)对本期经济业务进⾏分析并编制调整分录。
(3)将调整分录过⼊⼯作底稿相应部分。
(4)核对调整分录。
满⾜勾稽关系：⼯作底稿借⽅合计=贷合计；资产负债表期初数+(-)调整分录中的借贷⾦额=期末数；利润表项⽬中调整分录借贷⾦额=本期数。
(5)根据⼯作底稿中的现⾦流量表项⽬编制现⾦流量表主表。
3.T型账户法采⽤T型账户法编制现⾦流量表，是以T型账户为⼿段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每⼀项⽬进⾏分析并编制调整分录，从⽽编制现⾦流量表。
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取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现 金净处额置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 购现建金固流定入资小产计、无形资产和其他长期资产所支付的现 金 投资所支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金
58
减：现金等价物的期初余额
59
现金及现金等价物的净增加额
60
加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 补充资料 现金流量表附表项目 1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 固定资产报废损失
2020-04
行次
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本期金额
会企03表 单位：元
上期金额
公允价值变动损失
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财务费用
44
投资损失
45
递延所得税资产减少
现金流量表
单位名称：
项目
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
46
递延所得税负债增加
47
存货的减少
48
经营性应收项目的减少
49经营性应付项目的增加源自50其他51
经营活动产生的现金流量净额
52
2.不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
53
一年内到期的可转换公司债券
54
融资租入固定资产
55
3.现金及现金等价物净增加情况
现金的期末余额
56
减：现金的期初余额
57
加：现金等价物的期末余额
现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
取得借款收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计 偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额