物流企业财务管理讲解

• 4.物流企业与债务人之间的关系
•
——债权与债务
• 5.物流企业内部各单位之间的关系
•
——企业内部各单位经济利益关系
• 6.物流企业与职工之间的关系
•
——职工个人和企业在劳动成果的分配关系
• 7.物流企业与税务机关之间的关系
•
——依法纳税与依法征税的权利义务关系
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第二节 财务管理的目标
• 一、企业目标及其对财务管理的要求
• 物流管理的目标：生存、发展、获利
• （一）生存：以收抵支
•
企业能够偿还到期债务
• 企业管理的目标与财务管理目标的区别：
• 1.前者是总体目标，后者目标是具体目标
• 2.前者是主体目标，后者是附属目标
• 企业目标及其对财务管理的要求：
• 要求财务管理做到筹集资金并有效地进行投放和使
用，同时，还要对生产、销售和利润分配的环节进行
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第二章 财务管理的价值观念
• 一、货币时间价值的概念 • 定义：是指资金在投资和再投资过程中由于时间因素
而形成的价值差额，它表现为资金周转使用后的价值 增值额。 • 货币的时间价值既可以用绝对数表示，也可以用相对 数表示，即利息额和利息率。从使用方便的角度，利 息率更具有实用性。需要指出的是，代表货币时间价 值的利息率与借款利率、债券利率等一般实际利率并 不完全相同，因为，一般的实际利息率除了包括货币 时间价值因素以外，还包括了风险价值和通货膨胀因 素等。
（3）向投资者分配利润
• （利润分配活动主要侧重于企业与投资者之间利润分 配）
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• 第一节 物流企业主要功能及财务管理的概念
• 三、物流企业财务关系
• 1.物流企业与投资者之间的关系
•
——经营权与所有权
• 2.物流企业与被投资者之间的关系
•
——投资与受资
• 3.物流企业与债权人之间的关系
•
——债务与债权
物流企业财务管理
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第一章 物流企业财务管理总论
• 第一节 物流企业主要功能及财务管理的概念 • 物流企业：是指能够提供现代、系统的物流服务的
经济组织。 • 物流企业是以物流为主体功能，同时伴随有商流、
信息流和资金流。 • 一、物流企业的主要功能 • 1、基础性服务功能（运输、仓储） • 2、增值服务功能（流通、加工、配送等） • 3、物流信息服务功能（承运方、委托方） • 4、支持物流财务收益（营利）
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第一节 货币时间价值 • 一、利息率的组成：本章假设利息率代表时间价值率
投资人（投资收益）
风险报酬率 通货膨胀率
货币的时间价值
用资人（资金成本）
资金借贷价格（利息率）
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第一节 货币时间价值
• 二、货币时间价值的计算
由于货币在不同时点的价值不同，货币时间价值的表现形式 则分为现值（Present Valve, PV）、终值（Future Value, FV） 两种。现值是指未来一定时间的特定货币按一定利率折算到 现在的价值；终值是指现在一定数额的货币按一定利率计算 的一定时间后的价值
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第三节 财务管理环境
二、法律环境 • 1、企业组织的法律法规 • 2、税务法律法规 • 3、财务法律法规
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第三节 财务管百度文库环境 三、经济环境
• 1、经济周期 • 2、通货膨胀 • 3、汇率变化 • 4、政府的经济政策 • （1）间接性与直接性相结合 • （2）集经济、法律和行政手段于一体 • （3）稳定性与变动性相统一
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第二节 财务管理的目标 三、代理关系与社会责任
• 1、代理关系-----合同关系
•
是基于所有权和经营权分离的原则而
发展出来的。
• 2、社会责任
•
环保、质量
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第三节 财务管理环境
• 定义：也称即理财环境，是指对企业财务活动产生影 响的企业外部条件。
• 分类（一、金融市场环境 二、法律环境 三、经济环境）
• 一、金融市场环境
• 广义金融市场——指一切资本流动场所 包括资金市
场、外汇市场、黄金市场。
• 狭义的金融市场一般是指有价证券发行和交易的市
场，即股票和债券发行、买卖的市场。
• 特征:（1）交易对象是资金
•
（2）金融市场是公开市场
•
（3）不包括非正常的幕后交易行为
•
（4）很大程度上是无实物形态的交易
即资本的成本； • （4）片面的强调利润额的增加，有可能使企业产生追求
短期利润的行为。
• （二）每股利润最大化的缺点 • （1）没有考虑货币的时间价值及利润实现的时间性 • （2）仍然没有考虑取得利润时所承担的风险。 • （3）仍然不能避免追求短期利润的行为。
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第二节 财务管理的目标 二、财务管理总体目标的具体内容 • （三）股东财富最大化的缺点 • （1）适用范围有限，只适用于上市公司。而对于非上市
管理，使企业能够长期、稳定地生存下去，从总体上
实现物流企业目标对财务管理提要求。
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第二节 财务管理的目标 二、财务管理总体目标的具体内容
• （一）利润最大化的缺点 • （1）没有考虑货币的时间价值及利润实现的时间性 • （2）没有考虑到预期收益的风险或不确定性。 • （3）没有反映所得利润与投入资本额之间的比例关系。
公司来说，股东财富无法通过股票价格来表现。 • （2）股东财富最大化在很大程度上不属于管理当局可控
范围之内，财务人员的行为不能有效地影响股东财 富。 • （3）它仅仅反映了企业所有者的利益和要求，其它关系 人的利益重视不够，可能导致所有者与其它关系人 的矛盾，不利于企业的发展。 • （四）企业价值最大化的优点 • （1）扩大了其适用范围 • （2）兼顾了各相关利益集团的利益。 • （3）符合经济规律的要求
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第四节 财务管理原则
• 财务管理的原则也称理财原则，是指人们对财务管理活 动共同的、理性的认识，它是从企业理财实践中抽象出 来并在实践中得到证实的行为规范。
• 1、资金优化配置原则 • （1）最优总量的确定问题 • （2）最优比例的确定问题 • （3）多方案的最优选择问题 • 2、收支平衡原则 • 3、弹性原则 • 4、收益与风险均衡原则 • 5、货币时间价值原则
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• 第一节 物流企业主要功能及财务管理的概念
• 二、物流企业财务活动
• 财务流动:
• 1.筹资活动（1）权益资本
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（2）负债资本
• 2.投资活动：广义——对内投资+对外投资
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狭义——对外投资
• 3.资金运营活动：资金运用在短期资产上
• 4.利润分配活动（1）缴纳所得税
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（2）提取公积金和公益金
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