中国税制复习笔记
中国税制笔记
一、税收的概念和特点
1、税收属于分配
2、税收事宜国家为主体，凭借政治权利对剩余产品进行的分配
3、税收
是为了满足社会公共需要而进行的分配4税收作为一种收入形式具有无偿性、强制性、固定性、
二、税收的职能
1收入职能2、调节职能
三、税收原则1、效率原则2、公平原则3、稳定原则
四、税制要素一般包括总则、纳税义务人、征收对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、地点、减税免税、罚则、附则，其中纳税义务人、征收对象、税率为税法基本要素。
税率具体形式比例税率、定额税率、累进税率。
中国税制期末复习重点
中国税制期末复习重点1、税收是政府为了实现其职能（目的），凭借政治权力（保障），按照预定的标准，向社会成员和组织强制、无偿的取得财政收入的一种主要形式。
2、税收的特征：无偿性、强制性、固定性3、扣缴义务人：是指依法在收入支付时将纳税人的应纳税款扣除并缴纳入库的单位和个人。
4、征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
5、税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人税收负担的轻重。
6、税率的形式：比例税率：增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税超额累进税率：个人所得税定额税率：资源税、车船税超率累进税率：土地增值税7、纳税环节是税收制度设计中的一个重要问题，不是由税务机关确定的。
8、起征点和免征额的联系和区别：起征点和免征额有相似也有区别，税法规定的起征点与免征额的数额一致时，如果纳税人的收入低于起征点和免征额时，两者都不需缴税，两者的效果是一样的。
当纳税人的收入达到和超过起征点和免征额时，如果税法采用的是起征点，那么纳税人的全部收入都要纳税；而当税法采用的是免征额时，那么纳税人的收入只需就超过免征额的部分纳税。
9、直接税：纳税人和负税人一致，税负不易转嫁，如所得税。
10、增值税的征税范围：（1）一般规定：1、在我国境内销售货物（有形动产，不包括无形资产和不动产）；2、在我国境内提供加工修理修配劳务（指有偿提供劳务）；3、报关进口货物。
（2）特殊规定——视同销售行为：①将货物交付他人代销；②销售代销货物；③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其它单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或者购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
【要点】对自产货物处理是相同的，对购买的货物用途不同，处理也不同1.购买的货物：用于投资（6）、分配（7）、赠送（8），即向外部移送——视同销售计算销项税；2.购买的货物：用于非增值税应税项目（4）、集体福利和个人消费（5），即货物进入最终消费——不得抵扣进项税；已抵扣的，作进项税转出处理。
第3章-税收法律制度-学习笔记
第三章税收法律制度复习要点第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收概念与分类1.税收的概念税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。
税收是政府收入的最重要来源，是一个具有特定含义的独立的经济概念，属于财政范畴。
它是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物。
税收的定义可以从以下三点来理解：（1）税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础。
（2）税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。
（3）税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。
2.税收的作用税收具有组织收入、调节经济、监督管理和维护国家政权等方面的作用：（1）税收是国家组织财政收入的主要形式税收组织财政收入的作用主要表现在两个方面：一是由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证其收入的稳定；二是税收的源泉十分广泛，能从多方面筹集财政收入。
（2）税收是国家调控经济运行的重要手段国家通过税种的设置，以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济健康发展。
（3）税收具有维护国家政权的作用国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。
没有税收，国家机器就不可能有效运转。
同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭借政治权力对物质利益进行调节，体现国家支持什么，限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。
（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证在国际交往中，任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。
（二）税收的特征税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
中国税制必背知识点大一
中国税制必背知识点大一中国税制必背知识点税制是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家财政收入的稳定和社会经济的发展。
作为中国大一学生，理解和掌握中国税制的基本知识是非常重要的。
下面将介绍中国税制的一些必背知识点，帮助大家更好地理解与应用。
一、税收分类根据征收主体不同，中国税制可以分为中央税和地方税。
中央税主要由中央政府征收，包括所得税、企业所得税、消费税等。
地方税则由地方政府负责征收，如土地使用税、城市维护建设税等。
二、个人所得税个人所得税是居民个人按照其取得的各项收入，缴纳的一种税收。
根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的纳税人主要分为居民个人和非居民个人。
居民个人应当对其在境内和境外取得的各项收入缴纳个人所得税；非居民个人则按照国际税法的规定缴纳税款。
三、企业所得税企业所得税是指企业依法缴纳的税费，征税对象为企业的居民企业和非居民企业。
居民企业应按照企业所得税法规定，在境内和境外的所得额中，依法缴纳企业所得税；非居民企业则按照国际税法的规定缴纳税款。
四、增值税增值税是指按照货物和劳务的增值额计征的税。
在中国，增值税是国家重要的间接税种，适用于企事业单位、个体工商户等。
根据增值税法规定，增值税具体分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型，税率也有不同的档次。
五、消费税消费税是按照特定商品的生产、流通和消费环节的销售额或数量计征的税。
消费税适用于特定的消费品，如高档烟酒、汽车、珠宝首饰等。
根据消费税法规定，消费税可由生产、流通、零售环节的纳税人缴纳。
六、资源税资源税是指对矿产资源、森林资源、水资源等进行征收的税费。
资源税是中国的一项重要税种，可以通过对自然资源的开采和利用来调节环境和资源的合理配置，鼓励节约型经济的发展。
七、关税关税是指国家对进出口货物征收的税费。
中国对进出口商品实行不同税率的关税，以调整国内经济状况，保护国内产业和调节进出口贸易的平衡。
八、其他税种除了上述主要税种外，中国还有一些其他税种，如房产税、城市维护建设税、土地使用税、印花税等。
中国税制复习笔记
中国税制复习笔记选择题：1、税收分配的主要对象是（）A.社会总产品B.国民生产总值C.剩余产品或剩余价值D.国民收入2、税收职能通常是指税收（）功能。
A. 长期形成的B.内在的C.受外界影响形成的D.自身固有的3、税收不同于其他经济杠杆的重要一点在于，税收是以（）为手段的分配形式。
A. 政治B.经济C.法律D.行政4、税收是实现社会经济建设的（）A. 政治保证B.物质基础C.政治基础D.民主保证5、偷税数额不满1万元或者数额占应纳税款不到10%的，有税务机关处以（）的罚款。
A. 2倍以下B.3倍以下C.5倍以下D.10倍以下6、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以在收到税务机关填发的缴纳凭证之日起（）日内向上一级税务机关申请复议。
A.10B.20C.30D.607、税收的含义具体包括（）A. 税收是国家按照法律规定对社会产品进行的无偿分配B. 税收是国家取得财政收入的基本形式C. 税收是具有三性特征的收入形式D. 税收是调节经济的重要经济杠杆E. 税收是一种货币流通形式8、税收组织财政收入的职能具有如下一些特定，即（）A. 适用范围的广泛性B. 调节措施的灵活性C. 调节范围的广泛性D. 征收数额的稳定性9、下列税种中，能促进社会公平的税种有（）A. 所得税B.财产税C.消费税D.盐税10、税收调节经济职能可以通过（）实现A. 设置不同税种B. 调节生产结构C. 税收的征收D. 设置不同税目E. 设置不同税率11、我国社会主义税收调节经济的职能，具体表现为（）A. 调节分配秩序B. 调节涉外经济关系C. 调节经济利益关系D. 调节生产结构E. 调节社会经济结构12、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的人应负法律责任，处以（）A. 5年以下有期徒刑B. 拘役C. 3年以上有期徒刑D. 2万以上，20万以下罚金E. 4万以上，10万以下罚金13、经县以上税务局（税务分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施有（）？A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，从其暂停支付的存款中扣缴税款C. 可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D. 拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款14、比例税率一般适用于对（）的征税A. 商品流转额B.所得额C.收益额D.增值额15、纳税环节的选择主要是对（）的征税而言的A. 特定行为B.商品流转额C.农业所得D.财产16、（）的特定是税率不随征税对象数额的变动而变动A. 比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率17、在征税对象既定的前提下，（）决定着税收的公平和纳税人的负担水平以及纳税人之间的税负状况A. 纳税人的界定B. 税率形式的选择C. 征税范围的界定D. 税目的规定E. 税率设计的高低18、计税依据是征税实现的数量化，它不是随意的，而受到（）的制约A. 税率形式B.征税对象C.计税方法D.税源E.纳税人19、按照税款的确定方法分类，税制可分为（）A. 一般税B.定率税C.配赋税D.目的税E.所得税20、安计税依据分类，税制可分为（）A. 直接税B.从价税C.间接税D.从量税E.货币税21、税收原则的具体内容应根据国家在一定历史时期税收实践必然发生的（）来确定A. 主要矛盾B.基本矛盾C.主要任务D.基本任务22、（）被马克思称为“现代政治经济学的创始者”A.配第B.尤斯迪C.斯密D.瓦格纳23、从西斯蒙第补充的这四个原则来看，几乎都围绕着一个中心，即（）展开论述的A.节约B.法治C.收入D.平等24、瓦格纳的财政政策原则又具体分为（）A.充分普遍B.普遍确实C.充分弹性D.确实便利25、下列属于西方税收原则的有（）A. 公平原则B. 效率原则C. 国家集中分配原则D. 稳定原则E. 体现产业政策原则26、西方学者认为在设计税制贯彻税收原则时应注意（）A. 选择社会愿意采纳的公平原则B. 确保社会稳定，民族团结C. 了解劳动者行为方式D. 了解赚钱能力在人口中的分布状况E. 联系有效率的财政政策进行考虑27、瓦格纳的税务行政原则具体分为（）A. 确实原则B.便利原则C.征税费用节约原则D.公平原则E.效率原则28、1959年我国税收改革的内容是（）A.开征集市交易税B.统一农业税C.实行“税利合一”的试点D.调整工商所得税29、1973年我国工商税的纳税环节是（）A. 一次征收制B.二次征收制C.三次征收制D.多次征收制30、1953年，本着（）的精神，我国对原来的工商税制进行了修正。
2021税务硕士马海涛《中国税制》考点总结复习笔记
2021税务硕士马海涛《中国税制》考点总结复习笔记一、1.1 复习笔记考点一税收制度的构成要素税收制度的构成要素主要包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减税、免税等，具体内容如表1-1所示。
表1-1 税收制度的构成要素（一）征税对象1．征税对象与税目对征税对象规定的具体项目称为税目。
税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
2．征税对象与计税依据与征税对象相联系的另一个概念是计税依据。
计税依据又称税基，是税法规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
是课税对象量的表现。
计税依据可以分为价值形态和实物形态两大类，分别适用于从价计征的税种和从量计征的税种，具体分析见下表。
表1-2 课税对象与计税依据（二）税率税率是一个总的概念，在实际应用中可分为两种形式：一种是按绝对量形式规定的固定征收额度，即定额税率，它适用于从量计征的税种；另一种是按相对量形式规定的征收比例，这种形式又可分为比例税率和累进税率，它适用于从价计征的税种。
具体内容如表1-3所示。
表1-3 税率种类【知识拓展】其他形式税率：表1-4 其他形式的税率（三）减税、免税减税是从应征税款中减征部分税款；免税是免征全部税款。
主要包括以下三项内容：1．起征点起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就征税对象的全部数额征税。
2．免征额免征额是在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。
属于免征额的部分不征税，只就超过免征额的部分征税。
个人所得税费用扣除标准5000元是指免征额。
3．减税、免税的规定主要包括根据国家政策的需要所做的统一减免税规定以及根据某些纳税人的临时性或个别性的减税、免税规定。
考点二税收制度和税法税收制度的确立以税法形式加以体现；税法付诸实施后，就转化为税收制度，成为社会经济秩序的有机组成部分。
（一）税法的概念与特征税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。
中国税制笔记（1-3章）
第⼀章：税制概述 税收的概念 ⼀、税收的概念： 税收是国家凭借政治权⼒，⽆偿地征收实物或货币，以取得财政收⼊的⼀种⼯具。
1）、从直观来看，税收是国家取得财政收⼊的⼀种重要⼿段。
2）、从物质形态来看，税收缴纳的形式是实物或货币。
3）、从本质上来看，税收是凭借国家政治权⼒实现的特殊分配关系。
4）、从形式特征上来看，税收具有⽆偿性、强性性、固定性的特征。
5）、从职能来看，税收具有财政和经济两⼤职能。
6）、从性质来看，我国社会主义税收的性质是‘取之于民、⽤之于民’。
⼆、税收的三性及其关系 税收具有⽆偿性、强制性、固定性的形式特征。
这三个形式特征是税收本⾝所固有的，是⼀切社会形态下税收的共性。
1）、税收的⽆偿性是指国家征税以后，其收⼊就为国家所有，不再直接归还纳税⼈，也不⽀付任何报酬。
这个特征是由国家财政⽀出的⽆偿性决定的。
它体现了财政分配的本质，是税收‘三性’的核⼼。
2）、税收的强制性是指国家依据法律征税，⽽并⾮⼀种⾃愿缴纳。
纳税⼈必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
国家征税的⽅式之所以是强制的，就是由于税收的⽆偿性这种特殊分配形式决定的。
税收的强制性表现为国家征税的直接依据是政治权⼒⽽不是⽣产资料的直接所有权，国家征税是按照国家意志依据法律来征收，⽽不是纳税⼈的意志⾃愿缴纳。
3）、税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收⽐例，便于征纳双⽅共同遵守。
税收的固定性既包括时间上的连续性，⼜包括征收⽐例的限度性。
4）、税收的‘三性’，随着国家的产⽣⽽产⽣，由税收这种凭借国家政治权⼒征收的特殊分配形式所决定的，它作为税收本⾝所固有的特性，是客观存在的，是不以⼈们的意志为转移的。
a、⽆偿性是税收这种特殊分配⼿段的本质体现，国家财政⽀出采取⽆偿拨付的特点，要求税收必须采取⽆偿征收的原则；征税的⽆偿性，必然要求税收征税⽅式的强制性；强制性⼜是⽆偿性和固定性得以实现的保证。
国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定特征，税收的固定性也是强制性的必然结果。
中国税制知识点整理
中国税制第一章1税收制度的构成要素(一)课税对象课税对象：是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物。
(二)纳税人纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
(三)税率1.定义：是应征税额与课税对象之间的比例，它体现了征税的深度。
2.税率的分类：比例税率；累进税率；定额税率。
(四)纳税环节(五)纳税期限（名词解释）.纳税期限：是税法规定的单位和个人缴纳税款的法定期限。
2起征点VS免征额（名词解释）（含义与区别（简答题））起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就征税对象的全部数额征税。
免征额是税法规定在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。
属于免征额的部分不征税，只有超过免征额的部分征税。
3税法的概念（名词解释）税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。
4 选择题：按税法基本内容和权力效力可分为（税收基本法和税收普通法）5税法的主要特征：（简答题）1.税与法的共存性2.税法关系主体的单方固定性3.税法关系主体之间权利和义务的不对等性4.税法结构的综和性6税法的作用（简答题）(一)税法的社会经济作用1.是国家取得财政收入的法律保证2.是国家实现宏观经济政策的工具3.是正确处理税收分配关系的准绳4.是国际交往中，贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段(二)税法的法律规范作用1.税法的指引作用2.税法的评价作用3.税法的强制作用4.税法的教育作用5.税法的预测作用7税收分类（单选题或多选题）按税收缴纳形式分类：力役税、实物税、货币税按税收计征标准分类：从价税、从量税按税收管理和受益权限分类：中央税、地方税、中央与地方共享税PS：所得税收入属于中央地方共享税，中央分享60%，地方分享40%地方税：房产税，土地增值税，耕地占用税，契税，车船使用税（即与房、地有关的税）中央税：关税，消费税，车辆购置税，进口增值税消费税（由海关代证）中央地方共享税：增值税，资源税，证券交易印花税按税收负担能否转嫁分类：直接税、间接税直接税：所得税，财产税，社会保险税间接税：消费税，营业税，关税按税收与价格的组成关系分类：价内税、价外税价外税：增值税，关税，车辆购置税（考）按课税对象的不同性质分类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税我国实行以流转税和所得税为主的税主体税种。
中国税制杨虹知识点总结
中国税制杨虹知识点总结一、直接税1. 个人所得税：个人所得税是中国税制中的一种直接税，是指个人取得的各种经济收入缴纳的税。
个人所得税的税基包括工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、红利所得等。
在征收个人所得税时，中国采取的是综合和分类相结合的税制，即对不同收入采用不同的税率和起征点。
例如，对于工资薪金所得采用分类税率，对于稿酬所得则采用20%统一税率。
2. 企业所得税：企业所得税是中国税制中的另一种直接税，是指企业经营所得的税。
中国的企业所得税法规定了企业所得税的纳税主体、税率、税基、税务征管等方面。
近年来，中国还推出了许多优惠政策，鼓励企业创新和发展，比如对高新技术企业、小微企业等给予了税收优惠。
二、间接税1. 增值税：增值税是中国税制中的一种间接税，是一种按照货物的增值额计征的税收制度。
增值税作为一种流转税，是商品生产流通环节中的一种税收制度。
中国的增值税实行了多档税率，分别对应不同的商品和劳务。
同时，中国增值税还实行了进口环节征收、出口退税等政策，以促进对外贸易。
2. 消费税：消费税是中国税制中的另一种间接税，是根据特定商品和劳务消费额征收的税收。
中国的消费税主要包括烟草、酒类、汽车、白酒、奢侈品等方面。
消费税在中国税收中的地位逐渐提升，对于一些挥霍性消费品征收了较高的税率，以引导消费者理性消费。
3. 营业税：营业税是中国税制中的一种历史悠久的税收制度，在2016年被增值税所替代。
营业税主要是对企业的营业额进行征税，是一种商品生产和销售的税收。
在被增值税所替代之前，营业税在中国税收中占有重要地位，对于很多行业的纳税方式起到了一定的作用。
三、税收征管税收征管是中国税制的重要组成部分，包括税务登记、纳税申报、税收执法、税收征收等方面。
在中国，税务部门是主要负责税收征管和监督的机构，它负责税收征管的组织、领导和指导工作。
同时，税务部门还负责对不同纳税人的税务登记、税收征管等工作，确保征税工作的顺利进行。
中国税制期末复习重点
②价外费用、逾期包装物押金和普通发票上的金额属于含税收入应进行换算，不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）；
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
③视同销售的销售额确定：先根据当月或近期同类货物的平均销售价格确定，然后按照组成计税价格确定，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税。
2、 从量定额：只与销售数量有关，与销售金额无关
3、 复合计税：销售额与计算增值税的销售额完全一样，应纳税额=销售额×比例税率+销售量×定额税率，一定要记住不要只计算前面半步忘记后面半步。
四、进口应税消费品应纳税额的计算：见上述第二章第五部分“进口货物”的相关内容
第四章 营业税
②当消费税采用定额税率时：
组成计税价格=关税完税价格+关税+定额消费税
③当消费税采用复合计税时：
组成计税价格=（关税完税价格+关税+定额消费税）÷（1-消费税比例税率）
2、进口增值税=组成计税价格×适用税率（17%或13%）
进口消费税=组成计税价格×适用到消费税税率，组成计税价格与增值税相同。
③ 兼营非应税劳务：无从属关系（与混合销售的区别），分开核算两种行为，分别按照不同税种来征收，如不分别核算或准确计算则征收增值税。
二、纳税义务人
1、 纳税义务人包括的范围：P24
2、 纳税义务人根据生产经营规模和会计核算健全程度分为一般纳税人和小规模纳税人，详见P24。
⑤ 抵扣的期限是开出相应发票之日起90天。
四、小规模纳税人应纳税额的计算
销售额=含税销售额÷（1+3%），应纳税额=销售额×3%
五、进口货物应纳税额的计算
1、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
中国税制重点复习资料(精)
中国税制复习资料第一章税制概论1.税收的“三性”是个完整的整体,其中其核心特征是无偿性。
税收“三性”的关系:税收本身的固有特性,征税的无偿性要求征税方式的强制性,强制性是无偿性和固定性的保障,财政的固定需要决定税收的固定性,固定性是强制性的必然结果,税收的三个特征相互依存,缺一不可。
税收作为一种财政收入,在社会再生产的总过程中,是一个分配过程征税权利主体是指征税方。
我国税收法律的法律地位高于税收法规和规章,其制定者是全国人民代表大会及其常务委员会。
税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴税款的,是偷税。
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税。
税务机关权利可概括为估税权、税法解释权、委托代征权等。
属于税收法律的有:中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》。
税务机构设置不属于狭义税收制度税法、税收管理体制、实施细属于狭义税收制度。
税收征缴采取方式的是强制征收。
从职能来看,税收具有财政和经济两大职能。
税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
税收调节经济的职能主要表现在以下几个方面:税收对总需求与总供给平衡的调节;税收对资源配置的调节;税收对社会财富分配的调节。
税收的财政职能有以下特点:取得财政收入的及时性;;适用范围的广泛性;征收数额上的稳定性税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例。
税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。
税收法律关系由税收法律关系的主体、客体和内容组成。
应税商品、应税个人所得、纳税主体的应税行为、税务机关依法查处偷税、骗税、抗税的行为等都是税收法律关系的客体税收法规:是指国家最高行政机关、地方立法机关,根据其职权或根据最高行政机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。
中国税制笔记
中国税制1、纳税：费用说、交换说、掠夺说（18世纪）、分配说、义务说。
征税：主题、目的、特征、对象、性质。
2、税收定义：所谓税收就是国家为了其职能按照法律规定，无偿地取得收入参与国民分配，所形成的特定的分配关系。
3、税收形态：实物、货币、力役（如：曾用黄金；当今可直接登陆国税地税缴税。
）4、税收特性：①强制性（法律规定，不缴惩罚）②固定性（数额固定）③无偿性。
5、税收制度：各种法令、征收管理办法和税收管理体制。
（固定资产：规定是11年以上；会计与税收规定有差异）例：某法人自有20万，对外借入10万向公司借（按2%征税）20（自有）+10（借入）+2（税：10*2%）=32万向国家借（按1%征税）20（自有）+10（借入）+1（税：10*1%）=31万无息30万注：财产按32万（原则：征税越多越好）计提折旧：30*（1-5%）6、国家团体机关不缴税独立的经济法人缴税：租赁（现金结算，对外经营。
） 发票上标明要缴8%的税:5%营业税和3%个人所得税注：工商局登记 30天 税收登记歌厅：娱乐业20%；餐饮业5%（税收筹划时要区分，但混区经营娱乐业餐饮业都以20%征）7、中央和地方以及各级税务管理部门之间税收按管理权限划分 中央 地方20（使用年限） 省 县 乡 市是省的派出机构 判断：税法规定的税款最终承担者，可以是法人，也可以是自然人（ ） 税法中只对纳税人与扣缴义务人有以上规定，为对负税人规定，上面的表述是负税人所以是错的。
注：空房子交5%的税8、税制构成要素：⑴纳税人。
区分扣缴义务人、代收代缴义务人和代征税代扣代缴义务人：税法规定的在其生产经营过程中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
（如学校是代扣代缴义务人）代收代缴义务人：代征税：受税务机关⑵征税对象。
税源：税款的最终来源。
税目：征税对象的具体项目。
（增值税：列举法；所得税：概括法。
）⑶税率：应纳税额与计税依据的比例。
比例税率：等比负担政策（如所得税、财产税，不公平）定额税率：定额负担，最不公平。
中国税制知识点总结
中国税制知识点总结
中国税制是指中国政府为筹集国家财政收入而制定和实施的税收法律法规体系。
下面是中国税制的一些知识点总结：
1. 税种分类：中国税制包括直接税和间接税两大类。
直接税是指个人所得税和企业所得税，以个人或企业的收入为征税依据。
间接税是指增值税、消费税、关税等，以商品和服务的交易额为征税依据。
2. 个人所得税：中国个人所得税采用综合征税制度，根据个人的收入总额来计算税款。
税率分为7个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
3. 企业所得税：中国企业所得税分为一般企业所得税和小型微利企业所得税。
一般企业所得税税率为25%，小型微利企业所得税税率为20%。
4. 增值税：中国增值税是一种间接税，适用于商品和服务的交易。
增值税税率分为17%、13%和6%三档，不同商品和服务适用不同税率。
5. 消费税：中国消费税是一种特殊税种，适用于特定消费品，如烟草、酒类、汽车等。
消费税税率根据不同消费品的类别和规格而定。
6. 关税：中国关税是对进出口商品征收的税费。
关税税率根据商品的类别和原产地而定，一般分为普通关税和优惠关税。
7. 税收优惠政策：中国税制中还设置了一系列税收优惠政策，如企业所得税减免、个人所得税减免等，以鼓励特定行业和个人的发
展。
8. 税收征管：中国税制实行税收征管的制度，税收征管机构主要为国家税务局，负责税收的征收、征管和执法工作。
以上是中国税制的一些知识点总结，税制在中国经济和社会发展中起到了重要的作用，对个人和企业都有着重要的影响。
马海涛《中国税制》笔记和课后习题(含考研真题)详解(导 论)
第一章导论1.1 复习笔记一、税收制度概述（一）税收制度的内在规定性税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称，它包括各种税收法律法规、条例、实施细则、征收管理办法等。
税收制度是税收本质的具体体现，税收制度的确立是为实现税收职能服务的。
（二）税收制度的构成要素税收制度的构成要素主要包括以下几方面的内容：1．征税对象征税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，也称征税客体。
一般有以下几类：（1）商品或劳务；（2）收益额；（3）财产；（4）资源；（5）人身。
2．纳税人纳税人（即纳税义务人）是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
3．税率税率是应纳税额与征税对象数量之间的比例，是应纳税额计算的尺度。
它体现征税的深度，反映国家有关的经济政策与社会政策，直接关系国家的财政收入和纳税人的税收负担，是税收制度的中心环节，也是设计税制的主要议题。
我国现行税率大致可分为以下三种：（1）比例税率。
比例税率是指应征税额与征税对象数量之间的等比关系。
①单一比例税率；②差别比例税率；③幅度比例税率；④有起征点或免征额的比例税率。
（2）累进税率。
累进税率是随征税对象数额增大而提高的税率，即按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象的数额越大，税率越高。
①全额累进税率；②超额累进税率；③全率累进税率；④超率累进税率。
（3）定额税率。
定额税率也称固定税额，是税率的一种特殊形式。
①地区差别定额；②幅度定额；③分类分级定额。
4．纳税环节纳税环节是指对处于运动过程中的征税对象，选择应当缴纳税款的环节。
5．纳税期限纳税期限是税法规定的单位和个人缴纳税款的期限，它是税收的固定性、强制性在时间上的体现。
6．减税、免税减税、免税是税收制度中对某些纳税人和征税对象给予鼓励及照顾的一种规定。
减税、免税包括以下三项内容：（1）起征点。
（2）免征额。
（3）减税、免税的规定。
7．违章处理违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施，体现了税收的强制性，是保证税法正确贯彻执行、严肃纳税纪律的重要手段。
中国税制知识点总结
中国税制知识点总结
1. 个人所得税：中国个人所得税采用累进税率制，根据个人的收入水平将其分为不同的税率档次，高收入者应缴纳更高的税率。
2. 增值税：中国增值税是按照货物和劳务的增值额征收的一种税收制度，适用于生产、流通和进口环节的商品和劳务。
3. 企业所得税：中国企业所得税是对企业利润征收的一种税收制度，适用于所有企业的利润。
4. 印花税：中国印花税是对特定经济交易征收的一种税收，包括现金支票、债券、股票等交易。
5. 土地增值税：中国土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收，适用于土地转让、拍卖等交易。
6. 资产税：中国资产税是对个人和企业拥有的财产征收的一种税收，包括不动产和动产。
7. 关税：中国关税是对进口货物征收的一种税收，根据货物的种类和价值进行分类和征收。
8. 社会保险费：中国社会保险费是由雇主和雇员共同缴纳的一种费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。
9. 城市维护建设税：中国城市维护建设税是对城市房产所有者征收的一种税收，用于城市基础设施建设和维护。
10. 财产税：中国财产税是对个人和企业拥有的财产征收的一种税收，包括不动产和动产。
这些是中国税制的一些重要知识点，税制是一个复杂的领域，具
体的税收政策还有很多细节和特殊情况需要考虑。
中国税制重点复习资料
中国税制复习资料第一章税制概论税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程征税权利主体是指征税方。
我国税收法律的法律地位高于税收法规和规章，其制定者是全国人民代表大会及其常务委员会。
税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
税务机关权利可概括为估税权、税法解释权、委托代征权等。
属于税收法律的有：中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》。
税务机构设置不属于狭义税收制度税法、税收管理体制、实施细属于狭义税收制度。
税收征缴采取方式的是强制征收。
从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
税收调节经济的职能主要表现在以下几个方面：税收对总需求与总供给平衡的调节；税收对资源配置的调节；税收对社会财富分配的调节。
税收的财政职能有以下特点：取得财政收入的及时性；；适用范围的广泛性；征收数额上的稳定性税收“三性”的关系：税收本身的固有特性，征税的无偿性要求征税方式的强制性，强制性是无偿性和固定性的保障，财政的固定需要决定税收的固定性，固定性是强制性的必然结果，税收的三个特征相互依存，缺一不可。
税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例。
税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。
税收法律关系由税收法律关系的主体、客体和内容组成。
应税商品、应税个人所得、纳税主体的应税行为、税务机关依法查处偷税、骗税、抗税的行为等都是税收法律关系的客体税收法规：是指国家最高行政机关、地方立法机关,根据其职权或根据最高行政机关的授权,依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。
自考“中国税制”课堂笔记(9)
自考“中国税制”课堂笔记（9）第九章行为税制一。
概述（一）一般问题/基本问题1.定义：是以纳税人的某种特定行为作为征税对象的税种。
2.特点：具有特殊的目的性——不主要是为了取得财政收入，而是为了寓禁于征。
3.意义：（1）在调节某种经济行为上，更能表现国家的意志。
（2）为了限制某种行为，实行寓禁于征的政策，发挥适宜补缺的特殊作用。
（二）社会保险税的设想1.概述（1）定义：是国家通过立法对企业、职工、自由职业者支付或取得的工资课征的一种税。
（2）特点：负担与收益相对应（又不是一一对应）（3）原则：实行政府，企业，个人三方共同负担的原则2.征收制度的设想（1）纳税人：各类企事业单位及这些单位的中方职工，城镇自由职业者。
（2）征税范围：中国境内的各类企事业单位及这些单位的中方职工，城镇自由职业者。
（3）税目：养老保险，失业保险，遗嘱保险，伤残保险，医疗保险（4）计税依据：是纳税人支付或取得的工资总额，城镇自由职业者和私营企业主取得的毛收入（总收入）在扣除规定的免税项目及税基限额后的余额。
（5）税率：比例税率（三）证券交易税的设想1.概述（1）定义：是对我国境内发生证券交易行为的单位和个人征收的一种税。
（2）意义/必要性：①是加强证券市场办理的需要②是实现税制公平的需要。
2.征收制度（1）纳税人：是在我国境内发生证券交易行为的单位和个人。
（2）征税范围：是在我国境内交易、转让的有价证券（包罗股票、债券、投资基金）（3）计税依据：证券交易的成交额（4）税率：设计要求：从低设计（因为投资风险大）税率类别：股票3‰~5‰债券0.1‰~0.5‰投资基金0.5‰~1‰免税：国债，人民银行向专业银行发行不满一年的债券。
二。
固定资产投资标的目的调节税1.定义和作用（1）定义：是对在我国境内从事固定资产投资行为的单位和个人征收的一种税。
（2）作用：①有利于解决我国现阶段固定资产投资领域存在的问题。
（投资总量过大，结构失衡，资金分散）②有利于促进投资结构的改善③是深化税收改革，完善税制的重要内容。
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下笔如有神读书破万卷中国税制复习笔记选择题：1、税收分配的主要对象是（）A.社会总产品B.国民生产总值C.剩余产品或剩余价值D.国民收入2、税收职能通常是指税收（）功能。
A. 长期形成的B.内在的C.受外界影响形成的D.自身固有的3、税收不同于其他经济杠杆的重要一点在于，税收是以（）为手段的分配形式。
A. 政治B.经济C.法律D.行政4、税收是实现社会经济建设的（）A. 政治保证B.物质基础C.政治基础D.民主保证5、偷税数额不满1万元或者数额占应纳税款不到10%的，有税务机关处以（）的罚款。
A. 2倍以下B.3倍以下C.5倍以下D.10倍以下6、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以在收到税务机关填发的缴纳凭证之日起（）日内向上一级税务机关申请复议。
A.10B.20C.30D.607、税收的含义具体包括（）A. 税收是国家按照法律规定对社会产品进行的无偿分配B. 税收是国家取得财政收入的基本形式C. 税收是具有三性特征的收入形式D. 税收是调节经济的重要经济杠杆E. 税收是一种货币流通形式8、税收组织财政收入的职能具有如下一些特定，即（）A. 适用范围的广泛性B. 调节措施的灵活性C. 调节范围的广泛性D. 征收数额的稳定性9、下列税种中，能促进社会公平的税种有（）A. 所得税B.财产税C.消费税D.盐税10、税收调节经济职能可以通过（）实现A. 设置不同税种B. 调节生产结构C. 税收的征收D. 设置不同税目E. 设置不同税率11、我国社会主义税收调节经济的职能，具体表现为（）A. 调节分配秩序调节涉外经济关系B.下笔如有神读书破万卷 C. 调节经济利益关系D. 调节生产结构E. 调节社会经济结构（ A. 处以、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的人应负法律责任， 12 ）5年以下有期徒刑B. 拘役C. 3年以上有期徒刑万以下罚金D. 2万以上，20万以下罚金E. 4万以上，10、经县以上税务局（税务分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施有（）？ 13书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，暂停支付纳税人的金额相当于应纳税A.款的存款书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，从其暂停支付的存款中扣缴税款 B. 可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 C.拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 D.、比例税率一般适用于对（）的征税 14增值额收益额 D.A. 商品流转额 B.所得额 C.、纳税环节的选择主要是对（）的征税而言的 15D.财产 B.商品流转额 C.农业所得特定行为 A.16、（）的特定是税率不随征税对象数额的变动而变动A. 比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率17、在征税对象既定的前提下，（）决定着税收的公平和纳税人的负担水平以及纳税人之间的税负状况A. 纳税人的界定B. 税率形式的选择C. 征税范围的界定D. 税目的规定E. 税率设计的高低18、计税依据是征税实现的数量化，它不是随意的，而受到（）的制约A. 税率形式B.征税对象C.计税方法D.税源E.纳税人19、按照税款的确定方法分类，税制可分为（）A. 一般税B.定率税C.配赋税D.目的税E.所得税20、安计税依据分类，税制可分为（）A. 直接税B.从价税C.间接税D.从量税E.货币税21、税收原则的具体内容应根据国家在一定历史时期税收实践必然发生的（）来确定基本任务 D.主要任务 C.基本矛盾 B.主要矛盾A.下笔如有神读书破万卷22、（）被马克思称为“现代政治经济学的创始者”A.配第B.尤斯迪C.斯密D.瓦格纳23、从西斯蒙第补充的这四个原则来看，几乎都围绕着一个中心，即（）展开论述的A.节约B.法治C.收入D.平等24、瓦格纳的财政政策原则又具体分为（）A.充分普遍B.普遍确实C.充分弹性D.确实便利25、下列属于西方税收原则的有（）A. 公平原则B. 效率原则C. 国家集中分配原则D. 稳定原则E. 体现产业政策原则26、西方学者认为在设计税制贯彻税收原则时应注意（）A. 选择社会愿意采纳的公平原则B. 确保社会稳定，民族团结C. 了解劳动者行为方式D. 了解赚钱能力在人口中的分布状况E. 联系有效率的财政政策进行考虑27、瓦格纳的税务行政原则具体分为（）A. 确实原则B.便利原则C.征税费用节约原则D.公平原则E.效率原则28、1959年我国税收改革的内容是（）A.开征集市交易税B.统一农业税C.实行“税利合一”的试点D.调整工商所得税29、1973年我国工商税的纳税环节是（）A. 一次征收制B.二次征收制C.三次征收制D.多次征收制30、1953年，本着（）的精神，我国对原来的工商税制进行了修正。
A. 大力简化税制，克服繁琐哲学B. 保证税收，简化税制C. 保证革命战争的供给，简化税制D. 基本在原税负基础上简化税制31、（）年，我国开征商品流通税。
A.1950B.1953C.1958D.197332、我国于（）年开征工商统一税。
A.1950B.1953C.1958D.197333、1953年，对税制进行了修正，其主要内容包括（）A. 取消特种行为消费税B.试行工商税C.修订营业税D.简化货物税E.试行商品流通税年税制改革前，对企业运用的所得税税种包括（）1994年税制改革后到1979、自34下笔如有神读书破万卷外商投资 E. D.企业所得税 B.私营企业所得税 C.个人所得税 A. 国营企业所得税企业所得税 35 、下列货物免征增值税的是（）A. 将自产的饮料作为福利发给本厂职工B. 出售使用过的小轿车C. 国际组织无偿援助的进口设备D. 供残疾人使用的轮椅名词解释：1.「税收实体法」是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
其主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减免税等。
2.「税收保全」是指税务机关有权为确保取得税收收入，依法在规定的纳税期之前采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等措施，包括扣押、查封财产和暂停支付银行存款等具体措施。
3.「起征点」是税法规定征税对象开始征税的税额。
未达到起征点不征税，达到或超过的就其全部税额征税。
4.「免征额」是税法规定的征税对象中免于征税的税额。
免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
5.「小规模纳税人」在我国增值税制度中对一些经营规模较小，会计核算不健全的纳税人，采取特殊方法即按征收率计算税额的方法，这些纳税人就是小规模纳税人。
6.「到岸价格」是指货品在采购地的正常批发价格，加上国外已征的出口税以及运到我国输入地点起卸前的包装费、运费、保险费、手续费等一切费用。
7.「反倾销关税」它是为了对付和抵制进行倾销的我国货物进口而征收的一种临时附加税。
8.「属地主义税收管辖权」按照属地原则确立的税收管辖权，就是地域管辖权，或称收入来源地管辖权。
它认定地域概念，对凡属来源或存在于本国领土疆域范围内的应税收入、所得和财产，不论其属于本国人或外国人，都要征税；但是，对来源或存在于本国领土疆域以外的应税收入、所得和财产，不得在本国征税范围之内。
9.「税收抵免」是指居住国政府准许本国居民以其缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。
可分为直接抵免和间接抵免两类。
10.「税收饶让」是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。
11.「预提所得税」即在我国境内没有设立机构而有来源于我国所得的外国企业，也是外商企业所得税的纳税人，也征收所得税，称为预提所得税。
12.「所谓关联企业」是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系；直接或间接地同为第三者拥有或者控制；其他在利益上相关联的关系。
「个人所得税」是对我国居民的境内外所得和非居民来源于我国的个人所得征收的13.下笔如有神读书破万卷一种税。
「耕地占用税」是在全国范围内，对占用农用耕地建房或者从事其他非农用建设的14. 单位和个人，按照规定税额一次性征收的税种。
是对在城市和县城占用国家和集体土地的单（简称土地使用税）15.「城镇土地使用税」位和个人，按照使用土地面积定额征收的一种税。
「固定资产投资方向调节税」是为了贯彻国家产业政策，引导投资方向，对在我国16.境内从事固定资产投资行为的单位和个人征收的一种税。
简答题： 1、纳税主体的权利与义务？答：纳税主体在一般情况下是指纳税人，即税法规定负有纳税义务者。
权利：1）延期纳税权；2）申请减免税权；3）多缴税款申请退还权；4）委托税务代理权；5）要求税务机关承担赔偿责任权；6）申请复议和提起诉讼权。
义务：1）依法办理纳税登记、变更登记或重新登记；2）依法设置帐簿，合法使用有关凭证；3）按规定定期向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和其他有关资料；4）按期进行纳税申报，及时、足额地缴纳税款；5）主动接受和配合税务机关的纳税检查；6）违反税法的纳税人，应按规定缴纳滞纳金、罚款，并接受其他法定处罚。
2、纳税人与纳税担保人的相同点和不同点是什么？答：纳税主体在一般情况下是指纳税人，即税法规定负有纳税义务者。
此外，还包括纳税担保人，即以自己的信誉和财产保证纳税人履行纳税义务者。
相同点：纳税担保人与纳税人一样负有法律上的纳税义务。
不同点：1）纳税人在税法中普遍存在，没有纳税人，税收法律关系就无法最终实现；而纳税担保人只有在纳税人有逃避纳税嫌疑等特殊情况时被要求设置。
2）纳税人承担的纳税义务是税法中直接规定的，无法选择；而其他人只有在承诺作为纳税担保人，并且纳税人不能履行纳税义务时才代为承担法律上的纳税义务。
3）从法律责任上讲，纳税人缴纳的税金最终只能由自己承担，而纳税担保人缴纳税金后，可以依法向被担保的纳税人追偿损失。
3、试比较从价税和从量税的区别。
答：1）从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。
如增值税、营业税、关税等，2）从量税是以征税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，规定固定税额计征的税种。
如资源税，车船、土地使用税等。
3）从价税在一般情况下，征税对象价高则税多，价低则税少，税收负担比较合理，但从量税税额也会增加。
因为改进商品包装而价格提高后，却不利于促进企业改进商品包装，下笔如有神读书破万卷则有利于鼓励改进商品包装，计算也比较简单，但是，如果不分等定税或分等过粗，税负则不公平，而分类过细又会使制定税额的工作过于繁琐。
4、如何理解公平原则和效率原则这一对矛盾？答：1）税收的公平原则与效率原则是一对矛盾。
公平原则强调量能负担，可能干扰生产和消费决策，影响经济发展，破坏税收效率；而效率原则强调税收应尽量避免对经济生产干扰，实现资源有效配置和经济增长，这就有可能拉开贫富之间的差距，从而破坏公平原则。