审计类型和审计程序课件

内部审计
各部门、各单 位内部
审计对象
被审计单位的经济活动及其载体
（1）注册会计师审计与内部审计的区别
项目
民间审计
内部审计
审计的独立性
双向独立
受本部门、本单位直接领 导，仅强调与所审的其他 职能部门相对独立
审计方式 审计内容和目的 审计职责和作用
受托进行
根据本部门、本单位经 营管理的需要自行安排 施行
• A．事后审计 B．内部审计C．预告审计 D．报送审计
• 多选 • 9、按审计主体分类，可分为( )。 • A．政府审计 B．民间审计 C．内部审计 D．全
部审计
• E．财务审计 • 10、我国审计按其内容和目的分类，可分为( )。 • A．政府审计 B．财政财务审计 C．经济效益审计
D．财经法纪审计 • E．内部审计 • 11、审计按其范围分类，可以分为( )。 • A．民间审计 B．内部审计 C．全部审计 D．局
( )。 • A．驻在审计 B．专程审计 C．强制审计
D．任意审计 E．巡回审计
• 判断
• 1、基本分类中的审计类别，分别从不同角 度说明审计的内容和目的。( )
• 2、政府审计与国家审计是两个完全不同的 概念，决不能混淆。( )
• 3、内部审计的主要目的是纠错防弊，改善 经营管理，提高经济效益。( )
• 1、报送审计又称送达审计，是政府审计机 关进行审计的重要方式；
• 2、就地审计又称现场审计，是国家审计机 关、民间审计组织和内部审计部门进行审 计的主要类型。
（三）、按审计范围分类
• 1、全部审计 • 2、局部审计 • 3、专项审计 • （四）、按审计是否告知被审计单位
• 1、预告审计： 有助于审计机构节约时间，提高审 计工效。
第2章 审计类型和审计程序
2.1 审计类型 一、第审二计节基本审分计审类审分计计类什什1与么.么国审家审计计内（政涵府审计）
（一）、按审计主体分类：2.
内部审计（部门内部和单 位内部）
3.社会审计（民间审计）
审计类别 审计客体
政府审计
国有资金、公 共资金的运营
注册会计师审计
外资企业、股 份制企业、民 营企业和上市 公司
• 4、财政财务审计，通常称为预防性审计。 ()
• 5、全部审计的优点是审查详细彻底，缺点 是工作量太大、花费时间太多。( )
部审计
• E．专项审计
• 12、按照被审计单位经济业务发生时间先后进 行审计，审计可分为( )。
• A．事前审计 B．定期审计 C．事中审计 D．不定期审计
• E．事后审计 • 13、审计按其执行地点分类，可以分为( )。 • A．内部审计 B．报送审计 C．专项审计
D．就地审计 E．民间审计 • 14、审计按照就地审计方式不同，又可分为
审查严重侵占国家财产、对各级政府、企业事 损失浪费、贪污、行贿 业单位的财政财务收 受贿以及其他严重损害 支及其经营管理活动 国家和企业利益的重大 的效益进行审计 经济案件
审计目的 主要特点
明确被审单位的受 托经济责任
对会计报表及其有 关资料进行审查， 发现财政财务收支 活动中所存在的问 题
保护国家财产、维护党 和国家的路线、方针和 政策及法律规章得以贯 彻执行
促使被审计单位改善 经营管理，提高经济 效益和工作效率
根据群众揭发和会计资 料反映出来的问题，对 有关单位和当事人进行 立案审查
主要发挥评价职能
二、审计的其它分类
（一）、按审计实施的时间分类
• 按审计与被审计单位经济业务发生的时间 之间的关系，可以将审计分为事前审计、 事中审计和事后审计。（二）、按审计 Nhomakorabea行的地点分类
• 2、突击审计 :有利于查清问题真相，明确经济责任。
• （五）、审计动机
• 1、强制审计 • 2、任意审计 （任意审计的结论和决定并非需要强
制生效。）
多选1：按审计目的和内容不同，审计可以分为( )。 • A.财政财务审计B.财经法纪审计 • C. 经济效益审计 D.经济责任审计 • 单选2、审计按其主体分类，是审计的( )。 • A．基本分类 B．其值分类 C．技术分类 D．综合分类 • 2、民间审计，在我国亦称( )。 • A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 • 单选3、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动
（3）、按审计关系分类
• 内部审计
外部审计
• 部门和单位审计 政府审计 社会审计
•
强制性审计
非强制性审计
•
（二）、按审计内容目标分类 • 1.财政财务审计：
• 2.财经法纪审计 • 3.经济效益审计：
项目 财政财务审计 财经法纪审计 经济效益审计
审计内容
对国务院各级政府 和地方各级政府、 国家的财政金融机 构、企事业单位的 财政财务收支进行 审计
的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为( )。 • A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计
• 4、对某一特定项目所进行的审计，称为( )。
• A．局部审计 B．财经法纪审计C．专项审计 D．民间审计
5、可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌 握被审计单位的实际情况的审计方式是( )。
两者都是现代审计的组成部分
注册会计师在工作中可以利用内部审计的工作成 果
（2）注册会计师审计与政府审计的关系
注册会计师审计与政府审计的联系
两者都是现代审计体系的组成部分
两者均是外部审计，具有较强的独立性 重点掌握 注册会计师审计与政府审计的区别
两者的审计目标不同 两者的审计标准不同 两者的经费或收入来源不同 两者的取证权限不同 两者对发现问题的处理方式不同
• A．内部审计 B．就地审计 C．财务审计 D．事后审计
• 7、一般民间审计接受委托人的委托，按照委托
人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计， 属于( )。
• A．任意审计 B．强制审计C．专项审计 D．突击审计
• 8、一般进行财务审计和经济效益审计时，事前 向被审计单位下达审计通知书和签订约定书，这 种审计方式是( )。
主要围绕会计报表进 行，是对会计报表发 表审计意见
主要是检查各项内部控 制的执行情况等，提出 各项改进措施
需要对投资者、债权 人及社会公众负责， 对外出具的审计报告 具有鉴证作用
只对本部门、本单位负责， 只能作为本部门、本单位 改进管理的参考，对外不 起鉴证作用，并对外界保 密
注册会计师审计与内部审计的联系