保险理财与相关法律法规

¶ 第五条：下列各项不计入应征税遗产总
额：（四）、被继承人投保人寿保险所 取得的保险金;
¶ 人寿保险包含传统寿险（定期寿、终身 ¶ 分红险保险金=保险金额（不含分红） ¶ 信诚万能保险金=保险金额+账户价值 ¶ 一定要指定受益人
寿、两全寿）和新型寿险（分红、万能、 投连）
王永庆百亿遗产税缴清 创台湾历史纪录
浅谈保险的
『避债避税』功能
『缘起』
¶ 作为改革前沿的深圳市日前提出十大收入
分配制度改革思路，其中最值得关注的无 疑是试征遗产税的建议。尽管这一提议目 前尚未到实质阶段，但却引起了不少企业 主的注意。多家保险公司反映，前去咨询 保险能否“避税”的企业主明显增多。
『反馈』
¶ 来自市场一线的消息称，就在传出深圳或将
【目前保险资金的主要投资渠道】
保险公司作为资本市场举足轻重的机构投资者具有多元化投资渠道 1，金融同业拆借 2 ，银行大额协议存款：3000万以上8年以上的大额存款允许较个人同期储蓄利息 高出80%——100% 3，国债：一级市场记账或国债配售+二级市场回购贺套利国债，购买机会大，成 本小，获利高 4，金融债券：（国家进出口银行，国家开发银行等政策性银行债券） 5，企业债券：（企业信用等级AA+以上的企业债券）证券投资基金：保险公司持 有目前基金总值15%的份额 6，直接投资股票市场：保险资金直接投资股票市场的上限提高到总资产的10% 7，国家基础建设投资，如京沪高速铁路2200亿建设资金有部分向保险公司募集； 由太平人寿出资独家发起的—南水北调债券投资计划。 8，国家重点建设项目的经营权买断经营（如山西省的高速公路经营权） 9，购买或者参与银行及证劵公司 10，境外投资，进入国际资本市场投资运作，可以更大程度上分散风险，提高收 益 11，房地产
¶ 已故台塑集团创办人王永庆在台湾留下
近600亿元（新台币，下同）巨额遗产， 资产净值238亿。相关遗产税就高达 119亿元，近日已全数缴清。这笔税金 创下台湾史上最高遗产税纪录，也让台 湾今年遗产税原定137亿元的预算数大 幅超征七成。
¶ 这笔税金以土地抵让、债权和股票股利、
现金97亿元的形式缴清。王永庆继承人 已向台北市税务部门申请核发遗产税缴 清证明书。台税务主管部门官员表示， 核发证明书后，王家人即可办理遗产继 承登记，进行实质分配。
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蔡万霖-保全资产，合理避税
¶ 2004年9月27日，台湾首富蔡万霖去世，享年81岁。蔡万霖的弃世给这
位台湾金融平安理财帝国--霖园团体（原国泰人寿团体）的开创人划上了 一个从穷光蛋到世界超级富豪的句号。蔡万霖身后，他的故事依然继续 发温，其身后所留遗产的征税成绩，竟也像蔡氏王朝传奇的发家史般变 得虚无缥缈，给人们在理财征税成绩上留下无限的设想空间，正可谓"生 死戏剧人世"。 台湾首富蔡万霖，生前财产高达一五六叁亿台币，以蔡万霖死时被公认 的身家财富46亿美圆来预算，蔡家先人要缴交的遗产税将高达约782亿 元新台币。 这一、二十年来，已将财产顺利移转达九成以上，预估蔡万霖身后缴纳 遗产税，大约数亿元而已。 原因之一是在他生前投保了巨额的人寿保险！保险，他买了62亿台币。
理赔相关规定 《保险法》第二十三条： 保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或着给付保险金的 请求后，应当及时做出核定，情况复杂的，应当在三十内 作出核定，但合同另有约定的除外，保险人应当将核定结 果通知被保险人或者受益人，对属于保险责任的，在与被 保险人或者收益人达成赔偿或者给付保险金的协议后十日 内，履行赔偿或者给负保险及义务，保险合同对赔偿或者 给付保险金的期限有约定的保险人应当按照约定履行赔偿 或者给负保险尽义务。 保险人未及时履行前款规定义务的，除支付保险金外，。 应当赔偿被保险人或着受益人因此受到的损失
art2：遗产税
『定义』 『历史』
¶ 遗产税(Inheritance
Tax)是对被继承人死 亡时所遗留的财产课 征的一种税，因此在 英国曾被称为“死亡 税”(Death Tax)。
¶ 遗产税是一个古老的税种。早在古罗马 ¶
『意义』
¶ ¶
时期就有了遗产税。 近代意义上的遗产税已经有400多年的历 史。在现代西方发达资本主义国家，各 国普遍开征了遗产税。据统计，目前世 界上已有100多个国家和地区开征了遗产 税。 我国南京国民党政府曾于1938年10月正 式颁布《遗产税暂行条例》，并于1940 年7月1日起正式开征遗产税。 新中国成立后，当时的政务院曾于1950 年1月颁布《全国税收实施要则》，其中 列有遗产税，但由于各种原因未能开征。
死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。
『智赢未来』
¶以智慧赢得美好的未来，拥有信诚“智赢
未来”万能账户的您是最睿智的。拥有这 个账户，平时是月复利计息的理财账户， 以后是您规避遗产税的最佳账户。
治经济学研究中心主任蔡继 明委员关于缩小收入分配差 距的建议之一是“尽快开征 遗产税”。他认为，我国进 入全球排行榜的富翁数仅次 于美国，他们占有全国财产 的比例将越来越大。如果不 适时、及时推出遗产税，就 会把这一代形成的不平等收 入遗传给下一代。
¶ “首善”陈光标表示：“我提交提 ¶
『富豪』
案，呼吁向富人征遗产税，遗产税 比率至少应为60%。”而他愿捐 90%的遗产。 全国政协委员、北京星牌体育用品 集团有限责任公司董事长兼总裁甘 连舫说，“我建议多收我们点税， 对老百姓就放一马。不然老百姓囊 中羞涩，不符合社会主义原则。”
保险是唯一遗产税避税方式
『保险法』 『遗产税法案』
¶ 第四十二条
被保险人死 亡后，有下列情形之一的， 保险金作为被保险人的遗 产，由保险人依照《中华 人民共和国继承法》的规 定履行给付保险金的义务： (一)没有指定受益人，或者 受益人指定不明无法确定 的;(二)受益人先于被保险 人死亡，没有其他受益人 的;(三)受益人依法丧失受 益权或者放弃受益权，没 有其他受益人的。
遗产税试算
¶ 应征遗产税税额=应征税遗产净额*适用税率-速算扣除数
¶ 遗产税五级超额累进税率表:
级别 1 2 3 4 应缴税遗产净额（万元） 不超过50万部分 超过50万至200万部分 超过200万至500万部分 超过500万至1000万部分 税率% 10 20 30 40 速算扣除数(万元) 0 5万 25万 75万
art1：
投资保险安全吗?
《保险法》第八十九条： 经营有人寿保险业务的保险公司，除因分立， 合并或者被依法撤销外，不得解散。 《保险法》第九十二条： 经营有人寿保险业务的保险公司被依法撤销或 者被依法宣告破产的，其持有的人寿保险合同 及责任准备金，必须转让给其他经营有人寿保 险业务的保险公司：不能同其他保险公司达成 转让协议的，由国务院保险监督管理机构指定 经营有人寿保险业务的保险公司接受转让。
中国遗产税实施推动
『征收条件』
¶ 1、税务机关与银行的联网 ； ¶ 2、个人所得税的全国联网； ¶ 3、《物权法》的颁布实施。
『推动举措』
¶ 1995银税工程——税务机关与银行的联网 ，个人所得税的全国联网。 ¶ 2000年后逐步修改《继承法》、《民法通则》、《婚姻法》等 ¶ 《物权法》的颁布实施——2007 ¶ 避免逃税机制 ¶ 财产实名制的实施 ¶ 2010年二代身份证全国联网
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『在遗产税面前资产大打折扣』
『利用保险，合理规划』
不动产 800万 动产 200万 保险费 1000万 2000万
不动产 800万
动产 1200万
2000万元
财产净额×税率－累进差额=应缴税额 2000万 50% 175万 825万
1000万×税率-累进差额 40% 75万 =应缴税325万
『推进』
¶ 1985年，《关于〈中华人民共和国继承法〉(草案)的说明》也曾 ¶
¶
提到设立遗产税问题：“现在有些遗产数额较大，而且有增长趋 势，征收遗产税的问题需要研究，如果要征收遗产税，可以另行 制定有关税法。” 在1993年12月国务院批转国家税务总局《工商税制改革实施方 案》中，又提到了“开征遗产税”。 1997年党的十五大报告正式提出“调节过高收入，逐步完善个 人所得税制度，调整消费税，开征遗产税等税种”，为我国遗产 税立法提供了政策依据。 2004年9月21日，在中国经济网首次刊登了《遗产税暂行条例 (草案)》，2004年11月19日，有新闻称《遗产税暂行条例(草案)》 已经上报到了国务院。 而在2010年8月新出《草案》，对其中部分内容作了修订，并且 添加了新的内容。
试点开征遗产税后不久，当地市场就出现了 一张趸交保费1.03亿元、一张年缴保费 2680万元（3年期）的巨额保单。听说其中 一张保单的投保人就是奔着避税去的。
经济学基于心理预期：“围观与旁观”与“从众与盲从”
『紧跟市场热点』
¶ 保险的储蓄理财与生命保障功能是“末日”前的
客户关注点；保险的“避债避税”功能将会是 “新纪元”后的寿险市场热点。 ¶ 针对中国消费市场，热点就是机会点和财富点。 一般营销人员紧跟热点多少都会有收获。 ¶ 对热点问题能讲透，是专业性的体现。
假如 5000万
第二代实得
1175万元
1000万-325万=675万
第二代实得
5675万
保险：是财富自由的有效手段
¶别人都说我很富有，其实真正属于
我的财富是我为自己和家人买了充 足的人寿保险！
——李嘉诚
『以从容跑赢政策』
¶ 蔡万霖提前20年进行避税规划，遗产税仅交了1亿。 ¶ 第二条：本条例规定应征收遗产税的遗产包括被继承人 ¶ 一般60周岁后就无法购买寿险产品。 ¶ 如何才能今早拥有一个避税账户？
国境内居住的中华人民共和国公民，以 及外国公民、无国藉人死亡(含宣告死亡) 时在中华人民共和国境内遗有财产者， 应就其在中华人民共和国境内的遗产， 依照本条例规定征收遗产税。
遗产税避税方式
『房子』
¶在一些国家，用孩子的名义购买房产并
不能避税。遗产税实施后，国家将会对 个人房产进行调查，未成年人子女的房 产属于赠予，要交赠予税。赠予税与遗 产税一般是同时开征的，且赠予税税率 与遗产税税率相差不会太多。
投资的多渠道与资金的安全性 《保险法》第一百零六条：保险公司的资金运 用必须稳健，遵循安全性原则。 保险公司的资金运用限于下列形式： （一）银行存款： （二）买卖债券，股票，证券投资基金份额等 有价证券： （三）停止不动产： （四）国务院规定的其他资金运用形式。(如： 基础建设投资)
保险公司资金运用的具体管理办法，由国务院 保险监督管理机构依照前两款的规定制定。
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art3：用保险遗产税
中华人民共和国遗产税草案
Baidu Nhomakorabea
『问答』
1、是不是移民国外就不用交遗产税？ 2、是不是在离世前赠送就不用交遗产税？ 3、资产多少万要交遗产税？ 4、房产证上写上配偶或子女的名字交不交遗产 税？ 5、是不是买的保险就一定不交遗产税？
热议遗产税
『专家』
¶ 全国政协委员、清华大学政
5
超过1000万部分
50
175万
¶ 杜先生：净资产5000万。有朝一日，如5000万净资产全部计为遗产，则：
需缴纳遗产税＝5000*50%-175=2325万元
¶ 遗产税草案第十五条：在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付
遗赠，不得办理转移登记。
遗产税避税方式
『移民』
¶遗产税草案第一条：不在中华人民共和
遗产税避税方式
『遗产信托』
¶ 信托本来就有财产转移和传承
的功能，但是在国内“监管部 门担心信托可能成为黑钱洗白 的渠道，因此只允许信托资金 在同一个账户中出入，使得父 母购买的信托产品收益无法进 入儿女的资金账户，给产品设 计造成困难。”
¶ 乔布斯离世留下83亿美元的遗产，其
中大部分资金放在一个信托项目中， 这一切举动使得乔布斯的巨额财产数 额和分配成谜。遗产信托在美国使用 十分普遍。常用的遗产信托设立方式 为：1、父母首先设立赠予人保留年 金信托(简称GRAT)，并列出受益子女 名单；2、父母可按照自己的意愿向 GRAT放入一大笔资金。在现有 GRAT条款规定下，GRAT的本金加 利息，在经过预先确定的时期后全部 转回到父母名下；3、这笔资金获得 的超过利息部分的收益，允许留在信 托内，并可永远免予遗产和赠予税而 让下一代继承。