两会关于增值税税率的调整内容
增值税最新规定
增值税最新规定2018年5月1日起，我国增值税法进行了全面改革，并实施了一系列最新规定。
这些规定主要包括优化税制结构、增加纳税人的获得感以及促进经济发展等多方面内容。
以下是其中一些重要的最新规定：首先，增值税税率结构进行了调整。
根据最新规定，原来的两档税率(17%和11%)被合并为三档税率(16%、10%和6%)。
其中，一般应税项目适用16%税率，国家重点支持的行业和项目适用10%税率，一些生活必需品适用6%税率。
此举旨在减轻一般纳税人的税负，促进中小微企业的发展，以及提高民众在生活品质方面的获得感。
其次，增值税抵扣方式发生了变化。
按照最新规定，纳税人的应税销售额要按照增值税计税，而购买货物、接受劳务、使用无形资产和不动产的金额则按照增值税额计税。
此外，纳税人还可以在一定范围内将购进的货物、接受的劳务等计入预扣除项目，并在投资额连续两个纳税期限内未达到规定的比例时，可将预扣除项目计入应税销售额进行退税。
这样的调整旨在加大对纳税人的支持力度，减轻其负担，增加其对政策的获得感。
第三，最新规定还对税收优惠政策进行了调整。
根据新规定，科技型中小企业和小型微利企业享受递延纳税政策的期限由原来的两年延长至五年。
此外，对于创业投资企业和天使投资个人，在投资创业企业时，可以享受免征、减征增值税的优惠。
这些调整旨在鼓励创新创业活动，支持科技型企业的发展。
第四，增值税发票管理方面也发生了一些变化。
据最新规定，开具普通发票的纳税人可以使用电子发票，不需要再提供实体纸质发票。
此外，最新规定还规定，发票开具单位和购买单位应通过公安机关核发的增值税专用发票领用章和作废章来管理，以提高发票管理的效率和便利性。
综上所述，最新的增值税规定对税率结构、抵扣方式、税收优惠政策和发票管理等方面进行了调整，旨在优化税制结构、减轻纳税人负担、促进经济发展。
这些新规定为纳税人和民众带来了更多的获得感，并为企业的创新创业活动提供了更好的支持。
7月1日起启用最新增值税税率和征收率及预征率汇总(老会计人的经验)
7月1日起启用最新增值税税率和征收率及预征率汇总（老会计人的经验）随着《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）的下发，新一轮简化增值税税制拉开帷幕。
自2012年开始实行营改增试点，到去年5月1日全面推开营改增后，除了特定的不征税项目以及不列入征税范畴的政府性项目（我国不实行对政府征税，个别国家实行对政府征税）外，均征收增值税。
为落实国务院提出的简并增值税税率措施，自2017年7月1日起，我国增值税税率将取消13％税率档，由五档（17％、13％、11％、6％、0％）简并成四档（17％、11％、6％、0％）（这里需要说明的是，官方由于政府工作报告中说了由四档简并成三档，于是都说成如此，但是根据增值税条例规定，0％属于增值税税率中的一档，营改增政策中也同样有跨境应税行为适用零税率的规定）。
虽然简化，但是增值税由于其现行实施政策的复杂性，导致增值税税率、征收率、预征率等依然比较繁杂，时常容易搞错，因此，在原有整理的基础上，结合新政一叶税舟重新进行整理，以作实务备忘之用。
一、增值税税率通常所说的增值税税率是指增值税的适用税率，也就是增值税的法定税率。
现行增值税没有立法，因此，税率的确定由两个部分组成：增值税条例和营改增试点实施办法。
对于税率的适用范围，在基本政策规定外，也有特殊性规定，比如本次的税率简并。
增值税税率主要用于增值税一般计税方法的计算。
（一）适用税率为17%1.销售或者进口除列举的适用税率为11％和0之外的货物。
货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
（中华人民共和国国务院令第538号）2.提供加工、修理修配劳务。
（中华人民共和国国务院令第538号）3.提供有形动产租赁服务。
（财税〔2016〕36号）这里需要特别注意的是部分货物或服务虽然主体适用税率为17％，但是在特殊区域或者行为下，按照其他税率执行。
笔者叶全华收集到以下几项：（1）水路运输企业中的程租业务、期租业务（主要标志性区别是船舶出租时同时配备操作人员）比照运输服务适用11％税率；（2）航空运输中的湿租业务（主要标志性区别是飞机出租时同时配备操作人员）比照运输服务适用11％税率；（3）将建筑施工设备出租给他人使用同时配备操作人员的，则按照建筑服务适用11％税率；（4）提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”适用6％税率（但需要特别注意的是，根据2016年12月30日财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司《关于财税[2016]140号文件部分条款的政策解读》中明确，上述外卖食品是指企业实质性参与了生产、加工过程的食品，即通俗说就是自制食品外卖才适用6％税率，否则按照外购货物的适用税率，即按照兼营规定执行）；（5）将飞机、汽车等动产上的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告的，适用17％税率。
最新增值税税率表是什么
一、最新增值税税率表是什么1、原16%降为13%原增值税适用16%的税率降为13%，主要范围有：销售或进口货物、提供加工、修理、修配劳务、提供有形动产租赁服务。
其中销售或进口货物中的：粮食、自来水、图书、饲料等从13%降为9%。
2、原10%降为9%原增值税适用10%的税率降为9%，主要范围有：交通运输服务、邮政服务、建筑服务、销售不动产。
3、原6%保持不变原增值税适用6%的税率保持不变，主要范围有：销售无形资产、电信服务、金融服务、生活服务、现代服务。
4、小规模征收率不变增值税税率是针对一般纳税人的，也就是说此次降税主要是针对一般纳税人，小规模3%的征收率还是保持不变的。
5、五档税率合成四档税率2019年4月1日前增值税有5档，分别为：16%、13%、10%、6%、0，降低税率后，变成了4档：13%、9%、6%、0。
二、增值税征收率的适用范围：1、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和征收率计算应纳税额，商业企业小规模纳税人的征收率为4%，其他企业小规模纳税人征收率为6%（新《增值税暂行条例》第12条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，不再区分商业或其他企业类型。
）2、一般纳税人生产下列货物，可以选择简易办法和6%的征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票；县以下小型水力发电单位生产的电力；建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；自来水。
生产上列货物的一般纳税人，也可不按简易办法而按有关对一般纳税人的规定计算缴纳增值税。
三、增值税税率是什么增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。
我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率及5%，3%两档征收率。
增值税税率调整啦!文件也下发啦!可是怎么操作呢？
增值税税率调整啦!文件也下发啦!可是怎么操作呢？2018年4月4日财政部税务总局下发了《关于调整增值税税率的通知》财税[2018]32号文，虽然，该文与2018年3月28日国务院常务会议公布的税率调整措施一致，但是，要落实到具体操作中，还是有一定的难度。
今天昌尧讲税就来同大家好好解析一下，希望能加深对政策的理解。
财税[2018]32号文政策第一条规定：纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
政策该如何操作？虽然税率调整，就这么一句话，可真的要执行起来，有太多的问题了。
1、原适用税率为11%的建筑业、房地产业、不动产租赁，是否都调整为10%了？5%的税率是否还依据存在？政策没有说，希望政策进一步明确。
2、2018年5月1日前后，建筑业、房地产业、不动产租赁等适用11%税率的行业，是否存在“新、老”项目过渡政策？政策没有说，希望政策进一步明确。
3、原适用17%税率的应税销售行为或者进口货物，税率调整为16%，当出现销货退回、视同销售、未执行完的合同等业务时，是适用调整后税率还是沿用原税率？政策没有说，希望政策进一步明确。
财税[2018]32号文政策第二条规定：纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。
政策该如何操作？1、在计算农产品抵扣进项税额时，扣除率的调整是以发票开具的时间在2018年5月1日后为准，还是以合同签订的时间为准？如：某建筑公司在2018年5月1日前签订了苗木采购合同，随着工程进度供应苗木，其扣除率是适用11%还是适用10%？政策没有说，希望政策进一步明确。
2、原已采购的农产品，由于未付款，未取得发票的业务，或已付款，未取得发票的业务，2018年5月1日后取得发票，其扣除率是适用11%还是适用10%？政策没有说，希望政策进一步明确。
财税[2018]32号文政策第三条规定：纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。
增值税税率调整说明(全文)2023年版
增值税税率调整说明(全文)
根据国家税务总局最新发布的通知，自2022年1月1日起，我国将对增值税税率进行调整。
下面是有关增值税税率调整的具体说明：
1. 一般纳税人适用税率由当前的16%降至13%。
一般纳税人指的是年应税销售额超过500万人民币或者其他规定的销售收入标准的纳税人。
此次税率调整将减轻一般纳税人的税负压力，促进企业发展，提高市场竞争力。
2. 小规模纳税人适用税率由当前的3%调整为6%。
小规模纳税人指的是年应税销售额不超过500万人民币的纳税人。
此次税率调整将增加小规模纳税人的税负，但相对一般纳税人仍然较低。
3. 部分行业适用税率有所调整。
对于一些特定行业，如能源、交通运输等，增值税税率可能会有所不同，具体调整细则将由各省级财政部门自行制定。
需要注意的是，此次增值税税率调整不包括特殊税率政策的适用，例如对金融、房地产等行业的增值税税率调整另有规定。
此次增值税税率调整是我国税收改革的一部分，旨在更好地适应经济发展和市场需求。
希望各纳税人能够及时了解并遵守新的税率规定，确保纳税义务的履行。
如果有关于增值税税率调整的具体问题，请咨询当地税务机关或专业税务人士的意见和帮助。
会计经验：7月1日起启用最新增值税税率和征收率及预征率汇总
7月1日起启用最新增值税税率和征收率及预征率汇总随着《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）的下发，新一轮简化增值税税制拉开帷幕。
自2012年开始实行营改增试点，到去年5月1日全面推开营改增后，除了特定的不征税项目以及不列入征税范畴的政府性项目（我国不实行对政府征税，个别国家实行对政府征税）外，均征收增值税。
为落实国务院提出的简并增值税税率措施，自2017年7月1日起，我国增值税税率将取消13％税率档，由五档（17％、13％、11％、6％、0％）简并成四档（17％、11％、6％、0％）（这里需要说明的是，官方由于政府工作报告中说了由四档简并成三档，于是都说成如此，但是根据增值税条例规定，0％属于增值税税率中的一档，营改增政策中也同样有跨境应税行为适用零税率的规定）。
虽然简化，但是增值税由于其现行实施政策的复杂性，导致增值税税率、征收率、预征率等依然比较繁杂，时常容易搞错，因此，在原有整理的基础上，结合新政一叶税舟重新进行整理，以作实务备忘之用。
一、增值税税率通常所说的增值税税率是指增值税的适用税率，也就是增值税的法定税率。
现行增值税没有立法，因此，税率的确定由两个部分组成：增值税条例和营改增试点实施办法。
对于税率的适用范围，在基本政策规定外，也有特殊性规定，比如本次的税率简并。
增值税税率主要用于增值税一般计税方法的计算。
（一）适用税率为17%1.销售或者进口除列举的适用税率为11％和0之外的货物。
货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
（中华人民共和国国务院令第538号）2.提供加工、修理修配劳务。
（中华人民共和国国务院令第538号）3.提供有形动产租赁服务。
（财税〔2016〕36号）这里需要特别注意的是部分货物或服务虽然主体适用税率为17％，但是在特殊区域或者行为下，按照其他税率执行。
笔者叶全华收集到以下几项：（1）水路运输企业中的程租业务、期租业务（主要标志性区别是船舶出租时同时配备操作人员）比照运输服务适用11％税率；（2）航空运输中的湿租业务（主要标志性区别是飞机出租时同时配备操作人员）比照运输服务适用11％税率；（3）将建筑施工设备出租给他人使用同时配备操作人员的，则按照建筑服务适用11％税率；（4）提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照餐饮服务适用6％税率（但需要特别注意的是，根据2016年12月30日财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司《关于财税[2016]140号文件部分条款的政策解读》中明确，上述外卖食品是指企业实质性参与了生产、加工过程的食品，即通俗说就是自制食品外卖才适用6％税率，否则按照外购货物的适用税率，即按照兼营规定执行）；（5）将飞机、汽车等动产上的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告的，适用17％税率。
2019两会关于增值税税率降低的解读
2019两会关于增值税税率降低的解读总理在2019年两会最新报告明确：1、将制造业等行业原有16%增值税税率降为13%，将交通运输、建筑、房地产等行业现行10%税率降为9%，保持6%一档税率不变。
2、下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%！不得自行对历史欠费进行集中清缴！深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变。
但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。
抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。
这次减税，着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。
增值税降税率，对于企业来说，在正式财税文件未出台之前准备签订的合同中争取税收收益最大化成了重中之重。
例如：甲卖货给乙，正常16%税率，如果合同约定售价为1160万元（含税），乙需支付给甲1160万元，而降税率情况下，乙同样还是要支付给甲1160万元，同时甲在降税率后，只用确认销项税额1160/（1+13%）*13%＝133万元，少于原来的160万销项，甲从中可获利。
对于乙来说，如果约定为1000万元（不含税），则原来16%税率，乙需支付给甲1160万元，降税率后，只需支付给甲1130万元，从而达到少支付获利目标。
总结：降税率前，签订合同，销售方应尽量以签含税价合同为好，购买方以签订不含税价税收利益最大。
1、下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%！不得自行对历史欠费进行集中清缴！明显降低企业社保缴费负担。
下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。
稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。
财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知(财税2018-32号文)
财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知文号：财税[2018]32号状态：有效发文日期：2018/4/4 —————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为完善增值税制度，现将调整增值税税率有关政策通知如下：一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。
三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。
四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。
原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。
五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率;购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。
生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。
调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。
六、本通知自2018年5月1日起执行。
此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。
七、各地要高度重视增值税税率调整工作，做好实施前的各项准备以及实施过程中的监测分析、宣传解释等工作，确保增值税税率调整工作平稳、有序推进。
如遇问题，请及时上报财政部和税务总局。
最新税率调整由16%降至13%、10%降至9%!
政府工作报告明确“建筑业”税率大调整：16%降至13%、10%降至9%！政府工作报告说，深化增值税改革，今年将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减一、可抵扣增值税进项税的项目发票要求1、各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。
2、业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。
3、收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县（市）区及***项目，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。
4、增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。
原材料材料采购成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的费用，如下为例子：管理要点：（1）2016年5月1日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度；（2）各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购；（3）所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%；所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。
周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。
进项抵扣税率：（1）自购周转材料：17%；（2）外租周转材料：17%；（3）为取得周转材料所发生的运费：11%。
管理要点：（1）项目使用的周转材料，由上级法人单位统一购买、统一签订合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各项目使用。
增值税改革政策热点问题
增值税改革政策热点问题问题01：2019年两会后，深化增值税改革，截止到当前，到底改革了哪些业务？实操解析：1、增值税税率的调整：将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；2、加大了抵扣范围：纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣；3、增加了加计扣除：允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额；4、允许增值税退税：试行增值税期末留抵税额退税制度；5、缩短了抵扣时限：纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。
问题02：2019年《政府工作报告》中提出“深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。
那么，实际政策调整的到底是哪些行业？又是如何调整的？解析：根据公告2019年第39号文第一条规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
也就是说所有适用16%税率的，税率都调整为13%，不仅仅是制造业。
所有适用10%税率的，税率也都调整为9%，也不仅仅是运输业与建筑业。
问题03：增值税税率调整到底是怎么回事?怎么经常调？解析：增值税、营业税并存期间导致重复征税的现象存在，2012年，我国开始在交通运输等部分行业进行“营改增”试点，2016 年5 月1 日“营改增”全面试点，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，全部企业新增不动产也纳入增值税抵扣范围，以实现规避重复征税现象，2017 年开始的增值税改革主要以减税并档为主。
到目前为止，增值税税率（征收率）的共进行了四次调整：第一次调整依据财税[2014]57号和国家税务总局公告2014年第36号规定，2014 年起7 月1 日起，将6%、4%和3%的征收率统一调整为3%。
增值税改革实施方案
增值税改革实施方案最近，我国政府发布了《关于深化增值税改革有关政策的公告》，宣布了一系列增值税改革措施。
作为一名幼儿相关工作者，我对此非常关注，因为这关系到我们的工作和日常生活。
今天，我就来为大家详细解读一下这些改革措施。
让我们来看看增值税改革的主要目标。
这次改革的主要目标是降低税率、简化税制、减轻税负、优化税序。
具体来说，就是将增值税税率从原来的16%、10%和6%分别降至13%、9%和6%，并取消原有关税优惠政策，改为对部分货物和劳务免税或减税。
我们来看看这次增值税改革的具体措施。
第一，降低税率。
这次改革将适用税率从原来的16%、10%和6%分别降至13%、9%和6%。
这意味着，企业在销售货物和提供劳务时，应缴纳的增值税额将相应减少。
以一家中小企业为例，假设其年销售额为1000万元，按照原来的税率计算，应缴纳的增值税为160万元。
改革后，按照新的税率计算，应缴纳的增值税仅为130万元，减轻税负30万元。
这将有助于提高企业的盈利能力，增强市场活力。
第二，简化税制。
这次改革取消了原有关税优惠政策，改为对部分货物和劳务免税或减税。
这意味着，企业在享受税收优惠政策时，不再需要繁琐的审批程序，只需按照规定的税率缴纳增值税。
这将有助于减轻企业负担，提高税收征管效率。
第三，减轻税负。
这次改革旨在通过降低税率和简化税制，实现减轻企业税负的目标。
以一家中型企业为例，假设其年销售额为5000万元，按照原来的税率计算，应缴纳的增值税为800万元。
改革后，按照新的税率计算，应缴纳的增值税仅为650万元，减轻税负150万元。
这将有助于提高企业的盈利能力，促进经济发展。
第四，优化税序。
这次改革将有助于优化税收征管秩序，提高税收征管效率。
改革后，企业可按照规定的税率缴纳增值税，无需再为享受税收优惠政策而进行复杂的审批程序。
这将有助于规范市场秩序，提高税收征管水平。
增值税改革实施方案最近，我国政府发布了《关于深化增值税改革有关政策的公告》，宣布了一系列增值税改革措施。
增值税的税率调整及对企业的影响
增值税的税率调整及对企业的影响随着经济发展和税收改革的不断推进，增值税的税率调整成为了一个热门话题。
近期，中国政府表示将对增值税税率进行调整，以进一步优化税收结构、促进经济发展。
本文将详细探讨这一税率调整对企业的影响，并分析可能出现的问题及对策。
一、增值税的税率调整增值税是一种按照商品和劳务的增值额征税的一种间接税。
根据国家发改委的相关政策，从今年开始，中国将对现行的增值税税率进行调整。
具体来说，增值税税率将分为三档，即16%、10%和6%。
对于不同行业和商品，税率的调整将有所不同。
根据国家相关部门的解释，此次增值税税率调整主要是出于以下几个方面的考虑。
首先，调整后的税率结构有利于减轻企业税收负担，提高市场竞争力。
其次，通过降低税率，可以刺激消费，推动经济增长。
最后，税率调整还有助于优化税收政策，提高税收征管效率。
二、对企业的影响1. 减轻税收负担增值税税率调整对企业而言，最直观的影响就是减轻了税收负担。
降低税率意味着企业可享受更多的税收减免和优惠政策，有效降低了生产成本，提高了市场竞争力。
2. 刺激消费需求通过调整增值税税率降低税负，可以有效刺激消费者的购买欲望，促进消费需求释放。
这对于提高企业销售额、扩大市场份额具有积极作用。
尤其是对于一些日用消费品和服务业来说，降低税率将进一步推动消费市场的繁荣。
3. 压缩利润空间一方面，税率调整对企业税负的减轻有利于企业盈利；另一方面，税率调整可能会导致一些商品和服务的价格下降，进而挤压企业的利润空间。
企业需要谨慎评估调整后的税负水平，制定适应性的经营策略。
4. 降低行业竞争优势税率调整对不同行业的影响可能是不一样的。
对于一些依靠税负优势发展的行业而言，税率调整可能会削弱其竞争优势，导致企业面临更大的竞争压力。
这就要求企业加强内部管理，提高产品质量和服务水平，寻找其他的竞争优势点。
三、可能出现的问题及对策1. 税负承载能力不平衡不同规模和行业的企业税负承载能力存在差异，调整后的税率可能会导致一些企业负担过重，影响其经营发展。
5月1日起最新增值税税率
5月1日起最新增值税税率从 5 月 1 日起，我国的增值税税率迎来了新的调整。
这一调整对于企业和经济发展都具有重要的意义。
增值税作为我国税收体系中的重要税种，其税率的变化直接影响着企业的成本和利润，进而对整个经济的运行产生深远的影响。
此次增值税税率的调整，是在综合考虑了多方面因素后做出的决策，旨在进一步减轻企业负担，激发市场活力，推动经济高质量发展。
在 5 月 1 日之前，我国的增值税税率分为 16%、10%和 6%三档。
而从 5 月 1 日起，制造业等行业增值税税率从 16%降至 13%，交通运输业、建筑业等行业增值税税率从 10%降至 9%。
这一调整幅度不可谓不大，对于相关行业的企业来说，无疑是一个重大的利好消息。
以制造业为例，增值税税率从 16%降至 13%，意味着企业在生产经营过程中，每 100 元的销售收入，原来需要缴纳 16 元的增值税，现在只需要缴纳 13 元，直接减少了 3 元的税负。
对于那些销售额较大的制造企业来说，这将节省下一笔相当可观的资金。
这些节省下来的资金可以用于企业的技术研发、设备更新、扩大生产等方面，有助于提高企业的核心竞争力，推动制造业的转型升级。
交通运输业和建筑业也是此次增值税税率调整的受益行业。
交通运输业是国民经济的基础性产业，税率从 10%降至 9%，将降低物流成本，提高运输效率，促进交通运输业的发展。
对于建筑业来说，降低增值税税率可以减轻企业的资金压力，提高企业的盈利能力，有利于建筑企业承接更多的项目，推动基础设施建设的加快发展。
除了上述行业，增值税税率的调整还会对上下游产业链产生连锁反应。
比如，制造业增值税税率的降低，会使得原材料供应商降低价格，从而降低整个产业链的成本。
同时，制造业产品价格的降低也会使消费者受益，提高消费者的购买能力，进一步刺激消费市场。
对于企业来说，要充分利用好这次增值税税率调整的政策红利，需要做好相关的税务筹划工作。
首先，企业要准确理解和把握新的增值税政策，包括税率的适用范围、进项税额的抵扣等方面。
增值税调整方案解读
增值税调整方案解读近年来，我国经济发展迅速，税收体系也在不断完善。
其中，增值税作为我国主要税收之一，一直受到广泛关注。
最近，我国出台了一系列针对增值税的调整方案，意在进一步促进经济发展，优化税收结构。
本文将对这些增值税调整方案进行解读，以帮助大家更好地了解相关政策。
一、增值税调整的背景在解读增值税调整方案之前，我们先来了解一下为什么需要对增值税进行调整。
随着我国经济的快速发展，原有的增值税制度已经难以适应当前的经济形势和税收需求。
例如，由于原有的增值税制度存在多重计税、税率较高等问题，导致企业负担加重，不利于经济发展。
因此，调整增值税制度成为必然选择。
二、增值税调整的主要内容1. 税率调整：根据增值税调整方案，我国增值税税率将从原来的17%降至13%，并将继续分为一般税率和特殊税率两档。
其中，一般税率适用于大多数商品和劳务，为13%；特殊税率适用于少数商品和劳务，税率分为6%和9%。
该调整方案的推出，将降低企业税负，激发企业投资和消费需求，进一步促进经济增长。
同时，税率的降低也将使我国商品价格下降，提升人民群众的消费能力。
2. 扩大享受增值税优惠政策的范围：为了进一步减轻企业负担，增值税调整方案还规定了一些新的优惠政策。
例如，将对小规模纳税人的增值税起征点由月销售额5万元提高到10万元，减免税的范围也相应扩大。
此举将有效减轻小微企业的负担，鼓励其发展壮大，促进就业增长，推动经济结构转型升级。
3. 简化纳税手续：为了提高税收征管效率，增值税调整方案还对纳税人的申报、缴纳等手续进行了一系列简化。
例如，通过推行电子发票、电子申报等方式，减少了企业的纸质文书工作，提高了纳税人的办税效率，降低了企业的运营成本。
以上的调整内容显示了政府对于企业和纳税人的支持和关爱，将进一步激发市场活力，促进经济发展。
三、增值税调整的影响1. 降低企业税负：增值税调整方案的核心目标是降低企业税负，特别是对于小微企业来说，可以进一步减轻负担，促进其发展壮大。
4月1日起增值税税率13%正式执行
关增值税新税率执行时间，今天总理正式通知！增值税税率16%降13%，10%降9%，6%扩抵。
4月1日起正式开始执行！通知！新增值税，4月1日执行2019年3月5日，第十三届全国人民代表大会第二次会议在北京开幕。
总理在做《政府工作报告》时明确指出，深化增值税改革，今年将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。
现在明确实施时间，也就是说下个月的增值税税率就要变了！增值税大降！哪些企业受益？一、制造业和小微企业是重点减负对象2019年，减税将延续普惠性和结构性并举，重点受益的企业是制造业和小微企业！二、制造业等行业税率由16%降至13%增值税改革将进一步深化，会上明确了制造业等行业增值税税率由当前的16%减至13%！三、交通运输业、建筑业等行业由10%降至9%交通运输业、建筑业等行业的增值税税率将降低1个百分点，即从原来的10%降至9%！四、生产、生活性服务业扩抵6%一档保持不变，但是对生产、生活性服务业增加一些税收抵扣的配套措施，进行侧面减税！五、税率将三档并两档在增值税改革中，三档并两档将是必然，相信不远的未来就能实现！同时，税制将在2019年会进一步简化，所有行业税负只减不增！1月1日实施的小微企业减税政策也会逐步落实。
新增值税确定，以后开发票注意一、增值税税率13%、9%会在4月1日开始执行，以后怎么开专票？1、2019年4月1日前后，开票税率的适用的基本原则还是取决于纳税义务发生时间？无论是哪一种应税销售行为，纳税义务发生时间在2019年3月31日（含）之前的，按照原税率开票。
纳税义务发生时间在2019年4月1日（含）之后的，按照新税率开票。
增值税纳税义务发生时间绝不等于当事人合同的签订日期，有的同学说了，合同在2019年3月31日（含）之前签订的，按照原税率开票。
税务总局公告调整增值税税率您的生活将有何变化
税务总局公告调整增值税税率您的生活将有何变化近日，税务总局发出公告，宣布对增值税税率进行调整。
这一消息引起了广大市民的关注，大家纷纷猜测税率调整后对个人和企业的生活将有哪些影响。
本文将就此话题展开讨论，以期为读者带来清晰的认识和相关指导。
首先，让我们来了解一下增值税税率的调整情况。
根据税务总局的公告，自即日起，将对增值税税率进行下调，主要包括16%税率下调至13%，10%税率下调至9%。
这一调整旨在减轻企业负担，刺激经济增长，提升我国的竞争力。
对于个人消费者来说，税率调整将在诸多方面带来实质性的影响。
首先，税率下调将使得商品和服务的价格有所下降。
在目前商品价格居高不下的情况下，税率调整会为消费者减轻经济负担，提升购买能力。
例如，购买一件1000元的商品，在税率下调前需要支付160元的增值税，而在税率下调后，只需要支付130元的增值税，从而为消费者节省了30元。
其次，税率调整还将对住房市场产生积极的影响。
过去几年，房价一直是广大市民关注的焦点。
税率调整后，房地产商在销售商品房时需要缴纳的增值税将减少，这有助于降低房地产商的成本，从而推动房价的下降。
这对于那些渴望购置房屋的市民来说，将是一个可喜的消息。
此外，税率调整还将推动企业的发展和创新。
作为税收的重要组成部分，增值税对于企业的经营状况有着重要影响。
税率调整可以降低企业的税收负担，使得企业能够释放更多的资金用于研发、生产、推广等方面。
这将促进企业的发展和创新，提升企业的竞争力，进而推动经济的发展。
然而，税率调整也可能带来一些负面影响。
首先，税率下调可能会对国家财政造成一定的压力。
由于增值税是国家的重要财政收入来源之一，税率下调将直接导致国家税收减少。
这对于国家财政的平衡和运转将带来重要挑战，可能需要通过其他手段来弥补税收缺口。
其次，税率调整也可能引发一定的通胀压力。
在物价整体居高不下的情况下，税率调整可能对物价产生一定的推动效应。
尽管税率下调会导致商品和服务价格的下降，但这种下降可能会被其他因素所抵消，从而使得通胀压力依然存在。
2024版增值税税率调整相关政策解读课件
增值税税率调整相关政策解读课件•引言•增值税税率调整政策概述•对各行业影响分析•企业应对策略与建议目录•税务部门服务举措及支持政策•总结与展望引言01适应经济发展需要随着我国经济结构的调整和产业升级，原有的增值税税率制度已不能完全适应新的经济发展需要，因此有必要对增值税税率进行调整。
减轻企业负担过高的增值税税率会增加企业的税收负担，降低其盈利能力和竞争力，因此通过调整增值税税率，可以一定程度上减轻企业负担。
促进税收公平通过对不同行业、不同产品实行不同的增值税税率，可以更好地体现税收的公平性原则，促进资源的合理配置。
目的和背景介绍我国增值税税率的历史沿革、现状以及调整的必要性和意义。
增值税税率调整的背景和意义详细解读本次增值税税率调整的具体政策内容，包括税率的调整幅度、涉及的行业和产品等。
增值税税率调整的具体内容分析本次增值税税率调整对企业、消费者和财政收入等方面的影响。
增值税税率调整的影响分析提出企业和消费者应对本次增值税税率调整的建议和措施，以及政府应如何进一步完善相关政策的建议。
应对增值税税率调整的建议和措施课件内容概述增值税税率调整政策02概述03促进社会公平增值税税率的调整也有助于促进社会公平，减少贫富差距。
01适应经济发展需要随着我国经济结构的调整和产业升级，原有的增值税税率制度已不能完全适应新的经济发展形势，有必要进行调整。
02优化税收结构通过调整增值税税率，可以进一步优化税收结构，减轻企业负担，激发市场活力。
政策出台背景调整内容及范围税率水平的调整将原有的多档税率简并为较少的几档，同时降低部分商品的税率。
税基的调整对部分行业或商品的税基进行调整，以更好地反映其实际价值。
税收优惠政策的调整对原有的税收优惠政策进行梳理和调整，确保其与新的税率制度相衔接。
实施时间和过渡期安排实施时间新的增值税税率制度自XXXX年XX月XX日起正式实施。
过渡期安排为确保新旧税制平稳过渡，设置一定的过渡期，期间对纳税人进行辅导和帮助，确保纳税人能够准确理解和执行新政策。
政策调整后的增值税税率和减免规定有哪些变化？
政策调整后的增值税税率和减免规定有哪些变化？近年来，中国政府一直在积极探索税制改革的新路径，致力于优化税收结构，提高效率和公平性。
在这个方向上，最新的一步则是推出了2023年的增值税税率调整和减免规定变化。
增值税税率变化2023年，中国境内的一般纳税人将会面临增值税税率上升的情况。
针对不同类型的企业，上调的幅度也各有不同。
首先，对于一般纳税人的一般项目，税率将从现有的16%调整为17%。
这个调整幅度虽然不大，但对于大型企业来说，也是在增加一笔不小的财务成本。
其次，享受现行13%税率的技术创新型企业和小微企业，也将面临税率调整的挑战。
对于涉及中高等级技术领域的企业，税率将上调成14%；对于小微企业，税率上调到15%。
此外，所有企业还需要注意的是，调整后的税率将于2023年1月1日起正式实施，这意味着企业需要及时作出财务和业务上的调整，以适应税率变化给经济带来的影响。
减免规定变化除了税率变化，政策调整后减免规定也变化了。
具体而言，政府大幅度扩大了自动抵扣和免税范围，释放了利企惠民的新举措。
自动抵扣扩宽自2019年以来，自动抵扣政策开始优化，对于增值税税率类别的减免自动抵扣范围也开始扩大。
而2023年，政策再次推出新的自动抵扣优惠政策。
首先，政府继续将科技项目、环保项目、人力资源培训支出等创新领域列为自动抵扣的范畴。
其次，政府还将加大对设立青年创业基金或参与捐款的企业的支持，扩大了自动抵扣的受益范围。
免税政策扩展除了自动抵扣的范畴扩大，政府还扩展了更多种类的免税优惠政策。
首先，对于代理进口单位，政府将给予增值税免税政策，直接减轻企业经营负担。
其次，对于地质勘查行业、文化创意行业等领域的企业，政府还将通过分级分类推进增值税免税措施，以进一步鼓励行业发展。
最后，值得一提的是，政策还提出了对于生育和托育机构免征增值税政策。
这为教育和医药等社会领域企业的发展带来了增值税减免的新方向。
总之，政策调整后的增值税税率和减免规定，将会对企业经营带来一定的影响，但也带来了更多的机会和利好。
重大利好!增值税起征点变了!刚刚两会传来大消息!
重大利好！增值税起征点变了！刚刚两会传来大消息！2021年3月5日上午，十三届全国人民代表大会会议在北京人民大会堂开幕，国务院外交部长李克强在大会上作政府工作报告。
在报告中宣布，实施结构性大规模减税降费降费，与制度性安排科学管理，全年为市场主体刺额超过2.6万亿元，其中减免社保费1.7万亿元。
1.优化和落实减税政策。
市场主体迫近、增强活力，需要再帮一把。
继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分优惠阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分经济政策调整带来的影响。
将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。
对小微企业和个体工商户年应纳税不到100万元的部分，在现行具体措施基础上，再越来越低征收所得税。
各地要把减税相关政策及时落实到位，确保市场主体应享尽享。
2.用改革办法推动降低企业生产经营成本。
推进能源、交通、电信等基础性企业改革，提高服务效率，降低收费水平。
允许所有制造业企业参与电力资本化交易，进一步清理用气不合理不合理加价，再进一步推动降低一般工商业电价。
中小企业宽带和专线平均资费再降10%。
全面推广高速公路差异化收费，坚决整治妨碍货车通行的干道限高限宽设施和道路检查卡点。
取消港口建设费，将民航发展基金航空公司征收标准降低20%。
鼓励受疫情影响较大的地方对承租国有个体的服务业小微企业和房屋工商户减免租金。
推动各类中介机构公开服务条件、流程、时限和收费标准。
要严控非税收入不合理增长，严厉整治乱收费、乱罚款、乱摊派，不得扰民渔利，让市场主体安心经营、轻装前行。
3.运用善用市场化协调机制激励企业创新。
强化企业创新主体地位，设立倡导领军企业组建创新联合体，拓展产学研用融合通道，健全科技成果产权科技进步激励机制，完善创业投资业务监管体制科创和发展政策，纵深推进大众创业万众创新。
延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%，用税收机制激励企业加大研发投入，着力推动企业标杆以不断创新引领发展。
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两会政府工作报告提出：深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。
重磅减税政策的出台，引起了全国人民的普遍关注。
但是，与增值税税率降低相关的，还有几个问题，值的朋友们持续关注。
一、新税率何时开始实施？
因为是政府工作报告提出的降税措施，所以具体政策的落地，还需要经过财税部门发文予以具体贯彻落实。
从2018年政府工作报告提出的增值税税率“三档并两档”的部署，自2018年5月1日起，开始执行增值税税率原适用17%降为16%，原适用11%降为10%。
由于降低税率在贯彻执行层面需要解决诸多技术问题，所以，预计最早也要等到2019年4月1日开始实行，最迟不会超过2019年5月1日。
二、降税率是覆盖全部行业还是部分行业？
政府工作报告的表述为“将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。
”所以，目前适用16%增值税税率的行业，全部降为13%；目前适用10%增值税税率的行业，全部降为9%。
目前适用6%的行业保持不变，依然适用6%的增值税税率。
对目前适用6%税率的行业，会“通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。
”具体会出台哪些增长加税收抵扣的配套措施，值得期待。
三、对不同行业的税收影响有几何？
（一）农副产品种养殖业
农产品种、养殖业，对自产初级农产品的销售，属于增值税的免税范围。
增值税税率从10%降低为9%，几乎不会对该行业的增值税产生影响。
但是对于下游购进农产品进行深加工的行业，能够抵扣的进项税从购进金额的10%，降低为购进金额的9%，所以可以抵扣的进项税将减少1%的税率水平。
如果购进农产品，生产销售适用13%税率的产品，并符合进项加计扣除的条件，可以加计扣除2%的特殊政策是否予以保留，还要等财税部门的具体文件规定。
假设A农业种植公司，2019年5月销售自产的水果109万元，可以抵扣的进项税额为2万元。
（假设2019年5月适用新税率）
A公司5月份销项税额109÷（1+9%）×9%=9万元
应纳税额=9-2=7万元
因为A公司享受增值税免税，所以对A公司不产生影响。
（二）制造业
假设B食品加工公司，2019年6月购进A农业种植公司的水果109万元，加工成果汁罐头等食品对外销售，实现不含税销售160万元。
B公司6月销项税额160×13%=20.8万元；进项税额9万元。
如果继续允许加计扣除2%，当期允许抵扣的进项税为9+2=11万元。
如果不允许加计扣除2%，当期允许抵扣的进项税为9万元。
1.如果继续允许加计扣除2%，应纳税额=20.8-11=9.8万元，税负率为9.8/160=6.125%
2.如果不允许加计扣除2%，应纳税额=20.8-9=11.8万元，税负率为7.375%
原税率下：销项税额=160×16%=25.6万元，
进项税额=109÷（1+10%）×10%=9.9万元
加计扣除2%=109÷（1+10%）×2%=1.98万元
当期允许抵扣的进项税额=9.9+1.98=11.88万元
应纳税额=25.6-11.98=13.72万元，税负率为8.575%
降税率影响结果：
1.如果继续允许加计扣除2%，少缴增值税13.72-9.8=3.92万元，税负率
下降8.575-6.125=2.45个百分。
2.如果不允许加计扣除2%，少缴增值税1
3.72-11.8=1.92万元，税负率下
降8.575-7.375=1.2个百分点。
（三）商业零售业
假设C商业零售超市，7月从B公司购进不含税金额160万元的果汁罐头等食品，实现不含税销售额180万元。
并取得B公司开具的增值税专用发票。
C公司销项税额180×13%=23.4万元，进项税额20.8万元。
应纳税额=23.4-20.8=2.6万元,税负率=2.6/200=1.3%。
原税率下：销项税额=180×16%=28.8万元，进项税额=160×16%=25.6万元，应纳税额=28.8-25.6=3.2万元，税负率=3.2/200=1.6%
降税率影响结果：少缴税额3.2-2.6=0.8万元，税负率下降1.6-1.3=0.3个百分点。
（四）建筑安装业
假设D建筑公司2019年5月完工某项目，实现不含税销售额110万元，其中发生人工支出30万元，材料支出70万元。
其中材料支出中有10万元无法取得进项发票抵扣进项，有20万元能够取得3%增值税专用发票，有40万元能够取得13%增值税专用发票。
D公司2019年6月销项税额=110×9%=9.9万元
进项税额=20×3%+40×13%=0.6+5.2=5.8万元
应纳税额=9.9-5.8=4.1万元，税负率3.73%。
原税率下：
D公司2019年6月销项税额=110×10%=11万元
进项税额=20×3%+40×16%=0.6+6.4=7万元
应纳税额=11-7=4万元，税负率3.64%。
降税率影响结果：多缴增值税0.1万元，税负率上升0.09个百分点。
（五）房地产开发业
假设E房地产开发公司，开发某商品房项目，将建安工程承包给D公司。
在其他成本费用不变的情况下，假设商品房销售不含税500万元，土地成本200万元，一般计税项目。
销项税额=（500-200）×9%=27万元，进项税额=9.9万元，应纳税额=17.1万元，税负率3.42%。
原税率下：
销项税额=（500-200）×10%=30万元，进项税额=11万元，应纳税额=19万元，税负率3.8%
降税率影响结果：少缴税额=1.9万元，税负率下降0.38个百分点。
（六）交通运输业
假设F运输公司2019年5月实现交通运输服务不含税销售额100万元，其中可以取得进项抵扣的有修理费2万元，取得进项税额0.26万元；成品油30万元，取得进项税额3.9万元。
销项税额=100×9%=9万元，进项税额0.26+3.9=4.16万元，应纳税额=9-4.16=4.84万元，税负率4.84%。
原税率下：销项税额=100×10%=10万元，进项税额=进项税额0.32+4.8=5.12万元，应纳税额=10-5.12=4.88万元，税负率4.88%。
降税率影响结果：少缴税额=4.88-4.84=0.04万元，税负率下降0.04个百分点。
特别说明：以上测算结果仅限于理论条件和特定的假设条件下，具体对各行业或各纳税人的影响数据，要根据各企业实际情况来计算，仅供参考。
四、增值税税率调整何时实现“三档并两档”？
今年的两会将税率调整到13%、9%和6%三档，离两档增值税税率还有一定的差距，如果按照目前的调整进度，预期明年会实现两档税率的落地。