预算管理流程

预算管理业务流程①

一、业务目标

1战略目标

1.1保证公司的生产经营活动能够有序协调地进行，确保公司目标和

工作任务顺利实现。

2经营目标

2.1通过对预算的编制、执行和控制协调公司各方面工作、明确奋斗

目标、考核公司和各单位工作业绩。

3财务目标

3.1按照预算严格控制各项经济活动，保证公司财务活动在预算框架

下顺利运行。

4合规目标

4.1符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。

二、业务风险

1战略风险

1.1预算制定不合理或不符合实际情况，造成公司的生产经营活动运

行不顺畅。

1.2预算制定与公司目标不一致，危害企业生存、发展。

2经营风险

2.1预算制定不合理，无法正确确立公司奋斗目标。

2.2预算制定不合理，造成无法建立正确的激励机制。

2.3预算制定偏离实际，不能为公司各单位业绩的考核建立一个合理

的基础。

2.4预算监督考核机制不完善，造成预算形同虚设，失去应有的作

①

本流程所称预算指财务预算

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用。

3财务风险

3.1运算执行不严格，造成预算对各项经济活动失控。

3.2预算不完善或控制不严格，造成财务活动脱离预算框架，危机公

司财务活动，财务运行不协调。

4合规风险

4.1违反国家有关法律、法规以及公司内部规章制度导致处罚。

三、业务流程步骤与控制点

1预算编制程序

1.1分、子公司生产、设备、人力资源等部门根据本年实际情况和

次年生产安排，结合预测资料，编制技改、大修费用、原料采

购、职工福利（三金）等专门预算。专门预算经部门负责人审

核后，报分、子公司财务部。

1.2分、子公司财务部依据专门预算，通过对下年度原燃料供应、

生产装置状况及人、财、物等各项资源情况进行预测判断，根

据本年度产量、成本、利润等完成情况，提出下年度预算目标，

按本单位规定的计划价格编制年度财务初步预算，报财务总监

和总经理审核。

1.2.1各分、子公司财务预算的编制采用公司财务部统一制定的表

格，按照公司财务部的要求编制。

1.3公司和分、子公司各部门根据次年工作安排和本年度费用情

况，编制部门预算，经部门负责人审核后，报本单位财务部。

1.4财务部对各部门初步预算进行整理、汇总，通过与各部门沟

通、协调，编制各部门调整预算。调整预算编制完成后，报财

务总监审批，下发至各部门征求意见及建议。

1.5分、子公司财务部编制调整预算时，遇重大、特殊事项或部

门间不能协调一致时，应向单位财务总监报告，财务总监应及2009·第一版

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时与各分管领导沟通，无法形成一致意见时，由财务总监向总

经理报告。

1.6分、子公司总经理接到财务总监有关预算编制情况报告后，应及

时组织相关人员召开会议，解决问题，并形成决定意见。

1.7分、子公司财务部根据次年度资金安排，根据各分部门调整后

预算，预测资金缺口和资金利息，提出融资方式，编制年度资

金预算和总预算，经财务总监、总经理审核后报公司财务部。

1.8公司财务部会同人力资源部、战略发展部设定整体经营目标，

报公司财务总监、总经理审批。

1.9公司财务部根据经财务总监、总经理审批后的经营目标，审核

各分、子公司和各部门的预算。

1.10公司财务部需要对预算进行调整时，应与各级预算单位沟通、

协调，达成一致的预算目标。各级预算单位依据该目标，自上

而下，自下而上地运用弹性预算方法，不断反复修正调整，编

制总预算，交总经理办公会审议。

1.11公司总经理办公会审议通过预算后，经财务总监审核，总经理

签发下达。

2预算的执行与控制

2.1财务部根据总经理签发下达的各公司、部门预算，分解预算指

标，制定各分、子公司、部门经济考核指标，作为经济目标责

任书编制的依据。

2.2公司与各分、子公司董事长、总经理、财务总监召开会议，与

各公司、部门签定经济目标责任书。公司以经济目标责任书的形

式保证预算的执行。

2.3预算控制由总经理负责组织实施，财务总监和财务部门负责人

协助总经理监督和管理实施过程。

2.4在预算执行过程中，各预算单位必须以预算指标为依据，及时2009·第一版

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揭露实际与预算之间的差异，及时采取措施消除薄弱环节，保

证预算指标的顺利完成。

2.5一切超预算及预算外支出必须由责任单位写出报告说明原因，

各单位分管领导签署意见，经财务总监审核批准后方可追加预

算。

2.6各级财务部门每季度组织编写经济活动分析报告，将指标实际

完成与去年、预算对比，将预算执行情况做尽可能详细的分析

说明，找出脱离预算的差异及原因，并及时提出改造方案或措

施。经济活动分析报告报送公司财务总监。

2.7财务总监收到报告后，按季组织召开预算执行情况分析会，并

将预算执行情况和分析结果报送董事会、监事和经理层成员。

2.8预算执行情况是对各责任单位和责任人考核、评价其业绩和奖

惩的主要依据。凡未完成预算指标或超预算开支以及扩大预算

开支范围的，一律按此扣减单位及其责任人绩效工资。

3预算的调整

3.1预算调整是指经审定后的公司各级预算在执行过程中因特殊

情况需要增减预算收支而使该期预算数额变更。

3.2各部门需要对预算实施增减时，按照专门预算编制、批准的程

序，向财务部报送增补预算。

3.3财务部对增补预算审核后，报分管领导、财务总监审核，总经

理办公会审议审批通过后，经总经理签发，报董事会批准后下

发执行。同时，将增补预算传送财务部。

3.4财务部根据批准后增补预算，结合主要原材料价格变动情况等

因素，每半年对年度预算进行调整，编制调整后预算。调整后

预算报财务总监审核，总经理办公会审议审批通过后，经总经

理签发，报董事会批准后下发执行。

4预算的监督与考核

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