关联交易管理流程图

--关联交易管理制度和流程汇编【含11个管理制度+10条流程】

关联交易管理制度和
流程汇编
1 关联交易管理风险与关键环节控制
1.1 关联交易风险
企业与关联方进行关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等，但其中存在的风险损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。

这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图21—1所示。

图21—1 关联交易中存在的风险示意图
1.2 关联交易关键环节控制
关联交易虽然存在着巨大的风险，但这种风险通过对关联交易关键环节的控制可以降低到最小，具体的关键环节如图21—2所示。

图21—2 关联交易中关键环节示意图
2 关联交易及其控制
2.1 关联方界定依据编制流程
总裁
财务人员财务总监
企业关联方及高管
2.2 关联方界定控制流程
董事会
交易人员总裁
财务部
董事会及审
计委员会
交易人员总裁
财务总监会计人员
审计人员
3 关联交易报告与披露及其控制3.1 关联交易报告与披露控制流程
主管机构
财会人员董事会及其审计委员会
总裁财务总监
3.2 关联交易报告与披露控制制度。

内部控制——关联交易管理制度

关联交易管理制度1 目的为了规范本公司关联交易行为，提高公司规范运作水平，防范违法违规行为，依据相关法律法规和公司内部控制手册，制定本制度。

2 适用范围与定义2.1 本制度适应股份公司及所属分（子）公司处理关联交易事项。

2.2 本制度所称关联人，是指由5.2.1至5.2.5界定的组织或人员。

2.3 本制度所称关联交易，是指5.2.6界定的交易。

3 引用标准及关联制度3.1 《企业内部控制基本规范》3.2 《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》3.3 《ABC公司内部控制手册2012》4 职责4.1 公司董事会下设的审计委员会负责本公司关联交易控制和日常管理。

4.2 审计部负责收集并更新关联人信息，组织交联交易学习培训。

4.3 董事会秘书负责关联交易披露。

5 内容、要求与程序5.1 总则5.1.1 本公司关联交易应当定价公允、决策程序合规、信息披露规范。

公司应当积极通过资产重组、整体上市等方式减少关联交易。

5.1.2 本公司临时报告和定期报告中非财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《股票上市规则》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》的规定。

定期报告中财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《企业会计准则第36号——关联方披露》的规定。

5.2 关联人及关联交易认定5.2.1 本公司的关联人包括关联法人和关联自然人。

5.2.2 具有以下情形之一的法人或其他组织，为本公司的关联法人：（1）直接或者间接控制本公司的法人或其他组织；（2）由上述第（1）项所列主体直接或者间接控制的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（3）由5.2.4所列本公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（4）持有本公司5%以上股份的法人或其他组织；（5）上海证券交易所根据实质重于形式原则认定的其他与本公司有特殊关系，可能导致本公司利益对其倾斜的法人或其他组织，包括持有对本公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的法人或其他组织等。

企业内部控制流程——关联交易

企业内部控制流程关联交易21. 1关联方界定及其控制21. 1. 1关联方名录编审流程1.关联方名录编审流程与风险控制图关联方名录编审流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整每季度收集新增关联方 ~~r~结束总经理财务总监财务人员企业关联方产遭受损失情况未能完全调查核实清楚，可能导致企业经营效率低下或资 +++ 如果交易对象的背景开始提交《年度关联方声明书》D1如果关联方界定不审批审核编制《关联方名录》收集资料分析资料《关联方名录》存档名录》《关联方名录》存档D2更新《关联方审核审阅2.关联方名录编审流程控制表相关的交易，从而导致合约不能顺利履行如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源，会导致企业遭受损失对关联交易行为存在的问题进行分析工制定相应的解决方案通过进一步提出完善意见资料存档电结束定期编制关联交易会计报表和关联交易明细表*1 ~执行D221. 1. 2关联交易记录审查流程1.关联交易记录审查流程与风险控制图关联交易记录审查流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会董事会审计委员会会计人员交易人员如果关联交易合同违开始反了国家的法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或因企业未能按合同约定进行D1按合同进行交易签订《交易合同》审批将交易过程和交易结果进行记录2.关联交易记录审查流程控制表外部处罚、经济损失和信誉损失与关联方进行谈判D1如果关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果关联交易执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失审核^签订《交易合同》按交易合同进行交易资料存档T"结束D2D321. 2 关联交易与披露控制21. 2. 1重大关联交易审核流程1.重大关联交易审核流程与风险控制图重大关联交易审核流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会及审计委员会总经理财务总监交易人员企业关联交易开始如果违反国家的法律、法规，会使企业遭受确定的性质拟定《交易意向书》/ 2 拟定《交易合同》2.重大关联交易审核流程控制表21. 2. 2关联交易事项询价流程1.关联交易事项询价流程与风险控制图关联交易事项询价流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理采购部交易人员关联方成立询小组提供资料D1D2诈行为，从而使企业遭受损失审核＞*如果关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损审批^商讨定价原鼻则与定价水平j —拟定《交易-合同》D3资料存档结束如果搜集的信息不全面，会导致编制的询价文件内容及结构不合理如果询价文件未经适当审核或超越授权审核，可能会产生重大差错或舞弊、欺确定被询价的关联对象/A搜集信息u编制询价r文件报价确定成交关联方发出《询价通知书》签订《交易合同》2.关联交易事项询价流程控制表关联交易事项询价流程控制控制事项详细描述及说明1 .询价小组成员是由采购部门相关人员和相关方面的专家共三人以上的单数人员组成2.根据采购所需物品或服务的特点，通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步D1 了解价格信息及企业相关部门的需求计划3.询价小组根据企业对采购的有关规定和项目本身的特殊要求，在进行询价前要编制询价文件，如《询价通知书》4.对于被询价关联方的选择，询价小组应当根据采购项目的特点和采购需求等，从符合资格条件的关联方名录中优中选优，确定不少于三家关联方作为询价对象，并且不能刻意指定被询价的关联方5.询价小组向被询价关联方发出询价通知书，要求对方报出一次性的、不能更改的价格。

关联交易管理风险与关键环节控制

关联交易管理风险与关键环节控制
21.1.1关联交易风险
企业与关联方进行关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等，但其中存在的风险损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。

这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图21—1所示。

具
21.2关联交易及其控制
21.2.1关联方界定依据编制流程
总裁
财务人员
财务总监
企业关联方及高管
21.2.2关联方界定控制流程
21.2.3关联交易控制流程
董事会
交易人员
总裁
财务部
21.2.4关联交易回避制度
董事会及审交易人员
总裁财务总监会计人员审计人员。

企业内部控制流程——关联交易

详细描述及说明
阶段
控制
D1D2
1．询价小组成员是由采购部门相关人员和相关方面的专家共三人以上的单数人员2．根据采购所需物品或服务的特点，通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步了解价格信息及企业相关部门的需求计划
3．询价小组根据企业对采购的有关规定和项目本身的特殊要求，在进行询价前要编制询价文件，如《询价通知书》4．对于被询价关联方的选择，询价小组应当根据采购项目的特点和采购需求等，从符合资格条件的关联方名录中优中选优，确定不少于三家关联方作为询价对象，并且不能刻意指定被询价的关联方
重大关联交易审核流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1D2
1．交易人员首先要确定交易的性质，判断是不是属于企业所规定的重大交易项目（如交易额超过万元就是重大交易）2．在拟定的关联交易合同中，应明确同关联方交易的定价原则和价格水平
D3
3．关联交易合同一经确定，企业各部门应当严格按照批准后的交易条件进行交易，关联交易执行过程中，任何人不得自行更改交易条件，如因实际情况变化确需更改时，需履行相应的审批程序
对关联交易行为存在的问题进行分析未通过
通过
进一步
提出完善
意见制定相应的方案审批
执行
资料存档
结束
D1
D2
如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源，会导致企业遭受损失
2．
．关联交易记录审查流程控制表
关联交易记录审查流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1D2
1．关联交易人员需要把交易的过程和结果进行详细的记录，会计人员根据交易记录进行记账、做会计报表和关联交易明细表2．如果存在关联方占用、转移企业资金、资产及资源的问题，企业董事会应当制定相应的方案来解决这些问题，以保证企业的利益不受损失

关联交易管理制度和流程汇编【含11个管理制度+10条流程】

关联交易管理制度和
流程汇编
1 关联交易管理风险与关键环节控制
1.1 关联交易风险
企业与关联方进行关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等，但其中存在的风险损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。

这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图21—1所示。

图21—1 关联交易中存在的风险示意图
1.2 关联交易关键环节控制
关联交易虽然存在着巨大的风险，但这种风险通过对关联交易关键环节的控制可以降低到最小，具体的关键环节如图21—2所示。

图21—2 关联交易中关键环节示意图
2 关联交易及其控制
2.1 关联方界定依据编制流程
总裁
财务人员财务总监
企业关联方及高管
2.2 关联方界定控制流程
董事会
交易人员总裁
财务部
董事会及审
计委员会
交易人员总裁
财务总监会计人员
审计人员
3 关联交易报告与披露及其控制3.1 关联交易报告与披露控制流程
主管机构
财会人员董事会及其审计委员会
总裁财务总监
3.2 关联交易报告与披露控制制度
可编辑
精品。

上市公司关联交易管理流程

上市公司关联交易管理流程
上市公司关联交易是指公司与其控股股东、实际控制人、重要关联方等之间进行的交易。

关联交易在一定程度上能够促进公司业务的开展，但也存在诸多风险。

为规范和加强上市公司关联交易的管理，制定和实施科学、规范的关联交易管理流程至关重要。

二、管理流程
1.建立关联交易管理机制
上市公司应建立完善的关联交易管理机制，包括设立专门的管理部门或委员会，制定关联交易管理制度和规范，以及实施有效的监管和审计。

同时，公司应定期对关联交易的情况进行公开披露，遵守信息透明的原则。

2.制定关联交易管理制度和规范
上市公司应制定关联交易管理制度和规范，明确关联交易的定义、范围、审批程序、风险评估、定价原则、信息披露等内容。

制度和规范应与公司治理结构相衔接，明确各级管理人员的职责和权限，确保关联交易的公平性和合法性。

3.定期评估和审计关联交易
上市公司应定期对关联交易进行风险评估和审计，发现问题及时解决，防范和避免潜在风险的出现。

审计应由专业机构进行，确保审计结果真实可靠。

同时，公司应对审计结果进行公开披露，接受社会监督。

4.建立关联交易审批程序
上市公司应建立关联交易审批程序，对于涉及重大或敏感性交易应进行特别审批。

审批程序应明确，程序流程应规范，审批人员应公正独立，确保审批程序的公正合法。

三、结论
上市公司关联交易管理流程的实施，能够有效地规范和加强公司关联交易的管理，避免潜在风险的出现，确保关联交易的公平性和透明度。

同时，关联交易的管理也是公司治理过程中的重要组成部分，能够提高公司整体治理水平，增强公司的竞争力和可持续发展能力。

内部控制流程手册_关联交易管理

内部控制流程手册第十二章关联交易管理第一节概述第二节不兼容职责表及岗位职责分配表第三节业务流程及控制说明RLT001 关联交易管理第四节相关制度索引第一节概述RLT 001：关联交易管理主要描述公司关于关联方及关联交易管理的相关流程，其中主要包括关联方的识别、关联方交易的审批、关联方交易的定价、关联方交易的记录、关联方交易的报告与披露。

关联方是指大股东与控制性法人所控制的公司，或上交所信息披露要求中所认定的关联方。

第二节不兼容岗位职责表及岗位职责分配表X：表示相互冲突的职责附注：角色1.关联交易框架协议的签订角色2.关联交易框架协议的审批角色3.关联交易的执行角色4.关联交易的审批第三节业务流程及控制说明RLT001 关联交易管理1.0适用范围本流程及控制适用于XXXX公司（“公司”）及其各级控股公司。

2.0控制目标和关键控制活动3.03.0 业务流程及控制说明公司制定了《XXXX公司关联交易管理办法》，在确定关联方的过程中应遵循“实质重于形式”的原则。

每季度末，由公司投资证券法务部牵头、会同公司计划财务部或控股公司计划财务部编制或更新各级公司的《关联方清单》。

该清单作为公司各控股公司判断关联方的依据。

公司及控股公司拟于关联人发生关联交易，必须在签订相关协议前填写《关联交易审批表》，经本公司总经理审批通过。

公司投资证券法务部会同计划财务部审核后，认为该关联交易金额未达到披露标准的，交由公司总经理审批；如达到披露标准的，报公司董事会或股东大会审批。

在获得相应批准前，各控股公司不得签署相关协议，不得实施相关交易。

3.1关联方交易根据实际生产经营需要，公司及各控股公司可与控股股东或其他关联人就持续发生的关联交易签署相关协议。

各控股公司应编制《XXX公司关联交易协议》（其中包括关联交易内容、交易业务量和交易价格等信息），报本公司总经理审核批准后上报公司计划财务部汇总，形成《公司关联交易情况表》。

根据《XXXX公司关联交易管理办法》所规定的关联交易审批权限，《公司关联交易汇总情况表》报相关授权审批人审核，以会议纪要或决议的形式予以记录并报计划财务部备案。

集团公司关联交易管理业务流程 -内控

关联交易管理业务流程一、业务目标●确保关联交易符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；●按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易，杜绝利润转移；●确保所有关联交易均经适当权限的审批；●保证关联交易的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求。

二、业务风险●关联交易违反国家法律法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；●关联交易定价不合理、执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产受损；●关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；●关联方界定不准确或关联交易记录不真实、不完整，无法满足财务报告和信息披露的要求。

三、业务范围该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于关联方及关联交易管理的相关流程，主要包括关联方的确定与审批、关联交易的审批、关联交易合同及执行情况的审核、关联交易的记录与审核、关联交易的监督与信息披露等。

关联人之间转移资源、劳务或义务的行为不论是否收取价款，都属于关联交易，在执行关联交易业务过程中，应确保不相容职责相分离。

四、业务流程描述1关联方的确定与审批1.1关联方关系由各级公司财务部进行初步认定,具体认定标准参见《xx股份有限公司关联交易管理办法》，并遵循实质重于形式的原则。

1.2每季度末/半年末/年末，各级公司财务部牵头、会同法律事务部门，编制或更新《产（股）权结构图表》、《关联方关系名录》，经本公司财务部主管（或总会计师）书面审批并在以上图表和名录上签字确认后逐级汇总报股份公司财务部编制《股份公司关联方关系名录》（列出集团内所有已认定的关联方，包括股权结构等信息），经财务部主管（或总会计师）书面审批并在该名录上签字确认后转发各级公司及各职能部门和业务板块阅存，以利于掌握关联方信息。

财务部存档备查。

2关联交易的审批2.1根据生产经营需要，各级业务部门负责提出《关联交易计划》（包括项目、业务量和价格等信息），并按照《xx股份有限公司关联交易管理办法》规定的授权权限报财务部主管（或总会计师）、总经理审核签字后，上报董事会或股东大会以会议纪要或决议的形式予以批准，财务部备案。

内部控制活动—关联方交易业务流程

内部控制活动—关联方交易业务流程第一篇：内部控制活动—关联方交易业务流程8.7 关联方交易业务流程8.7.1 业务目标1.经营目标按照公平合理的定价原则和交易方式实现交易，确保关联交易规范进行，防止非正常利润转移，确保资产安全完整，达到预期经营管理目标。

2.财务目标确保关联交易数据真实、准确、完整、及时，确保恰当关联交易信息披露，实现有效监控，防止差错和舞弊，防止利用关联交易进行财务数据造假。

3.合规目标符合当地政府相关机构对关联方交易管理规定，（上市公司）应遵守上市地监管机构的要求。

确保关联方交易业务符合国家财政部会计准则及国家有关部门的要求，防止因重大关联交易不合法规导致违法、违规行为。

8.7.2 业务风险1.经营风险由于关联方交易管理业务设计不合理或控制不当，可能导致非正常转移利润，损害股东利益；财务报告不能真实反映公司的经营状况，从而导致股东对公司的诉讼。

2.财务风险由于对关联方定义界定得不清楚，使公司对关联方识别发生错误，从而导致高估或者低估关联交易金额，财务核算不准确和财务报告披露不准确。

由于将与关联方的交易费用或者收入提前或推后入帐，造成财务核算失真和财务报告披露不准确。

3.合规风险可能导致关联交易业务违反国家有关部门相关规定，交易行为被界定成关联交易违规，导致监管机构的惩戒。

8.7.3 业务流程步骤与控制点1.界定关联关系定义根据中国会计准则和国际会计准则的规定，在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或者间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则它们之间存在关联方关系；如果两方或多方同受一方控制，则它们之间也存在关联关系。

在我国新《公司法》中，关联关系具体为公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。

★2.确定关联方公司的关联方包括关联法人、关联自然人和潜在关联人。

（1）公司的关联人是指：a.直接或间接地控制公司，以及与公司同受某一企业控制的法人（包括但不限于母公司、子公司、与公司受同一母公司控制的子公司）。

关联交易管理流程图(doc 6页)

关联交易管理流程图(doc 6页)2.控制措施1）F:纳入关联交易的业务范围不完整（1）F1.1M企业管理法规处关联交易科关联交易岗位在起草关联交易协议时，按照股份公司关联交易协议原则，确保纳入关联交易的业务范围的完整性、准确性、及时性及定价原则合理性。

（2）F1.2M公司各专业部门对关联交易协议进行会签，审查关联交易的业务范围的完整性、准确性、及时性及定价原则合理性。

（3）F1.3M公司主管领导审查关联交易业务范围、定价原则是否符合股份公司关联交易协议及协议有关政策。

2）F:关联交易总/分协议没有书面存档（1）F2.1M企业管理法规处关联交易科在签订关联交易协议后，将所有有效文件按档案管理规定保存。

3）F:关联交易协议签订不及时（1）F3.1K企业管理法规处关联交易科提交公司有关处室对关联交易协议审核后会签。

审查内容包括：关联交易业务的完整性、准确性、及时性及定价原则合理性。

公司总经理或授权代表及时与关联方签署关联交易协议.（2）F3.1M企业管理法规处关联交易科提交公司有关处室对关联交易协议审核后会签。

审查内容包括：关联交易业务的完整性、准确性、及时性及定价原则合理性。

（3）F3.2M公司领导及时对协议进行审批。

（4）F3.3M公司总经理或授权代表及时与关联方签署关联交易协议.4）F:关联交易定价原则制定不合理（1）F4.1M企业管理法规处关联交易科按照股份公司集团公司关联交易协议的有关规定，起草关联交易协议。

协议中关联交易价格需经定额定价中心定额科审查。

（2）F4.2M各专业部门对关联交易定价原则的合理性进行审查，并在关联交易审批单上签字。

（3）F4.3M公司主管领导审查关联交易价格，同时审查关联交易价格是否符合集团公司与股份公司关联交易的协议的规定，依据集团公司与股份公司关联交易实施意见审查确认关联交易定价原则制定的合理性。

5）F:关联交易未经有效授权批准（1）F5.1M企业管理法规处关联交易科在组织签订关联交易协议时，签约人必须经公司总经理授权。

公司关联交易管理与内控流程

公司关联交易管理与内控流程
一、管理与风险控制目标
通过对公司关联交易管理与内部门控制，使得公司关联交易合同（协议）符合合同法等相关法律、法规和公司内部门规章制度的要求；确保关联交易信息披露的数据与关联方披露数据一致；确保与关联方入账数据一致、及时。

二、风险识别
公司缺乏有效的关联交易管理与内部门控制，可能使得公司关联交易中存在以下风险：
（一）关联交易合同（协议）不符合《民法典法》《公司法》等相关法律、法规和公司内部门规章制度的要求，带来法律风险或造成损失；
（二）对关联方的定义界定不清楚，使公司对关联方识别发生错误，导致高估或低估关联方交易金额，财务核算不准确或财务报告披露不准确；
（三）关联交易信息披露的数据与关联方披露数据不一致的风险；
（四）与关联方的交易费用或收入提前或推后入账，交易费用或收入核算不准确，造成财务核算失真和财务报告披露不准确。

三、流程图
（一）关联交易内控流程
（二）新型关联交易内控流程
（三）关联方名单管理子流程
四、控制点
四、参考文件
1.财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》
2.香港联交所《企业管治常规守则》
3.xx公司内部风险控制管理实施细则。

有限公司关联交易管理业务流程

关联交易管理业务流程①一、业务目标1战略目标1.1正确、完整的识别关联人及关联交易，规范公司的关联交易，保证关联交易的公允性，切实保护投资者利益。

2经营目标2.1确保关联交易业务行为规范，防范和控制利用关联交易损害公司利益，降低经营风险。

3财务目标3.1保证关联交易业务记录的真实、完整和准确，满足信息披露的需要。

4合规目标4.1符合国家有关关联交易规定和证券监管机构的要求。

4.2关联交易的实施必须符合国家法律、法规和公司内部规章制度。

二、业务风险1战略风险1.1关联交易行为不规范，不公允，损害投资者利益。

2经营风险2.1利用关联交易侵害公司利益，造成公司财产损失。

2.2非有权部门越权进行关联交易，造成关联交易的风险。

2.3未经审核，擅自变更关联交易合同标准文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

①本流程所称关联交易是指公司或者公司控股子公司与公司关联人之间发生的转移资源或者义务的事项。

公司关联人包括关联法人和关联自然人。

3财务风险3.1关联交易事项因归集、汇总和核销不及时、不完整而导致披露不适当。

4合规风险4.1关联交易违反国家规定和证券监管机构的要求，导致被处罚。

4.2关联交易行为不符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1关联人与关联交易的确认1.1具有下列情形之一的法人，视为公司的关联法人：1.1.1直接或间接控制公司的法人；1.1.2直接或间接控制公司的法人，直接或者间接控制的除公司及其控股子公司以外的法人；1.1.3公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除公司及其控股子公司以外的法人；1.1.4持有公司5％以上股份的法人；1.1.5中国证监会、深圳证券交易所或公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能导致公司利益对其倾斜的法人。

1.2具有下列情形之一的人士，为公司的关联自然人：1.2.1直接或间接持有公司5％以上股份的自然人；1.2.2公司董事、监事和高级管理人员；1.2.3直接或间接控制公司的法人的董事、监事和高级管理人员；1.2.4直接或间接持有公司5％以上股份的自然人的关系密切的家庭成员，包括配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；1.2.5中国证监会、深圳证券交易所或者公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能导致公司利益对其倾斜的自然人。

2017年房地产集团内控手册之关联交易管理篇--关联交易管理业务流程

2017年房地产集团内控手册之关联交易管理篇关联交易管理业务流程
一、业务目标 (2)
二、业务风险 (2)
三、业务范围 (2)
四、业务流程描述 (3)
1 关联方的确定与审批 (3)
2 关联交易的审批 (3)
3 关联方声明书 (5)
4 关联交易合同及执行情况的审核 (5)
4.1 关联方交易合同的起草与审批 (5)
4.2 关联方交易合同的执行 (5)
5 关联交易的记录与审核 (6)
6 关联交易的监督与信息披露 (7)
6.1 关联交易的监督 (7)
6.2 关联交易信息披露的审核 (7)
五、相关制度目录 (8)
六、主要控制点 (8)
七、检查资料 (9)
八、业务流程图 (10)
一、业务目标
确保关联交易符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；
按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易，杜绝利润转移；
所有关联交易均经适当权限的审批；
关联交易的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求。

二、业务风险
关联交易违反国家法律法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；
关联交易定价不合理、执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产受损；
关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；
关联方界定不准确或关联交易记录不真实、不完整，无法满足财务报告和信息披露的要求。

三、业务范围
该子流程主要描述股份公司关于关联方及关联交易管理的相关流程，主要包括关联方的确定与审批、关联交易的审批、关联交易合同及执行情况的审核、关联交易的记录与审核、关联交易的监督与信。

企业内部控制流程——关联交易(20201126150014)

企业内部控制流程一一关联交易21 . 1 关联方界定及其控制21. 1.1 关联方名录编审流程1.关联方名录编审流程与风险控制图关联方名录编审流程与风险控制业务风险不相容责任部门______ 分总经理/责任人的职责分工与审批权限划财务总监财务人员企业关联方+++如果交易对象的背旦景情况未能完全调查核实清楚，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失.审批■「审核果关联方界定不准确，可能导致财务不告信息不真实、完整收集资料提交工^方声明书编制《关_联方名录》--- :ar存档新增关联方| :21 =每季度收集i名录》D1D2《关联方: 名录》存档;结束2.关联方名录编审流程控制表及责任人总经理、财务总监、财务相关人员21 . 1. 2 关联父易记录审查流程1.关联交易记录审查流程与风险控制图关联交易记录审查流程与风险控制不相容责任部门业务风险/责任人的职责分工与审批权限划分阶股东大会董事会审计委员会会计人交易人员段如果关联交易合同违反了国家的法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或因企业未能按合同约定进行相关的交易，从而导致合约台匕履行如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源，会导致企业遭受损失D1》■对关联交通期易行为存D2■制定相应■的解决审批执审阅在的问题进行分析1开始按合!定期编制i_关联交易会计报表和关联交易明纟田表将交易过~- 程和交易结果进行记录通提出完善资料存档.关联交易记录审查流程控制表21. 2 关联交易与披露控制21. 2. 1 重大关联交易审核流程1.重大关联交易审核流程与风险控制图重大关联交易审核流程与风险控制不相容责任部门业务风险董事会及审计委员会企业关联交易如果违反国家的法律、法规，会使企业遭受外部处罚、经济损失和信/责任人的职责分工与审批权限划分总经理交易人员财务总监开始确定交易的性质与关联方进行谈判拟定《交 1 易■"意^向书"^》D1如果关联交易未经适当审批或超越授权审批，错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果关联交易执行不当，可营效率低下或审议与交易步谈判拟定《交易合同》结束D2D3.重大关联交易审核流程控制表总经理、财务总监、会计、交易人员及责任人21. 2. 2 关联交易事项询价流程1.关联交易事项询价流程与风险控制图关联交易事项询价流程与风险控制业务风险不相容责任部门分总经理/责任人的职责分工与审批权限划采购部交员人关联方全果搜集的信息不询'会导致编制的不文件内容及结构合理如果询价文件未经适当审核或超越授权审核，可能会产生重大差错或舞弊、企业遭受损失不杲关联交易定价合理，可能导致企业东产损失或中小股审核审核审批审核■I1成立询价开始搜集信息.D13编制询价文件4确定被询价的关联对象发出《询价通知书》&定成交7商讨定价加、则与定价■结束报价D2D3.关联交易事项询价流程控制表关规。

MP02.01.08.02关联交易封闭结算（流程图）

1.风险
（1）F1资金支付结算未按规定程序审批，支付路径、金额不准确（K）
2.控制措施
1）F:资金支付结算未按规定程序审批，支付路径、金额不准确
（1）F1.1K业务部门及时与乙方签认工程项目结算款项及金额。

财务部门、业务部门、审核岗审核原始单据合法合规性、金额计算的正确性以及审批手续是否合规。

财务部门在规定时间内办理关联交易业务结算。

（2）F1.1M业务部门及时与乙方签认工程项目结算款项及金额。

财务部门、业务部门、审核岗审核原始单据合法合规性、金额计算的正确性以及审批手续是否合规。

财务部门在规定时间内办理关联交易业务结算。

3.流程步骤
4.流程接口
MP09.01.03 合同签订
2。

ERP关联公司交易流程

关联公司交易流程一、流程名称：关联公司交易流程二、流程图：二部上海工厂 SAP项目引用流程：三、流程描述：这个流程确定了上海涉及到跨公司的交易的流程，目前主要涉及与二部深圳工厂的交易。

1、上海从深圳调料流程上海计划部根据需求，通知深圳计划部调料到上海，深圳仓库接到深圳计划的通知后，发货到上海，上海仓库收到货物后，根据深圳提供的调料清单清点实物，最终以实收物料为准的料号、数量等反馈给上海计划部、采购部、成本科（尽快反馈，最长不得超过1天），再由计划部创建采购申请（尽快创建，最长不得超过1天），然后再由采购部转采购订单并审批（尽快转，最长不得超过1天）。

然后上海仓库在系统中完成对订单收货。

成本科需在物料到达上海前确认好物料的单价（发货后1天内），以便仓库、采购使用。

2、上海调料到深圳流程上海计划部根据深圳计划部的要求，确认可以调料后，通知仓库安排调料，仓库根据计划发的计划调料安排发货。

深圳仓库收到物料后，在系统中下达采购申请并转为采购订单，深圳仓库再对订单收货。

上海成本科需及时提供单价给深圳成本科和仓库。

3、上海代深圳生产、发货（成品）流程首先由市场部接到客户订单，如果该订单是下给深圳工厂，由于业务需要，确定为在上海生产的，市场部需要下一个SO给深圳工厂，此SO记为SO1，不产生需求；同时市场部再下一个SO给上海工厂，此SO记为SO2，对上海工厂产生需求。

上海计划部接到SO2后，安排备料并组织生产，与一般销售订单处理一致，直到生产结束仓库进仓。

此时商务科安排打印对SO2的发货单，并安排将货物发到客户处同时以深圳工厂的名义开具发货单，仓库根据商务科开的发货单发货。

商务科再将对SO2打印的发货单和以深圳工厂名义手工开的发货单一起寄给深圳商务科。

商务科再安排深圳仓库（成本科输单员）完成创建采购申请再转为采购订单，仓库再对采购订单收货，商务科打印对SO1的发货单，仓库再根据发货单的内容完成在系统中的发货。

4、深圳代上海发货流程参照上海代深圳发货流程执行，只是将上海和深圳角色互换。