《国家税收》增值税习题

《国家税收》增值税习题

一、单选

1、一般纳税人提供加工，修理修配劳务，增值税税率为（）

A 6%

B 13%

C 14%

D 17%

2、下列各项中视同销售中，应当征收增值税是（）

A某洗衣公司将外购洗衣粉用于集体消费

B某超市将外购部分饮料分发本公司员工

C某机器厂将外购配件用于本公司在建工程

D某服装商店为服装厂代销服装

3、下列项目中适用17%税率有（）

A自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水B粮油公司销售粮食

C印刷厂印刷图书报刊D果品公司批发水果

4、在以下单位或个人中，不是增值税纳税人是（）

A进口机器设备企业B销售商品房公司

C零售杂货个体户D生产销售家用电器公司

5、销售下列货物中属于征收增值税有（）

A 歌舞厅提供餐饮服务

B 房地产开发公司销售房屋

C 自来水公司销售水

D 咨询公司提供中介服务

6、下列各项中应当征收增值税有（）

A销售液化气B转让无形资产

C提供建筑装修劳务D销售不动产

7、增值税应税劳务是指（）

A 销售不动产

B 转让无形资产

C 在建工程D修理修配

8、下列应征增值税为（）

A 专业运输企业B专业加工企业C建筑安装企业D饭店

9、增值税价外税性质是指其计税销售额中不含（）

A 消费税额B营业税额C城建税额D增值税额

10、纳税人有视同销售行为，其增值税纳税环节为（），纳税人销售货物增值税纳税环节为（），纳税人进口货物其增值税纳税环节为（）

A生产环节B销售环节C移送使用环节D报送进口环节

11、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税有（）

A某商店厂家代销服装B某批发部门将外购部分饲料用于个人消费

C某企业将外购水泥用于基建工程D某企业将外购电磁炉用于职工福利

12、纳税人出口货物（国务院另有规定外）其增值税率为（）

A6% B13% C0% D4%

13、工、商业企业小规模纳税人适用增值税率为（）

A17% B13% C3% D4%

14、下列各行业中纳税人发生混合销售行为应一并征收增值税，不征营业税是（）A建筑公司B饮食服C工业企业D金融保险业

15、某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，六一儿童节前以每套98含税价格全部零售出去，该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）

A、565.38元

B、588元

C、832.08元

D、428.16元

16、按规定不能从销项税额中抵扣进项税额是（）

A从销售方取得增值税专用发票

B一般纳税人农业生产者购进免税农产品

C从海关取得海关进口增值税专用缴款书上注明增值税额

D用于集体福利和个人消费购进货物所支付增值税额

17、一般纳税人购进货物（固定资产除外）所支付运输费用，根据运费结算单据上所列运费金额乘以（）扣除率计算进项税额准予扣除。

A7% B10% C4% D6%

2、购进免税农业产品准予抵扣进项税额，计算标准是按照买价和扣除率计算。其扣除率为（）

A 10%

B 13%

C 14% D17%

18、按规定，不能从销项税额中抵扣进项税额是（）

A从销售方取得增值税专用发票上注明增值税额

B一般纳税人农业生产者购买免税农业产品

C从海关取得海关进口增值税专用缴款书上注明增值税额

D用于集体福利购进货物

19、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）

A 发出货物当天

B 办好托收手续第二天

C 收到货款当天

D 发出货物并办妥托收手续当天

20、采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）

A 合同约定收款日期当天

B 发出货物当天

C 收到销售额当天

D 取得索取销售款凭据当天

21、不得开具增值税专用发票有（）

A 商业企业B工业企业

C修理修配企业D直接向消费者销售货物

二、多选

1、以下各项中，视同销售计算增值税销项税额情况有（）

A将购买货物用于职工福利，个人消费

B将购买货物用于非应税项目

C购买货物用于对外投资

D将购买货物无偿赠送他人

2、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税是（）

A将委托加工货物用于非应税项目B动力设备安装

C销售代销货物D建筑业劳务收入

3、增值税法规定，单位或个体经营者下列行为中视同销售货物征收增值税有（）A销售代销货物B将购买货物用于非应税项目

C将自产货物用于集体福利D将购买货物用于集体福利

E将自产货物无偿赠送他人

4、下列应视同销售是（）。

A销售代销货物B外购货物用于非应税项目

C外购货物用于集体福利或个人消费D将自产货物用于非应税项目

5、属于增值税暂行条例规定货物有（）

A机器设备B厂房C气体D电力E土地

6、价外费用包括（）

A包装费B运输队装卸费C违约金D代收代缴消费税

7、含税销售额换算为不含税销售额，其公式为（）

A含税销售额/1+税率B含税销售额/1-税率

C含税销售额/1+征收率D含税销售额/1-征收率

8、企业购进货物用于（），其进项税额不能从销项税额中抵扣。

A用于生产免税项目B用于非应税项目

C用于集体福利D用于个人消费

9、下列收入应视为含税收入是（）。

A没收包装物押金

B小规模纳税人对外销售取得收入

C增值税专用发票上所列金额

D一般纳税人销售货物时，采用价税合并定价方法，开具普通发票上所列收入金额10、下列项目中，允许抵扣进项税额有（）。

A工业企业购进材料并取得专用发票B工业企业进口材料，并从海关取得专用缴款书C直接向农民收购免税农产品D购进原材料所支付运费

三、判断

1、对从事货物生产批发、零售纳税人所发生混合销售行为，应征收增值税。

（）

2、增值税是一种价外税，即销售额中不含增值税额。（）

3、企业租赁或承包给他人经营，以出租方或发包方为增值税纳税人。（）

4、不经常发生应税行为企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准，应确定为一般纳税人。（）

5、将外购货物用于非应税项目，集体福利或个人消费，均应视同销售，征收增值税。

（）6、某公司在A市设有甲、乙两个分支机构，如果货物从甲移送至乙用于销售，不需要交增值税。（）

四、计算（保留两位小数）

1、某工业企业为一般纳税人，委托加工材料一批，收到受托方开具增值税专用发票，用银行存款支付加工费（不含税）20000元，计算进项税额。

2、某商业企业（一般纳税人）某月销售产品开具普通发票注明销售额63000元,收取价外费用2000元.计算增值税销项税.

3、某商业企业（一般纳税人）某月实现销售收入750000元（含税），购进商品价款为

580000元，专用发票注明税款为98600元，购货款已付，计算本月应缴纳增值税。4、某商业购销公司为一般纳税人，凭收购单从某农场购入免税水果50吨，实际支付

买价10000元，该批水果已全部销售完毕，销售时含税销售价格为7500元/吨，计算该公司应交纳增值税。

5、某工业企业（一般纳税人）为推销产品，采用折扣销售方式销售洗衣机50台，正常不含税价款为800元/台，折扣率为10%，折扣额和销售额在同一张发票上注明，当期购进材料进项税额为5000元，已取得增值税专用发票，计算该工业企业应纳增值税。

6、某商场是一中型批零兼营企业，为增值税一般纳税人，该商场2008年6月外购货物专用发票上注明税金为50000元，货款已付清，6月货物销售情况如下：

⑴批发专柜批发开具专用发票注明收入额为150000元

⑵零售专柜开具普通发票收入额为468000元（含税）

计算6月该商场应缴纳增值税。

7、某工业企业为小规模纳税人，2008年某月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100000元，增值税额为17000元，该月销售产品取得含税销售额206000元，计算该纳税人该月应纳增值税。