财务部访谈记录

财务部访谈记录

01年来的，先到综合部，02年到财务，先任命为副部长，原来财务部长离职，副部长主持工作，之前学的财务管理，历年来的财务状况，南台那边是福利企业，每年盈利水平利润率30%，税后，分摊费用，平均达到纯利5%，毛利15%，主要产品，搅拌站20%，车15%，泵20-25%，一年十来台，

贷款3亿4，

流动资金周转，

资产负债率，将近90%，

信用额度，四个亿，

库存量占压，储备期，两亿五，平时8000万，平均1亿左右

人力成本：集团一个 110万左右，海诺月均60万，南台50万

财务成本：去年1800万，

产品成本：

分两块，核算与管理

日常核算，材料会计岗位，管理这块，这块相对而言比较弱化，日常的监督和参与企业的生产经营活动

预算依据主要是参考过去两年的经营消耗指标与费用指标，没有相应的流程，直接报老总，

执行有一些偏差，还比较大，有一些不可预见的费用，例如销售费用超支的比较多，幅度比较不大，运费上涨影响比较大；没有分析过，考虑不太多，主要是人工费用，返修都打在售后服务费用里面，1000多万，包括人工、维修件，运费，偏差没有控制

粗犷的预算，去年才开始搞，原来没有预算，没有年中调整，没有严格执行

一个方面是执行，一个是部门考核情况，编制预算的基础工作也要做好

有些费用呈正比增长，固定费用增长不大，

没有财务活动分析

设备部管固定资产，流动资产，应收应付，专门有记帐与复核，应付职能在采购部，应收在销售部，

办理入库手续，部分打预付款，部分是货到付款，采购部计划员每周报一次用款计划，计划员——主管——分管副总——财务——老总

审核主要看合同与帐面

财务融资主要靠银行，流动比率与速动比率比较高，一年付款承兑一个亿水平，回款的承兑五千万，在合同里面注明付款方式，

没有相应制度，缺乏成本监控，

自己部门控制，今年成立一个审核小组，对采购价格进行审核，在综合部管理之下，

采购这块主要是分管副总在管，特殊费用一事一议，正常费用依据权限审核，总审核员在权限之内负责所有费用的审核，只有审核权，没有支付权

各生产单位成本控制，只有统计员，生产形成成本，而不是成本限定生产，部件种类繁多，自制件比较多，

只有核算软件，没有管理软件

第一个，基础核算工作需要加强，太粗放，应收应付这块需要加强，拓展财务的管理职能，其他的重大的采购销售合同管理