3.1.1财政支出的概念、原则和分类.ppt
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政府财政部门按一定目的和方式，将财政预算资 金单方面无偿转移给非政府主体的企业、居民等 受益者的支出。表现为资金的无偿的，单方面的 转移的支出。
包括养老金、失业保险、贫困救济等社会保障支出和政 府补助性支出，政府债务利息支出和捐赠支出等项目 （学生补助）
★在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财 政活动对收入分配的直接影响就越大
司法、公安、环境保护、行政管理等。
• 特殊受益支出，是指仅有社会中某些特定 居民或企业能享受政府提供的利益支出。包
括教育、医疗、居民补助、企业补助等支出。
便于分析不同社会成员对不同财政支出项目的偏好 同一财政支出项目的不同 支出金额的偏好
(四)按预算分类法分
• 预算分类法：根据政府预算所编列的支出 项目对财政支出进行分类的方法。
1、政府公共支出：教、科、文、卫、农等各项事业费
支出，国家行政、国防、外交、公安、司法等项支出，补 贴、救济等支出
2、国有资产经营支出：基本建设国家资本金支出，
企业挖潜改造国家资本金支出，科技三项费用，增拨企业 流动资金，地质勘探费，支援农业生产支出，城乡维护建 设支出等
3.1.2财政支出的规模与控制
（二）按政府职能分类
• 投资性支出 • 教科文卫支出 • 国家行政管理支出 • 各项补贴支出 • 其他支出
将财政支出与政府职能相联系， 纵向考察，揭示一国政府职能的发展变化 横向考察，反映不同国家政府职能的差异
（三）按财政支出的受益范围分类
• 一般受益支出，是全体社会成员均能享受 政府所能提供的利益的支出。如国防、外交、
• 指通过制定和调整“公共劳务”的价格或 收费标准，达到提高财政支出效应的目的
• 区别于“成本—效益”法和“最低费用”法： • 前者通过价格引导资源配置的积极作用，达到最
有效、最节约地使用公共劳务，提高财政支出效 益的目的； • 后二者列出备选支出方案，按照“低成本、高效 应”原则
☆目的：解决社会不公平、提高人民生活水平及质量
两类支出的区分
• 其区分在于是否获得等价补偿 两类支出区分的经济学意义：
★购买性支出构成社会总需求，对企业生产和社会
就业产生直接影响，而转移性支出影响则是间接 的，它并不一定转化为社会总需求（为何）
★购买性支出对政府部门是硬预算约束，而转移性
支出则对政府部门来说是软预算约束（硬约束与 软约束的区分）
货币ห้องสมุดไป่ตู้额。
财政支出＞财政开支：财政盈余 财政支出＜财政开支：财政赤字
二、财政支出的一般性原则
1、政治性原则：
只能办私人不能办、不应办或不愿办的事项
2、财政性原则：
一是最小的支出获取最大效益，二是量入为出
3、国民经济性原则：
促进国民经济的发展
4、社会性原则：
实现平等、普遍的社会公平
三、财政支出的分类
3.1.1财政支出的概念、原则和分类
一、财政支出的概念：
指国家将财政收入所集中起来的资金通过 预算安排，用于经济建设、国防、行政管 理及改善人民生活等方面的有计划的分配 过程，它能满足社会公共的需要，实现政 府的职能，使社会再生产活动能够有序地 进行。
区分“财政支出”与“财政开支”
财政支出——政府可以支配的货币额 财政开支——政府在一定时期内实际花掉的
理论分类法
按经济性质分：购买性支出和
转移性支出
按政府职能分：投资性支出、
教科文卫支出、国家行政管 理支出、补贴性支出、其他
按受益范围分：一般收益支出
和特殊收益支出
预算分类法 政府公共支出 国有资产经营支出
（一）按财政支出的经济性质分类 分为购买性支出和转移性支出
购买性支出：
• 政府用于购买执行财政职能所需的商品和 劳务支出，包括政府日常管理所需支出和 政府投资所需支出。
财政支出的成本-效益法与财务投资中的财 务分析法很多方面相同，但更有特殊性：
• 其计算不仅包括直接的有形成本收益，还包括间 接的无形的成本和收益，即外部经济效应，不仅 包括利润原则还包括社会效益最大化原则，以社 会效益为优先考虑
• 适用于支出效益有形的，可用货币计量的支出项 目如政府投资项目（高速公路修建），因此像国 防外交司法等无法用货币衡量的支出项目，就不 能进行成本-效益分析
• 瓦格纳法则：政府财政支出增长往往要快 于国民收入的增长，即随着国民收入的增长， 经济社会用于消费公共品方面的开支部分增 长更快
财政支出增长趋势，是西方社会
发展过程中政府作用不断扩大的体现
我国政府职能调整与财政支出结构的变化 • 计划经济体制下的政府职能与财政支出结构
政府承揽所有公共消费支出 政府提供全部经济建设和发展资金 国家财政直接控制社会资金分配
方法三：最低费用选择法
• 不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社 会效益，而只计量每一备选支出项目的有形成 本
• 适用于成本易于计算，但收益无法测量的支出 项目，如军事、政治、教育、文化、卫生等有 关的各种支出项目
• 其关键在于要确保各备选方案能无差别地实现 同一个目标
方法四：“公共劳务”收费法
• 第一层次，人们通常用社会机会成本来分析 • 第二层次和第三层次通常适用：成本-效益分析法，
最低费用选择法和公共劳务收费法
方法一：社会机会成本方法
• 公共部门资源配置增加，必然减少私人部 门资源配置的减少，因此机会成本就是私 人部门因公共部门配置资源而少占有和使 用这部分配置资源而向社会提供的产品或 服务量
• 只有当公共部门与私人部门配置资源的机 会成本相等，或两部门边际收益率相等， 此时公共部门配置资源的数量和比例就是 合理的
方法二：成本-效益法
• 政府确定目标，提出实现目标的各种方案， 分析比较各种方案的全部预期成本和效益， 选择最优方案
方法：
• 将项目期间每年产生的效益和成本按一定 的折现率，折算成现时价值，这样才能对 不同项目的成本和效益进行比
品、国防等
（3）通货膨胀的拉动 物价长期而言是不断上涨的
因此扣除通胀因素，财政支出规模的实际增 加可能并没有名义增加的快
（二）财政支出规模增长的可行性分析
• 经济的不断增长 • 税收制度的完善 • 公债规模的扩大 • 财政性货币的增发
3.1.3财政支出效率的经济分析
• 财政资源配置效率考查通常在三个层次上分析： 一是资源在公私部门之间的配置效率， 二是资源在不同财政支出项目上的配置效率， 三是资源在每一支出项目上的使用效率
• 政府以消费者的身份，在市场上购买所需 商品和劳务所发生的支出，也称消耗性支 出。
购买性支出的特性：
一是市场等价交换经济活动 二是消耗了一部分社会资源，向社会提供公共产品
履行职能
购买性支出的影响：
财政政策的手段之一，目的是提高效率 经济影响：扩大总需求、促进社会再生产 社会影响：增加就业
转移性支出：
两类支出在一国财政总支出的不同比重 反映该国财政的经济职能
购买性支出比重多则该国财政有较强的资源配置及 经济稳定功能
转移性支出比重多则该国财政有较强的国民收入分 配职能
发达国家与发展中国家的不同情况
发达国家的转移性支出所占财政支出的比重相对较高，说 明政府执行收入分配的职能较强； 发展中国家的转移性支出所占财政支出的比重相对较低， 说明政府执行资源配置的职能较强。
一、财政支出规模的衡量 二、财政支出增长的趋势 三、财政支出规模增长的成因
一、财政支出规模的衡量
☆财政支出规模：财政支出总水平，体现了财政职
能发挥作用的广度和力度
☆衡量财政支出规模的指标
1、绝对指标：财政支出总水平
能够直观反映财政支出的现状和变化情况
2、相对指标：财政支出总额与其他相关指标的比值
（1）财政支出总额与其他相关指标的比值
如与GDP的比值，与个人可支配收入的比值等 可考察财政支出的增长情况
（2）财政支出的主要类别与其他相关指标的比值
如基建支出与GDP的比值，科教文卫支出与GDP的比值等 可考察财政支出增长的结构性特点
世界各国总的财政支出增长趋势：
• 无论绝对值还是相对值上都呈现出不断增长的趋势
• 从市场经济国家的历史经验来看，财政支出不断增 长的趋势不可逆转
贫富差距拉大，影响社会公平，提出福利国家概念）
③工业化和都市化的影响（工业化：环境污染，都
市化：政府用于城市基础设施支出等加大）
④政府机构扩张（政府职能扩大带来政府机构扩大）
⑤人口增长压力
（2）科学技术进步
①科技进步创造新需求：例如汽车技术进步带来
公路基本设施需求的增加，带来公共支出的增长
②科技进步增加政府成本：例如现代的办公用
• 转轨期政府职能调整与财政支出结构变化
弱化控制经济建设领域，市场介入 行政管理支出上升 文教支出增加 社保支出比重严重偏低
二、财政支出规模增长的成因
• 从必要性和可能性两方面来分析 （一）财政支出规模增长的必要性分析 （1）政府职能的扩张： ①经济干预的加强 ②社会福利事业的扩大（市场经济财富不断集中，
包括养老金、失业保险、贫困救济等社会保障支出和政 府补助性支出，政府债务利息支出和捐赠支出等项目 （学生补助）
★在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财 政活动对收入分配的直接影响就越大
司法、公安、环境保护、行政管理等。
• 特殊受益支出，是指仅有社会中某些特定 居民或企业能享受政府提供的利益支出。包
括教育、医疗、居民补助、企业补助等支出。
便于分析不同社会成员对不同财政支出项目的偏好 同一财政支出项目的不同 支出金额的偏好
(四)按预算分类法分
• 预算分类法：根据政府预算所编列的支出 项目对财政支出进行分类的方法。
1、政府公共支出：教、科、文、卫、农等各项事业费
支出，国家行政、国防、外交、公安、司法等项支出，补 贴、救济等支出
2、国有资产经营支出：基本建设国家资本金支出，
企业挖潜改造国家资本金支出，科技三项费用，增拨企业 流动资金，地质勘探费，支援农业生产支出，城乡维护建 设支出等
3.1.2财政支出的规模与控制
（二）按政府职能分类
• 投资性支出 • 教科文卫支出 • 国家行政管理支出 • 各项补贴支出 • 其他支出
将财政支出与政府职能相联系， 纵向考察，揭示一国政府职能的发展变化 横向考察，反映不同国家政府职能的差异
（三）按财政支出的受益范围分类
• 一般受益支出，是全体社会成员均能享受 政府所能提供的利益的支出。如国防、外交、
• 指通过制定和调整“公共劳务”的价格或 收费标准，达到提高财政支出效应的目的
• 区别于“成本—效益”法和“最低费用”法： • 前者通过价格引导资源配置的积极作用，达到最
有效、最节约地使用公共劳务，提高财政支出效 益的目的； • 后二者列出备选支出方案，按照“低成本、高效 应”原则
☆目的：解决社会不公平、提高人民生活水平及质量
两类支出的区分
• 其区分在于是否获得等价补偿 两类支出区分的经济学意义：
★购买性支出构成社会总需求，对企业生产和社会
就业产生直接影响，而转移性支出影响则是间接 的，它并不一定转化为社会总需求（为何）
★购买性支出对政府部门是硬预算约束，而转移性
支出则对政府部门来说是软预算约束（硬约束与 软约束的区分）
货币ห้องสมุดไป่ตู้额。
财政支出＞财政开支：财政盈余 财政支出＜财政开支：财政赤字
二、财政支出的一般性原则
1、政治性原则：
只能办私人不能办、不应办或不愿办的事项
2、财政性原则：
一是最小的支出获取最大效益，二是量入为出
3、国民经济性原则：
促进国民经济的发展
4、社会性原则：
实现平等、普遍的社会公平
三、财政支出的分类
3.1.1财政支出的概念、原则和分类
一、财政支出的概念：
指国家将财政收入所集中起来的资金通过 预算安排，用于经济建设、国防、行政管 理及改善人民生活等方面的有计划的分配 过程，它能满足社会公共的需要，实现政 府的职能，使社会再生产活动能够有序地 进行。
区分“财政支出”与“财政开支”
财政支出——政府可以支配的货币额 财政开支——政府在一定时期内实际花掉的
理论分类法
按经济性质分：购买性支出和
转移性支出
按政府职能分：投资性支出、
教科文卫支出、国家行政管 理支出、补贴性支出、其他
按受益范围分：一般收益支出
和特殊收益支出
预算分类法 政府公共支出 国有资产经营支出
（一）按财政支出的经济性质分类 分为购买性支出和转移性支出
购买性支出：
• 政府用于购买执行财政职能所需的商品和 劳务支出，包括政府日常管理所需支出和 政府投资所需支出。
财政支出的成本-效益法与财务投资中的财 务分析法很多方面相同，但更有特殊性：
• 其计算不仅包括直接的有形成本收益，还包括间 接的无形的成本和收益，即外部经济效应，不仅 包括利润原则还包括社会效益最大化原则，以社 会效益为优先考虑
• 适用于支出效益有形的，可用货币计量的支出项 目如政府投资项目（高速公路修建），因此像国 防外交司法等无法用货币衡量的支出项目，就不 能进行成本-效益分析
• 瓦格纳法则：政府财政支出增长往往要快 于国民收入的增长，即随着国民收入的增长， 经济社会用于消费公共品方面的开支部分增 长更快
财政支出增长趋势，是西方社会
发展过程中政府作用不断扩大的体现
我国政府职能调整与财政支出结构的变化 • 计划经济体制下的政府职能与财政支出结构
政府承揽所有公共消费支出 政府提供全部经济建设和发展资金 国家财政直接控制社会资金分配
方法三：最低费用选择法
• 不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社 会效益，而只计量每一备选支出项目的有形成 本
• 适用于成本易于计算，但收益无法测量的支出 项目，如军事、政治、教育、文化、卫生等有 关的各种支出项目
• 其关键在于要确保各备选方案能无差别地实现 同一个目标
方法四：“公共劳务”收费法
• 第一层次，人们通常用社会机会成本来分析 • 第二层次和第三层次通常适用：成本-效益分析法，
最低费用选择法和公共劳务收费法
方法一：社会机会成本方法
• 公共部门资源配置增加，必然减少私人部 门资源配置的减少，因此机会成本就是私 人部门因公共部门配置资源而少占有和使 用这部分配置资源而向社会提供的产品或 服务量
• 只有当公共部门与私人部门配置资源的机 会成本相等，或两部门边际收益率相等， 此时公共部门配置资源的数量和比例就是 合理的
方法二：成本-效益法
• 政府确定目标，提出实现目标的各种方案， 分析比较各种方案的全部预期成本和效益， 选择最优方案
方法：
• 将项目期间每年产生的效益和成本按一定 的折现率，折算成现时价值，这样才能对 不同项目的成本和效益进行比
品、国防等
（3）通货膨胀的拉动 物价长期而言是不断上涨的
因此扣除通胀因素，财政支出规模的实际增 加可能并没有名义增加的快
（二）财政支出规模增长的可行性分析
• 经济的不断增长 • 税收制度的完善 • 公债规模的扩大 • 财政性货币的增发
3.1.3财政支出效率的经济分析
• 财政资源配置效率考查通常在三个层次上分析： 一是资源在公私部门之间的配置效率， 二是资源在不同财政支出项目上的配置效率， 三是资源在每一支出项目上的使用效率
• 政府以消费者的身份，在市场上购买所需 商品和劳务所发生的支出，也称消耗性支 出。
购买性支出的特性：
一是市场等价交换经济活动 二是消耗了一部分社会资源，向社会提供公共产品
履行职能
购买性支出的影响：
财政政策的手段之一，目的是提高效率 经济影响：扩大总需求、促进社会再生产 社会影响：增加就业
转移性支出：
两类支出在一国财政总支出的不同比重 反映该国财政的经济职能
购买性支出比重多则该国财政有较强的资源配置及 经济稳定功能
转移性支出比重多则该国财政有较强的国民收入分 配职能
发达国家与发展中国家的不同情况
发达国家的转移性支出所占财政支出的比重相对较高，说 明政府执行收入分配的职能较强； 发展中国家的转移性支出所占财政支出的比重相对较低， 说明政府执行资源配置的职能较强。
一、财政支出规模的衡量 二、财政支出增长的趋势 三、财政支出规模增长的成因
一、财政支出规模的衡量
☆财政支出规模：财政支出总水平，体现了财政职
能发挥作用的广度和力度
☆衡量财政支出规模的指标
1、绝对指标：财政支出总水平
能够直观反映财政支出的现状和变化情况
2、相对指标：财政支出总额与其他相关指标的比值
（1）财政支出总额与其他相关指标的比值
如与GDP的比值，与个人可支配收入的比值等 可考察财政支出的增长情况
（2）财政支出的主要类别与其他相关指标的比值
如基建支出与GDP的比值，科教文卫支出与GDP的比值等 可考察财政支出增长的结构性特点
世界各国总的财政支出增长趋势：
• 无论绝对值还是相对值上都呈现出不断增长的趋势
• 从市场经济国家的历史经验来看，财政支出不断增 长的趋势不可逆转
贫富差距拉大，影响社会公平，提出福利国家概念）
③工业化和都市化的影响（工业化：环境污染，都
市化：政府用于城市基础设施支出等加大）
④政府机构扩张（政府职能扩大带来政府机构扩大）
⑤人口增长压力
（2）科学技术进步
①科技进步创造新需求：例如汽车技术进步带来
公路基本设施需求的增加，带来公共支出的增长
②科技进步增加政府成本：例如现代的办公用
• 转轨期政府职能调整与财政支出结构变化
弱化控制经济建设领域，市场介入 行政管理支出上升 文教支出增加 社保支出比重严重偏低
二、财政支出规模增长的成因
• 从必要性和可能性两方面来分析 （一）财政支出规模增长的必要性分析 （1）政府职能的扩张： ①经济干预的加强 ②社会福利事业的扩大（市场经济财富不断集中，