税务检查、税务审计、税务稽查的联系与区别
税务稽查与税务检查的区别
税务稽查与税务检查的区别税务稽查和税务检查是税务部门对纳税人纳税情况进行监管和审核的两种常见方式。
尽管这两个术语经常被混淆使用，但在实际操作中，税务稽查和税务检查之间存在一些重要的区别。
本文将详细介绍税务稽查和税务检查的区别，以帮助读者更好地理解税务监管工作的不同方面。
首先，税务稽查与税务检查的目的不同。
税务稽查主要目的是发现和防止税收违法行为，确保纳税人按照法律规定履行纳税义务。
税务稽查人员会进行深入的审核和调查，以确认纳税人的纳税申报是否准确、完整，并检查是否存在偷漏税、虚假纳税行为等税收违法行为。
而税务检查的目的主要是确保纳税人的税收申报准确无误，检查申报过程中是否存在错误或遗漏，并对纳税人的财务记录、票据等进行核对。
其次，税务稽查与税务检查的方法和手段也有所不同。
税务稽查通常需要通过深入调查、现场核查等手段来获取更多的信息和证据。
稽查人员有权调阅纳税人的银行账户、财务记录、合同和相关票据等，以对纳税人的纳税情况进行全面分析和判断。
而税务检查则通常采用查阅纳税人的申报记录、账簿等方式，加上部分简单的现场检查，以核实纳税人的纳税申报是否真实、合规。
第三，税务稽查和税务检查在范围和周期上也有所区别。
税务稽查通常是抽查性质，着重对某些涉嫌存在问题的纳税人进行重点检查，以确保税收的公平性和合规性。
稽查的频率和周期由税务部门根据实际情况进行调整。
而税务检查则更加普遍，适用于所有的纳税人，以保障税收的全面管理和审核。
检查的频率通常是按照年度或季度进行，以及根据特定情况随时展开。
此外，税务稽查和税务检查在处理结果上也有所不同。
税务稽查的结果通常是根据调查和审核情况，依法进行监督和处罚。
如果发现纳税人存在违法行为，稽查人员会采取相应的措施，如加税、罚款、追缴税款等。
而税务检查的结果则主要是提出纠正意见和建议，要求纳税人进行补正和调整，以确保纳税人的纳税行为符合法律法规和政策要求。
最后，税务稽查和税务检查也在操作程序和权限上有所区别。
税务稽查与税务审计的法律依据
税务稽查与税务审计的法律依据税务稽查是指税务部门根据法律法规对纳税人的纳税行为进行核查和审查的一种行政监管措施，旨在发现和纠正纳税人违规行为，维护税收法律的实施。
税务审计则是对企业纳税情况进行全面审查，以评估企业纳税风险，确保税收的公平合理。
税务稽查和税务审计有着不同的目的和侧重，但二者都有明确的法律依据。
一、税务稽查的法律依据税务稽查的法律依据主要包括税收征管法、税务稽查条例等。
税收征管法是我国税收征管领域的基本法律，对税务稽查的目的、范围、程序等进行了规定。
根据税收征管法第六十八条规定，税务机关可以对纳税人的纳税申报、税款缴纳情况进行核查，检查纳税人的账簿、凭证等与纳税申报、税款缴纳有关的资料。
此外，税务稽查条例也对税务稽查的具体实施进行了详细规定。
根据税务稽查条例第三条，纳税人有义务如实提供与纳税有关的账簿、凭证、财务报表等相关资料，不得拒绝接受税务稽查的检查、调查。
二、税务审计的法律依据税务审计的法律依据主要包括《中华人民共和国审计法》等。
《中华人民共和国审计法》是我国审计工作的基本法律，明确了审计机关的职责、权限和审计程序等。
根据审计法第十条，审计机关有权对有关税收收入和使用进行审计，以评估税款的合法性和准确性。
此外，国家税务总局也制定了相关的规范性文件，对税务审计的实施进行了规定。
例如，税务总局发布的《税务审计工作规程》详细规定了税务审计的范围、程序和方法等。
三、税务稽查与税务审计的关系税务稽查和税务审计虽然在法律依据和实施方式上有所区别，但二者都是税务部门对纳税人进行监督和管理的重要手段，有着密切的联系与配合。
税务稽查是一种主动核查方式，由税务机关依法对纳税人的纳税行为进行核查与调查，发现纳税人的违规行为，并对其进行纠正。
而税务审计则是一种被动审查方式，由税务机关对企业的纳税行为进行全面审计，评估企业的纳税风险，确保税收的公平合理。
税务稽查和税务审计在实施过程中有着很多共同点，包括都需要对纳税人的账簿、凭证等相关资料进行检查和核实，都需要遵循程序、依法行使权力。
税务检查知识点总结
税务检查知识点总结一、税务检查的概念与分类1、税务检查的概念税务检查是指税务机关依法对纳税人的税收申报、纳税义务履行、税收管理等情况进行审核和核实的行为。
税务机关通过税务检查，可以发现纳税人的违法违规行为，及时纠正，保障税收的合法权益，维护税收的公正、公平、公开。
2、税务检查的分类根据税务机关的行为性质和检查对象的范围，税务检查可分为纳税申报审核和税务稽查两类：（1）纳税申报审核纳税申报审核是指税务机关对纳税人的税收申报情况进行审核和核实的行为，主要针对纳税申报的准确性、完整性和合法性进行审核。
纳税申报审核主要包括税务稽查、税收风险防范等。
（2）税务稽查税务稽查是税务机关对纳税人的纳税义务履行情况进行审核和核实的行为，主要针对纳税义务的履行情况进行审核。
税务稽查主要包括一般稽查、风险稽查、重点税源稽查等。
二、税务检查的法定权限与程序1、税务机关的法定权力税务机关进行税务检查，依法应当依据法律授权的程序和程序，履行以下法定权力：（1）查阅、复制、摘抄与纳税人有关的账册、凭证、帐簿、报表、资料等资料；（2）调查纳税人与税务案件有关的人员、地点，进行询问；（3）对参加会计工作的人员，追加其出具身份证明、授权委托书；（4）对纳税人发现违法违规行为的证据，追加查封和扣押；（5）发现纳税人违法违规行为的，应当按照程序履行税法的裁量权。
2、税务检查的程序税务机关进行税务检查应当依法履行下列程序：（1）制定税务检查方案税务机关应当在税务检查前，依法制定税务检查方案，并报上级税务机关批准。
（2）通知纳税人税务机关应当在税务检查前，向纳税人发出税务检查通知书，通知纳税人接受税务检查。
（3）出示执法证件税务机关进行税务检查应当出示执法证件，明确审查的程序和内容，并便给纳税人进行宣说明。
（4）现场笔录或书面询问税务机关在税务检查时，应当进行现场笔录或书面询问，了解纳税人的经营情况和纳税情况。
（5）出具税务检查报告税务机关在税务检查结束后，应当出具税务检查报告，报告纳税人的纳税情况和法律责任。
全国注册税务师掌握税务稽查与税务检查知识
全国注册税务师掌握税务稽查与税务检查知识税务稽查与税务检查是税务管理中非常重要的环节，它们旨在确保企业和个人遵守税法规定，准确报税，防止逃税行为的发生。
作为全国注册税务师，掌握税务稽查与税务检查知识至关重要。
本文将介绍税务稽查与税务检查的定义、目的、程序，以及税务稽查与税务检查中税务师的角色和职责。
一、税务稽查与税务检查的定义与目的税务稽查是税务机关根据税法规定，对纳税人依法计算、申报和缴纳税款情况进行检查和核对的一种行政检查手段。
税务检查是指税务机关对注册纳税人按照税法进行的核对、查察业务活动和纳税义务履行状况的一种监督行为。
税务稽查与税务检查都是税务机关履行税收管理职责的重要方式。
税务稽查与税务检查的目的在于保障纳税人的合法权益，维护税收的公平、正义。
通过税务稽查与税务检查，能够及时发现和纠正纳税人的违法行为，减少逃税现象，同时也有助于预防、打击经济犯罪活动。
二、税务稽查与税务检查的程序1. 稽查与检查准备阶段：包括稽查与检查计划的制定、人员的调配与培训等。
2. 稽查与检查实施阶段：主要是稽查与检查人员对纳税人的税务记录、会计凭证、财务报表等进行核对和检查。
3. 稽查与检查报告阶段：税务稽查与税务检查结束后，稽查与检查人员需将核查结果清楚、详细地写成报告。
4. 稽查与检查结果处理与反馈阶段：根据报告，税务机关将对涉及到的问题进行处理与反馈。
三、全国注册税务师的角色与职责全国注册税务师在税务稽查与税务检查中发挥着重要的作用。
他们具备专业的税务知识和技能，能够为纳税人提供税务咨询、规划等服务。
在税务稽查与税务检查过程中，注册税务师的角色主要包括以下几个方面：1. 协助纳税人备案资料的准备：注册税务师协助纳税人备齐相关税务备案资料，确保其合规备案。
2. 参与稽查与检查的筹备：注册税务师参与税务机关稽查与检查计划的制定，提供专业意见，确保稽查与检查工作的质量与准确性。
3. 协助纳税人的内部控制建设：注册税务师帮助纳税人建立完善的内部控制制度，确保企业纳税活动的合规性与规范性。
对税务审计与纳税评估税务稽查的比较思考.doc
对税务审计与纳税评估税务稽查的比较思考l 内容税务审计纳税评估税务稽查定义的比较通过采用现代审计技术获取纳税人涉税信息并进行分析审核的管理性手段，其规范的工作底稿、充分的涉税信息、先进的审计技术和中性的审计结论，既有利于降低税收管理风险、提高税收管理效率，也有利于减轻纳税人负担、密切征纳双方关系。
（国税发【XXXX年来各地开展的税务审计实践来看，税务审计主体可分为单一主体税务审计与非单一主体税务l 象或内容的比较税务审计的客体一般仅限于符合条件的纳税人。
从成本效益原则出发本课程税务审计客体应选择大型企业或企业集团。
建议按照《中小企业标准暂行规定》(国经贸中小企[XXXX年来税务审计实践，一方面由于税务审计程序的复杂性、技术性要求较高，另一方面由于税务机关审计资源的有限性，因而，税务审计必须讲究成本效益原则。
纳税评估的原则应遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。
税务稽查必须以事实为根据，以税收法律、法规、规章为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关及其他有关部门的联系和配合。
具体表现为：1、以法治税原则；2、依法独立原则；3、专业分工和监督制约原则；4、规范、合理、高效原则；5、实事求是原则；6、群众路线原则。
（二）各自执法的依据税务审计的依据主要是《税收征管法》及其实施条例、《涉外税务审计规程》（国税发[1999]74号）、《涉外企业联合税务审计暂行办法》（国税发[2004]38号）、《涉外企业联合税务审计工作规程》（国税发[2007]35号）等文件。
纳税评估的依据是《纳税评估管理办法（试行）》（国税发【2005】第43号）税务稽查的依据是《税务稽查工作规程》（国税发【1995】226号）（三）各自执法的程序税务审计程序分为项目审计程序与税种审计程序，具体内容主要包括：1、审计对象的选择与确定；2、案头准备阶段；3、现场实施阶段；4、审计终结阶段。
纳税评估程序一般包括：1、制定评估计划；2评估资料的搜集和整理；3、疑点对象产生；4、审核评析；5、约谈举证；6、认定处理；7、评估案件复查8、成果分析。
税务审计税务稽查
将转向日常的 、重点的税
2 、范围不同 。前者主
务稽查 , 建立申报 、代理 、 要对纳税人履行纳税义务
稽查三位一体的税收征管 情况进行检查 , 而后者除
格局 。税务稽查是指国家 可对纳税人审计外 , 还可
税务机关依照国家税收政 审计税务机关 , 所以税务
策法令 、法规和有关规定 , 审计范围更广 , 涉及面更
总之 , 由于以上二者
工作侧重点不同 , 二者都 应加强 , 税务机关要搞好 税务稽查 , 努力为国聚财 , 打击偷 、骗 、抗税行为 , 审 计机关也要搞好税务审 计 , 以促进税务部门提高 征管水平 , 严肃财经纪律 , 保证财政收入稳定增长 。
同时 , 由于分税制的 实行 , 财政同级审计的开 展 , 税务代理的开展 , 会 计 、税收 、财务的改革 , 避 税现象的普遍存在 , 给工 作带来了新的难题 , 这是 审计和税务共同需要解决 的问题 ,所以 , 两者要相互 学习 , 密切联系 , 沟通信 息 ,避免重复 , 充分发挥各 自优势 , 共同为市场经济 服务。
( 作者单位 :邢台市审计事务所
邢台市桥东区审计局 )
23
对纳税人的纳税情况进行 宽 。
审查监督 , 以保证及时 、准
3 、层次不同 , 前者是
确 、足额征税 ,防止税款流 本行业的业务性监督 , 而
失。
后者处于对各种业务性监
税务审计是由国家审 督实施再监督 , 地位较超
计机关对税务机关执行税 脱 ,独立性高 。
收法规 、税收政策 、履行税
4 、前者主要采用事后
《河北审计》1997 年第 6 期( 总第 133 期)
工作研究
税税务务审审计计
◆许存格 陈立新
税务工作中的税务稽查与税务检查
税务工作中的税务稽查与税务检查税收是国家财政收入的重要来源之一，税务工作的有效执行对于国家经济的稳定和发展至关重要。
税务稽查与税务检查作为税务工作的重要环节，旨在确保纳税人遵守税法，保障税收的公平和合法性。
本文将探讨税务稽查与税务检查的概念、目的、方法以及其在税务工作中的重要性。
一、税务稽查与税务检查的概念税务稽查与税务检查是税务部门对纳税人的税务行为进行监督和管理的手段。
税务稽查是指税务部门对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行核实和审查的过程，旨在发现和纠正纳税人的违法行为，保障税收的合法性和公平性。
税务检查是指税务部门对纳税人的税务行为进行抽查和核实的过程，以确保纳税人的税务申报和纳税义务履行的真实性和准确性。
二、税务稽查与税务检查的目的税务稽查与税务检查的目的在于保障税收的合法性和公平性，维护纳税人的合法权益。
通过对纳税人的税务行为进行核实和审查，可以发现和纠正纳税人的违法行为，防止逃税和偷税行为的发生，确保税收的公平分配和合理征收。
同时，税务稽查与税务检查还可以提高纳税人的自觉遵纪守法意识，促进纳税人的积极主动履行纳税义务。
三、税务稽查与税务检查的方法税务稽查与税务检查的方法多样，主要包括现场核查、资料审查和调查取证等。
现场核查是税务部门派员到纳税人的生产经营现场进行实地检查，通过观察和核实纳税人的经营情况、账簿记录等来判断其纳税申报的真实性和准确性。
资料审查是税务部门对纳税人的纳税申报材料进行详细审查，核实其申报数据的真实性和合法性。
调查取证是税务部门通过调查取证的方式获取相关证据，以查明纳税人的违法行为。
四、税务稽查与税务检查在税务工作中的重要性税务稽查与税务检查在税务工作中起着重要的作用。
首先，税务稽查与税务检查可以发现和纠正纳税人的违法行为，防止逃税和偷税行为的发生，确保税收的合法性和公平性。
其次，税务稽查与税务检查可以提高纳税人的自觉遵纪守法意识，促进纳税人的积极主动履行纳税义务。
对税务审计与纳税评估税务稽查的比较思考
对税务审计与纳税评估税务稽查的比较思考税务审计和纳税评估是税务稽查中的两个重要环节，分别针对企业财务报表和纳税情况进行审查和评估。
而税务稽查是指对纳税人的实际纳税情况进行检查，从而确保纳税人遵守税法，防止违法违规行为的发生，保障国家税收利益。
税务审计和纳税评估是税务稽查工作中不可或缺的工作环节，两者虽然有着一定的相似性，但在实际操作过程中也存在一些区别。
首先，税务审计和纳税评估的主要目的不同。
税务审计是对企业财务报表进行审查，主要目的是核实企业的财务数据是否真实、准确，是否符合相关税法和会计准则的要求，以便为税务部门提供科学的税收评估依据。
而纳税评估是对纳税人的纳税情况进行评估，主要目的是核实纳税人的纳税行为是否合规，是否符合相关税法的规定，以便为税务部门提供纳税人的真实情况和税收评估依据。
其次，税务审计和纳税评估的范围存在差异。
税务审计是对企业的财务报表进行审查，范围主要涉及企业的会计核算、财务报表、税务资料等。
而纳税评估则是对纳税人的纳税情况进行评估，范围则主要涉及纳税人的纳税记录、纳税申报、纳税义务履行等方面。
最后，税务审计和纳税评估的查证方法也存在一定的差异。
税务审计主要采用询问、检查、核对、分析等方法，对企业财务数据进行全面、系统、客观的审查。
而纳税评估则主要采用对账、比对、考证等方法，对纳税人实际纳税情况进行查验。
总体来说，税务审计和纳税评估虽然存在一定的相似性，但在实际操作过程中也存在一些区别。
税务审计主要是针对企业财务报表进行审查，着眼于企业的会计核算、财务报表、税务资料等，而纳税评估则主要是针对纳税人的实际纳税情况进行评估，着眼于纳税人的纳税记录、纳税申报、纳税义务履行等方面。
同时，在查证方法和操作手段上也存在差异。
税务审计和纳税评估都是税务稽查中的重要工作环节，对于保障国家税收安全和稳定发展具有不可替代的作用。
如何进行税务审计与税务稽查
如何进行税务审计与税务稽查税务审计和税务稽查是维护税收法律的执行和确保税收合规的重要手段。
本文将介绍税务审计和税务稽查的定义、目的和重要性以及如何进行税务审计和税务稽查。
一、税务审计与税务稽查的定义税务审计是指税务机关对纳税人的税务申报情况、财务凭证、会计账簿和涉税资料进行检查和核实的过程。
其目的是确保纳税人的申报情况真实、准确，依法纳税，减少税收风险和隐患。
税务稽查是指税务机关对纳税人的涉税事项进行综合核查和调查的过程。
通过检查涉税资料、查验相关财务凭证和会计账簿等方式，发现和查处涉税违法行为，维护税收政策的公平性和税法的执行。
二、税务审计与税务稽查的目的和重要性税务审计和税务稽查的目的是确保税收法律的执行，保护税基，维护税收的公平、公正和合理性。
其重要性主要体现在以下几个方面：1. 保障税收公平：通过对纳税人的申报情况进行核实和检查，发现并纠正虚假申报、避税和逃税等行为，确保纳税人依法纳税，维护税收公平。
2. 管理税收风险：税务审计和稽查能够及时发现和查处违法行为，减少税收风险和税收漏洞，维护税收稳定和持续增长。
3. 促进税收征管：税务审计和稽查可以提高税务机关的管理效能，加强对纳税人的监督和指导，推动税收征管向纵深发展。
4. 增强纳税人合规意识：通过加大税务审查和稽查力度，纳税人将更加重视依法纳税和建立良好的纳税行为，增强纳税人的合规意识。
三、如何进行税务审计与税务稽查1. 税务审计的程序和方法：税务审计通常分为内部审计和外部审计两种形式。
内部审计由税务机关自行进行，外部审计则由独立的审计机构负责。
审计的方法包括抽样调查、凭证核查、会计账簿审查等。
2. 税务稽查的程序和方法：税务稽查主要通过查阅纳税人的财务凭证、会计账簿和涉税资料等方式进行。
税务稽查需要根据具体情况进行定向稽查，全面核查和风险分析等。
3. 审计和稽查结果的处理：审计和稽查结果根据情况可以采取口头警告、书面通知、行政处罚等方式进行处理。
试论税收审计与税务稽查的关系
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审计式税务稽查与传统税务稽查异同刍议
审计式税务稽查与传统税务稽查异同刍议[提要] 审计式税务稽查与传统税务稽查相比较，针对对象不同，更加程序化、准备更充分，环节更周到，具体方法也更先进完善。
税务稽查员稽查企业纳税事项和注册会计师审计企业账目相比较而言有趋同的倾向。
账项基础方法与风险导向审计方法相比，现代风险导向审计方法是有效分配审计资源、降低审计风险的方法，用在税务稽查中，流程更加程序化、规范化，更有力于提高效率、规避风险。
审计式税务稽查模式与注册会计师符合性测试和实质性测试，审计式税务稽查纳税服务与注册会计师对企业提供的管理建议相比较，既有联系又有不同。
关键词：审计式税务稽查；注册会计师审计；纳税检查一、审计式税务稽查与传统税务稽查传统税务稽查是税务机关以国家税收法律、行政法规为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务情况进行的监督、审查制度；而审计式稽查借鉴了注册会计师审计的风险导向审计方法和流程，有模板可循，按照规定格式行动，更加程序化。
审计式税务稽查查前调取数据详尽分析，发现疑点，准备充分；而传统稽查选案往往没有如此详尽的查前分析评判，随意性较强。
审计式税务稽查后必须给企业提供纳税建议，而传统稽查只管追补流失的税款，疏于纳税服务。
审计式稽查各税统查，各生产经营环节统查，数据建模，内查外调，工作量较大。
查前预警阶段下达自查提纲，让纳税人自查，鼓励引进社会中介帮助自查，自查从宽，检查从严，检查之前制作检查计划书，确定检查人员、检查方法、结案时间，结案时间到了仍未查结的，经稽查局长批准，可以延期。
进户后先行告知纳税人检查内容、检查人员、检查时间、检查纪律、举报电话等，纳税人明确自身权利义务。
注册会计师审计中审计方要取得被审单位管理当局申明书，明确被审单位管理当局责任和义务，审计式税务稽查也要取得查前承诺，向被查企业送达企业承诺书，要求企业保证提供资料的真实性与完整性，否则将依法负有法律责任。
检查过程重延伸式、解剖式稽查，资料、凭证、协议、合同、物资流与现金流、发票与货物等详细检查，各税种统查；而传统稽查往往是蜻蜓点水，虎头蛇尾，通常包括查前准备、实施检查、分析定案、审批、送达执行、立卷归档等六个环节。
税务稽查和税务审计的区别与联系
税务稽查和税务审计的区别与联系税务稽查和税务审计是财务管理中两个重要的环节，它们在监督税收合规和保障税收收入的方面起着至关重要的作用。
尽管两者都与税收有关，但它们的目标、侧重点和实施方法有所不同。
本文将从不同的角度比较和分析税务稽查和税务审计的区别与联系。
一、区别1. 目标税务稽查的目标是确保纳税人的税务申报和缴税行为合法合规，以减少税收遗漏和欺诈行为。
其主要职责是检查企业的财务账目，核实纳税人所提交的报表和申报并核对其是否符合税务法规的要求。
税务稽查旨在发现和纠正纳税人可能存在的违法行为，以保护税收的公平性和合法性。
税务审计的目标是评估税务部门的工作效能和运营流程，检查税务机关是否依法履行职责，保障税务部门的有效管理和税收政策的执行。
审计人员将会对税务机关的组织结构、制度规范、财务管理、税收政策执行情况等方面进行全面的评估和审查，以提高税务管理的效率和透明度。
2. 重点税务稽查的重点在于对纳税人的申报行为进行核实，查找和纠正潜在的违法行为。
稽查人员重点检查企业的账目准确性、履行税务义务的程度，以及存在的风险和合规问题。
税务审计的重点在于评估税务部门的运营效率和制度完善程度，检查税务机关的资源配置、管理制度、业务流程等方面。
审计人员关注的是税务管理的规范性、资源利用效率以及税收政策的有效实施等问题。
3. 实施方法税务稽查通常通过调查、核实企业的相关财务和税务记录，直接到企业现场进行查账查税，收集、分析和解读相关数据，以查明企业的真实情况和合规性。
税务审计则通过审查税务机关的档案、记录和报表，分析和评估税务机关的业务流程、财务制度以及税收政策的执行情况。
审计人员会对税务机关进行全面的独立评估，以找出问题，并提出改进意见和建议。
二、联系税务稽查和税务审计在以下几个方面存在联系：1. 目标一致税务稽查和税务审计的最终目标都是保障税收合规和保障税收收入。
无论是稽查还是审计，都是为了确保纳税人和税务机关遵循税法和税务政策，履行纳税义务，防止逃税行为。
财税实务：税务检查与税务稽查的区别？
财税实务：税务检查与税务稽查的区别？财税办公：税务检查与税务稽查的区别税务检查是指经济监督机关和组织以国家税收法律、法规为依据，对纳税⼈、扣缴义务⼈履⾏纳税义务和代扣缴税款义务的情况进⾏的审查监督活动。
税务检查不仅要检查纳税⼈、扣缴义务⼈遵守税收实体法的情况，同时，还要检查其遵守税收程序法的情况。
税务检查的主体是经济监督机关和组织，经济监督机关主要是指各级税务机关；经济监督组织则主要是指各类会计师事业所、审计师事务所、税务咨询事务所、经济师事务所等具有检查资格的中介组织，它们与各级税务机关⼀起构成了⼀个⽐较完整的税务检查主体体系。
税务检查⼜称纳税检查，各级税务机关是税务检查的主体。
税务检查的客体是纳税义务⼈，同时还包括代扣代缴、代征代缴义务⼈和纳税担保⼈等。
税务检查的对象是纳税⼈履⾏纳税义务的情况，即，检查纳税义务⼈和代扣代缴、代征代缴义务⼈以及纳税担保⼈是否及时⾜额报缴税款，有⽆拖⽋、偷逃、漏缴税款的情况。
税务检查的基本⽬的是保证国家财政收⼊能够及时、⾜额、准确地收缴国库，保证各级政府的资⾦需要。
（⼀）检查纳税⼈的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务⼈代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。
（⼆）到纳税⼈的⽣产、经营场所和货物存放地检查纳税⼈应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务⼈与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。
（三）责成纳税⼈、扣缴义务⼈提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的⽂件、证明材料和有关资料。
（四）询问纳税⼈、扣缴义务⼈纳税或者与代扣代缴、代收代缴有关的问题和情况。
（五）到车站、码头、机场、邮政企业及其分⽀机构检查纳税⼈托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。
（六）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统⼀格式检查存款账户许可证明，查核从事⽣产、经营的纳税⼈、扣缴义务⼈在银⾏或者其他⾦融机构的存款账户；查核从事⽣产、经营的纳税⼈的储蓄存款，须经银⾏县、市⽀⾏或者市分⾏的区分处理处核对，指定所属储蓄所提供资料 纳税检查的形式，是指纳税检查采取的具体组织形式。
对税务审计与纳税评估税务稽查的比较思考
《对税务审计与纳税评估税务稽查的比较思考》摘要：通上述比较我们不难发现税审计、纳税评估、税稽各执法围只要能够按照各客观要执法不仅可以增强税收执法针对性提高税收执法整体水平进步完善税收执法体制，税审计合法性原则是指主体合法、审计方法合法、审计程序合法、审计证据合法、审计处理结论合法等，税审计成效益原则主要体现税审计程序启动、取证、对象确定等方面税审计我国是门新兴边缘性学科但是理论上直对这课题开展系统性深层次研究和探讨加全国各地税部门对税审计认识和观念上不实际操作程出现参差不齐客观现象因而到目前止可以值得借鉴理论观和实践验非常有限通税审计与纳税评估、税稽简单比较以达到对税审计有较系统了基础上进步加强税收执法针对性、税审计与纳税评估、税稽涵上比较容税审计纳税评估税稽定义比较通采用现代审计技术获取纳税人涉税信息并进行分析审核管理性手段其规工作底稿、充分涉税信息、先进审计技术和性审计结论既有利降低税收管理风险、提高税收管理效率也有利减轻纳税人担、密切征纳双方关系（国税发【00】38）指税机关运用数据信息对比分析方法对纳税人和扣缴义人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请下）情况真实性和准确性作出定性和定量判断并采取进步征管措施管理行（国税发【005】03）税机关依法对纳税人、扣缴义人履行纳税义、扣缴义情况所进行税检和处理工作总称（国税发【995】6）主体比较授权或政府委托税机关从我国几年各地开展税审计实践看税审计主体可分单主体税审计与非单主体税审计其单主体仅指各级国税或地税税审计部门所开展税审计主要由基层税机关税管理部门及其税收管理员责重税和重事项纳税评估也可由上级税机关责主体必须是税机关专业检机构除外税机关治理部门和征收部门所从事检活动都不应属税稽畴目前主要有总局及省(市、治区)、地(市)、县(市)各级税局设立执行税检职能稽局客体与对象或容比较税审计客体般仅限合条件纳税人从成效益原则出发课程税审计客体应选择型企业或企业集团建议按照《企业标准暂行规定》(国贸企[003]3)界定企业及按照国院国有产监督管理委员会等有关部门制定标准界定企业纳税评估客体涵盖了原针对外商投企业、外国企业和外籍人员实施审核评税是审核评税工作进步深化属日常性般税收管理行即纳税评估客体包括所有企业税稽客体必须是有税收违法嫌疑纳税人、扣缴义人履行纳税义、扣缴义及税法规定其他义等涉税情况税审计客体选择与确定可以通循环选择法、纳税户选择法、行业选择法、纳税状况总体评价选择法、其他选择法进行纳税评估客体可采用计算机动筛选、人工分析筛选和重抽样筛选等方法纳税评估根据国税收法律、行政法规、部门规和其他相关济法规规定按照属地管理原则和管户责任开展；对纳税人申报缴纳各税种纳税评估要相结合、统进行避免多头重复评估税稽对象般应当通以下方法产生、采用计算机选案分析系统进行筛选；、根据稽计划按征管户数定比例筛选或随机抽样选择；3、根据公民举报、有关部门办、上级交办、情报交换确定税审计对象是凡客观存被审单位各种涉税济活动包括客观存被审单位部与外部有体与无体济活动都是税审计对象纳税评估对象（或主要工作容）包括根据宏观税收分析和行业税监控结以及相关数据设立评估指标及其预警值；综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出异常情况进行深入分析并作出定性和定量判断；对评估分析发现问题分别采取税约谈、调核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽部门处等方法进行处理；维护更新税管理数据税收宏观分析和行业税监控提供基础信息等纳税评估对象主管税机关责管理所有纳税人及其应纳所有税种税稽对象应该是有偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税等税收违法嫌疑纳税人或扣缴义人没有税收违法嫌疑纳税人或扣缴义人则不是税稽对象二、具体税收执法应事项通上述比较我们不难发现税审计、纳税评估、税稽各执法围只要能够按照各客观要执法不仅可以增强税收执法针对性提高税收执法整体水平进步完善税收执法体制然而三者定程上又可以进行补了深入、持久地开展税审计外笔者认具体税收执法应下列几问题（）各执法原则税审计执法原则着重体现合法性原则以及成效益原则税审计合法性原则是指主体合法、审计方法合法、审计程序合法、审计证据合法、审计处理结论合法等税审计成效益原则主要体现税审计程序启动、取证、对象确定等方面纵观世界各国税审计情况以及我国这些年税审计实践方面由税审计程序复杂性、技术性要较高另方面由税机关审计有限性因而税审计必须讲究成效益原则纳税评估原则应遵循强化管理、优化；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行原则税稽必须以事实根据以税收法律、法规、规准绳依靠人民群众加强与司法机关及其他有关部门系和配合具体表现、以法治税原则；、依法独立原则；3、专业分工和监督制约原则；、规、合理、高效原则；5、实事是原则；6、群众路线原则（二）各执法依据税审计依据主要是《税收征管法》及其实施条例、《涉外税审计规程》（国税发[999]7）、《涉外企业合税审计暂行办法》（国税发[00]38）、《涉外企业合税审计工作规程》（国税发[007]35）等件纳税评估依据是《纳税评估管理办法（试行）》（国税发【005】3）税稽依据是《税稽工作规程》（国税发【995】6）（三）各执法程序税审计程序分项目审计程序与税种审计程序具体容主要包括、审计对象选择与确定；、案头准备阶段；3、现场实施阶段；、审计终结阶段纳税评估程序般包括、制定评估计划；评估集和整理；3、疑对象产生；、审核评析；5、约谈举证；6、认定处理；7、评估案件复8、成分析税稽程序应当按照确定稽对象、实施稽、审理、执行等程序分工责相配合相制约以保证准确有效地执行税收法律、法规即税稽具体工作流程包含选案、实施稽、审理、执行等四部分（四）各执法目税审计目是通对被审单位纳税合法性、正确性、及性、完整性进行审计从征纳双方两方面了国税收法律、行政法规和规贯彻执行情况以便达到杜塞漏洞防止和处理偷、避税减少税款流失强化税收管理促进纳税人提高税法遵从、促使被审单位依法纳税促进公平竞争纳税评估目是促进纳税人准确核算应纳税额提高依法履行纳税义能力堵塞税收漏洞完善征管制提高征管质量和效率增强稽选案准确性税稽目是依据国税收法律法规处偷税、骗税等税收违法行保障税收收入促进依法纳税保障税法实施从而促进税收秩序。
税务工作人员需要了解的税务法规和相关法律知识
税务工作人员需要了解的税务法规和相关法律知识税务工作是一项重要的职责，税务工作人员需要具备丰富的税务法规和相关法律知识。
这些知识不仅有助于他们正确履行职责，还能为纳税人提供准确的咨询和指导。
本文将探讨税务工作人员需要了解的税务法规和相关法律知识。
一、税务法规的重要性税务法规是规范税收征管工作的法律依据。
税务工作人员需要了解税务法规，以便正确执行税收政策，确保税收的合法性和公平性。
税务法规包括税法、行政法规、地方性法规和部门规章等，其中最重要的是税法。
税法是国家法律体系中的一部分，它规定了纳税人的权利和义务，明确了税收的征收和管理程序。
税务工作人员需要熟悉税法的基本原则和规定，以便正确解读和执行税法，保障纳税人的合法权益。
二、1. 税收制度和政策税收制度是国家税收政策的基础，包括税种、税率、税收征收方式等。
税务工作人员需要了解各种税收制度和政策，以便正确征收税款和提供税务咨询。
2. 纳税人的义务和权利纳税人是税收的主体，他们有义务按时、足额地缴纳税款。
税务工作人员需要了解纳税人的义务和权利，以便正确指导纳税人履行税收义务，并保障他们的合法权益。
3. 税务登记和申报税务登记是纳税人依法取得纳税人资格的重要程序。
税务工作人员需要了解税务登记的规定和程序，以便正确指导纳税人进行登记。
税务申报是纳税人向税务机关报告自己的纳税情况和缴纳税款的程序。
税务工作人员需要了解各种税务申报的规定和要求，以便正确指导纳税人进行申报。
4. 税收征收和管理税收征收和管理是税务工作的核心内容。
税务工作人员需要了解税收征收和管理的各个环节和程序，以便正确执行税收政策，确保税收的合法性和公平性。
5. 税务检查和稽查税务检查是税务机关对纳税人履行税收义务的监督和核实。
税务工作人员需要了解税务检查的规定和程序，以便正确进行税务检查。
稽查是税务机关对纳税人的涉税行为进行核实和审查。
税务工作人员需要了解稽查的规定和程序，以便正确进行稽查工作。
税务检查和税务稽查关系之厘定
（－ 税收 征管 部 门的税务检 查有其 必要性 －） 征 管 部 门在 税 收执 法 之 中有 必 要实 施 税务 检 查 。依 法 征 管 既包 括 对 纳税 人 、 缴 义务 人 履行 程 序 法方 面 管理 ， 扣 如 税 务 登记 、 税 申报 、 期 纳税 ， 包括 实 体法 方 面 管理 ， 纳 按 又 如
安局 经 侦 大 队调 查 处理 。要 求 罗 某 立 经 计 算 罗某 应补 交 房 产 税 及滞 纳 金 约 局 专 门 为 罗某 开 通绿 色 通 道 ， 午 １ 下 ６
２ 万元 ， 求其 于 １ 月 ７Ｅ ｌ 要 ２ 到税 务所 办 ｔ 理补 缴税 款手续 。 时 ， 某 应 缴 纳 ２０ 年 度 至 ２ １ 年 度 罗 ０８ ００ 房 产 出 租 的税 款及 滞 纳 金合 计 ２０ ３ ０ １８
个 月 的 追缴 行 动 终 于胜 利 完成 。参 与
媾
某下达责令限期缴纳税款通知 ， 要求其 办 案 的税 务 干 部 、 安 民警 、 税 人 员 公 协
务必 于 １ 月 １ 前 到 区局 申报 缴纳税 ２ ２日 款及 滞纳 金 ， 则将 根 据征 管法第 六 十 否
锲 而 不舍 ， 续 作 战 ， 卫 了国家 税 法 连 捍
１ 月 ７日未 见 其 人 。 １ 月 ８１电 元顺 利入 库 。 ２ ２ ３
至此 ， 江汉 区地 税局 这起 历时 近 四
都 办 理业 务 ， 示在 ｌ 月 ６ 表 ２ 日到税 务所 话 联 系 罗某 ， 罗称 其 在 成 都筹 集 税 款 ， 接 受调 查 。
无 法 到所 。税 务 员 以短 信 方 式 向罗
的尊严 。
１ 月 ６Ｅ上午 ， ２ ｔ 罗某 来 到 了 区局法
税务检查、税务审计、税务稽查的联系与区别
税务检查、税务审计、税务稽查的联系与区别一、联系一般来说，日常的税务检查主要针对的是当期纳税行为，在纳税人当期申报纳税过程中进行税源真实性的评估，同时为税务审计和税务稽查提供选案对象。
税务审计是一个复杂的过程，在纳税人纳税状况存在问题时，对以往和现在纳税人的纳税情况作审核检查，是更为全面和细致的审核，一般贯穿于整个税收管理期间。
税务稽查则是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况开展检查、监督，具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查，是税收管理工作中的执法活动。
税收管理分为事前管理、事中管理和事后管理三部分。
纳税评估属于事中管理，税务稽查属于事后管理，税务审计则贯穿于三个管理之中，但更强调事后管理。
纳税评估和税务审计为税务稽查的选案提供参考，减少选案的盲目性。
纳税评估、税务审计和税务稽查均属于税收风险管理中的风险应对环节，目的都是促进纳税人和扣缴义务人依法纳税，提高税法遵从度。
并且，三者之间呈互补的关系：纳税评估作为税收管理的第一道防线，是税务审计和税务稽查对象的主要来源之一，而税务稽查是纳税评估和税务审计的最终执法行动，同时为纳税评估和税务审计系统的完善提供信息资源。
目前，很多税务机关已建立纳税评估和税务稽查的互动通道。
在实际运作中，三者相互配合，起到了管查互动、以查促管和以查促收的作用。
比如，辽宁省鞍山市地税局实施税负测算选案法，通过对辖区内纳税人分行业、分年度开展纳税评估，同时与税务审计结合，测算出各行业的平均税负水平，并以此作比较，筛选出明显低于平均税负的企业开展稽查，提高了案件查实率，查补入库税款数额逐年增加。
这表明，纳税评估、税务审计与税务稽查相互配合、相互补充，能够发挥更大的作用。
二、区别虽然纳税评估、税务审计与税务稽查三者之间存在联系，但三者的区别也是很明显的。
一是目的不同。
纳税评估主要是通过对纳税人当期税源真实性的评估，提高纳税人依法履行纳税义务的能力，同时提高稽查选案的准确性。
而税务审计则是对被审单位当期和前期纳税的合法性、及时性和完整性开展审计，防止偷税和避税现象，促进纳税人提高税法遵从度，完善公平市场竞争制度。
纳税评估、税务审计与税务稽查的联系与区别是什么
纳税评估、税务审计与税务稽查的联系与区别是什么
方云龙
【期刊名称】《纳税》
【年(卷),期】2014(000)009
【摘要】问：在实际工作中,作为纳税人的我们,对纳税评估、税务审计和税务稽查究竟有什么联系和区别尚不完全清楚.请问,纳税评估、税务审计和税务稽查究竟有什么联系？区别是什么？
【总页数】2页(P25-26)
【作者】方云龙
【作者单位】
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.纳税评估、税务审计与税务稽查的联系与区别 [J], 刘娇凤;
2.纳税评估与税务稽查的协同 [J], 郑涵少
3.全面建构中国特色的税务稽查纳税人权利保护制度--韩国税务稽查纳税人权利保护制度借鉴与启示 [J], 黄显福
4.关于理顺日常检查、纳税评估、税务稽查关系的思考 [J], 胡清艳
5.正确处理纳税评估与税务稽查的关系 [J], 何奕凡
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税务检查、税务审计、税务稽查的联系与区别
一、联系
一般来说，日常的税务检查主要针对的是当期纳税行为，在纳税人当期申报纳税过程中进行税源真实性的评估，同时为税务审计和税务稽查提供选案对象。
税务审计是一个复杂的过程，在纳税人纳税状况存在问题时，对以往和现在纳税人的纳税情况作审核检查，是更为全面和细致的审核，一般贯穿于整个税收管理期间。
税务稽查则是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况开展检查、监督，具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查，是税收管理工作中的执法活动。
税收管理分为事前管理、事中管理和事后管理三部分。
纳税评估属于事中管理，税务稽查属于事后管理，税务审计则贯穿于三个管理之中，但更强调事后管理。
纳税评估和税务审计为税务稽查的选案提供参考，减少选案的盲目性。
纳税评估、税务审计和税务稽查均属于税收风险管理中的风险应对环节，目的都是促进纳税人和扣缴义务人依法纳税，提高税法遵从度。
并且，三者之间呈互补的关系：纳税评估作为税收管理的第一道防线，是税务审计和税务稽查对象的主要来源之一，而税务稽查是纳税评估和税务审计的最终执法行动，同时为纳税评估和税务审计系统的完善提供信息资源。
目前，很多税务机关已建立纳税评估和税务稽查的互动通道。
在实际运作中，三者相互配合，起到了管查互动、以查促管和以查促收的作用。
比如，辽宁省鞍山市地税局实施税负测算选案法，通过对辖区内纳税人分行业、分年度开展纳税评估，同
时与税务审计结合，测算出各行业的平均税负水平，并以此作比较，筛选出明显低于平均税负的企业开展稽查，提高了案件查实率，查补入库税款数额逐年增加。
这表明，纳税评估、税务审计与税务稽查相互配合、相互补充，能够发挥更大的作用。
二、区别
虽然纳税评估、税务审计与税务稽查三者之间存在联系，但三者的区别也是很明显的。
一是目的不同。
纳税评估主要是通过对纳税人当期税源真实性的评估，提高纳税人依法履行纳税义务的能力，同时提高稽查选案的准确性。
而税务审计则是对被审单位当期和前期纳税的合法性、及时性和完整性开展审计，防止偷税和避税现象，促进纳税人提高税法遵从度，完善公平市场竞争制度。
税务稽查的目的主要是查处偷税、骗税等税收违法行为，保障税收，促进依法纳税和税收秩序的好转。
二是主体和客体不同。
纳税评估主要是由基层税务机关的税源管理部门和税收管理员负责；客体主要是指当期管理范围内的所有纳税人、扣缴义务人的纳税活动。
税务审计的主体主要是指经授权或政府委托的税务机关；客体则不仅包括纳税人现在的涉税经济活动，还包括纳税人以前的涉税经济活动。
由此可知，税务审计的主体和客体范围要远大于纳税评估。
税务稽查由税务稽查局负责，主体简单明确；客体针对性较强，主要指有偷税、逃避追缴欠税、骗税和抗税等税收违法嫌疑的纳税人或扣缴义务人的各项活动。
正因为如此，在客体选择上，三者适用不同的方法，一般来说计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选适合纳税评估。
循环选择法、纳税大户选择法和行业选择法适合税务审计。
而税务稽查除了计算机选案分析外，其主要客体来源是由有关部门转办、上级交办。
三是工作程序和工作地点不同。
纳税评估的程序是，确定对象实施分析询问核实评估处理反馈建议和维护更新税源管理数据，这决定了纳税评估一般在税务机关办公场所开展。
税务审计和税务稽查的程序要复杂得多，一般在税务机关办公场所和审计或稽查对象现场开展。
尤为特别的是，税务稽查是三者中唯一存在执行程序的活动。
正因为如此，税务审计和税务稽查部门需要经常进入企业开展调查取证。
四是具体作用不同。
服务是纳税评估的职能，评价、指导和管理是税务审计的主要职能，惩处、威慑和教育是税务稽查的职能。
在纳税行为处理上，纳税评估和税务审计主要起到预警和监督检查的作用，是非执法行为。
税务稽查主要通过惩处等打击性措施起到执法作用。
纳税评估是税收管理的第一道防线，税务稽查是最后一道防线，税务审计贯彻于税收征管的全过程，具有监督、审核纳税人的职能。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。