全国税务机关纳税服务规范
全国纳税服务规范
全国纳税服务规范全国纳税服务规范为加强纳税服务，提高纳税人满意度，全国纳税服务规范以下简称《规范》）制定此规范。
一、纳税人权益保障1. 纳税人享有合法权益，纳税机关应当尊重和保障纳税人的合法权益，不得随意侵犯或限制纳税人的权益。
2. 纳税人有权获得真实、及时、全面的税收信息，纳税机关应当及时向纳税人提供税收政策解读、法律法规咨询等相关服务。
3. 纳税人有权自主选择纳税服务方式，纳税机关应当提供线上、线下等多种服务渠道，满足不同纳税人的需求。
二、纳税服务规范1. 纳税机关应当加强对纳税服务人员的培训，确保纳税服务人员掌握税收法律法规和纳税人权益保障知识，能够提供专业、高效的纳税服务。
2. 纳税机关应当建立健全纳税服务制度，规范纳税服务流程，提高服务效率。
纳税服务人员应当按照规定程序为纳税人提供服务，不得任意拒绝或延迟办理税务事项。
3. 纳税机关应当积极回应纳税人咨询和投诉，及时解决纳税人问题。
对于重大问题和复杂问题，纳税机关应当及时组织相关部门进行调查处理。
4. 纳税机关应当加大宣传力度，向纳税人宣传税收政策和法律法规，提高纳税人的税收意识和合规意识。
三、纳税服务监督1. 监督部门应当加强对纳税服务的监督，定期开展纳税服务满意度调查，及时了解纳税人对纳税服务的评价和意见，准确掌握服务问题的情况。
2. 监督部门应当及时处理和反馈纳税人的投诉和意见，确保纳税人合法权益得到保护。
3. 监督部门应当对不合规的纳税服务行为进行处罚和追责，严肃查处涉嫌腐败和滥用职权等违法违纪行为。
四、纳税服务信息公开1. 纳税机关应当及时公开税收政策和法律法规，提供全面、准确的纳税信息，供纳税人参考和查询。
2. 纳税机关应当及时公开纳税服务流程和办理时限，方便纳税人了解和参与纳税服务过程。
3. 纳税机关应当建立纳税服务投诉和意见反馈机制，及时公开处理结果，增强透明度。
五、纳税服务创新1. 纳税机关应当积极推行智慧税务建设，利用互联网、大数据等新技术手段提供便捷、高效的纳税服务。
全国税务机关纳税服务规范(新)
3、基本规范
（１） 办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写 内容是否完整，符合的受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受 理原因。 （２） 根据纳税人报送的资料，录入注销登记申请信息。 （３） 管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。若发现涉嫌偷逃骗 抗税或虚开发票等税收违法行为需要立案查处的，移送稽查部门处理。 （４） 办税服务厅结清应纳税款、多退 （免） 的税款以及滞纳金、罚款。 对结存发票进行验旧处理，缴销纳税人未使用完的发票。 （５） 认定管理部门取消相关资格认定，按规定收缴设备。增值税一般纳税 人应收缴税控设备，并进行防伪税控系统注销。 （６） 收缴税务登记证及副本、 《发票领用簿》 和其他税务证件，即时核 准注销税务登记，制作 《税务事项通知书》 交纳税人。
第一章 税务登记规范
二、变更登记
变更登记主要包括：变更登记（涉及税务登记证件内容变 化）、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）、纳税人跨 县（区）迁出、纳税人跨县（区）迁入。以变更登记（涉及税 务登记证件内容变化）、变更登记（不涉及税务登记证件内容 变化）为例。
变更登记（涉及税务登记证件内容变化）
第一章 税务登记规范
四、注销登记
注销登记主要包括：注销登记 （单位及查账征收个体工商 户）、注销登记（定期定额个体工商户）。
注销登记 （单位及查账征收个体工商户）
1、业务描述
纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记： （１） 因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。 （２） 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但 经有关机关批准或者宣告终止的。
➢ 国税、地税通用业务。 ➢ 县级业务。 ➢ 非行政许可审批事项。
全国县级税务机关纳税服务规范
第八章 宣传咨询规范
三、事项解读 （一） 税法宣传
税法宣传
第八章 宣传咨询规范
（二） 培训辅导
第章 宣传咨询规范
➢ 新办纳税人培训辅导 ➢ 税收专项培训辅导
（三） 纳税咨询 第八章 宣传咨询规范
➢ 公开咨询服务电话 ➢ 在办税服务厅设置咨询服务专岗
纳税咨询
第八章 宣传咨询规范
行标准优于基本规范项，我省执行标准优于升级 规范项，我省执行标准与总局规范要求一致项我 省执行标准达不到总局规范要求项。
我省优于升级规范的执行我省规范标准。
第一章 关于《纳税服务规范》
（四）《规范》对接落地原则
王军局长要求，总局和各级税务机 关要以“谁发文、谁负责”为原则，对现行有 关制度文件逐一进行清理，凡是与《规范》不 一致的，要停止执行或以《规范》为准进行修 订、细化、完善。
后。
具体来说，就是可以超越，不能落
第一章 关于《纳服规范》
（五）主要内容
九 税税发 申优证 宣权 文
务务票 报惠明 传益 明
章 登认办 纳办办 咨维 服
记定理 税理理 询护 务 规规规 规规规 规规 规 范范范 范范范 范范 范
第八章 宣传咨询规范
一、基本概念 宣传咨询规范是指税务机关为帮助纳税人了
第八章 宣传咨询规范
四、与我省差异 总局宣传咨询规范共项，我省执行标 准优于升级规范项，按我省现有标准执行； 我省执行标准与总局规范要求一致项，按 总局基本规范要求执行。
第九章 权益维护规范
一、基本概念 权益维护规范是指税务机关为维护纳税人合法 权益所制定和遵守的纳税服务投诉、涉税法律救济、 涉税中介服务及监管等制度和规范。
办税服务厅服务规范手册》
2023税务系统数字人事“两测”专业能力-纳税服务备考题库及答案
2023税务系统数字人事“两测”专业能力-纳税服务备考题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人房产税、城镇土地使用税困难减免审批后，发现备案信息错误，在金三系统( ) 菜单下修改。
A.税收减免优惠B.税收优惠日常核实C.调整税收优惠减免信息D.税收优惠资格取消2.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。
A.自然人B.个体工商户C.个人独资企业D.扣缴义务人3.《全国税务机关纳税服务规范》自()起在全国施行。
A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日4.纳税人信用等级评定结果均应报()纳税信用等级评定管理委员会备案。
A.国家B.省C.地市D.县市5.杏仁油、葡萄籽油，适用()增值税税率。
A.17%B.3%C.13%D.6%6.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。
A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系B.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及E.但可以课及V部分7.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。
A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务8.企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当()。
A.确认当期财务费用B.冲减当期主营业务收入C.确认当期管理费用D.确认当期主营业务成本9.办税服务厅内部各类标识的中文字体为()，英文字体为()。
A.正大黑简体B.华文黑楷体C.TimesNewRomanD.arialUnicodeMS10.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。
纳服规范情况介绍
服务规范文字描述的重要补充。
基本规范：基于现行制度规定和征管流程，县级
税务机关可以且应该做到基础性服务规范。
升级规范：按照税收现代化规划部署制定的提升
性服务规范。当前的升级规范将成为以后的基本规 范。
（四）基本原则
于法于规有据 创新服务发展 满足税户需求 服务基层工作
全面统筹规范
（五）基本定位
主要内容
一、《规范》的出台背景和意义 二、《规范》的总体说明
三、《规范》推进的工作要求
一、《纳服规范》的出台背景和意义
（一）主要背景
党的十八大和十八届三中全会要求
税收现代化目标
党的群众路线教育实践活动 便民办税春风行动的深入开展 县级纳 服规范
示范点
示范县
制定《全国县级税务机关纳税服务规范》，建立 “流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳” 的全国统一的纳税服务规范。
全国县级税务机关纳税服务规范
情况介绍
2014年8月28日 税务总局签发了《全国县级税务 机关纳税服务规范（1.0版）》
——9月初省局收到文件后迅速行动，首先研 究提出以“五化”措施为抓手，全力落实《全 国县级税务机关纳税服务规范》 —— 9月11召开了省局纳税服务领导小组会议, 部署了相关工作任务
规范共涉及155个服务事项，177条基本规范，103条升级规范。
2.提高国家税收治理能力、推进税收现代化建设的重大举措
1120条服务规范，其中基本规范842条，升级规范278条
3.全面贯彻落实国务院转变职能、简政放权要求的重要路径
纳税人报送资料平均减少39%，办税环节平均压缩62%，办税时限平均缩减56%， 县级税务机关前台即办事项增加50%以上。对96个服务事项新增398条服务规范。
纳税服务规范3.0-证明办理规范
4．主管税务机关是指主管所得税的县(市、区)级国家税务局或地方税务 局。
5．申请人可以就其构成中国税收居民期间的任意一个公历年度申请开具。 6．缔约对方税务主管当局对《税收居民证明》样式有特殊要求的，申请人 可提供书面说明以及《税收居民证明》样式申请办理。 【办事流程】
资料
核对资料
是
受理
纳税人
强制保险单原件及复印件。 【受理部门】 纳税人可在主管国税、地税机关办税服务厅（场所）办理，也可在税务机关
公布的同城通办的办税服务厅（场所）办理。 【纳税人注意事项】 1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 2．纳税人遗失《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》，
不能重新开具。 3．纳税人遗失完税凭证的，需要登报声明原持有凭证丢失，并向税务机关
643
（2）《全国税收征管规范（2.0 版）》：1.5.4-151—《中国税收居民身份证 明》开具
【政策依据】 1．《中华人民共和国个人所得税法》 2．《中华人民共和国企业所得税法》 3．《中华人民共和国税收征收管理法》 4．《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 5．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 6．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 7．《国家税务总局关于开具<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》（国 家税务总局公告 2016 年第 40 号）
635
复印件。 2．条件报送资料： （1）纳税人换开完税凭证时，提供税法规定或国家税务总局认可的记载完
税情况新开具的，提供纳税人完税
凭证持有联次遗失声明资料。 （3）在证券交易场所和证券登记结算机构扣缴证券交易印花税后需要换开
正式完税凭证的，需提供“成交过户交割凭单”或“过户登记确认书”。 （4）开具通过保险机构缴纳车船税完税凭证时，提供机动车交通事故责任
2023税务系统数字人事“两测”专业能力-纳税服务知识题库(含答案)
2023税务系统数字人事“两测”专业能力-纳税服务知识题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。
A.受他人胁迫有违法行为的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.主动消除或减轻违法行为危害后果的2.王军在全国税务系统绩效管理工作会议上要求，各级税务机关一把手是绩效管理的()。
A.主要责任人B.第一责任人C.唯一责任人D.重要责任人3.下列各项，哪一项是由税务总局实施批量集中采购的。
()A.传真机B.便携式计算机C.碎纸机D.扫描仪4.以下属于发票发放事项基本规范的是()。
A.实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果，并提供邮寄发票服务B.提供自助办税终端服务，实现纳税人自助领取发票C.纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交(验)旧供新，严格限量供应D.提供同城通办服务E.通过比对开票信息，提示纳税人及时调整发票版别和用量5.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。
A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除6.某公司为实木地板生产企业，2015年12月领用上月外购的地板加工成豪华实木地板，销售给甲公司500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款400万元，本月生产领用80%。
该地板公司应缴消费税()万元。
(消费税税率5%)A.4B.5C.7D.87.同事们举行越野跑步比赛，解放压力。
这种调节情绪的方法是()。
A.注意力转移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智调控法8.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是()。
纳服规范3.0第三章 第六章
房 产 税 申 报
城 镇 土 地 使 用 税 申 报
耕 地 占 用 税 申 报
资 源 税 申 报
契 税 申 报
印 花 税 申 报
车 船 税 申 报
烟 叶 税 申 报
附 加 税 （ 费 ） 申 报
代 收 代 缴 车 船 税 申 报
综 合 所 得 个 人 所 得 税 申 报
附 加 税 （ 费 ） 申 报
• 第六章涉及的主要事项为社会保险费、文 化事业建设费、废弃电器电子产品处理基 金、残疾人就业保障金、石油特别收益金、 油价调控风险准备金及其他非税收入的申 报。包含61个涉税事项，共计14个项目有 所修改，其中内容修改7条、新增事项7条。
新规范的变化
第三章
内容修改165条 事项简并1条 新增内容1条 新增事项27条
服 规 范 3.0
第六章
内容修改7条 新增事项27条
新规范的变化
第三章 内容修改
纳税申 报业务
①
退税业 务
②
报告类 业务
③
核准事 项
④
新规范的变化
① 纳税申报业务
增 值 税 一 般 纳 税 人 申 报
增 值 税 小 规 模 纳 税 人 申 报
消 费 税 申 报
车 辆 购 置 税 申 报
企 业 所 得 税 申 报
三、两“规范”差异
• 3-1、报送资料主要差异例证及日常操作中需注意差异事项
： • 例（1） 车辆购置税申报
纳服规范3.0版内容
征管规范2.0版内容
纳税服务规范中未说明有情形需要报送相 关资料的具体要求。
1.内地《居民身份证》或者《居民户口簿》原件及复印件的报送条件为内地居民购置车 辆。 2.车辆登记注册地户籍管理部门出具的居住证明或者其他相关证明文书复印件的报送条 件为内地《居民身份证》或者《居民户口簿》签发机关所在地与车辆登记注册地不一致 的内地居民购置车辆。对于税务机关能够获取相关信息的可取消报送复印件。 3.军人（含武警）身份证明原件及复印件的报送条件为军人（含武警）购置车辆。 4.入境的身份证明原件及复印件的报送条件为外国人及香港、澳门特别行政区、台湾地 区居民购置车辆。 5.公安部门出具的境内居住证明原件及复印件的报送条件为外国人及香港、澳门特别行 政区、台湾地区居民购置车辆，或回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车，或长 期来华定居专家购置进口自用小汽车。 6.《营业执照》或者《税务登记证》或者《组织机构代码证》或者其他有效机构证明复 印件的报送条件为组织机构购置车辆。对于税务机关能够获取相关信息的可取消报送复 印件。 7.机动车销售统一发票（发票联）或者其他有效凭证原件及复印件、机动车销售统一发 票（报税联）或者其他有效凭证原件的报送条件为境内购置车辆。 8.《海关进口关税专用缴款书》或者《海关进口消费税专用缴款书》或者海关进出口货 物征免税证明原件及复印件的报送条件为进口自用车辆。 9.整车出厂合格证明原件及复印件的报送条件为国产车辆。 10.《车辆一致性证书》复印件的报送条件为进口车辆。对于税务机关能够获取相关信 息的可取消报送复印件。 11.《中华人民共和国海关货物进口证明书》或者《中华人民共和国海关监管车辆进 （出）境领（销）牌照通知书》或者《没收走私汽车、摩托车证明书》复印件的报送条 件为进口车辆。对于税务机关能够获取相关信息的可取消报送复印件。 12.《二手车销售统一发票》及《车辆购置税完税证明》
纳税服务规范3.0-权益维护规范
纳税服务规范3.0-权益维护规范8 权益维护规范权益维护规范是指税务机关为维护纳税⼈合法权益所制定的服务规范,包括需求管理、满意度调查、信息查询、服务投诉、法律救济、信⽤评价、中介服务及监管等7项15个事项。
8.1纳税⼈需求管理8.1.1—209纳税⼈需求管理发起⽅式：依申请、依职权适⽤范围：国税、地税业务适⽤层级：县级、市级、省级、税务总局【事项描述】税务机关通过多种⽅式、渠道征集纳税⼈需求，开展需求分析、需求响应和结果运⽤。
纳税⼈通过互联⽹平台、税务应⽤平台、纳税⼈座谈会等⽅式以⼝头或书⾯形式向税务机关提交需求。
【受理部门】各级税务机关。
【纳税⼈注意事项】纳税⼈应真实客观反映合法、合理需求。
【办事流程】（图⼀：依申请）（图⼆：依职权）【税务机关服务规范】1.基本规范（1）需求征集税务机关可通过互联⽹平台、计算机辅助电话征集、移动终端平台、税务应⽤平台、发放纸质问卷、采集外部门信息、纳税⼈座谈会、⼊户⾛访、设⽴意见箱或意见簿等⽅式征集纳税⼈需求。
（2）需求分析税务机关对纳税⼈需求进⾏分析评估，对违反法律、法规、规章有关规定，反映事实不清等⾮正当需求，税务机关不予响应；对纳税⼈的正当需求，税务机关充分参考政策法规、服务资源和职责权限等因素，提出需求反馈意见，形成不同的服务改进策略。
（3）需求响应——对不属于税务机关⼯作范围的需求，要及时告知、引导纳税⼈通过其他渠道反映需求。
——对纳税⼈提出的简单需求，及时反馈；对⼀般涉税需求，应于15个⼯作⽇内响应或反馈；对复杂涉税需求，应于30个⼯作⽇内响应或反馈；对存在困难不能在规定期限内响应或反馈的，经本级税务机关纳税服务部门负责⼈批准，可以适当延长办理时限。
——对普遍性、代表性问题的改进措施应向社会公开，接受社会各界监督。
（4）资料归档税务机关应按照档案管理规定，对纳税⼈需求资料归档保存，保存期为3年。
2.升级规范（1）对于纳税⼈反映的⼀般涉税需求，于10个⼯作⽇内响应或反馈；对于复杂涉税需求，于15个⼯作⽇内响应或反馈。
全国税务机关纳税服务规范(一)2024
全国税务机关纳税服务规范（一）引言概述：全国税务机关纳税服务规范（一）是为了规范税务机关在纳税服务方面的行为，提升纳税人的满意度和便利度，推进税收征管工作的现代化。
本文将从五个大点展开，分别为：服务态度规范、服务流程规范、信息公开规范、纳税咨询规范和纳税申报规范。
一、服务态度规范：1. 接待纳税人时要礼貌待人，提供友好和专业的服务态度。
2. 对纳税人的问题和需求要主动耐心地进行解答和解决。
3. 对纳税人提供的信息要保密，确保其纳税信息安全和隐私。
4. 提供多渠道的咨询和服务方式，满足纳税人的不同需求。
5. 全程跟踪纳税人的问题和需求，确保及时解决，并及时询问纳税人的满意度。
二、服务流程规范：1. 提供线上和线下两种报税方式，满足纳税人的不同需求和偏好。
2. 在报税流程中提供明确的指引和说明，帮助纳税人快速准确地完成报税。
3. 提供在线查看纳税记录和交易明细的功能，方便纳税人查询纳税情况。
4. 对涉及到税收优惠政策的纳税人，提供指导和辅导，确保其享受到相应的优惠政策。
5. 建立纳税错误申报的修正机制，及时纠正纳税人提交的错误信息，避免不必要的处罚。
三、信息公开规范：1. 及时公布最新的税收政策和法规，确保纳税人了解并遵守相关税收规定。
2. 对纳税人常见问题进行分类整理，并提供常见问题解答，方便纳税人自助查询。
3. 提供纳税服务窗口的办公时间和地址等基本信息，使纳税人能够方便地前往办理相关业务。
4. 定期发布税务机关工作报告和纳税人满意度调查结果，接受社会监督。
5. 制定纳税服务投诉处理机制，对纳税人的投诉进行及时、公正的处理，确保纳税人的合法权益。
四、纳税咨询规范：1. 提供多种咨询渠道，包括电话、邮箱、微信等，方便纳税人进行咨询和交流。
2. 对咨询问题进行分类整理，并提供相应的咨询解答，确保纳税人能够快速准确地获取所需信息。
3. 针对纳税人的具体需求，提供个性化的咨询和指导，帮助纳税人解决问题。
纳税服务规范精品PPT课件
2014年8月印发 2014年10月1日起施 行 明确了212个县级税务机关前台服务 事项的处理流程和处理方式，制定了 1120条服务规范（基本规范842条， 升级规范278条）。
从全国层面统一了县级税务机关的基 本服务标准。
省局《办税服务标准化操作指南 》
2013年6月 第一版 2014年10月 根据《规范》——升级版
省局《办税服务标准化操作指南 》
一、业务概述 二、法律依据 三、纳税人应提供的资料 四、纳税人办理业务的时限与要求 五、税务机关办理的流程与时限 六、工作标准与要求（对税务工作者）
省局《办税服务标准化操作指南 》
★兜底条款全部删除。 ★经办人身份、申请人身份证大部分事 项删除。 ★实行税务登记证电子化免于提供纸质 税务登记证。 ★最大限度的便利纳税人 ★最大限度的规范税务人
3、外来经营报验登记
资料名称 《外出经营活动税收管理证明》 《税务登记证》（副本）复印件 外来经营活动的相关合同、协议复印件 份数 1 1 1 是否 必报 否 否 是 临时外来经营结 束核销时提供 备注
《外出经营活动情况申报表》
1
否
国税企业所得税核定通知书或企业所得 税缴纳凭证或国税部门证明
1
企业所得税由国 否 税部门管征的提 供
1
1 1 1
否
否 否 否
涉及变动的提供
涉及改组改制的提 供 涉及登记证内容变 更的提供 涉及投资者股权转 让者提供
6、停业登记
实行定期定额征收方式的个体工 商户需要停业的，应当向税务登记机 关办理停业登记备案。纳税人的停业 期限不得超过1年。
资料名称
份 是否 数 必报
是
备注
纳税服务与办税服务厅规范
纳税服务与办税服务厅规范一、我国纳税服务提出的背景二、国外纳税服务之借鉴三、纳税服务工作规范四、我国纳税服务成效与问题五、纳税服务礼仪一、我国纳税服务提出的背景（一）国外纳税服务的迅速发展美国1998年提出服务型税务机关改革后的结论是：一份纳税服务的努力取得了相当于50份监督检查的成效（二）国内社会各界和纳税人的强烈要求（三）政府转变管理方式的要求（四）经济发展、社会进步的要求二、国外纳税服务之借鉴（一）美国纳税服务美国联邦税务局“以服务为治税宗旨”，在全国各购物中心设立800个服务厅，并国内设25个呼叫中心，纳税服务工作人员正常情况下6000人，约点全部纳税服务人员（11.5万）的5.2%，繁忙时通过雇用临时工人数最多时可达9000人，约占全部税务工作人员的7.8%。
美国联邦税务局总部对所有的大区局、小区局及服务中心实行机构编制、人员经费的垂直管理，并设1位副局长直接管理纳税服务工作。
纳税服务经费约占税务经费的10%—15%。
（二）日本纳税服务日本早在1947年就在全国推行了申报纳税制度。
日本的国税局从1970年起就设立了税务咨询室，配备了税务咨询官，专门向纳税人提供面授和电话咨询业务。
日本的纳税服务包括税法宣传和纳税申报服务两个部分。
（1）税法宣传无处不在、深入人心税务当局设定的宣传目标是：1、保证纳税人及时得到所需信息；2、保证纳税人不到税务局就得得到所需信息；3、用纳税人容易理解的方式来准备税收宣传资料；4、税收宣传资料反映纳税人的需求；5保证税收宣传的统一性和一致性。
（2）纳税申报服务以人为本，灵活多样1、触摸式计算机2、网上助理申报（三）法国纳税服务（1）完善民主政治，实行公共财政透明度政策发展民主政治，公开政策，实行公共财政透明，尽可能让公民了解所缴纳税款的用途，理解纳税的必要性等。
（2）完善公共服务体系，让纳税人切身体会其纳税带来的好处。
（3）树立税务机关的服务形象自2001年起法国税务机关引入目标管理的方式，每年确定具体的服务质量标准。
2023年税务大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务测试题及答案
2023年税务大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务测试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.《全国税务机关纳税服务规范》自()起在全国施行。
A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日2.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。
A.自然人B.个体工商户C.个人独资企业D.扣缴义务人3.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。
A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务4.根据《宪法》规定，中华人民共和国的国家机构实行()。
A.社会主义制度B.民主集中制原则C.人民民主专政D.资本主义制度5.新常态下，税务工作人员工作压力愈加增大，下面哪些因素会导致压力增大()。
A.单位设置宣泄室、减压室B.个人能力无法达到工作要求C.参加集体活动D.整理桌面保持工作环境整洁6.企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是()。
A.借记“资产减值损失”科目贷记“坏账准备”科目B.借记“管理费用”科目贷记“应收账款”科目C.借记“坏账准备”科目贷记“应收账款”科目D.借记“坏账准备”科目贷记“资产减值损失”科目7.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由()填写，并附不予加收滞纳金情况说明。
A.县国税局君山分局B.纳税人C.县国税局办税服务厅D.县国税局收入核算科8.下列有关会计基础的说法中不正确的是()。
A.基本准则规定我国所有单位的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础B.基本准则规定我国企业的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础C.事业单位会计除经营业务可采用权责发生制外，其他大部分业务采用收付实现制D.权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和应当负担的费用，无论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用9.以下属于发票发放事项基本规范的是()。
纳税服务工作规范
纳税服务工作规范第一章总则第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，保护纳税人合法权益，构建友好征纳关系，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实行细则和国家税务总局《纳税服务工作规范(试行)》旳有关规定，制定本规范。
第二条本规范所称旳纳税服务是指税务机关在履行税收征收、管理、检查和实行税收法律救济等法定职责旳过程中，以协助纳税人对旳行使权利、履行纳税义务，保护纳税人合法权益，增进税法遵从，提高税收征管质量和效率为目旳，依法向纳税人提供旳各项服务事项和措施。
纳税服务是税务机关行政行为旳构成部分，是增进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税旳基础性工作。
第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，遵照依法、公开、公平、公正、高效旳原则。
税务机关免费提供纳税服务，依法应收取费用旳项目除外。
第四条税务机关应科学规划纳税服务体系，完善纳税服务运行机制；健全纳税服务制度，规范纳税服务内容和服务原则；加强纳税服务培训，提高纳税服务人员旳业务技能；强化对纳税服务工作旳监督和管理，不停提高纳税服务水平。
第五条全市各级地税机关应当采用合适旳方式及时理解纳税人旳需求，有针对性地开展和改善纳税服务工作，建立以提高纳税人税法遵从为目旳旳纳税服务格局。
第六条加强与国税部门旳协作配合，提高税务登记、纳税信用等级评估等工作旳联办水平，积极推进涉税数据互换，不停开拓国地税联合办税旳新内容。
加强与工商、银行及其他部门旳协调配合，共享信息资源。
第七条加强与行业管理部门旳沟通，积极支持和引导税务代理机构健康发展，充足发挥税务代理旳服务功能和作用，提高纳税服务整体水平。
全市各级地税机关不得指定税务代理。
第八条西安市地方税务局对纳税服务实行集中统筹管理，分层级、分区域运作旳方式。
纳税服务局负责组织、协调和管理全系统纳税服务工作，各区（县）局、市局各直属（派出）机构旳办税服务厅负责组织、协调和管理辖区内纳税服务工作，有关处室、稽查局负责依职责组织、协调和管理与纳税服务有关旳工作。
培训课件-全国税务机关纳税服务规范
规范服务流程
税务机关应当制定规范的服务 流程，确保纳税服务有序、高 效进行。
提高服务质量
税务机关应当不断提升服务质 量，关注纳税人的需求和反馈 ，持续改进服务。
保障服务安全
税务机关应当保障纳税人的信 息安全，防止涉税信息泄露和
滥用。
纳税服务规范的具体规定
办税服务规范
规定了税务机关在办税服务中的具体要 求，包括窗口设置、办税时限、首问责
全面推行阶段
近年来，随着国家治理体系和治理 能力现代化的推进，纳税服务规范 在全国范围内得到全面推行，并不 断完善和优化。
02
纳税服务规范的主要 内容
纳税服务规范的基本原则
依法行政原则
税务机关在提供纳税服务过 程中，必须遵守税收法律、 行政法规和规章，确保依法 行政。
公正公开原则
税务机关应当公正、公平地 对待所有纳税人，公开税收 政策、管理规定和办税程序 ，确保纳税人的合法权益。
任制等。
权益保护规范
规定了税务机关在保护纳税人合法权 益中的具体要求，包括投诉处理、权
益维护等。
咨询服务规范
规定了税务机关在提供咨询服务中的 具体要求，包括咨询渠道、答复时限 、答复质量等。
监督评价规范
规定了税务机关接受监督和评价的具 体要求，包括内部监督、外部监督、 社会评价等。
03
纳税服务规范的实施 与监督
纳税服务规范与税收实体法的关系
纳税服务规范是税收实体法实施的前提和基础，为纳税人提供全面、准确、及时 的纳税服务和政策解读。
税收实体法规定纳税人的权利和义务，而纳税服务规范则明确了税务机关如何为 纳税人提供服务和保障其合法权益的具体措施。
纳税服务规范与国际税收协定的关系
2023年度税务局数字人事“两测”专业能力-纳税服务考前自测题(含答案)
2023年度税务局数字人事“两测”专业能力-纳税服务考前自测题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.申请代开增值税普通发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的( ) 。
A.正常征增值税B.减半征增值税C.先征增值税后退D.只代开不征增值税2.下列各项，哪一项是由税务总局实施批量集中采购的。
()A.传真机B.便携式计算机C.碎纸机D.扫描仪3.《全国税务机关纳税服务规范》自()起在全国施行。
A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日4.为解决全国各地税务机关存在的服务内容不一致、服务流程不统一、文明服务要求不规范等服务发展不平衡问题，国家税务总局于2014年10月1日在全国推行()。
A.全国税收征管规范B.全国纳税服务规范C.全国出口退税规范D.全国国地税合作规范5.办税服务厅设有办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能区域。
下列关于咨询辅导区说法错误的是()。
A.咨询辅导区是为纳税人解答疑难，辅导纳税人办理各种涉税事宜的重要区域。
B.设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备兼职人员，受理纳税人的涉税咨询。
C.有条件的办税服务厅可配备电子触摸屏，采用文字、图表、动漫等形式，具体形象地描述办税指南、业务流程等。
D.办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场地规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整。
6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B.设区的市国家税务局、地方税务局C.县级国家税务局、地方税务局D.税务分局7.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，下列说法中正确的是( )。
A.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人应逐月完成补申报后，方可继续办理B.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可直接后台批量处理C.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人可打印《批量零申报确认表》，经税务机关审核确认后，进行批量处理D.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理8.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。
《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版全文
优惠资格备案 ..............................55 2.3.5-035 软件产品增值税优惠资格备案 ................56 2.3.6-036 境外注册的中资控股企业依据实际管理机构
2
官网
郑州外资企业服务中心
郑州外资公司注册代理服务商
2.2.6-030 委托代征管理 ..............................49 2.3 税收优惠资格备案及认定 .......................... 51
2.3.1-031 安置残疾人就业税收优惠资格备案 ............51 2.3.2-032 资源综合利用增值税即征即退类
3 发票办理规范 ............................................67 3.1 发票领用 ........................................ 67 3.1.1-040 增值税发票系统发票核定 ....................67 3.1.2-041 增值税专用发票（增值税税控系统） 最高开票限额审批 .........................69 3.1.3-042 普通发票核定 ..............................71 3.1.4-043 印有本单位名称发票核定 ....................72 3.1.5-044 申请使用经营地发票 ........................73 3.1.6-045 增值税发票核定调整 ........................75 3.1.7-046 增值税专用发票（增值税税控系统） 最高开票限额调整 .........................77
继纳税服务规范(3.0版) 减免税享受形式有重大的变化
根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》,结合《减免税政策代码目录》（20190717），我们发现很多原来需要备案项目已经改成申报享受了，更让人惊喜的是增值税优惠项目，如个人转让著作权免征增值税优惠、自产农产品免征增值税优惠、军转干部从事个体经营免征增值税优惠、企业安置随军家属免征增值税优惠、企业安置军转干部免征增值税优惠、退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠等，在纳服规范中均明确为申报享受税收减免，无需报送资料。
92
税收减免备案
增值税
1081520
《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》财税〔2008〕5号
103
税收减免备案
增值税
1083916
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
162
税收减免备案
增值税
1103234
《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》财税〔2018〕38号
630
税收减免备案
土地增值税
11052501
《财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》财税〔2011〕116号
178
税收减免备案
增值税
1129901
《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》财税〔2003〕86号
362
税收减免备案
企业所得税
4081524
《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》财税〔2018〕102号
404
625
税收减免备案
纳税服务工作规范(试行)
国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知国税发〔2005〕165号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为落实全国税收征管工作会议精神，推动和规范纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，制定了《纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际，认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，执行中遇有问题，请及时反馈总局（征收管理司）。
税务总局二○○五年十月十六日纳税服务工作规范（试行）第一章总则第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，制定本规范。
第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。
纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。
第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。
第四条税务机关要坚持公开办税制度。
公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。
第五条国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级。
税务机关应当加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源。
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《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书税务资格备案表增值税一般纳税人选择简易办法征收备案表定点联系企业名册信息表附表填表说明：一、基本信息1、自动档案号：由系统自动编号，无需填写。
2、是否为境外企业：（必填）按照实际情况填写，境外企业选择“是”，境内企业选择“否”。
【*是否为境外企业】若选择为“是”，则以下字段无需手工填写，直接由系统自动生成：【*纳税人识别号（国税）】、【*纳税人名称（国税）】、【*纳税人识别号（地税）】、【*纳税人名称（地税）】、【登记注册类型】、【核算方式】、【单位性质】、【*国税主管税务机关】、【国税税收管理员姓名及联系方式】、【*地税主管税务机关】、【地税税收管理员姓名及联系方式】、【*上一年度缴纳税额（单位：元至角分）】、【企业所得税国地征收隶属关系】、【是否独立申报缴税】、【税务管理层级】、【企业管理层级编号】、【图片表元】等。
3、纳税人识别号（国税）：填报国税主管机关统一核发的税务登记证号码。
如果一个企业法人在两个以上行政区域内独立纳税的，应按其不同的纳税登记识别代码分户填报。
4、纳税人名称（国税）：填报税务登记证所载纳税人的全称，不得简化。
5、纳税人识别号（地税）：填报地税主管机关统一核发的税务登记证号码。
如果一个企业法人在两个以上行政区域内独立纳税的，应按其不同的纳税登记识别代码分户填报。
6、纳税人名称（地税）：填报税务登记证所载纳税人的全称，不得简化。
7、组织机构代码：境内企业按照组织机构统一代码证书上的信息填写，境外企业填写在境外税务机关登记的纳税编码。
8、登记注册类型：（必填）即经济类型，按营业执照的内容填写。
如为分支机构，按总机构的经济类型填写。
9、核算方式：（必填）（根据纳税人实际情况选项填写）●独立核算；●非独立核算。
10、单位性质（根据纳税人实际情况选项填写）：●企业；●事业单位；●社会团体；●民办非企业单位；●其他。
11、国标行业（主行业）：（必填）执行2011年国民经济行业分类新标准（GB/T4754-2011）。
凡从事两种以上经济活动的，以主要经济活动内容填报。
12、国标行业（附属行业1）：执行2011年国民经济行业分类新标准（GB/T4754-2011）。
凡从事两种以上经济活动的，以次要经济活动活动内容填报。
从事一种经济活动的，不填写此项目。
13、法定代表人（姓名）：指纳税组织、单位的法定代表人。
非法人企业独立纳税单位，填写所属上级企业法定代表人姓名。
14、财务负责人（姓名）（必填）：指纳税组织、单位的财务负责人。
对于非法人独立纳税企业，填写负责纳税申报表工作人员的姓名。
15、财务负责人（联系电话）：（必填）指纳税组织、单位的财务负责人。
对于非法人独立纳税企业，填写负责纳税申报表工作人员的联系电话。
16、税务联络人（姓名）：（必填）填写本企业填报报表人员姓名。
国、地税联络人不同的，要分别填写并标注，如“王某（国税），李某（地税）”。
17、税务联络人（联络电话）：（必填）填写本企业填报报表人员电话。
国、地税联络人不同的，要分别填写并标注，如“1111111（国税），2222222（地税）”。
二、组织架构信息18、纳税人名称（集团）：（必填）（根据纳税人实际情况选项填写）根据下拉框选择企业所属集团。
19、纳税人识别号（集团）：（必填）（根据纳税人实际情况选项填写）在选择企业所属集团后，软件自动生成集团的识别号。
20、纳税人识别号（上一级公司）：（必填）（根据纳税人实际情况选项填写）填写企业的直接上级公司。
优先填写国税纳税人识别号，没有国税纳税人识别号的，可填地税纳税人识别号。
21、纳税人名称（上一级公司）：（必填）（根据纳税人实际情况选项填写）填写企业的直接上级公司名称。
22、国税主管税务机关：（必填）（根据纳税人实际情况选项填写）指主管的国家税务局。
本指标由下拉框选择填报。
纯地税户选择无国税注册。
23、国税税收管理员姓名：（根据纳税人实际情况选项填写）指该纳税人在国税主管税务机关的税收管理员的姓名。
24、国税税收管理员联系电话：（根据纳税人实际情况选项填写）指该纳税人在国税主管税务机关的税收管理员的联系电话。
25、地税主管税务机关：（必填）（根据纳税人实际情况选项填写）指主管的地方税务局。
本指标由下拉框选择填报。
纯国税户选择无地税注册。
26、地税税收管理员姓名：（根据纳税人实际情况选项填写）指该纳税人在地税主管税务机关的税收管理员的姓名。
27、地税税收管理员联系电话：（根据纳税人实际情况选项填写）指该纳税人在地税主管税务机关的税收管理员的联系电话。
三、企业规模信息28、上一年度缴纳税额：（必填）上一年度所有税种国地税合计缴纳税额，单位：元，小数点后保留两位，精确到角分。
29、其中：缴纳国税（由国税机关填写）由国税机关填写，无需纳税人填写。
30、缴纳地税（由地税机关填写）由地税机关填写，无需纳税人填写。
31、缴纳国地税合计（自动计算）系统自动生成，无需纳税人填写。
32、从业人数根据上年年底与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和填写。
33、营业收入根据企业上一年度全年营业收入进行统计，参考财务报表“营业收入”科目填报。
34、资产总额根据企业上一年度年底资产总额进行统计，参考资产负债表中的资产总计填报。
四、特殊属性信息35、增值税缴纳方式：（必填）根据纳税人实际情况选择对应的选项：●按适用税率缴纳增值税的一般纳税人，下分：A．独立缴纳增值税的纳税人；B．统一核算增值税的总公司：指电力、烟草、石油、石化等部门的总公司统一核算增值税。
由分公司属地预缴的增值税部分，总公司用“应纳税调整额”指标调减总公司应纳数；C．属地预缴增值税的分公司：指电力、烟草、石油、石化等部门分公司属地预缴税款的，不需要填报增值税核算指标，需要将属地预缴增值税数额用“应纳税调整额”指标调增分公司的应纳数。
●按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人）；●其他方式缴纳增值税的纳税人；●不缴纳增值税的纳税人。
36、营业税缴纳方式：（必填）根据纳税人实际情况选项填写。
●按法定税率，独立缴纳营业税的纳税人；●核定征收（按税率或税额），独立缴纳营业税的纳税人；●汇总下级公司缴纳营业税的纳税人；●其他方式缴纳营业税的纳税人；●不缴纳营业税的纳税人。
37、主要缴纳货物劳务税及国地征收隶属关系：（必填）●主要缴纳营业税，由国税税务机关征收；●主要缴纳营业税，由地税税务机关征收；●主要缴纳增值税，由国税税务机关征收。
38、企业所得税国地征收隶属关系：（必填）（核算并缴纳企业所得税的企业按实际情况选项填写）●国税；●地税。
39、资产关联关系（必填）（填写与上级公司的资产关联关系）●总部；●分公司；●全资子公司；●控股子公司；●参股子公司；●事业单位；●其他。
40、是否独立申报缴税（必填）：在属地独立申报缴纳货物劳务税或企业所得税，选是；否则，选否。
41、企业属性（必填）（根据纳税人实际情况选项填写）：●正常，本报表期内正常经营且名册信息未发生变更；●变更，本报表期内正常经营但名册信息发生变更；●新增，本报表期内新增加的符合总局定点联系企业报送范围的成员企业；●注销、剥离，本报表期内不再属于总局定点联系企业报送范围的成员企业；●虚拟，在树形结构中虚拟的节点。
42、税务管理层级：本指标为方便各地分级定点联系企业的需要而设。
1表示纳入总局定点联系的企业，2表示纳入省级局定点联系的企业，3表示纳入地市级局定点联系的企业。
●总局定点联系企业；●省级定点联系企业；●市级定点联系企业。
43、企业管理层级编号（由软件后期自动生成）：系统自动生成，无需纳税人填写。
44、图片表元：系统自动生成，无需纳税人填写。
五、投资方信息由纳税人据实填写。
六、下属机构信息如果特殊属性信息中，【增值税缴纳方式】项选为“统一核算增值税的总公司”，或者【营业税缴纳方式】选为“汇总下级公司缴纳营业税的纳税人”，应填写【下属机构信息】一栏，据实填写其下属机构清单信息。
其他企业不能填写此栏。
退（抵）税申请表备注：1. 本表适用于纳税人、扣缴义务人办理汇算结算和误收税款退税。
2. 纳税人退税账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。
3．本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。
填表说明：一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。
二、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。
三、联系人名称：填写联系人姓名。
四、联系人电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。
五、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称六、纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
七、申请退税类型：选择“汇算结算退税”或“误收退税”。
八、原完税情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息。
上述信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。
九、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。
十、退税申请理由：简要概述申请退（抵）税的理由。
如果本次退税账户与原缴税账户不一致，需在此说明，并须另行提交资料，经税务机关登记确认。
十一、受理情况：填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。
十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。
对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”。
对于选择“抵扣欠税”的情况，税务机关可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。
十三、退税类型：选择“汇算结算退税”或“误收退税”。
十四、退税发起方式：税务机关依据具体情况，选择“纳税人自行申请”或“税务机关发现并通知”。
十五、退（抵）税金额：填写税务机关核准后的退（抵）税总额，应小于等于纳税人申请退税金额。
退（抵）税申请审批表备注：1. 本表适用于享受税收优惠政策纳税人办理减免退税。
2. 纳税人退税账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。
3．本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。
填表说明：一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。
二、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。
三、联系人名称：填写联系人姓名。
四、联系人电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。
五、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称六、纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
七、原完税情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息。
上述信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。
八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。
九、退税政策依据：填写享受税收优惠政策依据，即政策文件名称、文号、适用政策条款等内容。