石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B,管理费用销售费用、营业外支出管理业务流程制度范本、格式

管理费用、销售费用、营业外支出

管理业务流程

一、业务目标

1 经营目标

费用支出合理、有效。

2 财务目标

费用支出核算真实、准确、完整。

3 合规目标

费用支出符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制

度。

二、业务风险

1 经营风险

费用使用不当，影响正常经营活动。

控制不当导致浪费。

2 财务风险

费用支出未按规定核算，导致财务信息失真。

3 合规风险

费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章

制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点

1 分解落实费用预算指标

各级财务部门依据上级下达的年度、月度费用预算，经本

部门负责人、本分（子）公司经理（预算委员会）批准后，

横向分解到各职能部门，纵向分解到相关责任单位。各部

门、单位负责人是费用控制的责任人。

【ERP】分（子）公司财务部门预算数据维护员根据批准的预算，在ERP系统中维护基金中心承诺项目的预算数据，

按月下达。

2 实施费用控制

各分（子）公司建立费用管理制度，经分（子）公司经理

批准后执行。费用管理制度包括但不限于差旅费管理、业

务招待费管理、通讯费管理、运输（车辆）费管理、销售

服务费管理、罚款捐赠支出管理、驻外单位费用管理等内

容。管理制度应明确各项费用的审批权限。

费用支出实行滚动控制，确保全年费用控制在预算范围

内。

发生预算外费用或超预算费用，应由费用支出责任部门

（负责人）提出开支的目的、计算标准，经部门负责人、

分（子）公司经理（预算委员会）或其授权单位审核，并

由上级单位批准后方可执行。

人工成本支出。参见《人工成本管理业务流程》控制点。

技术开发费支出。参见《科技开发费管理业务流程》控制

点、、。

关联交易支出按照协议确定的标准执行。参见《持续性（经

常性）关联交易业务流程》控制点和《非持续性（非经常

性）关联交易业务流程》控制点。

固定资产处置按照规定的报批程序办理。参见《固定资产

管理业务流程》控制点。

流动资产处置按照规定的报批程序办理。应收账款、存货的处置参见《应收款项管理业务流程》控制点和《存货管理

业务流程》控制点。

修理费支出。参见《修理费用管理业务流程》控制点、。

3 费用核算

各级财务部门负责审核费用报销手续完备性，经不相容岗

位人员复核后，办理款项的支付并进行账务处理。

【非ERP】各级财务部门对发生的各种费用支出，按照股

份公司内部会计制度规定进行归集、分配,会计凭证由不

相容岗位人员稽核。

【ERP】月末各级财务部门检查ERP系统中各成本中心及

订单费用发生情况及分配、分摊规则，结算内部订单。若

需更改分配、分摊规则，应按规定程序审批。

各级财务部门对跨期费用，依据有关规定计算和分配，由财务部门负责人审核后进行账务处理，相关会计凭证需附计

算依据。

4 费用分析

分（子）公司财务部门及相关职能部门按月对费用预算执

行情况进行分项目、分明细的分析，对费用支出超预算的

责任单位提出警示，对实际支出与计划差异较大的支出项

目分析原因，并提出改进意见，报经理（或总会计师）审

批后落实整改。

5 费用考核

分（子）公司绩效考核部门会同财务部门制定本单位费用

控制的考核奖惩办法，经分（子）公司经理（预算委员会）

批准后下发执行。

分（子）公司绩效考核部门按照考核奖惩办法，至少每半

年对责任单位（部门）费用控制情况进行考核。

四、相关制度目录(制度后标号为《内控手册配套规章制度汇

编》目录索引号)

1 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度

（2006）》的通知

2 关于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石化股份

财[2006]497号）

3 ERP系统运行及应用规范(试行)