2018年5月1日后最新增值税税率表

税率 10% 10% 10% 6% 10% 10%
一般纳 税人
销售不动 转让建筑物、构筑物等不动产所有权 产 贷款服务（含有形动产、不动产融资性售后回租；以 货币资金投资收取的固定利润或者保底利润）、直接 金融服务 收费金融服务、保险服务和金融商品转让 注：资管产品管理人从事资管产品运营业务，暂适用 简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税 研发和技术服务（研发服务、合同能源管理服务、工 程勘察勘探服务、专业技术服务） 信息技术服务（软件服务、电路设计及测试服务、信 息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服 务） 文化创意服务（设计服务、知识产权服务、广告服务 和会议展览服务） 物流辅助服务（航空服务、港口码头服务、货运客运 场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务 和收派服务）
简易计税
小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务 、无形资产；一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易 计税方法计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
征收率
3%
小规模 纳税人 以及允 许适用 简易计 税方式 计税的 一般纳 税人
销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取 得的土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产 老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动 产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳 税人提供人力资源外包服务。 中外合作油（气）田开采的原油、天然气。
6%
6%
一般纳 现代服务 业 税人 广播影视服务（广播影视节目、作品的制作服务，发
行服务和含放映在内的播映服务） 商务辅助服务（企业管理服务、经纪代理服务、人力 资源服务、安全保护服务） 有形动产租赁服务 不动产租赁服务 其他现代服务（除列举的现代服务业以外的围绕制造 业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性 服务的业务活动）
出口退税 原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物 原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行 为 一般纳 税人
退税率 16% 10%
其他退税率，按国家税务总局发布的出口货物劳务退税率文库执行 外贸企业2018年7月31日前出口的货物、销售的跨境应税行为，购进时 已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口税率；购进时已按 调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018 年7月31日前出口的货物、销售的跨境应税行为，执行调整前的出口退 税率
鉴证咨询服务（认证服务、鉴证服务和咨询服务）
16% 10%
6%
全面推行营改增试点项目
文化体育服务（文化服务和体育服务） 教育医疗服务（教育服务和医疗服务） 旅游娱乐服务（旅游服务和娱乐服务） 生活服务 餐饮住宿服务（餐饮服务和住宿服务） 居民日常服务（市容市政管理、家政、婚庆、养老、 殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑 拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务） 其他生活服务（除列举的生活服务之外的其他满足城 乡居民日常生活需求提供的服务活动） 转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权 销售无形 益性无形资产使用权或所有权 资产 转让土地使用权
5%
个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般 纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。
原增值税项目
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；销售劳务。
税率 16%
销售或者进口： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气 、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 一般纳 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 税人 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 购进农产品进项税额扣除率 纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的。 纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品 。
税率
6%
一般纳 税人
6% 10%
出口货物、服务、无形资产
纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）
税率 零税率
纳税人
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。
零税率
销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的
免税
境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适 用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率 后，36个月内不得再申请适用增值税零税率
10%
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扣除率 10% 12%
全面推行营改增试点项目
交通运输 陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务（含航 服务 天运输服务）和管道运输服务、无运输工具承运业务 邮政服务 邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务 基础电信服务 电信服务 增值电信服务 建筑服务 工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建 筑服务