内部控制在固定资产管理中的作用
固定资产管理制度内控制度
固定资产管理制度内控制度标题：固定资产管理制度内控制度
引言概述：
固定资产管理是企业经营管理中的重要组成部份，而内控制度是确保企业运作正常、规范的重要保障。
固定资产管理制度内控制度的建立和完善对企业的长期发展至关重要。
本文将从固定资产管理制度内控制度的重要性、建立目的、内容要点、执行流程和监督机制等方面进行详细阐述。
一、固定资产管理制度内控制度的重要性
1.1 提高固定资产管理效率
1.2 防范固定资产损失和浪费
1.3 保障企业财务稳健
二、固定资产管理制度内控制度的建立目的
2.1 规范固定资产管理流程
2.2 加强固定资产使用监督
2.3 提高固定资产价值
三、固定资产管理制度内控制度的内容要点
3.1 固定资产登记制度
3.2 固定资产使用管理制度
3.3 固定资产处置制度
四、固定资产管理制度内控制度的执行流程
4.1 制度制定与修订
4.2 制度宣传与培训
4.3 制度执行与监督
五、固定资产管理制度内控制度的监督机制
5.1 内部审计
5.2 外部审计
5.3 管理层监督
结论：
固定资产管理制度内控制度的建立和完善对企业的长期发展至关重要，惟独通过规范的管理制度和有效的内控措施，企业才干实现固定资产的有效管理和保值增值。
企业应该重视固定资产管理制度内控制度的建设，不断完善和强化，以提升企业的竞争力和可持续发展能力。
内部控制在行政事业单位固定资产管理中运用 论文
内部控制在行政事业单位固定资产管理中的运用一、内部控制内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。
它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。
最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。
随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。
二、当前我国行政事业单位固定资产管理存在的问题1.固定资产管理制度不健全，资产管理责任不明确。
在平时的财务管理中，多数行政事业单位由于领导的重视程度不够，只注重对有严格的财务开支制度规定的单位公用经费的管理（比如对经费的开支权限、开支标准，差旅费的开支标准，小车油料维修，集体福利等方面的规定较多而且较为具体和明确）。
对固定资产管理的制度和规定不健全，只在会计账面上做出反映，缺少实物登记账；资产领用没有记录，手续不完备，造成固定资产资产管理责任的不明确。
2.资产购置存在漏洞。
尤其是行政事业单位在使用财政性资金，采购目录以内的或者采购限额标准以上的固定资产时仍存在一些漏洞。
一些地方在谈判小组的选择、标书的撰写上不够规范，导致人为因素加大；一些单位采取“化整为零”的战术分解采购规模，刻意规避政府采购。
政府采购相关人员与供应商有利害关系时应当回避，但在具体执行时力度不够。
私下交易、暗箱操作、“人情采购”等不规范甚至不合法的行为依然存在。
盲目采购、攀比采购、重复购置等现象在个别地方比较突出。
浅析行政事业单位固定资产管理内部控制
浅析行政事业单位固定资产管理内部控制行政事业单位固定资产管理是指对该单位所拥有的固定资产进行有效的规划、组织、操作和控制，以确保固定资产的安全和有效利用。
内部控制是指通过建立一套合理有效的制度和措施来保障企业财产安全、经济效益和管理权责的一种管理方法。
行政事业单位固定资产管理的内部控制包括以下几个方面：规章制度的建立。
行政事业单位应根据自身特点和需要，制定固定资产管理的各类规章制度，明确固定资产的购置、使用、保管和报废等各个环节的操作流程和规则，确保各项工作有章可循。
操作程序的规范。
为了保证固定资产的安全和有效利用，行政事业单位应建立操作程序，明确固定资产的领用、申请、审批和监督等环节的操作要求，防止人为失误和违规操作。
还应建立健全资产清查和盘点制度，定期对固定资产进行盘点和清查，确保固定资产的数量和价值的准确性。
配备专人管理。
行政事业单位应配备专业化的固定资产管理人员，负责固定资产的购置、使用、保管和报废等工作。
这些专业人员应具备相应的知识和技能，能够合理规划和管理固定资产，防止资产遗失和浪费。
加强监督和审计。
行政事业单位应加强对固定资产管理工作的监督和审计，确保固定资产的使用和管理符合规章制度和操作程序。
通过定期、不定期的内部审计和外部审计，可以发现和纠正固定资产管理中存在的问题和不足，提高固定资产管理的能力和水平。
加强信息化建设。
行政事业单位应加强信息化建设，通过建立固定资产管理系统，实现对固定资产的信息化管理。
通过信息化手段，可以更加方便、准确地了解和掌握固定资产的情况，提高固定资产管理的效率和水平。
行政事业单位固定资产管理的内部控制是一项系统性的工作，需要通过规章制度的建立、操作程序的规范、配备专人管理、加强监督和审计以及加强信息化建设等方面的措施来实现。
只有做好这些方面的工作，才能够确保固定资产的安全和有效利用，为行政事业单位的发展提供有力的支持。
国有企业固定资产内部控制探析
国有企业固定资产内部控制探析1. 引言1.1 国有企业固定资产内部控制的重要性国有企业固定资产内部控制的重要性在于保障企业资产的安全和有效利用，确保企业财务信息的准确性和可靠性，促进企业经营管理的规范化和高效性。
固定资产是企业的重要生产资料和生产工具，对企业的生产经营起着至关重要的支撑作用，因此必须加强内部控制，避免固定资产的浪费、滥用或失窃等问题。
固定资产占据企业资产总额的较大比重，如果固定资产内部控制不严密，容易导致企业财务数据的不真实，从而影响企业的财务稳定性和可持续发展。
良好的固定资产内部控制可以规范企业的内部管理制度，促进企业运作的规范化和透明化，提升企业的整体竞争力和风险管理能力。
国有企业固定资产内部控制的重要性不言而喻，必须引起企业高度重视和有效实施。
1.2 国有企业固定资产内部控制存在的问题国有企业在固定资产内部控制中存在管理混乱和制度不完善的问题。
由于国有企业组织结构庞大、层级繁多，导致管理不到位、责任不明确、信息传递不畅，容易出现内部控制漏洞。
国有企业固定资产内部控制的技术水平相对滞后，缺乏信息化手段的支持。
缺乏完善的资产管理系统、固定资产登记不规范等问题，使得固定资产管理效率低下，容易导致固定资产遗失、浪费等情况。
国有企业在固定资产内部控制中存在人员素质不高、社会责任意识不强的问题。
员工对固定资产管理的重要性认识不足，对固定资产的使用、维护、处置等环节缺乏足够的重视，导致固定资产管理出现薄弱环节和风险点。
国有企业固定资产内部控制存在问题主要表现在管理混乱、技术水平滞后、人员素质不高等方面。
必须加强对这些问题的认识，采取有效措施加以解决，提高国有企业固定资产内部控制的水平和效率。
2. 正文2.1 国有企业固定资产内部控制的基本原则国有企业固定资产内部控制的基本原则是指在固定资产的采购、使用、保管、报废等各个环节中，确保资产安全、合理利用和准确记录的原则和规定。
其主要包括以下几个方面：1. 财务独立原则：固定资产与企业其他资产相互独立，不得混用或挪作他用，保持资产的真实性和完整性。
固定资产内部控制
固定资产内部控制一、什么是固定资产内部控制固定资产内部控制是指企业为了保障固定资产的安全、完整和有效使用，建立的一套规范、科学的管理体系和制度，通过内部控制手段，实现对固定资产投资、采购、验收、入账、使用和报废等各个环节的全面监督和管理。
二、固定资产内部控制目标1.保障固定资产的安全性：防止因为人为疏忽或其他原因造成固定资产的丢失或损坏。
2.保证固定资产的完整性：防止因为人为疏忽或其他原因造成对固定资产进行盗窃或损毁。
3.保证固定资产的有效使用：确保企业在使用固定资产时能够充分发挥其价值，达到最大化利益。
4.规范企业内部管理流程：建立科学合理的管理体系和制度，规范企业内部管理流程，提高企业运营效率。
三、固定资产内部控制要素1.投入预算管理：在进行投入决策之前，要进行预算编制，并对预算进行审核和批准。
2.采购管理：对固定资产的采购进行规范化管理，确保采购程序合法、透明。
3.验收管理：对固定资产进行验收，按照验收标准进行检查，确保固定资产的完整性和质量。
4.入账管理：对固定资产的入账进行规范化管理，确保数据的准确性和真实性。
5.使用管理：对固定资产的使用进行规范化管理，制定使用计划和维护计划，并建立相应的档案。
6.维修管理：对固定资产的维修进行规范化管理，建立维修档案，并按照规定流程进行处理。
7.报废处理：对固定资产的报废进行规范化处理，建立报废档案，并按照相关法律法规执行。
四、固定资产内部控制实施步骤1.明确内部控制目标和要求：企业要根据自身特点和经营情况制订具体的内部控制目标和要求。
2.分析内部控制风险：企业要分析内部控制风险，并确定相应的防范措施。
3.建立内部控制体系：企业要根据内部控制目标和要求建立完整的内部控制体系。
4.制定内部控制制度：企业要根据内部控制体系建立相应的内部控制制度，并对其进行宣传和培训。
5.执行内部控制制度：企业要将内部控制制度落实到具体工作中，并对其执行情况进行监督和检查。
固定资产管理内部控制制度（3篇）
固定资产管理内部控制制度固定资产管理是企业日常运行中非常重要的一个环节。
固定资产的管理涉及到众多方面，包括固定资产的购置、入库、使用、维护、处置等各个环节。
一个完善的固定资产管理内部控制制度可以帮助企业规范固定资产的管理流程，提高资产的使用效益，减少资产的损失和浪费。
下面是一个固定资产管理内部控制制度的草稿，供参考。
一、总则1.1 目的和依据本制度的目的是规范和加强企业固定资产的管理，确保固定资产的投资和使用的合理性和效益性，减少固定资产的损失和浪费。
本制度的依据包括相关国家法律法规、企业管理制度以及企业内部控制制度等。
1.2 适用范围本制度适用于企业内所有固定资产的管理，包括固定资产的购置、申请、审核、入库、使用、维护、清查和处置等环节。
二、固定资产购置管理2.1 购置申请2.1.1 固定资产购置需从各部门提出申请，申请内容包括资产类别、数量、用途、预算金额等。
2.1.2 购置申请需经过相关部门审核，并出具购置建议和预算报告。
2.2 资产采购2.2.1 资产采购需按照国家法律法规和企业的采购管理制度进行，确保采购过程的公正和透明。
2.2.2 采购合同要求详细明确资产的规格型号、数量、价格、交付期限等，并由相关部门签订。
2.3 资产验收2.3.1 资产入库前需进行验收，验收内容包括资产的数量、质量、使用性能是否符合要求。
2.3.2 资产验收由验收人员和使用部门共同参与，验收结果需做书面记录。
三、固定资产使用管理3.1 资产登记3.1.1 资产入库后需进行资产登记，登记内容包括资产的分类、编号、名称、规格型号、数量、使用部门等。
3.1.2 资产登记由资产管理部门负责，并及时更新资产登记簿。
3.2 资产使用3.2.1 资产的使用需严格按照规定的程序和流程进行，不能超出资产的使用范围和用途。
3.2.2 对于需要多个部门共用的固定资产，应制定共享协议并进行相关备案。
3.3 资产维护3.3.1 资产使用过程中需进行定期维护和保养，确保资产的正常运转和延长使用寿命。
浅析行政事业单位固定资产管理内部控制
浅析行政事业单位固定资产管理内部控制行政事业单位固定资产管理内部控制是指在行政事业单位内部，通过建立一整套相互配合的内部控制机制，对固定资产的购置、使用、保管、调拨和处置等环节进行有效监督和管理，确保固定资产的正常运转和安全保障。
固定资产是行政事业单位的重要资产，其管理对于单位的正常运营和发展起着至关重要的作用。
建立健全的固定资产管理内部控制机制，对于提高单位资产管理水平，规范资产管理行为，防范资产损失具有重要意义。
一、固定资产管理内部控制的必要性1.保障固定资产的安全性固定资产包括土地、房屋、设备、车辆等，价值巨大。
如果行政事业单位的固定资产管理不到位，容易导致资产的损失、浪费或者被盗。
建立固定资产管理内部控制机制，可以对资产的安全性进行全面监控，提高资产的安全保障水平。
2.规范使用管理行政事业单位的固定资产使用范围广泛，如设备、车辆、办公用品等。
如果没有有效的内部控制机制，容易导致固定资产的滥用、私用等现象。
建立内部控制机制，可以规范资产的使用管理，防止资产被挪用或私用，提高资产利用效率。
3.提高资产管理的效率和透明度固定资产管理内部控制机制可以对资产的购置、使用、处置等环节进行全面监督和管理，提高资产管理的效率和透明度。
通过内部控制机制可以及时掌握资产的情况，为单位领导和管理者提供决策的依据，保证资产的合理使用和处置。
1.固定资产的购置行政事业单位需要建立严格的购置流程和程序，明确购置的权限、程序和责任。
购置固定资产前应制定明确的购置计划，并经过相应部门的审批和确认。
购置后需要及时做好资产的登记和档案管理工作。
2.固定资产的使用对于固定资产的使用，需要建立健全的使用管理制度，明确资产的使用范围和流程，并加强对资产的监管。
建立使用登记制度，对资产的使用情况进行定期清查，及时发现问题并作出相应的处理。
3.固定资产的保管对于固定资产的保管，需要建立健全的保管制度，明确保管责任人，规范保管流程，并加强对资产的日常检查和保养工作。
内部控制审计在固定资产管理中的运用
黄 雪松
黑龙江省边 防总队
摘要 ：内部 审计是确保企 事业单位 正常运行和 良好 发展的基础管理工作 ，通过有效 的内部控制审计 ，可 以提高企事 业单位 整体 内部 管理 水平 ，促进经 济效 益的提 升，完善管理模 式。现本文就 主要分析 了内部控制审计在 固定 资产管理 中 的应用问题 。文章主要从 两方面展 开了论述 ，即 当前 单位 固定 资产 管理 的内部控 制现状 以及存在 的问题 ，和 内部控制 审 计在单位 固定资产管理 中的具体应用 。 关键词 ：内部控制 ；审计 ；固定资产 ；管理 ；应用
固定资 产管理 是企事业单位 日常管理工作 中的一项重要 内 固 定资 产 的取 得 与 处置 业 务 的 执行 与 相关 会 计 记 录进 行 分 离 ， 以 容 ，在固定资产管理 中，一般都要采用内部控制审计的方式来进 防 止 固定 资 产管 理 职 责分 工 不 当造 成 差错 、舞 弊 、欺 诈 而 导致 资 行 管 理 ，才能 真 正 实现 有 效 合理 的 固 定 资产 管理 。 目前 我 国的 很 产 损失 或 者 资源 浪 费 。 固定 资 产取 得 、处 置 等 业 务应 当 由经授 权 多企事业单位并没有做到有效的内部控制审计 ，其 内部控制管理 的机构或者人员进行办理 ，审批人应当根据固定资产业务授权批
的实现内部控制。事实上 ，当前我国企事业单位的固定资产管理内 管 理 工 作 ，较 大 的部 门或 单位 应 该设 立 专 职 固 定资 产 管理 部 门负
部控 制过 程 中还 存在 着其他 的 问题 ，大 致有 以下 两 点 ： １ ． 固 定资 产 的 预算 不 合理 ，会 计核 算 方法 不 够 科学 责 固定 资 产 的 日常维 护 与 管理 ，定 期 或不 定 期 进行 检 查 ，提 高 其 使 用效 率 ，及 时 消 除风 险 ；同时 应 建 立 固定 资 产定 期 盘 点 制度 ，
资产管理与内部控制
资产管理与内部控制资产管理与内部控制是现代企业管理中至关重要的一环。
资产管理是指对企业资产进行科学、合理、有效的管理，以实现最大化的利润和效益；内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，确保财务报告的可靠性和合法性而实施的一系列控制措施。
资产管理与内部控制密不可分，相辅相成，共同构建起企业的核心竞争力。
一、资产管理资产管理是企业管理的重中之重。
资产是企业的血脉，只有有效管理和利用好资产，企业才能持续发展壮大。
资产管理包括固定资产管理和流动资产管理。
固定资产管理是指对企业的固定资产（如厂房、设备、土地等）进行统一规划、统一管理、统一使用，以提高固定资产的使用效率和降低运营成本。
而流动资产管理则是指对企业的流动资金、存货、应收账款等进行合理调配和控制，以确保企业资金的流动性和运转顺畅。
在进行资产管理时，企业应根据不同的资产性质和用途，制定相应的管理政策和控制措施。
同时，要建立健全的资产管理制度和流程，明确责任部门和人员，确保每一项资产都能得到有效管理和监控。
此外，企业还应定期对资产进行盘点和评估，及时发现和处理问题，避免资产浪费和损失，提升资产的使用效益和价值。
二、内部控制内部控制是企业管理的重要保障。
一个良好的内部控制体系可以帮助企业提高管理效率，减少经营风险，确保财务数据和信息的准确性和可靠性。
内部控制包括内部环境控制、风险评估和控制、控制活动、信息与沟通、监督与评估等方面。
在建立内部控制体系时，企业应根据实际情况和管理需求，设计符合企业特点和发展阶段的内部控制制度和程序。
同时，要建立健全内部控制框架和机制，明确内控目标和控制责任，加强内部控制的执行和监督。
企业还应加强对内部控制的宣传和培训，提高员工的内控意识和执行力，共同维护企业的长期利益和稳定发展。
综上所述，资产管理与内部控制是企业管理中不可或缺的重要环节。
只有加强资产管理，提高资产利用率和价值，才能实现企业的可持续发展和增长；只有建立健全内部控制，规范企业经营行为，提高管理效率和风险防范能力，才能确保企业的长期经营和发展。
公司固定资产管理流程的内部控制与审计
公司固定资产管理流程的内部控制与审计对于任何一家公司而言，固定资产都是非常重要的资产之一，它们的管理涉及到公司的运营和生产。
公司固定资产管理流程的内部控制和审计是确保资产安全和有效利用的重要手段。
本文将从内部控制和审计两个方面对公司固定资产管理流程进行探讨。
内部控制是公司管理固定资产的重要环节，其主要目的是保障资产的安全和有效管理。
公司需要建立起一套完善的内部控制机制，确保固定资产的购置、使用、保养和处置等环节都受到监督和控制。
首先，公司应当建立起固定资产清查登记制度，明确固定资产的种类、数量和价值，确保资产不会因为遗漏或误操作而发生损失。
其次，公司需要制定固定资产使用和保养的规范流程，明确各部门的责任和权限，避免资产的滥用和损坏。
此外，公司还应当建立固定资产处置的审批程序，确保资产处置的合规和公正。
通过建立这些内部控制措施，公司可以有效地管理固定资产，提高资产的使用效率和降低潜在的风险。
审计是对公司内部控制情况进行检查和评价的过程，其主要目的是验证内部控制的有效性和完整性。
审计可以帮助公司及时发现固定资产管理中存在的问题和漏洞，保障资产的安全和有效利用。
审计人员可以通过对公司固定资产的清查登记记录进行抽样核对，验证资产的准确性和完整性。
他们还可以对固定资产的使用和保养情况进行抽查，评估内部控制的执行情况和效果。
另外，审计还可以对固定资产的处置程序和结果进行审查，确保资产处置的合规和透明。
通过审计，公司可以及时纠正管理中存在的问题，改进内部控制机制，提升固定资产管理的水平和效能。
综上所述，公司固定资产的管理流程需要建立起完善的内部控制和审计机制，确保资产的安全和有效利用。
公司应当重视内部控制的建设和执行，制定相应的规章制度和流程，建立起一套完善的风险管理机制。
另外，公司还需要定期进行审计，评估内部控制的有效性和规范性，发现问题并及时解决。
只有这样，公司才能做好固定资产管理工作，提高资产的使用效率，降低风险，为公司的可持续发展提供保障。
内部控制审计在固定资产管理的运用
内部控制审计在固定资产管理的运用
内部控制审计在固定资产管理中的运用是为了确保企业能够正确、高效地管理和使用固定资产，保护企业利益，防止资产损失和滥用。
具体运用包括以下几个方面：
1. 资产登记和管理：审计人员可以对企业的固定资产登记和管理程序进行审核，检查资产登记的准确性和完整性，确保资产清单的真实性和准确性，并核查固定资产的分类、归属、计量等相关信息是否正确。
2. 资产保管和使用：审计人员可以对企业的固定资产保管和使用情况进行审核，确保固定资产的安全保管和正常使用，防止资产被盗窃、损坏或滥用。
3. 资产评估和折旧：审计人员可以对企业的固定资产评估和折旧政策进行审核，确保评估方法和折旧计算的合理性和准确性，防止虚高或虚低估计资产价值，保证折旧费用的正确计提。
4. 资产处置和报废：审计人员可以对企业的固定资产处置和报废程序进行审核，核查资产处置的合规性和合理性，确保资产报废的程序和方法符合相关法律法规要求，防止资源浪费和环境污染。
5. 资产盘点和盈亏调整：审计人员可以对企业的固定资产盘点和盈亏调整程序进行审核，核查资产盘点的全面性和准确性，确保资产盈亏调整的依据和准确性，避免资产盗窃、流失或漏报。
通过以上内部控制审计的运用，企业可以及时发现和解决固定资产管理中存在的问题和风险，提高固定资产管理的效能和准确性，保护企业的财产安全和利益。
内部控制机制在公立医院固定资产管理中的应用与创新
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
定资产 管理工作进行控制和监督 ， 从而将规章制度 落到实处 。 其
次， 要在医院 内部营造 良好 的固定资产 内部控 制环 境。医院要 加强内部控制建设的宣 传，使医 院全体职工能够认 识到 内部控 制工作的重要性， 积极的配合资产 管理部 门、 财务部 门、 审讣 部 门等进 行内部控制工作，为内部控制制度 的执行创造 出 良好 的 内部环境， 从而使制度很好的发挥其作用 。 （ 三） 建立内部审计制度 ， 发挥控制监督作用
评判一家医院综合竞争力 的重要因素， 自从上 世纪 ７ ０ 年代 内部 控制机制广泛的应用于管理领域 以来，通过 内部控制机制作用 的发挥 ， 从而将管理与控制一体化成 为资产管理 的重要趋势。 公 立医院在进行 固定 资产管理的时候 ， 可 以通过 内部控制机制 的
发挥 ， 例 如通过 内控制度 的设计 ， 机构设最， 绩效考核等相关 内
’
负责专用设备 的使用和管理 ， 这种状况造成 固定资产 的管理非 常混乱 ， 并且管理的明细账也非常不健全。固定资产在管理中往
往无法落实权责 ，许多固定资产没有按照规定进行相关的记录 ， 报废的固定资产也没有进行核销， 造成严重 的账实不符的情况 。 （ 二） 固定资产核算方法不完善
来越大的新形势下， 很 容易出现一些领导干部利用 内部控 制制 度不严的缺 陷， 通过职务之便盗窃贪污单位的吲定资产财产 ， 使 医院的嗣定资产 管理 丽临严峻 的考验。在这种 形势下，医院婴 充分吸取和学习其他 市场经济主体 的经验， 通 过成 立专 门的 内 部审计部门， 对 单位 固定 资产管理 工作进行严格的内ｆ ； ＝ ｌ ｊ 审计 ， 发
如何在固定资产管理中合理应用内部控制
如何在固定资产管理中合理应用内部控制袁萌摘要：根据我国目前国情和经济形势发展，为了保证当下企业良好的运转，我国各大单位必须对企业中的固定资产进行合理有效的分类。
所以，内部控制成为企业良好发展中不可缺失的重要部分。
本文分析了当下企业固定资产分类出现的一些弊端以及在固定资产中合理运用内部控制的一些重要方式。
关键词：固定资产管理;内部控制;合理应用随着我国科技的进步与企业的不断发展和完善，固定资产作为我国大小企业重要的生产资料，对企业自身健康的发展起着重要的主导作用。
若企业中的固定资产缺乏有效的管理，就可能引发企业财产流失、账目不合等情况，严重影响企业的正常工作，导致企业无法运作、员工离散、公司倒闭等后果。
对于现阶段的经济形势来说，完善企业固定资产的控制体系成为当前企业发展的主要目标。
1当前固定资产管理出现的问题1.1缺乏有效理念当下国有企业的内部管理制度缺乏一定的完整性，由于管理人员的执行力不足，出现管理人员的执行力无法达到企业制度理念标准的情况，导致企业资产闲置，无法使资产得到最大化利用，难以发挥固定资产的有效价值。
1.2缺乏管理体系固定资产管理是我国企业单位日常工作中的一项重要内容。
在我国，目前仍有许多企业缺乏管理固定资产的专业部门，出现固定资产多个部门管理，导致分工不明确、使用不清晰、资产状况混乱的情况。
企业中的固定资产主要依赖财务部门进行账面资产的核算，但在日常工作中固定资产又被不同的部门分别使用。
若是固定资产出现了账面出入，就会出现各个职能部门互相推卸责任的现象，也会导致财务部门出现记录重复或者忘记、漏记的情况。
2原有内部控制与规范内部控制的区别2.1制度的执行与制定当前企业现有的某些控制点比规范控制更加细致，但是我国企业并没有将这些优势保留在日常工作当中，企业仅仅依据日常的工作习惯将控制环节停留在表面，无法将制度与规定进行有效的融合。
因此企业应加强控制制度规范化，合理将内控工作融入企业的工作流程当中。
浅谈内部控制要素在医院固定资产管理控制中的应用
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路 静
（ 南 医院 ， 济 山东 济 南 ２ ０ １ ） ５ ０ ３
摘
要： 固定资产是 医院 开展 医疗 、 科研 、 学 、 务 等各 项 工 作 的物 质 基 础 ， 保 障人 民健 康和 发 展 卫 生事 业 的 重要 条 教 服 是
最新国有资产管理内部控制制度3篇
【其它】一、国有企业固定资产内部控制中存在的问题1.内部监督机制不健全。
由于相关企业不重视对内部管理体系的构建，导致国有企业固定资产管理的内部监督机制不健全，造成国有企业固定资产管理过程中各种问题的出现。
比如，很多企业不重视对企业内部监督和管理机制的构建，导致内部审计人员不足，相关工作人员职责不明等。
内部监督管理机制的不健全，容易导致国有资产控制过程中出现各种问题。
相关企业应该重视对企业内部管理体制的构建，提高国有企业固定资产的管理效率。
2.缺乏固定资产的风险识别和评估意识。
目前很多企业不重视对企业所面临的各种风险进行评估，导致国有企业固定资产管理中各种安全隐患的发生。
还有一些企业重视对企业的风险评估，但是不注重将国有企业的风险评估纳入企业风险评估的范畴。
另外，一些企业对国有企业风险评估不准确，导致在对国有企业固定资产管理过程中不能及时规避风险，造成国有资产控制管理的不科学和不合理。
3.固定资产控制活动缺乏。
相关负责人不重视国有企业固定资产管理过程中的各个环节，国有资产控制活动缺乏，导致固定资产内部控制体制的不健全。
在采购环节，不重视采购信息的记录，造成采购账目混乱；验收环节，没有对资产的情况进行合理科学的验收；在国有资产的使用过程中，不重视对资产使用的严格把控，导致固定资产的遗失、损坏等；在对固定资产进行盘点的过程中，没有严格按照相应的流程执行，导致盘点数据及报告的不准确，引发我国国有企业固定资产内部控制混乱等。
二、内部控制制度在国有企业固定资产管理中的应用1.取得固定资产的内部控制相关企业应该重视对固定资产预算审批制度的构建和完善，对固定资产的使用进行严格的把控，保证国有资产使用的合理性，降低财产浪费。
在固定资产的使用过程中需要先根据相关使用需求，提出申请，然后经相关预算部门进行审核，以及技术部门对项目的可行性进行分析后，由负责人或者经理审批。
同时，对固定资产的使用也要建立在一定的法律基础上，保证企业经济效益的最大化。
行政事业单位固定资产内部控制
行政事业单位固定资产内部控制1. 简介固定资产是行政事业单位的重要财务资源，对于保障单位正常运转和提高工作效率至关重要。
为了确保固定资产的合理使用和有效管理，行政事业单位需要建立一套完善的内部控制制度。
本文将介绍行政事业单位固定资产内部控制的重要性、原则和实施步骤。
2. 重要性行政事业单位的固定资产内部控制具有以下重要性：i. 资产保护固定资产是行政事业单位的重要财务资源，需要进行有效的保护。
内部控制制度能够防止固定资产被盗窃、损坏或滥用，确保单位资产的安全和完整。
ii. 使用效率通过建立固定资产的内部控制制度，可以提高资产的使用效率。
合理规划和组织固定资产的使用，减少闲置和浪费，从而提高单位的工作效率和经济效益。
iii. 经济合规性行政事业单位需要严格遵守相关法规和财务制度，避免因违规使用或管理固定资产而导致的法律风险和经济损失。
内部控制制度能够确保单位的资产管理符合法规要求，满足财务制度的审计要求。
3. 内部控制原则行政事业单位固定资产的内部控制应遵循以下原则：i. 分工与协作原则建立明确的岗位职责，明确各个岗位在固定资产管理中的职责和权限，并充分发挥各岗位之间的协作作用，实现固定资产管理的高效运转。
ii. 权责一致原则明确固定资产的权属和使用责任，并建立完善的归集、报账和审批制度，确保固定资产的使用和管理符合规定。
iii. 信息及时、准确原则建立健全的固定资产登记、核实和信息管理制度，确保资产信息的及时、准确更新，为管理决策提供准确的基础数据。
iv. 监督检查原则建立有效的监督检查机制，定期对固定资产的使用和管理情况进行监督和检查，及时发现问题并采取相应的措施整改。
4. 实施步骤行政事业单位固定资产的内部控制可以按以下步骤进行实施：i. 制定内部控制制度框架根据单位的特点和需要，制定固定资产的内部控制制度框架，明确管理流程、职责分工和实施措施。
ii. 建立固定资产登记和核实制度建立完善的固定资产登记制度，对单位的固定资产进行登记、核实和分类管理，确保资产信息的准确性和完整性。
行政事业单位固定资产的内部控制
管理纵横MODERN ENTERPRISECULTURE252022.3(中)第8期 总第587期行政事业单位固定资产的内部控制李瑞芝 潍坊市市场监管发展服务中心摘 要 在我国行政事业单位资产类别中，固定资产占有最大份额的比例。
固定资产作为重要的物质基础，是行政事业单位开展各项公务和活动的保障。
行政事业单位的资产中，固定资产使用期长，成本较高，是资产中的重要部分，需要进行更加完善的管理。
文章从行政事业单位固定资产的内部控制含义出发，分析了内部控制中的问题，并提出了解决策略。
关键词 行政事业单位 固定资产 内部控制中图分类号：F616.5 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2022）08-025-03一、行政事业单位固定资产内部控制概述（一）行政事业单位固定资产内部控制含义行政事业单位固定资产，是指行政事业单位所拥有的一种资产，在使用过程中状态基本保持不变，一般固定资产的单位价值通常在千元以上，其中专用设备单位价值在1500元以上，可供使用的时间超过一年。
作为单位的重要资产，需要单位着重进行内部管理，而内部控制作为行政事业单位进行内部管理的主要手段之一，对于固定资产的管理有很大的意义。
在固定资产进行管理和控制中，内部控制可以全过程发挥重要作用。
单位可以根据实际工作需要或是重要性等合理安排预算，增减固定资产的数量，将购置固定资产的资金使用达到最高效最合理。
在安排人员管理固定资产时，尽量安排落实到个人，一旦出现问题，就可以很快具体到个人，责任清晰。
行政事业单位中有效的内部控制，可以帮助单位更好地管理固定资产，在固定资产的存续时间，既可以保障固定资产的安全，提高固定资产的可用度，还能保证其完整性，大大增加固定资产的使用效率和管理情况[1]。
（二）行政事业单位固定资产内部控制目标对于固定资产，行政事业单位有其自身的管理目标。
首要目标就是，固定资产要做到资源的合理化配置，防止滥用资本。
其次，使用效率的提高也应作为管理固定资产的重要目标。
浅谈企业内部控制中固定资产管理
企 业 内部控 制 中 固定 资产 管理 的现 状 与 目标 采购 质 量 ， 预测 固定 资 产 需 求 ， 避 免 出 现采 购 过 多 和过 少 。 随着 科 技 的 发 展 ， 企 业 的 内部 控 制 管 理 体 系 已经 走 向 当 固定 资 产 采 购 进 来后 ， 要进 行 合 理 科 学 的使 用 管 理 制度 ， 了信 息 化 和 网 络 化 。 而企 业 的发 展 目标 也 从 区 域 放 眼 到 了 提 高 固 定 资 产 维 护 手 段 和 使 用 效 率 ， 保 护固定资产安全 。 全球 ， 为 了与 企 业 的 发展 相 适应 ， 内部 控 制 管 理 就 要进 行相 另外 ， 还要 进 行 固定 资 产 的 准确 计 提 折 旧等 工作 ， 提 高 会 计
一
应 的 整 合 与 提 升 。 目前 来说 ， 企 业 的 内 部 控 制 强 调 每 一条 工作 信 息 质 量 ， 防 范 出现 徇 私舞 弊 与 以权 谋 私等 现 象 。 信 息 都 应 处 于 受 控 可 追 溯 的状 态 中 。而 对 企 业 内固 定 资 产 进 行 的 内控 管 理 ， 则 是 提 升企 业 资 产 利 用 效 率 ， 保 障其 安 全 二 、如何 落 实企 业 内部控 制 中固定 资产 管理 为 了 提 高 企 业 内部 控 制 中 固 定 资 产 管 理 的 效 率 ， 就 要 稳定运 行的重要保 障。同时 ， 企 业 内 部 控 制 中 固定 资 产 管 从建 立 固定 资 产 信息 化 管 理 系 统入 手 。 理 也 有 利 于 资 产 的保 值 与 增值 。 （ 一） 落 实企业 内部控 制 中固定 资产 管理 的重点 目前 在 企 业 固 定 资 产 管 理 中存 在 的 主 要 不 足 有 ： 主 要 对 于 固定 资 产 的 管 理 来 说 ， 内部 控 制 要 从 对 固 定 资 产 是 以零 散 采 购 为 主 ， 购 优 势没 有 发 挥 出 来 ； 固定 资 产 的 管 的预 算 、购 建 、验 收 、 使 用 、盘 点 及 报 废 处 置 、清 理 等 环 理 、使 用 和 财 务 部 门 在业 务 职 责 上 权 限不 清 、责 任 不 明 、 节上 进 行 重 点 把 握 。企 业 对 于 以 上关键点 ， 要 建 立 起 完 善 流程不清晰 ； 固定 资 产 管理 内控 制 度 不 严 ， 账 实 不 符 。 正 因 的实 物 资 产 的管 理 、使 用 和财 务 三 个 部 门间 的 制度 。对 于 为 存 在 这 些 问题 ， 企 业 在进 行 相 关 的 固定 资产 管 理 时 ， 尽 量 固定 资 产 的 管 理 部 门 ， 要 重 点抓 好 其 安 全 维 护 的管 理 工作 ； 以大 批 量 等 采 购 优 势 来 降 低 固 定 资 产 采 购 成 本 ， 严 格 把 控
事业单位固定资产的内部控制与管理分析
事业单位固定资产的内部控制与管理分析随着社会经济的发展，各种事业单位在国家政策的支持下得到了迅速发展。
作为事业单位的重要资产之一，固定资产的内部控制与管理至关重要。
本文将就这一问题进行分析。
一、固定资产的内部控制内部控制是指组织通过制定、实施和监督各项政策和程序，保证经济、高效、有效运作的一系列管理措施。
在事业单位中，固定资产的内部控制主要包括固定资产购置、使用、维护、处置等环节。
1.1 购置环节在事业单位中，购置固定资产一般需要通过程序审批，一方面是为了保证资金使用合理，另一方面是为了保证购置的资产真实有效。
固定资产的购置应当严格按照预算程序进行，具体操作者要有相应的权限，确保专人负责，程序规范。
固定资产使用环节一方面需要加强对资产的使用情况的监控，另一方面需要建立完善的资产管理制度。
在资产使用过程中，应当依据实际需要进行科学合理的配置和使用，做到合理安排使用，确保资产的价值得以最大化的发挥。
固定资产的维护是保证资产保值增值的重要环节。
在维护方面，应当建立科学的维护计划，确保资产得到定期保养和维修，延长资产的使用寿命。
对于一些大型、昂贵的固定资产应当建立维修档案，记录维修情况，为今后的管理提供有效的参考。
固定资产在使用寿命结束后需要进行合理的处置，而处置过程中可能出现资产流失、损坏、盗窃等问题。
事业单位在固定资产处置环节，应当建立合理的处置程序，建立相应的审批程序，保证处置行为的合法合规。
二、固定资产的管理分析固定资产的管理是事业单位的重要工作之一，良好的管理能够有效提高资产的使用效率，保证事业单位的正常运行。
2.1 管理机构事业单位在固定资产管理方面，应当建立专门的资产管理机构或设立专门的资产管理人员。
这些人员需要具备一定的资产管理知识和经验，负责资产的日常管理、维护、处置等事务。
2.2 盘点与评估事业单位应当定期对固定资产进行盘点与评估，及时了解固定资产的使用情况和价值变化。
通过盘点和评估，可以为资产的合理配置和使用提供科学依据，同时也可以及时发现资产可能存在的问题，加以解决。
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内部控制在固定资产管理中的作用
王惠敏中煤第三建设（集团）有限责任公司
【摘要】固定资产在企业资产总额中一般都占有较大的比例，如何确保企业资产安全、完整，意义重大。
固定资产的管理对于一个企业的良性发展起着重要的作用，如何在新形势下对固定资产进行科学有效的管理，是现代企业管理的一个重要研究课题。
本文根据多年的工作经验，提出了针对施工企业的固定资产管理的行之有效措施。
【关键词】内部控制固定资产意义
一、固定资产在企业资产中的地位、作用固定资产管理是企业管理中的一个重要组成部分，一个企业的良性发展，固定资产管理显得尤为重要。
固定资产具有价值高，使用周期长、使用地点分散、管理难度大等特点。
为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，我国根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》，和其他有关法律法规，制定了《企事业内部控制基本规范》。
目标是合理保证企业经营管理合法合规，资产安全、财物报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企事业实现发展战略。
固定资产管理是一项复杂的组织工作，涉及基建部门、财务部门、后勤部门、使用部门等，固定资产管理一旦失控，其所造成的损失远远超过一般商品存货等流动资产。
实行固定资产管理岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，在固定资产投资预算、购置、验收、
付款、使用、处置等管理环节中，应当做到职责明确、相互制约、手续完备。
二、企业发展和施工区域的分散扩大，对固定资产管理方式提出新要求就我们企业而言，传统的固定资产管理模式无论从质量上还是效率上，都难以适应。
过去我们在外地施工点很少，施工任务少，固定资产也少，在固定资产管理上也简单方便，每年盘点清查一次，很少报废处置和新购固定资产。
现在施工点遍布全国，点多面广，远离总部的项目部需要根据施工要求，随时购置及处理固定资产。
所以企业要按《内部控制规范》要求根据固定资产管理环节的关键控制点及控制措施，建立一套适合本企业的管理模式。
三、更新管理理念，强调管理的效率，制定行之有效的管理措施根据现有的财务软件，将固定资产管理纳入计算机管理程序，明确不相容岗位及职责分工，制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人，运转维修、改造、折旧、盘点等相关内容进行管理。
严格执行固定资产大修计划，加大技改投入，不断促进固定资产技术升级，淘汰落后设备，各单位按集团专项资金计划的管理要求，由资产管理部门提出资产购置计划与申请，报集团资产管理部门并经总经理办公会审核方可购置，对直接购入、自建完工、集团调入、接受投资、盘盈、接受捐赠、融资租入的固定资产应由资产管理部门及时录入“集团公司固定资产管理系统”并生成“验收单”，按资产验收单办理转资手续，做好帐务处理。
固定资产由集团设置的设备管理部统一管理，统一核算，各
项目部使用固定资产采用租赁制度，如因施工要求需要在当地购买的，也要填报固定资产清购申请单，经设备部门和总经理审批后方可就地购买，杜绝盲目购建。
同时将购入的资产转入集团资产统一管理。
固定资产在公司内部进行转移时，应由转出部门在资产管理系统中填写“固定资产内部调拨单”，财务部门根据调拨单在固定资产管理系统中进行部门调整及入帐科目的调整。
固定资产在集团内部各公司进行转移时，应由转出公司在财务管理软件上填写“集团内部固定资产调拨单”，录入调出单据编号及调出原因、调入单位，作资产减少处理。
调入单位财务根据对方调拨单直接做固定资产增加处理。
集团内固定资产调拨必须由集团财务部审核后方可进行资产调拨，同时收取资产租赁费。
每个施工单位都应执行固定资产日常维修，定期对固定资产进行维护保养，切实消除安全隐患。
工程结束时，对固定资产进行清查盘点，将盘点清单内容同固定资产卡片相核对，如发现差异或固定资产已处于不能正常使用状态，应由固定资产保管部门负责审查原因，对盘亏的固定资产，其账面净值扣除责任人赔偿后的余额部分，要按下列证据申报损失：（１）固定资产盘点表；（２）盘亏情况说明，盘亏的固定资产账面净值占期末固定资产账面净值５％以上且金额３０万元以上的，应逐项做出专项说明，由中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴定证明；（３）企业内部有关责任认定和内部核准文件。
对报废、毁损的固定资产，其账面净值扣除残值、保险赔偿和责
任人赔偿后，要出具企业内部资产技术鉴定小组出具的鉴定证明、报废、毁损情况说明及内部核准文件。
涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。
针对企业野外施工的特点重视资产的投保，采用招标方式确定保险人，降低资产损失风险。
对因长期闲置不用且无转让价值或由于技术进步原因已经不可使用或已遭毁损不再具有使用价值和转让价值的资产也要提供相应的证明：固定资产被淘汰的经济、技术等原因的说明；企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关固定资产已无使用价值或转让价值、已毁损等的书面申明；中介机构或有关部门的品质鉴定报告；有关固定资产的成本和价值回收情况说明。
各内部单位根据以上资料，填写财产损失申报明细表上报集团公司审批，集团公司资产管理部门统一设置编号，报公司经理办公会审核。
各子公司及分公司根据公司审批意见进行相应的帐务处理，及时建立并完善“帐销案资产”管理台帐，规范处置。
集团固定资产主管部门要按规定加强帐销案存实物资产的后续管理，要保证变卖价款的及时、足额入帐，并规范销案。
重大资产处置以及国有股权转让业务，应当列入本单位“三重一大”决策程序，并按照《企业国有产权转让管理暂行办法》规定进行管理。
四、结语固定资产是企业的重要生产资料，只有管理好固定资产企业才能持续稳定发展。
建立内部控制制度是管理固定资产的重要途径。
参考文献：
马桂顺。
现代企业财务管理。
北财经大学出版社
王红娟。
财务会计。
北京理工大学出版社
财政部内部控制管理规范纲要及配套指引５３经营管理 __。