常见涉税风险的回避

涉税实务|| 回避常见涉税风险

在财务的日常工作中，不论公司大小，都面临税务稽查的风险，而财务的涉税风险可以从以下几个方面来了解和回避。

一、发票风险

主要表现：一、虚开发票，虚列公司费用；二、发票开具不合规，如：纳税人识别号填写不准确，需要填写备注栏的没有填写，需要附清单的没有附清单，税收分类编码不准确。

对于以上两个方面：一、我们要坚决杜绝虚假发票，这是红线，不能碰。二、不准确的发票及时沟通，退回重开。

二、增值税的税务风险

主要表现：一、销项进项没有做规划，导致税负变化像过山车一样。

二、不能够做抵扣的进项拿来做抵扣。

对于以上两个方面：一、财务人员一定要提前计划好销项、进项，避免过山车式的税负。二、用于免税、简易计税的进项一定要做进项转出，不要抱有侥幸心理。

三、纳税申报的风险

主要表现：一、未按时申报；二、未足额申报；三、未按规定申报。

对于以上几个方面：一、财务人员一定要按时申报，一般来说，在每月5日-10日期间就应该完成纳税申报。不要临近截止日去赶时间。二、主要是指未开发票的收入的纳税申报，申报时应关注合理性，有些公司肯定存在未开发票的收入，纳税申报从来就没有报过无票收入，明显是不合理的。三、需要注意的是纳税额为零并不意味着是零申报。此外，减免税备案等事项，需要按规定进行备案、申报。

四、个人所得税风险

个人所得税风险需要重点关注的是：应税的工资、薪金的范围。单位职工的业绩奖励，要根据实际发生额计入企业员工应税所得，与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。福利费和工会经费中支付给每个单位职工的补贴、补助，不属于免税福利费的，按照规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。另外，企业职工享受个人所得税专项附加扣除的，一定要按规定要留存好备查资料。

五、企业所得税风险

企业销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣

的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。企业存在对外投资情况，投资收益的股息和红利要并入收入总额。