2015年山东省会计技能大赛高职组样题

【任务 2.4】4 日，缴纳公司第三季度各项税费。
【任务 2.5】5 日，销售部经理卢晓辉与正泰电器商场签订销售合同，5 日发出第一批货， 开出增值税发票的同时收取了首付款。
【任务 2.6】5 日，销售部经理卢晓辉与华龙电子电器商城签订委托代销合同，商品已于当 日发出。
【任务 2.7】7 日，按规定报销采购部王智差旅费并结清原借款。
3. 本赛题分为系统初始化、业务处理与会计核算、会计报表编制与 主要财务指标分析三部分，请依次作答，即第一部分答题完成后再启动第 二部分、第二部分完成后再启动第三部分。
4. 请认真阅读企业背景资料，操作时严格按照权限分工及操作要求 进行业务处理。
5. 会计信息系统启用时间为 2014 年 10 月 1 日，业务处理时间为 2014 年 10 月份。
费用项目分类编码 费用项目分类名称
费用项目编码
费用项目名称
1
销售费用
01
委托代销手续费
【任务 1.4】指定现金及银行科目。（1 分）
【任务1.5】设置采购订单，采购（专用，普通）发票，完全手工编号；销售订单，销售（专
用，普通）发票，完全手工编号；（1.5分）
【任务1.6】设置直接购入固定资产的对应入账科目（1分）
新增客户或供应商编码采用连续编号方式。 7.税费的处理：公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%， 代销手续费收入营业税税率为 5%；按当期应交增值税和营业税的 7% 计算城市维护建设税、3%计算教育费附加和 2%计算地方教育费附加； 企业所得税采用资产负债表债务法，企业所得税的计税依据为应纳税 所得额，税率为 25%。 8.财产清查的处理：公司每年年末对存货及固定资产进行清查， 根据盘点结果编制“盘点表”，并与账面数据进行比较，由库存管理 员审核后进行处理。 9.坏账损失的处理：除应收账款外，其他的应收款项不计提坏账 准备。每年年末，按应收账款余额百分比法计提坏账准备，提取比例 为 0.5%。 10.损益类账户的结转：每月末将各损益类账户余额转入本年利润 账户，结转时按收入和支出分别生成记账凭证。
【任务 2.22】31 日，计算并处理本月应付工资。
【任务 2.23】31 日，按规定计提本月应交的“五险一金”及个人“三险一金”。
【任务 2.24】31 日，计提工会经费及职工教育经费。 【任务 2.25】31 日，计提固定资产折旧。 【任务 2.26】31 日，期末进行存货清查，盘亏艾美特 HC2038S 取暖器 1 台。 【任务 2.27】31 日，经查，盘亏的商品系仓库被盗所致。 【任务 2.28】31 日，计算本月应交增值税并结转本月未交增值税；计算城市维护建设税、 教育费附加及地方教育费附加。 【任务 2.29】31 日，进行期末损益类账户结转。 【任务 2.30】31 日，计算并结转本月应交所得税，不考虑纳税相关调整因素。 【任务 2.31】31 日，对各系统进行对账、结账处理。
2014-8-3 0
绿宝电器商场
销售美的 RH2114 电磁炉 100 台，480 借
元／台，票号 21075646
56160.00
【任务1.9】设置销售管理模块参数：有直运销售业务，有委托代销业务（1分） 【任务1.10】设置存货核算模块参数：暂估方式为单到回冲，销售成本核算方式为销售发 票，委托代销成本核算方式为按发出商品核算（1.5分） 【任务 1.11】设置收发类别为“采购入库”的存货对方科目和暂估科目，“销售出库”的存 货对方科目、“盘盈”、“盘亏”的存货对方科目（2.5 分） 【任务 1.12】调整个人所得税扣税基数 3500 元，扣税基数改为计税工资项目。（1 分） 【任务 1.13】设置缺勤扣款的计算公式：（2 分） 如果缺勤天数<=2 天，缺勤扣款＝（基本工资/22）*缺勤天数*50% 如果缺勤天数>2 天，缺勤扣款＝（基本工资/22）*缺勤天数 【任务 1.14】设置“城建税”“教育费附加”“地方教育费附加”的自动转账分录（以未交 增值税为基数）（1.5 分）
个人往来：其他应收款/个人往来。 数量核算：库存商品、发出商品 部门核算：管理费用 2.会计凭证的基本规定：录入或生成“记账凭证”均由指定的会 计人员操作，含有库存现金和银行存款科目的记账凭证均需出纳签 字。采用单一格式的复式记账凭证。对已记账的凭证修改，只采用红 字冲销法。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记 账凭证不得在总账系统直接录入。根据原始单据生成记账凭证时，除 特殊规定外不采用合并制单。出库单与入库单原始凭证以软件系统生 成的为准；除指定业务外，收到发票同时支付款项的业务使用现付功 能处理，开出发票同时收到款项的业务使用现结功能处理。 3.结算方式：公司采用的结算方式包括现金、支票、托收承付、 委托收款、银行汇票、商业汇票、电汇等。收、付款业务由财务部门 根据有关凭证进行处理，在系统中没有对应结算方式时，其结算方式 为“其他”。 4.薪酬业务的处理：由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、 失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按 20%、10%、1%、 1%、0.8%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、 失业保险、住房公积金分别按 8%、2%、0.2%、12%的比例计算。按工 资总额的 2%计提工会经费，按工资总额的 2.5%计提职工教育经费， 职工福利费按实际发生数列支，不按比例计提。按照国家有关规定， 公司代扣代缴个人所得税，其费用扣除标准为 3500 元，附加费用 2800 元。工资分摊时勾选“合并科目相同、辅助项相同的分录”选项制单。 5.固定资产业务的处理：公司固定资产包括房屋及建筑物、运输 工具、办公设备，均为在用状态；采用平均年限法（一）按月计提折 旧；同期增加多个固定资产时，采用合并制单。 6.存货业务的处理：公司存货主要包括厨房电器、生活电器，按 存货分类进行存放（代销商品除外）。各类存货按照实际成本核算， 采用永续盘存制；对库存商品采用“数量进价金额核算”法，发出存 货成本计价采用“先进先出法”，采购入库存货对方科目全部使用“在
第二阶段
【任务2.1】1日，采购部王智出差借支现金。
【任务2.2】2日，销售部卢晓辉与五星电器签定购销合同（编号：XS1001），付款条件为： 2/10，1/20，n/30。货已发出，并开出增值税专用发票。
【任务2.3】3日，采购部丁振涛收到美的厨卫电器制造有限公司开具的增值税专用发票（该 笔业务2014年9月8已入库）并支付了全额的货款。（使用现结功能处理）
【任务1.7】设置应付款模块应付科目和预付科目（1分）
【任务 1.8】录入应收账款（1122）期初余额并试算平衡（2 分）
日期
Biblioteka Baidu
客户名称
摘要
方 余额
向
2014-9-1 6
华龙电子电器商城
销售苏泊尔电饭煲 CFXB40HC4A-120， 借
50 台，880 元／台，票号 01763018
51480.00
企业背景资料
一、企业基本情况
南京环宇电器有限公司（简称环宇电器），是专门从事厨房电器、 生活电器等家电批发的商贸企业，公司法人代表谢志国。
公司开户银行及账号： 开户银行：中国工商银行南京市江宁支行 账号：6220100026160024348 公司纳税登记号：320100200105368 公司地址：南京市江宁区上元大街 88 号，电话：025-55281388， 邮箱：hydq@126.com。
【任务 2.19】25 日，出售股票，款项已转入本公司证券专户。并按当日收盘价调整账面余 额。
【任务 2.20】28 日，银行转来通知，收到政府补助增值税税收返还款 18000 元。
【任务 2.21】31 日，收到华龙电子电器商城交来的委托代销清单和转账支票（已扣除手续 费），已开具增值税专用发票（不使用现结功能处理）。
途物资”科目，委托代销商品成本使用“发出商品”科目核算，受托 代销商品使用“受托代销商品”科目核算；存货按业务发生日期逐笔 记账并制单，暂估业务除外。同一批出入库业务合并生成一张记账凭 证；采购、销售业务必有订单（订单号与合同编号一致）、出入库业 务必有发货单和到货单。
存货核算制单时不允许勾选“已结算采购入库单自动选择全部结 算单上单据，包括入库单、发票、付款单，非本月采购入库按蓝字报 销单制单”选项。
第三阶段
【任务 3.1】打开选手文件夹下名为 zcfzb.rep 资产负债表，其中有 6 个计算公式未填写(蓝 色部分)，利用账务函数定义计算公式，重新生成 2014 年 10 月 31 日资产负债表并保存。(选 手文件夹路径请查看电子题面) 【任务 3.2】打开选手文件夹下名为 lrb.rep 利润表，其中有 3 个计算公式设置错误，请修 改错误公式，重新生成 2014 年 10 月份利润表并保存。(选手文件夹路径请查看电子题面)
第一阶段
【任务 1.1】增加供应商档案（2 分）
编码
名称
简称 税 号
地址电话
开户银行
账号
0002
苏泊尔股 份有限公
司
苏泊 尔
33021577 7321663
杭州市滨江区聚工 路 27，
0571-86858970
中国银行杭 27006005979 州滨江支行 34526278
0003
艾美特电 器（深圳） 有限公司
【任务 2.12】11 日，接“银行利息收入通知”，存款利息已转入我公司存款账户。
【任务 2.13】13 日，买入腾达重工股票，准备短期持有。买价中包含已宣告发放但尚未 支付的现金股利每股 0.3 元。
【任务 2.14】15 日，收到正泰电器商场的销售尾款（合同编号 XS1002），同时发出第二批 苏泊尔 SDMCB05-210 超薄电磁炉。
比赛须知
1. 比赛时间为 180 分钟，满分 100 分。答题开始后系统开始倒计时， 结束前 5 分钟给出提示，比赛时间到系统自动交卷。
2. 本赛题使用用友 U872 新道教育专版的系统管理、总账、薪资管理、 固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应 付款管理和 UFO 报表模块，完成一个月的商品流通企业会计工作。
三、操作要求
1.科目设置及辅助核算要求： 日记账：库存现金、银行存款。 银行账：银行存款/工行存款 客户往来：应收票据、应收账款、预收账款。
供应商往来：在途物资、应付票据、应付账款/一般应付账款、应 付账款/暂估应付账款（其中，一般应付账款设置为受控于应付系统， 暂估应付账款设置为不受控于应付系统）、预付账款、其他应付款/ 其他单位往来。
【任务 2.8】7 日，采购部丁振涛与美的厨卫电器制造有限公司签订采购合同，采购厨卫电 器一批。
【任务 2.9】10 日，发放上月工资（总账处理）。 【任务 2.10】10 日，交纳上月应缴“五险一金”（总账处理，合并制单，票号统一略）。
注：委托收款凭证省略。 【任务 2.11】11 日，接银行收账通知，收到五星电器货款，根据合同结算。
二、操作员及权限
软件应用操作员及操作权限分工表
编码 A01 W01
W02
W03 G01 X01 C01
姓名 谢志国 夏海涛
李伟
张明 丁振涛 卢晓辉 李萱
隶属部门 经理室 财务部
财务部
财务部 采购部 销售部 仓管部
职务 总经理 财务 经理
会计
出纳 业务员 业务员 管理员
操作分工
001 账套主管权限 记账凭证的审核、查询、对账、总账 结账、编制 UFO 报表 总账（填制、查询凭证、账表、期末 处理、记账）、应付款和应收款管理 （不含收付款单填制）固定资产、薪 资管理、存货核算的所有权限 收付款单填制、票据管理、出纳签字、 银行对账 采购管理的所有权限 销售管理的所有权限 库存管理的所有权限
【任务 2.15】17 日，收到美的厨卫电器制造有限公司发来商品，同时支付合同尾款。
【任务 2.16】17 日，收到上港集团发放的现金股利 3000 元（华泰证券南京江宁金箔路 营业部收账通知略）。
【任务 2.17】20 日，经理室报销招待费 400 元，以现金支付。
【任务 2.18】22 日，从南京康弘汽贸公司以转账支票的方式购入福田货车一部，销售部使 用。
艾美 特
44030054 5731347
深圳市宝安区石岩 黄峰岭工业区 148 号，0755-27655988
招商银行深 圳宝安支行
23006002369 34526237
【任务1.2】设置付款条件（1分）
付款条件编码 信用天数 优惠天数1
01
30
10
优惠率1 2
优惠天数2 20
优惠率2 1
【任务1.3】设置费用项目（1分）