现行个人所得税现状研究

现行个人所得税现状研究

一、个人所得税的定义和作用

个人所得税是指国家对个人所得进行征税的一种税收制度。个人所得税是一种直接税，是国家向居民个人所得征税的主要形式之一。个人所得税是财政收入的重要来源之一，对

于调节财富分配、促进公平正义、保障社会福利具有重要意义。

个人所得税的作用主要有以下几个方面：

1. 调节财富分配：通过向高收入群体征收更高的个人所得税，可以在一定程度上缓

解财富的不均衡分配，促进社会的财富公平。

2. 促进经济发展：合理的个人所得税制度可以鼓励个人增加收入、提高生产效率，

促进经济的发展。

3. 保障社会福利：个人所得税的一部分用于社会福利事业，如医疗、教育、社会保

障等，可以提高社会保障水平，保障人民群众的基本生活。

二、我国个人所得税的现状

我国《个人所得税法》于1980年颁布施行，2004年经过修订后实施至今。我国的个人所得税主要包括综合征收个人所得税和分类征收个人所得税两种方式。综合征收个人所得

税是指将个人各项所得合并计算，适用统一的超额累进税率。分类征收个人所得税是根据

不同类型的所得分别征税，适用不同的税率。

近年来，我国的个人所得税制度发生了一些重大改革，主要包括：

1. 起征点的提高：我国个人所得税的起征点是指个人所得额达到一定标准后才开始

征税。2011年，我国提高了个人所得税起征点，分为月度和年度两种标准，从而减轻了低收入者的税收负担。

2. 超额累进税率的调整：我国对超额累进税率进行了多次调整，使得高收入者承担

更多的税收责任，有利于促进财富分配的公平。

3. 提高税收征管效率：随着税收管理制度的进一步完善，我国个人所得税的征管效

率得到了提高，有效遏制了个人所得税违法行为，保障了国家的税收利益。

三、个人所得税存在的问题及建议

尽管我国个人所得税制度在不断改革和完善，但仍然存在一些问题：

1. 起征点过低：我国个人所得税起征点相对较低，导致许多低收入者也要缴纳个人

所得税，增加了他们的税收压力。

2. 税收逃避现象严重：一些高收入者为了规避个人所得税，采取各种手段进行逃税，导致国家税收损失严重。

3. 税收征管不足：我国个人所得税的征管体系尚不完善，一些违法行为得不到有效

遏制，损害了国家税收利益。

针对以上问题，提出以下建议：

1. 进一步提高个人所得税起征点，减轻低收入者的税收负担，促进消费和经济发

展。

2. 加大对高收入者的税收征管力度，严厉打击个人所得税逃税行为，保障国家的税

收利益。

3. 完善征管机制，加强税收监管，提高税收征管的效率和水平，确保个人所得税的

有效征收。

四、结语

作为调节财富分配、促进经济发展和保障社会福利的重要手段，个人所得税在国家税

收体系中具有重要地位。我国个人所得税制度在不断完善和改革中，取得了一些成绩，但

仍然存在一些问题。通过进一步加大改革力度，完善税收法律法规，提高税收征管水平，

可以更好地发挥个人所得税的作用，促进社会经济的健康发展。