内部稽核控制作业规范

内部稽核控制作业规范

1.目的：

1.1、为了促进公司发展，提高经济效益，维护股东权益，依据国家目前法律、法规和公司章程

的有关规定，制定本规范。

1.2、内部稽核是为了强化和改善企业内部经营管理，按照一定的程序和专业的办法，独立地对

公司内部各部门、各单位财务收支、生产经营活动及其经济效益真实性、合理性、合法性，公司内部管理规章及各单位内部控制制度的健全性和有效性，进行监督检查。

1.3、内部稽核应遵循“独立、客观、公正”的原则，保证其工作合法、合理、有效，完善公司

内部控制机制，加强内部管理，提高经济效益。

1.4、公司及各控股子公司的财务收支、经济活动均接受本规范规定的监督检查。

2、适用范围：

公司内部控制稽核作业应依本规范进行。

3、内部控制稽核作业规范：

3.1、内部稽核机构与稽核人员：

3.1.1、公司设稽核课，负责内部稽核工作，受总经理领导，向总经理负责并报告工作。

3.1.2、内部稽核人员应掌握会计、财务、经济、税收、审计等相关法规和专业理论知识，有

较丰富的实际工作能力。稽核人员在稽核工作中应坚持客观公正，实事求是，保守秘

密，清正廉洁，谦虚谨慎的原则。

3.1.3、内部稽核人员工作应认真负责，勤勉自律，提高稽核效率，保证稽核质量。

3.2、内部稽核的基本任务和工作权限：

3.2.1、基本任务：对公司各部门及所属各控股子公司生产经营计划、财务预算执行情况、财

务决算、与财务收支有关的经济活动、内部控制制度的健全性和有效性、经济效益以

及总经理交办特定项目，进行检查、监督。

3.2.2、内部稽核工作分为例行稽核和专项稽核。

3.2.2.1、例行稽核由公司稽核课依年度稽核计划进行稽核，主要检查被稽核单位财务制度

执行情况、财务预算执行与完成情况、内部控制制度的健全性和有效性，并出具

内部稽核报告。

3.2.2.2、专项稽核根据公司本部及各控股子公司经营异常情况或公司安排的特定项目，由

稽核课拟定专项稽核通知书报经总经理批准后组织进行。

3.2.3、工作权限：

3.2.3.1、根据内部稽核工作需要，有权要求各单位、各部门及相关人员按时报送有关计划、

预算、决算、会计报表和相关文件资料。

3.2.3.2、检查会计记帐凭证、帐表、决算、资金和财产以及经济活动相关资料；查阅有关

文件和资料；参加有关会议，对稽核中有关事项进行调查并索取证明材料。

3.2.3.3、提出制止、纠正和处理违反财经法规及公司内部制度事项的意见，以及改进管理、

提高经济效益的建议。

3.2.3.4、对严重违反财经法规、公司内部制度及严重失职造成公司重大经济损失的人员，

向总经理提出追究其责任的建议。

3.3、内部稽核工作程序：

3.3.1、内部稽核应是有计划、有秩序、有目的，即从确认内审项目开始到稽核结束应按照计

划阶段、实施阶段、报告阶段、后续阶段四个阶段的程序进行。

3.3.2、计划阶段：

3.3.2.1、根据公司下达的各部门各单位经营计划和财务预算及总经理对年度重点项目跟踪

稽核的要求，制定年度稽核计划，报总经理审核批准。根据批准的年度稽核总体

计划，于实施稽核的前一周发出稽核通知。稽核通知的内容包括：

3.3.2.1.1、稽核对象；

3.3.2.1.2、稽核依据；

3.3.2.1.3、稽核目的、范围；

3.3.2.1.4、稽核起讫时间；

3.3.2.1.5、稽核人员；

3.3.2.1.6、协助配合事项；

3.3.2.1.7、其他要求；

3.3.2.2、稽核通知书应在实施稽核前至少一天送交被稽核单位，原件存档。

3.3.3、实施阶段：

3.3.3.1、对被稽核单位内部控制制度进行了解测试、评价内控制度的强弱，对会计凭证、

会计帐册、会计报表，采取顺查或逆查，全部审查或部分审查，并作为详细稽核

工作记录。根据稽核记录，按项目整理归类，构成初步内审报告材料总结。

3.3.4、报告阶段：

3.3.

4.1、报告阶段即稽核终结阶段，内部稽核人员根据检查结果对稽核事项作出客观评价，

提出问题、意见及建议，内部稽核报告应当包括：

3.3.

4.1.1、稽核依据；

3.3.

4.1.2、稽核目的范围；

3.3.

4.1.3、稽核结果；

3.3.

4.1.4、建议改进事项；

3.3.

4.1.5、上级指示事项；

3.3.

4.1.6、有关证据资料附件。

3.3.

4.1、稽核报告经稽核课对稽核工作记录（即稽核工作底稿）及证据资料审核后，征求

被稽核单位意见。

3.3.

4.2、稽核报告经征求被稽核单位意见后定稿并作出结论，经总经理审核批准签发，同

时对存在问题要求改进的，通知被稽核单位按时执行。

3.3.

4.3、稽核项目完成后，应把稽核计划、稽核工作底稿等各种资料整理、登记、编号、

归档。

3.3.5、后续稽核阶段：

3.3.5.1、跟踪了解被稽核单位，检查是否落实稽核决定，督促其纠正问题，提高管理的水

平。

4、相关文件：

无。