内部审计独立性案例
独立董事 内部审计 案例
独立董事内部审计案例独立董事和内部审计是公司治理中的重要环节，其作用是监督公司的经营管理和风险控制情况，保障公司的持续稳健发展。
下面列举十个关于独立董事和内部审计的案例，以便更好地理解其作用和实践。
1. 独立董事在公司重大决策中的作用在一个公司决定进行大规模资产重组时，独立董事起到了至关重要的作用。
他们应对公司的经营状况、财务状况和风险情况进行全面评估，并提出独立的意见和建议。
在这个案例中，独立董事的审查和监督作用有助于确保决策的合理性和合法性。
2. 独立董事参与公司内部控制体系的建设独立董事应参与公司内部控制体系的建设和监督，确保公司的内部控制制度健全完善。
他们可以通过审查公司的内部控制制度、风险管理制度和内部审计制度，发现并解决潜在的风险和问题。
3. 独立董事对公司财务报告的审计独立董事可以与内部审计部门合作，对公司的财务报告进行审计和验证。
他们应对公司的财务状况、财务报告的真实性和准确性进行评估，并向股东和监管机构提供独立的意见和建议。
这种审计可以增强公司财务信息的透明度和可靠性。
4. 内部审计揭示的公司内部失控事件内部审计部门在对公司内部控制进行审计时，可能会发现一些公司内部失控事件。
比如，审计人员可能发现员工的贪污行为、违规操作或其他不当行为。
这些发现可以通过内部审计报告向管理层和董事会汇报，并促使公司采取相应的措施进行整改和惩罚。
5. 内部审计发现的财务风险和漏洞内部审计部门通过审查公司的财务系统和财务流程，可以发现一些财务风险和漏洞。
比如，审计人员可能发现会计准则的适用错误、会计政策的不合理或财务报表的错误。
这些发现可以帮助公司及时纠正错误，提高财务报告的准确性和可靠性。
6. 独立董事监督公司内部控制的有效性独立董事应定期审查和监督公司的内部控制制度和流程的有效性。
他们可以通过参与公司的内部审计工作、审查审计报告和与内部审计部门的沟通，了解公司内部控制的运行情况，提出改进建议，并确保公司的内部控制能够有效地识别和管理风险。
内部审计问题事例
内部审计问题事例
以下是一些关于内部审计问题的典型事例：
1.安然事件：2001年，美国安然公司由于内部审计失职，导致公司财务造假，最终宣告破产。
该事件揭示了内部审计机构的独立性和权威性对于公司财务信息真实性的重要性。
2.四川某上市公司保理业务内部控制缺陷：2017年，四川证监局在对某上市公司进行现场检查时发现，该公司的部分保理业务客户对应的基础业务和购销合同高度相似，不同保理客户的交易对手方高度相似，有关交易对手方资质与所开展的采购业务规模不匹配。
这些问题在上市公司对保理业务的合同评审、尽职调查及资金投放过程中未进行必要的查验和说明，在保理业务管理、保理资金投放等方面存在明显的内部控制缺陷。
3.内部控制审计报告质量存疑：一些主板上市公司在披露年度财务报表审计报告的同时，未按照“指引”要求披露内部控制审计报告。
这种情况可能导致投资者和监管机构无法全面了解公司的财务状况和风险控制情况。
这些事例表明，内部审计机构的独立性和权威性是确保企业财务信息真实、准确的重要保障。
同时，内部控制的有效性也是企业稳健经营的基础。
因此，企业应该重视内部审计工作，加强内部控制管理，确保财务信息的真实性和准确性。
审计独立性和审计师职业道德案例
审计独立性和审计师职业道德案例审计独立性和审计师职业道德是保证审计工作的准确性、可靠性和公正性的核心原则。
在实际工作中，有许多与审计独立性和审计师职业道德相关的案例，下面将介绍一个案例，并分析其中涉及的审计独立性和审计师职业道德的问题。
审计师事务所接受了一家上市公司的审计工作。
这家上市公司是一家跨国公司，业务范围广泛，涉及多个国家和地区。
审计师事务所派出了一支审计团队前往该公司进行审计。
在审计过程中，审计团队发现了一些关于该公司在一些交易中存在的违规行为的线索。
首先，审计团队发现该公司在与供应商的合同中存在涉嫌虚增采购额的情况。
进一步调查发现，该供应商和该公司的高层管理人员存在关联关系，并且公司在交易中支付了高于市场价格的采购费用给该供应商，使得公司的利润被虚增。
其次，审计团队还发现了该公司在一些业务地区存在行贿和受贿的情况。
该公司通过向当地政府官员或业务合作伙伴行贿获取相关权益的手段，用以帮助该公司在当地的业务拓展和运营。
以上两个问题的发现，对该公司的财务报表和业务活动存在着重大影响。
审计师团队认为这些问题需要被纳入审计报告中，并与审计委员会和公司管理层进行有效的沟通。
然而，在这个案例中，审计师团队面临着审计独立性和职业道德的问题。
首先，审计团队需要确保他们的审计工作是真实、客观和公正的。
然而，在与该公司存在合同关系时，审计师事务所可能受到该公司的影响，使得其独立性受到威胁。
审计师团队需要意识到这一点，并采取必要的措施来确保其独立性，例如与与该公司交易无关的审计师进行审计工作的质量控制审查。
其次，审计师团队还需考虑是否存在职业道德问题。
审计师在履行职业义务时，应该始终遵守职业道德准则，保持诚实、诚信和透明。
审计师团队发现的违规行为涉及贿赂行为，如果他们不报告或揭示这些问题，将违反职业伦理原则。
因此，审计师团队需要意识到他们的职业道德责任，并在审计报告中披露这些问题，同时向相关部门进行报告。
在这个案例中，审计师团队需与审计委员会和公司管理层充分沟通，说明他们发现的问题以及其对财务报表的重大影响。
审计独立性案例
1.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计。
A注册会计师作为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。
假定存在下列情形：（1）A注册会计师以市场购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。
（2）A注册会计师的岳母于20×7年购买甲公司发行的企业债券，面值2 000元，即将到期。
（3）接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。
为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将，其调离项目组。
（4）ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20 000股。
（5）项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。
要求：针对上述情形，分别判断是否对审计独立性构成威胁，并简要说明理由。
【答案】（1）对独立性不构成威胁。
项目组负责人按照市场价格购买房屋，且款项已经全部支付与甲公司之间不存在经济利益关系，对独立性不产生威胁。
（2）对独立性构成威胁。
项目负责人的岳母是直系亲属，虽然经济利益很低，但是属于直接经济利益，对独立性产生威胁。
（3）对独立性构成威胁。
会计师事务所的员工同时担任审计客户的独立董事，所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受的水平，对独立性的威胁也非常重大。
（4）对独立性构成威胁。
如果会计师事务所的合伙人其妻子继承父亲遗产，属于从审计客户获得直接经济利益，产生对独立性的威胁。
（5）对独立性不构成威胁。
项目组成员D的堂兄不属于其直系亲属，且堂兄的工作与财务报表的编制没有直接的关系，所以对项目组成员D不构成独立性的威胁。
审计独立性的案例
审计独立性的案例【篇一：审计独立性的案例】甲公司系abc会计师事务所的常年审计客户。
2010年11月，abc 会计师事务所与甲公司续签了审计业务约定书，审计甲公司2004年度会计报表。
假定存在以下情形：（1）甲公司由于财务困难，应付abc会计师事务所 2003年度审计费用100万元一直没有支付。
经双方协商， abc会计师事务所同意甲公司延期至2011年底支付。
在些期间，甲公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。
（2）甲公司由于财务人员短缺，2010年向abc会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。
abc会计师事务所未将该注册会计师包括在甲公司2010年度会计报表审计项目组。
（3）甲注册会计师已连续5年担任甲公司年度会计报表审计的签字注册会计师。
根据有关规定，在审计甲公司 2004年度会计报表时，abc会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。
但在成立甲公司2010 年度会计报表审计项目组时，abc会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。
（4）由于甲公司降低2010年度会计报表审计费用近 1/3，导致abc 会计师事务所审计收入不能弥补审计成本， abc会计师事务所决定不再对甲公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。
（5）甲公司要求abc会计师事务所在出具审计报告的同时，提供内部控制审核报告。
为此，此行签订了业务约定书。
（6）abc会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向甲公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。
要求：请根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定，分别判断上述六种情形是否对abc会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。
[答案解析](1)损害独立性。
abc会计师事务所与甲公司形成了除审计收费以外的直接经济利益。
(2)不损害独立性。
该注册会计师从事的记账凭证输入工作不属于编制鉴证业务对象。
审计独立性和审计师职业道德案例
审计独立性和审计师职业道德案例【最新资料,Word版，可自由编辑！】审计独立性&会计师职业道德——从“绿大地”到“万福生科”1一、绿大地造假案——审计独立性的重要性云南绿大地生物科技股份有限公司成立于1996年，是一家集“研发——种苗培育——苗木生产——苗木营销——绿化工程设计及施工”于一体的综合性企业。
2006年11月，绿大地.首度闯关IPO，被证监会发审委否决，后于2007年底成功上市，成为国内绿化行业第一家上市公司、云南省第一家民营上市公司。
2010年绿大地公司涉嫌信息披露违规.，证监会文案调查时发现，在上市前的2004年至2007年6月间，绿大地使用虚假的合同、财务资料，虚增马龙县旧县村委会960亩荒山使用权、马龙县马鸣乡3500亩荒山使用权以及马鸣基地围墙、灌溉系统、土壤改良工程等项目的资产共计70U.4万元。
绿大地还采用虚假苗木交易销售，编造虚假会计资料，或通过绿大地控制的公司将销售款转回等手段，虚增营业收人总计2.96亿元。
（图1）给出了绿大地案中注册会计师参与造假的关系图。
四川华源会计师事务所成立于2005年12月，庞明星出任合伙人，而庞在这之前曾在深圳鹏城所工作(根据相关规定，注册会计师不能跨所执业)，两所是合作伙伴关系，在前者不具备证券期货资格的情况下，后者承担了绿大地的IPO审计。
在上市前的2005一2007年期间，四川华源的合伙人庞明星充当了绿大地上市的“帮凶”，其以前任职的深圳鹏城所则向股东和社会提供了虚假的财务会计报告。
案发后，中国注册会计协会介入调查“该案件导致深圳鹏城会计师事务所最终走向被兼并的结果”据了解深圳鹏城会计师事务所将从今年中注协发布的《2013 年会计师事务所综合评价前百家信息》名单中消失，并且将与国富浩华会计师事务所合并。
绿大地审计失败案例表现出来的审计问题是：审计会计师的独立性受到侵蚀导致的审计方跟被审计方的“合谋”，进而导致审计师出具的审计报告质量低下。
审计独立性案例
审计独立性案例审计独立性是指审计师在执行审计工作时，能够保持公正、客观的态度，不受外部利益的影响，不受被审计单位或其他利益相关方的影响，从而保证审计工作的真实性和可靠性。
审计独立性是整个审计工作的核心，也是保证审计质量的重要保障。
然而，在实际工作中，审计独立性常常面临各种挑战和考验，下面我们就来看一些审计独立性案例。
案例一，审计师与被审计单位存在利益关系。
某审计师事务所的合伙人在执行审计工作时，发现自己曾经与被审计单位有过业务往来，且存在一定的利益关系。
尽管合伙人表示自己能够保持客观公正的态度，但这一利益关系无疑对其审计独立性构成了威胁。
在这种情况下，合伙人应当及时向事务所领导和客户披露这一情况，并请求调整审计团队，确保审计工作的独立性和客观性。
案例二，被审计单位提供高额的非审计服务费用。
某审计师事务所接受了一家大型企业的审计业务，同时该企业还委托事务所进行大额的非审计服务。
这些非审计服务费用占到了事务所总收入的相当比例，这就使得事务所在执行审计工作时面临着客户利益和审计独立性之间的冲突。
在这种情况下，事务所应当审慎考虑是否接受这些非审计服务，并在接受后采取相应的措施，确保审计工作的独立性不受影响。
案例三，审计师个人利益与审计工作产生冲突。
某审计师在执行审计工作时，发现被审计单位的股票中持有了自己的一部分投资。
这种情况下，审计师个人的利益与审计工作的客观性产生了冲突，容易导致审计工作的失真。
在这种情况下，审计师应当立即向事务所领导和客户披露这一情况，并请求调整审计团队，以保证审计工作的独立性和客观性。
以上案例表明，审计独立性在实际工作中常常面临各种挑战和考验。
审计师及审计师事务所应当高度重视审计独立性，建立健全的内部控制机制和管理制度，加强对审计师的培训和教育，提高审计师的专业素养和职业操守，从而保障审计工作的独立性和客观性。
只有这样，才能有效地提高审计工作的质量和可靠性，维护市场的公平和透明。
案例十一：关于内部审计的独立性的问题
案例一：关于内部审计的独立性的问题内审计独立性强弱是决定内部审计职能发挥的大小的最重要的因素，也是内部审计存在的最基本的要素。
国家内部审计协会先后出台了，内部审计准则和相应的指南，可是在我知道的国有企业内部审计中没有几个能过实施的很好的，多数国有企业内部审计如同虚设，聋子的耳朵。
我所在单位内审部审计成立很多年来，审计人员和审计领导换了一批有一批，可是，内部审计的独立性始终没有建立起来。
内部审计机构设置本身就没有独立性，内部审计机构曾经设置在公司的计划处下面；设置在企业管理处下面；设置在执行部下面；设置在集团总部下面；现在设置在经济运营部下面。
内部审计很难开展工作的，首先，同级的机关管理部门、各个同级生产管理部门和分厂，多不能审计，能够实施审计的对象太少了。
只有几个小的子公司可是审计。
很多的审计项目是不能开展的。
一个审计报告要经过好几层领导的审批，最后，不知道以谁的为主进行改写。
搞的谁也不愿意到内部审计部门来工作的。
一年没有几项审计任务。
现在看来公司内部审计的存在就是为了应付上市公司检查的要求，再有最严重要的一项工作就是“工程造价审计”这个审计是内部审计成立开始实施最早的一项审计工作，配有两名工程造价师，公司施工项目比较多，通过内部审计部门对施工单位完成的工程项的工程造价进行终结审计，每年为公司减少工程支出100万有左右，最高的年份审减金额达到200多万元。
当时得到公司领导的认可，可是随着外界会计师事务所和工程造价审计所像雨后春笋办的出现，工程造价审计业务出现了不正常的恶意竞争，中介机构采取给公司回扣的办法，说服公司的财务老总，每年不定期的将经过公司内部审计部门审计后的工程结算（工程造价），委托中介机构进行二次审计。
公司每年委托中介结构二次工程造价审计费用由公司财务支付，中介结构是纯粹的商业行为，他们完全丧失了职业道德，为了都收费，不管你是不是合理项目，只要他们认为不合理就坚决砍掉，搞的施工单位怨声载道，无法与他们抗战，他们拿建设单位压他们，不同意往下砍的，那就别想挂账的。
审计独立性案例
审计独立性案例审计独立性是指审计师在执行审计工作时所采取的行动和表现是否能够保证其独立，不受任何利益冲突和影响。
下面就是一个关于审计独立性的案例。
某公司是一家上市公司，拟要求会计师事务所进行审计工作。
该公司与会计师事务所曾有过多年的业务往来关系，合作的时间很长，且以往均未出现问题，所以双方积累了一定的信任。
然而，在一次审计过程中，审计师事务所的一个高级合伙人的立场产生了变化。
他的一位亲戚成为了该公司的高管，而且他自己也在公司购买了部分股票。
这使得他的个人利益与公司的利益产生了直接关联。
在进行工作分配时，这位高级合伙人主动要求负责该公司的审计工作。
由于他作为高级合伙人具有决策权，其他团队成员也不敢反对。
在审计过程中，高级合伙人有意或无意地影响工作组成员，力求放松审计程序。
他还试图在报告中减少对公司财务报表的重点关注。
然而，该公司的财务报表存在一些潜在的违规和风险问题，如果不经过严格的审计程序，这些问题可能被忽略，从而导致对投资者和其他利益相关方的误导。
当这一情况被其他团队成员察觉后，他们面临一个艰难的选择。
一方面，他们知道高级合伙人的个人利益可能会对审计工作的独立性产生负面影响，也知道他的行为在伦理和职业准则上是不允许的。
另一方面，他们也面临来自高级合伙人的压力和威胁，如果公开抗议可能会受到不利待遇。
此外，他们也考虑到这份工作对他们职业发展的重要性，因为该公司是一家上市公司，这次审计工作将对他们的经验和信誉有着重要的影响。
在这种情况下，其他团队成员决定采取直接和间接的方式维护审计独立性。
首先，他们采取了内部沟通的方式，向会计师事务所的管理层和道德委员会揭示了高级合伙人的行为。
同时，在审计过程中，他们坚守自己的专业职责，不受外界压力的干扰，按照规定的审计程序进行工作。
他们还把重点放在对公司财务报表的潜在违规和风险问题上，确保审计工作的客观性和公正性。
在完成审计工作后，他们编制了全面而准确的审计报告，揭示了公司财务报表中存在的问题。
审计独立性案例
审计独立性案例审计独立性是审计工作中非常重要的一个原则，它保证了审计师在履行职责时不受任何外部因素的影响，从而能够客观、公正地对被审计对象进行审计。
然而，审计独立性在实际操作中也面临着各种挑战和考验。
下面我们将通过一个实际案例来了解审计独立性的重要性以及在实践中可能面临的问题。
某审计师事务所接受了一家上市公司的审计业务，该公司是一家在行业内具有一定影响力的企业，其财务数据对外界具有重要的参考价值。
在进行审计过程中，审计师发现了一些涉及公司高管的财务不端行为的迹象，这些行为可能会对公司的财务报告产生影响。
审计师深知自己的职责是要对这些发现进行深入的调查和报告，但同时也面临着巨大的压力和挑战。
首先，公司高管对审计师提出了一些特殊要求，希望审计师能够在报告中掩盖一些不利于公司形象的信息。
这种要求对审计师的独立性构成了威胁，因为一旦审计师妥协并放弃独立性，就无法保证审计报告的真实性和客观性。
其次，审计师事务所的利益相关者也对审计师施加了压力，希望他们在审核过程中能够对一些问题视而不见，以确保公司的利益。
这种利益冲突可能导致审计师在履行职责时产生动摇，从而影响审计报告的质量和可靠性。
面对种种压力和挑战，审计师需要保持审慎和独立的态度，坚守职业操守，不受外界干扰。
在这个案例中，审计师最终选择了坚持原则，对发现的问题进行了深入调查，并在审计报告中如实披露了相关信息。
这种做法维护了审计独立性的原则，也保障了审计报告的真实性和客观性。
通过这个案例，我们可以清楚地看到审计独立性在实际操作中的重要性。
审计师需要时刻警惕外界的各种干扰和压力，保持独立的思维和态度，只有这样才能够真正履行好自己的职责，为投资者和社会提供真实、可靠的财务信息。
综上所述，审计独立性是审计工作中不可或缺的原则，它保障了审计师在履行职责时能够客观、公正地进行工作。
在实际操作中，审计师可能面临各种挑战和考验，但只有坚守原则，保持独立，才能够确保审计报告的质量和可靠性，为投资者和社会提供有益的信息参考。
企业内部审计的独立性研究-以伊利集团为例
摘要近年来，企业财务舞弊情况较为严重，本文基于内部审计的现状，对内部审计的独立性进行阐述，并且以伊利集团为例介绍了我国企业内部审计独立性缺失的后果以及提出可靠可行的实施方案。
良好的管理方式带来的绝不仅仅是这个企业的效益，甚至于为社会的风气都带来了转变，对其他的中小企业是一个值得效仿的榜样。
舞弊所给公司带来的风险不仅仅是做决策的失误，从侧面也反映出了企业审计制度的不完善性和员工的素质低下等问题。
久而久之会影响整个集团的经营氛围，带来不可预估的风险。
也正是基于此，我们可以看到一个企业的成功与内部审计独立性是不可拆分的。
关键字：企业、独立性、风险、必要性AbstractIn recent years, the financial fraud of enterprises is serious. Based on the present situation of internal audit, this paper expounds the independence of internalaudit.Taking Yili Group as an example, this paper introduces the consequences of thelack of internal audit independence in Chinese enterprises and puts forward a reliableand feasible implementation plan. Good management brings not only the benefit ofthis enterprise, but also the change of social atmosphere. It is a good example forother small and medium-sized enterprises. The risk caused by fraud is not only a mistake in decision-making, but also a reflection of the imperfection of audit systemand the low quality of employees. Over time it will affect the operating atmosphere ofthe whole group and bring unpredictable risks. It is for this reason that we can see thatthe success of an enterprise and the independence of internal audit are inseparable.Key words：Enterprise, independence, risk, necessity目录一、企业内部独立性的概况 (3)（一）国外对内部审计独立性的定义 (3)（二）国内对内部审计独立性的定义 (4)（三）内部审计独立性的特点 (4)1.地位的体现 (4)2.报告工作形式 (4)4.公正的“客观性” (4)二、内部审计的发展及其独立性的必要性 (5)（一）现代内部审计的发展 (5)1.国外发展趋势 (5)2.国内发展趋势 (6)（三）内部审计独立性的必要性 (6)1.符合审计行业和法律的相关规定 (6)2.实现最终目标的要求 (7)3.管理体制的要求 (7)4.确保工作质量 (7)三、以伊利集团为例 (7)（一）案例背景 (7)（二）存在的问题 (8)1.需要提高管理效率 (8)2.监督形同虚设 (9)3.预算机制不完善 (9)4.内审人员工作素质急需提高 (9)（三）伊利集团的应对措施 (9)1.财务上提高效率 (9)2.完善监督模式 (10)3.设立合理的预算指标 (10)4.培训提高财务人员的工作素质 (10)四、制约我国企业内部审计发展独立性的因素 (10)（一）当今内部审计独立性存在的问题 (10)1.内部审计机构设置缺少独立性 (10)2.内部审计人员缺少独立性 (11)3.内部审计工作缺少独立性 (11)4.内部审计执行力不足 (11)（二）制约我国企业内部审计发展独立性的因素 (11)2.机构设置独立性差 (12)3.审计内部工作人员能力低下 (12)4.管理部门干预 (13)五.加强我国公司内部审计独立性的对策 (13)（一）健全内部审计法律体系 (13)（二）完善公司内部审计的机构设置 (13)（三）健全公司内部审计管理机制 (14)（四）统一内部审计、外部审计与政府审计 (14)六、总结及展望 (14)参考文献 (15)致谢.......................................................................................................... 错误!未定义书签。
审计独立性案例
审计独立性案例审计独立性是指审计师在执行审计工作时，能够保持独立的思考和判断，不受被审计单位或其他利益相关方的影响。
审计独立性是保证审计工作公正、客观、真实的重要前提，也是维护审计质量和信誉的基础。
然而，在实际工作中，审计独立性常常面临各种挑战和考验。
下面，我们将通过一个审计独立性案例来深入探讨这一问题。
案例一，某公司审计独立性受到质疑。
某审计师事务所接受了一家上市公司的审计业务。
在审计过程中，审计师发现了一些公司财务报表中存在的潜在问题，并决定深入调查。
然而，这些问题涉及到公司高管的行为，与公司的财务报表有关。
在进行调查的过程中，审计师感到受到了公司高管的压力和干扰，他们试图阻止审计师深入调查，并威胁要取消合同。
同时，公司高管还向审计师事务所的管理层施加压力，试图影响审计师的独立判断。
在这个案例中，审计师面临着巨大的审计独立性挑战。
他们需要在保持独立性的前提下，处理好与公司高管的关系，并保证审计工作的客观性和真实性。
同时，审计师事务所也需要在维护独立性和保持客户关系之间找到平衡点，确保审计工作的顺利进行。
针对这一案例，我们可以从以下几个方面来思考和分析：首先，审计师应当坚守职业操守，保持独立的思考和判断。
面对公司高管的压力和干扰，审计师需要保持冷静和客观，不受外部因素的影响，坚持按照职业准则和规范进行审计工作。
其次，审计师事务所需要建立健全的内部控制机制，保障审计独立性。
在面对客户的压力和干扰时，审计师事务所应当给予审计师充分的支持和保护，确保他们能够独立开展审计工作，不受外部干扰。
最后，监管部门和行业协会也应当加强对审计独立性的监督和管理，建立完善的监管机制，确保审计工作的公正、客观和真实。
综上所述，审计独立性是审计工作的基础和核心，保障审计独立性对于维护审计质量和信誉至关重要。
在实际工作中，审计师和审计师事务所需要不断加强对审计独立性的重视和管理，确保审计工作的公正、客观和真实。
同时，监管部门和行业协会也应当加强对审计独立性的监督和管理，共同维护审计工作的正常秩序和良好形象。
审计独立性案例
审计独立性案例审计独立性是指审计师在执行审计工作时，不受任何外部或内部的影响，能够客观、公正地对被审计单位的财务报表进行审计。
而在实际工作中，审计独立性的维护常常面临各种挑战和考验。
下面将通过一个实际案例来探讨审计独立性的重要性以及如何应对可能的挑战。
某审计事务所接受了一家上市公司的审计业务。
在审计过程中，审计师发现了一些涉及公司高管违规行为的线索，这些行为涉及财务数据的篡改和不当利益输送。
审计师意识到，如果将这些问题报告给公司管理层，可能会对审计费用和事务所的声誉造成负面影响，甚至可能导致公司更换审计机构。
在这种情况下，审计师就需要面临审计独立性和利益冲突的考验。
首先，审计师需要明确自己的职业操守和道德底线。
审计师的首要职责是对被审计单位的财务报表进行客观、公正的审计，保护投资者和利益相关者的利益。
在发现违规行为时，审计师应当坚守职业操守，勇于报告问题，不被外部压力和利益冲突所左右。
其次，审计师需要与被审计单位保持适当的距离，避免与被审计单位产生过于密切的关系，以免影响审计独立性。
在与被审计单位的沟通和合作中，审计师应当保持客观、公正的立场，不偏袒任何一方，不受任何利益输送。
此外，审计事务所也应当建立健全的内部控制和审计质量管理体系，加强对审计师的培训和监督，提高审计师的职业素养和风险意识。
只有通过不断加强内部管理和监督，才能有效地提升审计独立性，确保审计工作的质量和公正性。
在这个案例中，审计师最终选择了坚守职业操守，勇于报告问题，并与被审计单位保持适当距离，最终完成了审计工作。
这个案例充分体现了审计独立性的重要性，以及审计师在面对利益冲突和挑战时应当如何应对。
只有通过不断加强职业操守和内部管理，审计独立性才能得到有效维护，保障审计工作的质量和公正性。
综上所述，审计独立性是审计工作的核心原则，是保障财务报表真实性和公正性的重要保障。
在实际工作中，审计师需要时刻警惕各种可能影响审计独立性的因素，坚守职业操守，保持客观、公正的立场，不断加强内部管理和监督，确保审计工作的独立性和公正性。
企业内部审计 经典案例参考
关于企业内部审计内部审计是企业内部一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查与评价本企业及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实性、合法性及有效性，促进企业加强经济管理，实现经济目标。
目前，我国大部分国有企业、上市公司及部分集体企业和民营企业都设置了内部审计机构，但内部审计现状不容乐观，尚存在一些突出问题，主要表现在：1、内部审计机构和人员设置不合理，独立性较差。
2、企业领导对内部审计工作不够重视。
3、内部审计人员结构不合理、知识单一，大多数内部审计人员是从原财务部门分离出来的，不仅理论水平和业务技能比较低，缺乏必要的审计专业知识和技巧，而且缺乏与生产、经营、管理相关的知识和经验，严重制约了企业内部审计工作的正常开展。
由于存在上述问题，导致内部审计不能充分发挥其作用，为此，我们特地编发了本期稿件，从如下几个方面来讨论如何完善和发展企业内部审计的质量和效率。
一、机构设置的模式 (不合理)由于我国内部审计机构建立较晚，加之在借鉴国外经验方面不尽一致，内部审计机构的设置存在多种模式，如设在企业财会部门、隶属于总会计师、隶属于总经理、设在监事会以及隶属于董事会下设的审计委员会等。
需要考虑的问题不仅是内部审计机构的设置有没有统一的模式，更重要的是能否保证内部审计机构的独立性和权威性，使内部审计能对企业管理层的经济责任、经营行为和各职能部门实施有效监督和控制，保证企业目标的顺利实现。
二、企业内审的风险审计风险,是指会计报表存在重大错报或漏报,注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
企业内审的风险成因有很多种，比如：1、内部审计机构模式设置不合理；2、内部审计法规体系不健全；3、内部审计人员自身素质的影响；4、内部审计人员选用审计程序和方法的影响。
随着社会经济的发展，企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化，在企业内部审计工作中，内部审计风险日益增加，为了增强风险意识，防范和避免审计风险，应对内部审计风险的根本起点和成因进行深刻、全面的认识，才能有效地促进企业内部审计事业的发展。
内部审计法律案例(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
公司经过多年的发展，已经成为国内知名的大型房地产开发企业。
然而，在2015年，公司被爆出存在严重的财务舞弊行为，涉及金额高达数亿元。
此事件引起了社会的广泛关注，也使得内部审计在企业管理中的重要性再次被凸显。
二、案例经过1. 舞弊行为揭露2015年，某知名会计师事务所对公司进行年度审计时，发现公司存在财务舞弊行为。
经过调查，发现公司通过虚构业务、虚增收入、隐瞒费用等手段，虚报了公司盈利能力。
具体表现为：（1）虚构业务：公司虚构了部分房地产项目，将未实际销售的项目计入销售收入，从而虚增了公司的营业收入。
（2）虚增收入：公司通过虚构销售合同、虚增预收款等方式，将部分应收账款计入营业收入，从而虚增了公司的营业收入。
（3）隐瞒费用：公司通过隐瞒实际发生的费用，将部分费用计入其他应付款，从而虚减了公司的营业成本。
2. 内部审计部门介入公司内部审计部门在得知财务舞弊行为后，立即启动了内部调查程序。
审计部门对公司的财务报表、业务流程、内部控制等方面进行了全面审查，并收集了相关证据。
3. 舞弊行为调查与处理经过内部审计部门的调查，证实了公司存在财务舞弊行为。
公司董事会对此高度重视，立即成立了专项调查组，对相关责任人进行了严肃处理。
具体措施如下：（1）对涉及财务舞弊的部门负责人进行免职处理。
（2）对直接参与舞弊的员工进行解聘，并追究其法律责任。
（3）对财务报表进行修正，对相关责任人进行经济处罚。
（4）对公司内部控制制度进行整改，加强内部审计力度。
三、案例分析1. 内部审计的重要性此案例表明，内部审计在企业管理中具有至关重要的作用。
内部审计部门通过对公司财务报表、业务流程、内部控制等方面的审查，可以发现潜在的风险和问题，为企业提供决策依据。
2. 内部审计的法律地位根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，内部审计部门具有独立的监督权和建议权。
国有企业内部审计的独立性
国有企业内部审计独立性的重要性
01
保障审计结论的客观性和公正性
内部审计独立性是保障审计结论客观性和公正性的前提条件。只有保持
独立性，内部审计机构和人员才能够不受其他因素的影响和干扰，对审
计事项进行客观、公正的评价和监督。
02
提高国有企业的治理水平
内部审计是国有企业治理体系的重要组成部分，通过保持独立性，内部
内部审计的独立性有助于发现企业存在的问题和潜在风险，推动企业改进管理、增强竞争 力，实现可持续发展。
国有企业内部审计独立性的未来发展趋势和展望
内部审计将更加注重风险管理
随着企业面临的风险日益复杂，内部审计将更加关注风险管理，积极 参与企业风险防范和应对。
内部审计将更加注重数字化转型
随着信息技术的发展，内部审计将加快数字化转型步伐，运用大数据 、人工智能等技术提高审计效率和准确性。
03
增强国有企业内部审计独立性 的措施
完善内部审计法律法规和制度建设
01
制定更加完善的内部审计法律法 规，明确内部审计的职责、权利 和义务，为内部审计工作提供法 律保障。
02
ห้องสมุดไป่ตู้建立健全内部审计制度，规范内 部审计流程，确保内部审计工作 的规范性和有效性。
建立健全内部审计机构和人员管理机制
设立独立的内部审计机构，确保其能 够独立、客观地开展审计工作。
内部审计独立性是指内部审计机构和人员在进行审计活动时，能够客观、公正地对待审计事项，不受其他任何因素的影响和 干扰，保持审计结论的客观性和公正性。
内部审计独立性包括形式上的独立性和实质上的独立性。形式上的独立性是指内部审计机构和人员在组织地位和职责上具有 独立性，不受被审计单位的控制和影响。实质上的独立性是指内部审计人员具有独立的思考、判断和表达能力，不受任何利 益关系和其他因素的干扰，能够客观、公正地对待审计事项。
上海家化审计案例研究审计独立性
在中国目前的审计市场中审计收费普遍较低但咨询业务的收费却很灵活高额
的非审计服务为事务所保持独立性提出了挑战
上海家化前董事长葛文耀与平安方面的矛盾浮出水面后普华中天立即顶
替了自2010年就开始担任上海家化会计师的安永会计师事务所由于两任会
计师事务所的内控审计结果存在重大差异以致业内人士认为大股东与会计师
一、案例概要
2014年6月24日上海市虹口区劳动人事争议仲裁委员会开庭审议上海家化联 合股份有限公司 以下简称上海家化 原董事、总经理王茁与上海家化劳动争 议一案当日庭审进行了5个半小时核心争论点是:内控出了问题是否要王茁个人 负责王茁认为自己既未违反公司规章制度也不存在失职的情形被解雇是董事长 在蓄意报复自己王茁在庭审现场还表示他被解聘是因为其反对董事长谢文坚与 普华永道利益输送反对董事会仅给董事长一人搞特权 安排实施股权激励 由此 得罪了董事长谢文坚
上海家化突 然宣布辞退 现任总经理 王茁，称其 对内部控制 缺陷负有不 可推卸的责 任。
二、研究背景
独立性是审计的灵魂失去独立性审计工作就无法保障其应有的意 义和作用无论是国外大名鼎鼎的安然事件还是中国的银广厦、万福生 科等上市公司财务欺诈、舞弊事件无不越发引发公众对于会计师事务 所审计独立性的关注
目前我国审计市场竞争较为激烈中小会计师事务所持续打价格战很多国 内事务所的审计收费是四大收费的三折左右因此虽然四大仍保持着国内最 大的市场份额但受竞争者价格影响审计市场仍有流失为了适应残酷的行业 现状保持和争夺大客户成了潜在影响审计独立性的关键因素
五、影响审计独立性的因素
➢行业监管对审计独立性的影响
上海家化案例的矛盾中心是管理层和大股东的冲突上海家化实行股份
制改革后平安信托成为了最大股东当原管理者与新控股股东的利益存在 冲突时如果企业缺失完善的监督机制便为大股东干涉外部审计独立性提 供了条件和动机
审计独立性案例
审计独立性案例审计独立性是审计工作中的重要原则，它确保了审计师在履行职责时能够保持客观、公正的态度，不受外部利益干扰。
然而，审计独立性也面临着各种挑战和考验。
本文将通过一个实际案例，探讨审计独立性所面临的挑战以及应对之道。
案例一，某公司审计独立性受到质疑。
某审计公司接受了一家大型企业的审计业务，然而，这家企业同时也是该审计公司的重要客户之一。
在进行审计工作时，审计师发现了一些涉及财务报表的重大问题，需要深入调查和核实。
然而，由于企业是审计公司的重要客户，一旦公开这些问题，可能会对审计公司的商业利益造成负面影响。
面对这一情况，审计师面临着审计独立性和商业利益之间的冲突。
如果他们选择隐瞒问题，那将违背审计独立性的原则，损害审计行业的声誉；而如果他们选择公开问题，可能会失去重要客户，对审计公司造成经济损失。
针对这一挑战，审计师需要采取一些措施来保护审计独立性。
首先，他们可以寻求审计公司内部的独立意见，让其他审计师团队对问题进行独立审查和评估。
其次，他们可以与企业进行沟通，明确表达审计独立性的重要性，并寻求企业的理解和支持。
最后，他们可以向监管机构或行业协会寻求帮助和指导，确保审计工作能够按照规范和原则进行。
通过以上措施，审计师可以在保护审计独立性的同时，最大限度地减少对审计公司商业利益的影响，实现审计独立性和商业利益的平衡。
结语。
审计独立性是审计工作的基本原则，它保障了审计师在履行职责时能够保持客观、公正的态度。
然而，审计独立性也面临着各种挑战和考验，需要审计师在实践中不断加强自身的意识和能力，保护审计独立性的同时，最大限度地减少对商业利益的影响。
只有如此，才能确保审计工作的质量和可靠性，维护审计行业的声誉和信誉。
审计师应当时刻铭记审计独立性的重要性，做到公正、客观、谨慎，为企业和社会提供可靠的审计服务。
论江阴大中电机有限公司的内部审计独立性
论江阴大中电机有限公司的内部审计独立性
江阴大中电机有限公司是一家领先的电机生产企业，在市场上
拥有良好的声誉和地位。
为确保公司经营稳定和财务透明度，内部
审计是必不可少的。
内部审计是审计员对公司内部各个部门进行财
务和运营的审计，确保公司的运营、会计和财务程序符合法规、规
章和行业标准。
内部审计的独立性是确保审计员可以自由表达其意
见和发现，并提供真实准确的信息给管理层和董事会，从而保护公
司利益的重要保障。
江阴大中电机有限公司通过其内部审计委员会进行内部审计，
以确保其运营符合行业标准和法规，同时确保公司的财务信息准确、透明。
内部审计委员会的工作由独立的审计员负责，他们对公司各
个部门的财务和运营进行审计。
内部审计员的职责是与公司管理层
和董事会独立工作。
因此，内部审计员应具有真实和可靠的财务和
运营审计结果，保证审核信息的准确性和可信度。
然而，内部审计独立性面临的一些挑战，例如管理层或董事会
过分控制内部审计委员会。
在这种情况下，内部审核的独立性可能
会受到威胁，从而减少其有效性。
为了保持内部审核的独立性，内
部审计委员会需要有权力和自由以便对财务和运营进行独立审计，
并对发现的问题提出建议。
综上所述，江阴大中电机有限公司的内部审计独立性得到了保障，因为公司通过内部审计委员会进行内部审计，并为其提供资源
和自由来执行其职责。
这种独立性是确保公司正常经营和合规的基
本保障。
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3出现采购责任问题无法确定责任人。 4内审人员成为各方攻击者。
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5
我们认为
第一：作为采购总监，其直接工作汇报对象是总经 理，但作为平级的内审人员现在实际上处于管理采 购部的上级地位。全体采购人员也对所有采购合同 和采购定单都要通过内审人员的审核（批准）表示 异议。内审人员既非财务审批者、也非法律顾问， 在企业正常运营期间额外增加这样一道把关控制部 门，实际上大大降低了采购工作的效率。采购部人 员开始采用各种消极方法抵抗内审人员的审批，从 而导致内审人员和采购部人员发生严重的工作对立。
审计独立性
内控审计独立性
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1
案例介绍
某企业内部审计人员曾经因为工作积极努力，
充分发挥审计监督功能主动在预防企业各种经营管
理风险，特别是采购风险方面作出了重大成绩，为
此获得了公司管理层和总经理的高度评价和肯定，
总经理对内审人员信任有加。为了进一步强化采购
管理，预防采购风二：由于直接参加日常所有采购合同和采 购定单的审核，为保证价格、供应商渠道、 质量交货等符合公司程序的要求，内审人员 被迫花费大量时间和精力用于相关业务的具 体调查和了解，甚至为了保证提高合同的成 功率，采购业务人员干脆要求内审人员参加 所有采购合同的谈判。内审人员完全陷入采 购部业务，长期执行的结果就是内审人员根 本没有时间再去审核检查其他重要部门的风 险预防工作。
可以看出，本例属于被审计单位内部控 制失效的情况。本案例说明了一个事实，内 审人员如果不恰当地介入企业的日常业务工 作，不仅会对业务人员本身造成伤害，而且 还可能会引发产生新的管理风险。最后就是 破坏了内部审计的独立性原则。我们认为， 企业内部应当建立严格的职责区分。尤其是 内部审计人员不应当过多介入企业日常经营 活动。
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田伟 郑凯雯 王璇 葛雯雯 刘帆
本组成员 09会计15班
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9
审计失败常见原因
（1）被审计单位内部控制失效或高管人员逾 越内部控制；
（2）CPA与被审计单位通同舞弊；
（3）CPA缺乏独立性；
（4）CPA没有保持应有的职业审慎和职业怀 疑；
（5）会计制度、会计准则滞后，CPA的专业 胜任能力未能跟上环境的变化。
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案例的启示
人员的作用，改变过去内审人员重点监督抽查采购
合同的做法。
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2
特别规定，所有公司的采购业务在获得总经 理的最后批准前都必须得到内控人员的审查 批准。简单地说就是企业的所有采购合同或 采购申请单，在采购总监批准后，还要送内 审人员审核批准。这样做的后果就是内审人 员变成了采购业务的主管。对于这样的安排， 该公司在征求总部意见时，总部内控部曾明 确表示不妥。但该公司管理层还是出于预防 采购风险的考虑坚持要求内审人员进行逐单 审核把关。
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3
总部在此后对该公司采购和内控工作进行现 场审计时，再次向公司管理层指出了这种安 排对审计独立性原则的侵害以及可能对审计 人员本身造成的伤害。管理层虽然口头答应 将尽快调整这一安排，但实际并没有落实。 自该政策实施后，负面影响开始显现。
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4
主要问题
1该公司采购总监对采购审批程序提 出看法，员工内部之间不合。
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7
第三：由于内审人员陷入了日常采购业务的 具体审核批准，结果在生产部门发现采购物 品出现质量、价格、交货等问题后，需要追 究责任者时，内审人员从过去的单一裁判者 变成了既是裁判者又是责任承担者。一些采 购责任问题也无法确定责任人，内审部门也 无法对相关人员提出处罚意见。
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第四：由于内审人员介入了日常采购业务， 成为了事实上的采购人员本身就违反了专业 化管理的原则。这自然会引起采购部业务人 员的不满，于是乎内审人员和采购人员就经 常为一些工作细节问题发生无谓的争吵，甚 至成为各方的攻击目标。该公司内审人员参 加日常采购业务管理的情况虽然后来得到了 纠正，但内审部门在企业中的权威性和内审 人员所受到的伤害已经无法弥补。