巧用Excel进行融资租赁固定资产核算
巧用Excel进行融资租赁固定资产核算
【财会信息化】巧用Excel进行融资租赁固定资产核算2006年2月发布的新会计准则，突出了货币时间价值概念，要求用实际利率法对未确认融资费用进行分摊。
用手工的方法计算未确认融资费用摊销额复杂且不准确，若用Excel就可以巧妙地解决这一问题，既简便，又准确。
一、融资租赁固定资产入账价值和未确认融资费用分摊率的确认方法融资租入固定资产取租赁开始日公允价值和最低租赁付款额现值两者中较低者，加上租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等直接费用，作为租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额计入“长期应付款”，发生的初始直接费用计入“银行存款”等科目，其差额计入“未确认融资费用”。
计算最低租赁付款额现值的折现率可以是出租人租赁内含利率、租赁合同规定利率和银行同期贷款利率。
如果以租入固定资产最低租赁付款额现值作为租入固定资产的入账价值，则未确认融资费用的分摊率可以是出租人租赁内含利率、租赁合同规定利率、银行同期贷款利率。
如果以租赁开始日公允价值作为租入固定资产的入账价值，则未确认融资费用的分摊率应重新计算，该分摊率应是使最低租赁付款额现值等于租赁资产公允价值的折现率。
二、利用内含报酬率函数计算未确认融资费用分摊率如果以租入固定资产最低租赁付款额现值作为租入固定资产的入账价值，则未确认融资费用的分摊率不用计算，但如果按照租赁开始日公允价值作为租入固定资产的入账价值，则未确认融资费用的分摊率应重新计算，其中较简便的方法是用内含报酬率(IRP)函数来计算。
内含报酬率(IRP)是投资方案的实际报酬率，若根据这个报酬率对方案寿命周期内各年现金流量进行贴现，未来报酬的总现值正好等于该方案初始投资现值。
因此，内含报酬率是使投资方案的净现值为零的报酬率。
如果以租赁开始日公允价值作为租入固定资产的入账价值，则未确认融资费用的分摊率是使最低租赁付款额现值等于租赁资产公允价值的折现率，也就是使整个融资租赁项目的净现值为零的内含报酬率。
融资租赁irr计算公式excel模板
融资租赁irr计算公式excel模板融资租赁是一种企业获取资金的方式，可以帮助企业购买或租赁设备、机器、车辆等固定资产，而不需要一次性支付全部金额。
在进行融资租赁时，投资者关心的一个重要问题是如何计算该交易的内部收益率 (IRR)。
IRR是衡量投资项目回报率的指标，可以帮助投资者评估融资租赁交易的潜在风险和回报水平。
在这篇文章中，我将为您介绍一个融资租赁IRR计算公式的Excel模板，它可以帮助您准确计算融资租赁交易的IRR，并为您提供详细的步骤说明。
首先，我们需要明确融资租赁交易的基本信息。
这些信息包括租金支付期限、每期租金金额、租赁期限以及未来价值。
在Excel模板中，您需要在相应的单元格中输入这些信息。
同时，您还需要确定一个IRR的初始猜测值，以便Excel能够通过迭代计算来获得IRR。
接下来，我们需要在Excel中创建一个现金流表。
这个现金流表将包含您输入的租金支付期限和每期租金金额。
在Excel模板中，您可以使用“现金流”一列来输入每期的租金金额，在相应的单元格中输入负值表示现金流出。
在“期数”一列中，您可以输入每期租金支付的期数，从1开始递增。
在Excel中，您可以使用“=行()-1”公式来实现这个递增功能。
然后，在Excel中使用IRR函数来计算融资租赁交易的IRR。
IRR函数的语法为“IRR(现金流范围，初始猜测值)”。
在Excel模板中，您可以在一个单元格中使用这个公式，并将现金流范围设置为包含所有租金支付期限的现金流。
初始猜测值可以是任何数字，通常是0或1。
当您输入这个IRR函数后，Excel将自动计算融资租赁交易的IRR，并显示在相应的单元格中。
请注意，IRR的计算结果是一个百分比，表示项目的回报率。
通常，较高的IRR值意味着更好的投资回报。
最后，在Excel模板中，您可以使用条件格式化功能来使IRR结果更加直观和易于理解。
您可以设置条件格式规则，根据IRR结果的不同范围，将单元格颜色设置为不同的颜色。
融资租赁Excel决策分析模板设计及运用
Σ t会计信息化 ACCOUNTING INFORMATION融资租赁 Excel 决策分析模板设计及运用河南财政税务高等专科学校 王士伟一、融资租赁 Excel 模板设计的基本原理NPV （净现值）是融资租赁双方进行财务可行性分析时常用的指标。
一个项目的 NPV 是指在整个建设和生产服务年限内各年现 金净流量按一定的折现率计算的现值的代数和。
其计算公式为： nNPV （净现值）= NCF t （1），其中：N C F 为第 t 期现金净流量； t= 0 （1+K ）t K 为资本成本或投资必要收益率；n 为项目的计算期。
从公式中可 以看出，影响 NP V 的主要参数有：项目的现金流量和折现率。
承 租人的现金净流量测算。
承租人在决定是否租赁一项资产时，通常面临的问题是：该项资产通过租赁还是自行购置取得，在比较 租赁或自行购置时，通常采用差额现金流量法进行计算分析。
所 谓差额现金净流量是指两个不同方案的现金净流量的差。
根据现 金流量发生的时点不同，差额现金净流量的测算可分为以下几个 方面：一是差额初始现金净流量。
差额初始现金净流量（△NCF ）的 计算公式为：△NCF ＝0－（－购置设备的原始投资额）＝购置设 备的原始投资额（2）。
二是差额营业现金净流量。
差额营业净现金 流量（△NCF ）的计算公式为：△NCF ＝△收入×（1－所得税率） －△付现成本×（1- 所得税率）＋△折旧×所得税率（3），通常情 况下，租赁或自行购置设备在使用中的年营业收入是相等的，即 △收入（差额营业收入）＝0，属于决策无关因素。
△付现成本（差额 付现成本）＝租赁设备的付现成本－自行购置设备的运营付现成 本＝（租赁设备的租金支付＋租赁设备的运营付现成本）－自行购 置设备的运营付现成本。
租赁或自行购置设备在使用中的年运营 付现成本是相等的，在计算△付现成本时相互抵销。
所以，△付现 成本＝租赁设备的租金支付。
会计财务常用Excel表格-融资租赁决策表 (一)
会计财务常用Excel表格-融资租赁决策表(一)会计财务常用Excel表格-融资租赁决策表Excel表格是会计财务工作中必备的工具之一，尤其是在融资租赁决策方面，Excel表格也是非常实用的工具。
融资租赁决策表可以帮助企业对融资租赁项目进行评估和决策，对企业进行风险控制和效益最大化提供重要参考。
一、融资租赁决策表的结构融资租赁决策表主要分为三部分：1. 租赁条件：租期、租金、租金支付方式等租赁条件。
2. 投资评估：投资预算、投资现金流、资产利润贡献、资产净现值等投资评估内容。
3. 融资方案：融资金额、融资期限、融资利率、还款方式等融资方案的制定。
二、融资租赁决策表的利用1. 对投资项目进行全面评估和决策。
在租赁条件中输入各项数据，通过投资评估表格得出投资预算、现金流、净现值等评估结果。
根据投资评估结果，对融资方案进行优化和制定，以达到效益最大化。
2. 进行风险控制和经济效益评估。
在融资方案中输入各项数据，通过投资评估表格得出资产净现值和利润贡献等评估结果，从而评估项目的经济效益。
同时，对于风险的控制，可以通过融资方案中的还款方式、融资期限等进行处理。
3. 实现精细化管理。
将融资租赁决策表制作成模板，依据不同的租赁条件进行修改。
使企业可以根据实际情况，对每个项目进行精细的管理。
三、融资租赁决策表的使用注意事项1. 租赁条件的确定要充分考虑实际情况。
根据企业实际情况进行租赁条件的设置，以充分考虑企业的现金流状况、投资预算和项目特点等。
2. 投资评估要充分考虑项目的特点。
在计算现金流时，应充分考虑租金调整、物业维修等可能会产生的费用。
同时，对于资产净现值等评估结果应进行多方面的考虑。
3. 融资方案制定要充分考虑利率和还款方式的变化。
在制定融资方案时，要充分考虑市场利率和企业自身运营状况，从而制定出最优化的融资方案。
四、结语融资租赁决策表的制作和使用对于企业的风险控制和效益提升都有非常重要的意义。
企业可以依据具体情况进行表格制作和应用，从而提高企业项目的决策和管理水平。
基于Excel VBA的融资租赁自动计算程序设计
基于ＥｘｃｅｌＶＢＡ的融资租赁自动计算程序设计［摘要］在融资租赁承租人的会计处理中,租赁开始日最低租赁付款额现值、租赁资产入账价值、未确认融资费用、重新计算的实际分摊率及未确认融资费用在各期应确认的分摊额在手工方式下计算非常复杂。
本文结合实际采用Excel VBA程序设计功能建立其计算模型，以简化计算工作。
［关键词］Excel；融资租赁；计算；程序设计2006年财政部新发布了《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称新租赁准则），根据该准则第十一条的规定，在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租金付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
第十五条规定，未确认融资费用应当在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
承租人应当采用实际利率法计算确认当期的融资费用，且应当根据租赁期开始日租入资产入账价值的不同情况，对未确认融资费用采用不同的分摊率。
由此可知，承租人要计算租赁开始日最低租赁付款额现值、租赁资产入账价值、未确认融资费用分摊的实际分摊率及其各期应确认的分摊额，这在手工方式下计算非常复杂。
为此，本文结合实例，采用Excel VBA程序设计功能建立其计算模型，以简化计算工作。
例：2006年12月1日，甲公司与乙公司签订了一份租赁合同，从2007年1月1日到2009年12月31日三年期间内，甲公司从乙公司租入塑钢机一台，每半年付租金150 000元，租入日该机器的公允价值为700 000元，合同规定半年利率为7%，甲公司在租赁谈判过程发生的相关手续费等为1 000元，租期届满时，甲公司享有优惠购买权，买价100元，估计该日此塑钢机的公允价值为800 000元。
根据实例，利用Excel VBA程序设计功能，建立融资租赁中承租人的计算模型，步骤如下。
一、设计最低租赁付款额现值计算模型如图1所示，在Excel工作簿的sheet 1工作表的1~9行中建立基本数据，其中基本数据区中的数据是根据实际情况录入，但“每期期末支付的租金”一栏不直接输入数据，而是通过“租金录入及现值计算表”录入每期应支付的租金。
利用EXCEL设计融资租赁模型
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$" 系 统 的 人 员 职 能 控 制 ! 通 过 计 算 机 舞 弊 的 犯 罪 分 子 大
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Excel固定资产的核算
Excel 固定资产的核算第1节、固定资产月折旧表的制作在财务工作中，要制作固定资产的月折旧表，这里以2009年1月的折旧表为例简单讲解。
当制作下一个月的折旧表时，上期原值、上期折旧、上期累积折旧等数据就可以直接从上月的折旧表中复制了。
步骤01 新建工作表并设置自动换行将上例工作簿中的Sheet3改名为“月折旧表”，并保存。
在B2:P2单元格区域的单元格中输入表格标题，并适当调整单元格的列宽，保证单元格内容完整显示。
选中F2:N2单元格区域，点击弹出右键菜单→“设置单元格格式”→“对齐”→在“水平对齐”的下拉列表中选择“居中”→在“垂直对齐”的下拉菜单中选择“居中”→在“文本控制”的“自动换行”前打勾→点击“确定”完成设置。
步骤02 设置数据有效性使用部门、资产类别的输入方法，跟上例中使用的数据有效性方法是相同的。
你可以采用刚才的方法再做一次设置。
不过这里，可以偷懒一下。
将上个表格中这部分内容用CTRL+C和CTRL+V复制过来，复制会将格式和数据有效性设置一并复制过来的。
步骤03 编制“编号”公式选中B3单元格，在编辑栏中输入公式：“=SUMPRODUCT(($C$3:C3=C3)*1)”，按回车键确认。
使用拖拽的方法完成公式的复制。
步骤04 录入数据在E3:E15单元格区域录入名称，在F3:H15录入上期数据。
步骤05 编制“本月折旧”公式选中L3单元格，在编辑栏中输入公式：“=G3+J3”，按回车键确认。
使用拖拽的方法完成该列公式的复制。
步骤06 编制“本月原值”公式选中M3单元格，在编辑栏中输入公式：“=F3+I3”，按回车键确认。
用拖拽的方法完成该列的公式复制。
步骤07 编制“本月累计折旧”公式“=G3+H3+J3-K3”，选中N3单元格，在编辑栏中输入公式：按回车键确认。
使用拖拽的方法完成该列公式的复制。
步骤08 编制“本月净值”公式选中O3单元格，在编辑栏中输入公式：“=M3-N3”，按回车键确认。
融资租赁irr计算公式excel模板
融资租赁IRR计算公式Excel模板一、引言在企业经营中，融资租赁是一种常见的融资方式。
通过融资租赁，企业可以获取资产并支付租金，而无需一次性支付全部资金。
而IRR （Internal Rate of Return）是衡量投资项目收益情况的重要指标，也是评估融资租赁项目的有效工具之一。
在本文中，我将针对融资租赁IRR计算公式Excel模板展开详细的介绍和解析。
二、融资租赁IRR计算公式Excel模板在Excel中，计算融资租赁项目的IRR值并不复杂，只需按照以下步骤进行操作即可：1. 在Excel表格中创建一个新的工作簿；2. 将融资租赁项目的现金流量按预期的日期和金额依次记录在Excel 中；3. 接下来，在Excel中选择“插入”菜单，在“函数”中选择“IRR”函数；4. 在IRR函数中选择融资租赁项目的现金流量范围，即之前记录的现金流量数据；5. 按下“Enter”键，Excel即可自动计算出融资租赁项目的IRR值。
需要注意的是，融资租赁IRR计算公式Excel模板中，现金流量的正负要清晰区分。
通常来说，企业支付租金的现金流为负值，而从资产租赁中获取的租金收入则为正值。
三、融资租赁IRR计算公式的重要性和应用融资租赁IRR计算公式在企业融资租赁项目中具有重要的应用价值。
IRR值可以直观地反映融资租赁项目的收益情况，帮助企业更好地评估项目的盈利能力和风险程度。
IRR值也是内部资本预期收益率的衡量标准，对于企业的投资决策和资金运作具有指导意义。
掌握并灵活运用融资租赁IRR计算公式对企业而言十分重要。
四、个人观点和理解在我看来，融资租赁IRR计算公式Excel模板是一种简单而实用的工具，可以帮助企业精确地评估融资租赁项目的投资价值。
通过灵活运用IRR计算公式，企业可以更好地掌握项目的风险和收益，并据此制定更科学有效的经营决策。
我认为了解并熟练使用融资租赁IRR计算公式Excel模板对于财务管理人员来说至关重要。
利用Excel进行固定资产核算的方案
利用Excel进行固定资产核算的方案目录：一、固定资产的编码2二、核算表格设置及操作3一）总体方案3二）“固定资产”表31、表格设置32、折旧计算公式63、操作注意事项9三）“固定资产减少”表91、表格设置92、操作过程10四）报表101、表格设置112、操作过程11五）日常操作12三、与财务软件的对比12四、总结13利用Excel进行固定资产核算的方案固定资产的核算是重要的会计业务之一，业务发生较少，记账量不大，而计算比较繁琐。
使用Excel以表代账，可以摆脱繁琐的手工计算，提高准确性，方便、高效。
从技术上看，利用Excel进行固定资产核算并不复杂，但也有其特点、难点。
本文提出的方案中，第一个月建账必须建立一个Excel文件（工作簿），进行必要的设置，以后每个月主要工作是拷贝建立新文件、输入新数据等，大大减轻工作量。
为更好的说明核算方案，本文附有简单案例。
该案例文件在Excel2002中调试通过。
一、固定资产的编码在建立电子表之前，应对所有固定资产进行编号。
资产数量少的企业没有编码固然可以，但建立编码，可以方便查询和日常管理。
编码应当注意：1.划分类别时，尽量不考虑可变属性要素，而主要依据不变属性要素，如物理技术性质分类。
可以在数据库（清单）中设专门字段反映可变属性，如存放地点、使用部门、用途等要素。
如果将可变属性列入编码，则每次改变地点、使用部门、用途就必须改变资产编号，难以跟踪，容易发生混乱，造成不必要的麻烦。
2.尽量简单。
常见的是由类别、添置年月、流水号三个部分构成，总共需要9－12位左右。
类别、添置年月、流水号三个部分用分隔符号隔开，方便识别。
其中，类别可细分为大类、中类、小类，占3－5位。
添置年月占4位基本可以满足需要。
流水号（顺序号）则视公司规模大小而定，一般3位即可。
每部分不足位数的，用“0”补足。
甚至也可以象大型ERP软件那样，直接用流水号作为编码，在Excel数据库（数据清单）中，设立类别、添置年月字段。
利用EXCEL建立租赁筹资活动分析模型
利用EXCEL建立租赁筹资活动分析模型摘要：利用Microsoft excel很容易做一张电子表格，但利用Microsoft excel做一张分析实验模型不是一件容易的事，本文就是利用Microsoft excel特有的功能实现了在租赁筹资活动中的应用问题。
租赁筹资分析实验模型的建立，能在多个备选方案中，选择一个最佳方案，为管理者进行租赁筹资决策提供重要依据。
关键词：Excel租赁筹资实验一个企业经过内部条件和外部环境的调查研究，通过科学的预测和决策，确定了合理的、满意的方针之后，就需要筹集资金，投入生产，执行方针，落实规划，实现目标。
熟话说的好，巧妇难为无米之炊，资金是企业生存和发展的命脉，没有资金或者资金短缺，都可能使企业倒闭或者破产，因此，企业筹集资金是一个非常重要的环节。
企业筹集资金，就是运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资金。
企业筹资分为长期筹资和短期筹资。
长期筹资是指资金需用期在一年或超过一年的一个营业周期以上的筹资，长期筹资主要用于基本建设、技术改造以及生产经营等方面。
短期筹资是指资金需用期在一年以下的筹资，主要用于维持企业正常生产经营活动，如企业为了生产经营活动需要借入的资金，为了抵偿债务需要借入的资金等。
筹资决策是财务管理活动的一项重要内容，对企业的创建和生产经营活动具有重要意义。
企业筹集资金的渠道多种多样，企业对不同渠道的资金，可以采用不同的方式加以筹集，对于同一渠道的资金，也可以根据不同的情况采用不同的方式来筹集资金。
目前，企业筹集资金的方式除传统的财政拨款和银行贷款、企业内部积累外，还有股票、债券、长期借款、租赁、商业信用、联营等所谓社会筹资方式。
本文主要针对其中的一种筹集资金方式即租赁筹资，谈谈办公自动化应用软件Microsoft Excel在租赁筹资中的应用问题。
一、租赁筹资分析实验模型的设计思想Excel是办公自动化软件的主要成员之一，其不但能够方便地制作出各种电子表格，而且，可以使用公式对数据进行复杂的运算，把数据用各种统计图表的形式表现出来，还可以进行一些数据的分析工作，主要应用于统计分析、财务管理、专业化表格制作等方面。
运用EXCEL VBA语言构建融资租赁成本分析模型
运用EXCEL VBA语言构建融资租赁成本分析模型作者：杨洋陈琦来源：《商业会计》2014年第18期摘要：由于缺乏有效的市场调研和论证分析，目前很多企业设备租赁活动没有达到很好的经济效益和社会效益。
本文通过具体案例构建企业设备融资租赁成本分析的VBA模型，以期能更好地实现企业融资项目效益的最大化。
关键词：融资租赁 VBA 成本分析资租赁是企业资本运营的一种新途径，它实质上是融通资金与设备购买为一体的复合型贸易方式。
承租企业只须定期支付租金，就能从租赁公司获得所需的机器设备，并在一定期限内享有专用权，租期结束时还可以选择续租、留购等形式取得租赁物的所有权。
融资租赁手续比较简单，还款方式比较灵活，很多企业，尤其是中小型企业，一方面自有资金紧缺，外部融资渠道狭窄，另一方面又急需先进的生产设备，在这种困境中，融资租赁无疑是很好的选择。
在进行设备融资租赁决策时，涉及的影响因素很多，租赁双方一般在租赁合同中仅约定设备价款、租赁时间、手续费率、租金支付方式等，某一项或者几项因素发生变动，都会给承租方决策带来影响。
实际的租赁成本需承租方自己测算，如果单纯依靠手工进行计算，不但复杂和繁琐，而且准确度也会受到影响，必将影响到企业融资决策的质量。
笔者结合多年企业管理实践经验和理论研究，运用Excel VBA函数，设计出具有一定通用性的融资租赁成本分析模型，承租企业财务人员仅需要根据租赁合同的约定，录入相关变动因素即可得出租赁方案是否可行的结论，对于企业进行融资租赁活动具有很强的现实意义。
一、等额年金法下运用EXCEL函数构建融资租赁成本计算模型在目前的实务中，大多数情况下，租赁企业采用等额年金法核算租金。
在这种方法下，企业每期支付的租金由融资费用和应付本金组成，且每期支付的租金金额相等。
例：甲公司计划融资租入A大型设备，经与融资租赁公司协商后，双方约定：租赁开始日租赁资产的公允价值是500 000元，年利率7%，年管理费率3%，租期为5年，租金每半年支付一次，每期期末等额支付。
EXCEL中固定资产的核算
余额递减法图表分析
具体的操作步骤如下： 步骤7：选中H7单元格，将光标移到单元格右下角，当光标变为“+”形状时往下拖 曳到相应位置完成公式复制，也可适当调整单元格H列列宽使内容完全显示，如 图5-52所示。 步骤8：以单元格区域E5：H5、E7：H17单元格区域创建图表，具体操作方法这里不 再介绍了，其图表的最终效果如图5-53所示。
固定资产的折旧函数介绍
（ 3）双倍余额递减法。双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，根据每 期期初固定资产账面余额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法， 此种计算方法以加速的比率计算折旧。折旧在第一阶段是最高的，在后继阶段中 会减少，其计算公式为： • 年折旧率=2／预计的使用年限×100% • 年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年折旧率 • 月折旧率=年折旧率/12 • 月折旧额=固定资产年初账面余额×月折旧率 （4）双倍余额递减函数---DDB函数 • 函数格式为：DDB(cost，salvage，life，period，factor) • 函数功能：计算一项资产在给定的期间内的折旧值。 • ●Cost：为资产原值。 • ●Salvage：为资产在折旧期末的价值（有时也称为资产残值）。此值可以是0。 • ●Life：为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命）。 • ●Period：为需要计算折旧值的期间。Period必须使用与life相同的单位。 • ●Factor：为余额递减速率。如果factor被省略，则假设为2（双倍余额递减法） 。
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Excel 2010会计电算化 入门与实战体验
固定资产的核算
• • • • 录入固定资产初始卡片 固定资产折旧的计提 用图表法进行折旧分析 查询固定资产
excel在融资租赁筹资管理中的应用
excel在融资租赁筹资管理中的应用融资租赁是一种以租赁方式进行融资的业务，租赁的资产一般为机器设备、交通运输工具、房地产等固定资产。
融资租赁的筹资管理是指对资金进行有效的管理和运用，达到最优的融资效果和最小的融资成本。
而Excel作为一种重要的办公软件，在融资租赁筹资管理中有着广泛的应用。
1. 融资租赁项目的财务分析Excel可以通过建立融资租赁项目的财务模型，分析项目的投资收益和融资成本，评估项目的可行性和风险水平。
利用Excel中的各种财务函数和工具，可以进行财务指标的计算和分析，如NPV、IRR、负债率、偿债能力等，帮助企业进行决策和风险控制。
2. 还款计划的制定和管理融资租赁项目通常需要制定还款计划，用于管理和安排偿还本金和利息的时间和金额。
Excel可以通过制作表格和图表，方便地记录和分析还款计划的变化和情况，实现对还款计划的及时管理和调整。
3. 现金流量的预测和管理融资租赁项目的现金流量是企业运营的关键之一，Excel可以通过建立现金流量预测模型，实现对现金流量的分析和管理。
利用Excel 中的财务函数和工具，可以计算和预测每个时间段的现金流量，帮助企业进行现金流量管理和优化。
4. 融资租赁资产的折旧和摊销融资租赁项目涉及到资产的折旧和摊销，Excel可以通过建立资产折旧和摊销表，实现对资产折旧和摊销的管理和计算。
利用Excel 中的函数和工具，可以方便地计算每个时间段的折旧和摊销金额，帮助企业进行会计核算和税务管理。
综上所述，Excel在融资租赁筹资管理中的应用非常广泛，可以帮助企业进行财务分析、还款计划管理、现金流量预测、资产折旧和摊销等方面的工作，提高企业的财务管理和决策水平。
运用EXCEL VBA语言构建融资租赁成本分析模型
运用EXCEL VBA语言构建融资租赁成本分析模型【摘要】本文介绍了如何利用EXCEL VBA语言构建融资租赁成本分析模型。
在分别介绍了背景，研究目的和研究意义。
在详细讨论了融资租赁成本分析模型的设计，EXCEL VBA语言的运用，数据收集与处理，模型应用与结果分析，以及风险评估。
在分析了模型的优势和局限性，展望了未来发展方向，并做出了总结。
通过本文的研究，可以更好地理解融资租赁成本的核心因素，提高决策的准确性和效率。
【关键词】融资租赁、成本分析、EXCEL VBA、模型设计、数据处理、风险评估、模型优势、未来展望、总结1. 引言1.1 背景介绍融资租赁是一种企业融资方式，其特点是将资产租赁给企业以获得资金。
在融资租赁过程中，企业需要支付租金以及其他费用，如利息、手续费等，从而形成融资租赁成本。
为了有效管理和控制这些成本，构建一个科学合理的成本分析模型显得尤为重要。
随着企业融资租赁活动的不断增加，对成本管理的需求也日益增长。
传统的成本分析方法存在一定的局限性，仅凭借人工计算往往难以满足复杂情况下的需求。
运用EXCEL VBA语言构建融资租赁成本分析模型成为一种更加便捷高效的方式。
通过引入EXCEL VBA语言，可以实现自动化计算、灵活调整、多维分析等功能，极大地提高了成本分析的准确性和效率。
数据的收集与处理也更加方便，为企业提供了更为准确全面的成本分析结果。
构建融资租赁成本分析模型具有重要的现实意义和深远的发展价值。
1.2 研究目的研究目的主要旨在探讨如何运用EXCEL VBA语言构建融资租赁成本分析模型，以帮助企业更加准确、高效地评估融资租赁项目的成本情况。
通过研究和分析不同融资租赁项目的成本构成，可以帮助企业更好地把握项目的投资回报和风险情况，从而做出更为理性和可靠的决策。
研究还旨在通过建立成本分析模型，梳理企业在融资租赁活动中可能面临的各种成本，并通过模型的应用与结果分析，提供更为全面和系统的决策参考。
excel在融资租赁筹资管理中的应用
excel在融资租赁筹资管理中的应用
随着融资租赁行业的不断发展和壮大，筹资管理成为了其中一个重要的环节。
在这个过程中，Excel作为一款常用的数据处理工具也发挥了重要的作用。
Excel能够帮助融资租赁公司有效地管理资金和风险，提高资金利用率，实现更好的财务管理。
首先，Excel可以用于融资租赁公司的资金计划和预算。
通过Excel，公司可以清晰地了解自身的资金流向，合理地安排资金使用计划，并进行市场风险的预警和分析。
此外，Excel还可以帮助公司制定合理的预算计划，明确公司的收支状况，掌握公司的盈利和亏损情况。
其次，Excel还可以用于流动性管理。
融资租赁公司的资金流动性直接影响到公司的经营和发展。
通过Excel，公司可以合理地安排自身的流动性管理，预测和控制资金流出和流入，降低流动性风险，并优化资金利用率。
此外，Excel还可以用于融资租赁公司的风险管理。
通过Excel，公司可以对各种风险进行统计和分析，并采取相应的措施进行风险管理。
这些措施包括资产质量管理、追讨欠款、债务重组和资产处置等。
这些措施可以有效地降低公司的风险水平，提高公司的信用评级和市场竞争力。
综上所述，Excel在融资租赁筹资管理中的应用是非常广泛的。
通过Excel，公司可以实现资金计划、预算计划、流动性管理和风险管理等各个方面的优化和控制，从而实现更加高效和稳健的
财务管理。
基于Excel VBA的融资租赁自动计算程序设计
基于ＥｘｃｅｌＶＢＡ的融资租赁自动计算程序设计作者：何学武来源：《中国管理信息化》2008年第10期［摘要］在融资租赁承租人的会计处理中,租赁开始日最低租赁付款额现值、租赁资产入账价值、未确认融资费用、重新计算的实际分摊率及未确认融资费用在各期应确认的分摊额在手工方式下计算非常复杂。
本文结合实际采用Excel VBA程序设计功能建立其计算模型，以简化计算工作。
［关键词］ Excel；融资租赁；计算；程序设计［中图分类号］F232［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2008）10-0007-042006年财政部新发布了《企业会计准则第21号——租赁》（以下简称新租赁准则），根据该准则第十一条的规定，在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租金付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
第十五条规定，未确认融资费用应当在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
承租人应当采用实际利率法计算确认当期的融资费用，且应当根据租赁期开始日租入资产入账价值的不同情况，对未确认融资费用采用不同的分摊率。
由此可知，承租人要计算租赁开始日最低租赁付款额现值、租赁资产入账价值、未确认融资费用分摊的实际分摊率及其各期应确认的分摊额，这在手工方式下计算非常复杂。
为此，本文结合实例，采用Excel VBA程序设计功能建立其计算模型，以简化计算工作。
例：2006年12月1日，甲公司与乙公司签订了一份租赁合同，从2007年1月1日到2009年12月31日三年期间内，甲公司从乙公司租入塑钢机一台，每半年付租金150 000元，租入日该机器的公允价值为700 000元，合同规定半年利率为7%，甲公司在租赁谈判过程发生的相关手续费等为1 000元，租期届满时，甲公司享有优惠购买权，买价100元，估计该日此塑钢机的公允价值为800 000元。
根据实例，利用Excel VBA程序设计功能，建立融资租赁中承租人的计算模型，步骤如下。
融资租入固定资产核算中的EXCEL应用
融资租入固定资产核算中的EXCEL应用尹倩如【期刊名称】《湖北函授大学学报》【年(卷),期】2014(000)021【摘要】实际利率法作为会计公允价值计量属性的一种方法，使用货币时间价值的原理，体现了会计的相关性原则。
但对于用实际利率核算的融资租赁固定资产，在确认和核算时往往要面对复杂的计算，随着会计电算化的普及和会计人员办公自动化能力的加强，可以利用EXCEL软件来进行辅助计算。
%The effective interest method as a method of fair value accounting,uses the principle of the time value of money,re-flecting the relevance of the principles of accounting.But for the actual interest rate of finance lease accounting fixed assets,in confirming and accounting it often faces complex calculations.with the popularity of computerized accounting and accounting personnel office automation capabilities,we can use EXCEL software to aid calculation .【总页数】2页(P88-88,139)【作者】尹倩如【作者单位】南通职业大学财务处，江苏南通 226000【正文语种】中文【中图分类】C939【相关文献】1.融资租入固定资产核算方法研究 [J], 肖全芳;2.融资租入固定资产核算疑析 [J], 吴明烨3.谈融资租入固定资产核算 [J], 吕建聚4.改进融资租入固定资产核算之我见 [J], 成文5.事业单位融资租入固定资产核算之我见 [J], 唐晓音;周庆因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
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【财会信息化】巧用Excel进行融资租赁固定资
产核算
2006年2月发布的新会计准则，突出了货币时间价值概念，要求用实际利率法对未确认融资费用进行分摊。
用手工的方法计算未确认融资费用摊销额复杂且不准确，若用Excel就可以巧妙地解决这一问题，既简便，又准确。
一、融资租赁固定资产入账价值和未确认融资费用分摊率的确认方法
融资租入固定资产取租赁开始日公允价值和最低租赁付款额现值两者中较低者，加上租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等直接费用，作为租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额计入“长期应付款”，发生的初始直接费用计入“银行存款”等科目，其差额计入“未确认融资费用”。
计算最低租赁付款额现值的折现率可以是出租人租赁内含利率、租赁合同规定利率和银行同期贷款利率。
如果以租入固定资产最低租赁付款额现值作为租入固定资产的入账价值，则未确认融资费用的分摊率可以是出租人租赁内含利率、租赁合同规定利率、银行同期贷款利率。
如果以租赁开始日公允价值作为租入固定资产的入账价值，则未确认融资费用的分摊率应重新计算，该分摊率应是使最低租赁付款额现值等于租赁资产公允价值的折现率。
二、利用内含报酬率函数计算未确认融资费用分摊率
如果以租入固定资产最低租赁付款额现值作为租入固定资产的入账价值，则未确认融资费用的分摊率不用计算，但如果按照租赁开始日公允价值作为租入固定资产的入账价值，则未确认融资费用的分摊率应重新计算，其中较简便的方法是用内含报酬率(IRP)函数来计算。
内含报酬率(IRP)是投资方案的实际报酬率，若根据这个报酬率对方案寿命周期内各年现金流量进行贴现，未来报酬的总现值正好等于该方案初始投资现值。
因此，内含报酬率是使投资方案的净现值为零的报酬率。
如果以租赁开始日公允价值作为租入固定资产的入账价值，则未确认融资费用的分摊率是使最低租赁付款额现值等于租赁资产公允价值的折现率，也就是使整个融资租赁项目的净现值为零的内含报酬率。
内含报酬率函数的格式为：IRP(values,guess)。
其功能是返回连续期间的现金流量(values)的内含报酬率。
其中guess为猜想的接近IRP结果的数值，如果省略guess，IRP函数将假定它是10%。
在下面模型的设计中，还会用到净现值函数。
净现值函数格式为：NPV(rate,values,value2…)。
它的功能是在未来连续期间的现金流量value1、value2等以及贴现率rate的条件下，返回某项投资的净现值。
融资租入固定资产的入账价值有最低租赁付款额现值和租赁开始日公允价值两种。
下面将通过实例来说明利用Excel进行融资租入固定资产账务处理的方法。
三、以最低租赁付款额现值作为固定资产入账价值的核算
例1：2006年12月1日，甲公司与乙公司签订一份生产线融资租赁合同。
合同规定：租赁期开始日为2007年1月1日，租赁期3年，每年年末支付租金2000000元，租期届满，生产线估计残值400000元，其中甲公司担保余值300000元，未担保余值100000元。
租赁期开始日公允价值为6000000元，租赁内含利率为6%。
该生产线于2006年12月31日运抵甲公司，当日投入使用。
甲公司于每年年末一次确认融资费用并按平均年限法计提折旧，2009年12月31日将该生产线归还给乙公司。
试编写甲公司有关会计分录。
(1)确认租入固定资产的入账价值
甲公司租入生产线第1年至第3年每年年末支付租金2000000元，第3年担保余值300000元。
最低租赁付款额现值=NPV(6%，2000000，2000000，2300000)=5597909.68(元)。
我们可以做成图1模型，其中，最低租赁付款额现值B3=NPV(B8,B4：B6)。
由于最低租赁付款额现值小于租赁期开始日公允价值6000000元，因此固定资产的入账价值为5597909.68元。
(2)未确认融资费用分摊
由于固定资产的入账值是最低租赁付款额现值，所以，未确认融资费用的分摊率是出租人租赁内含利率6%。
如图1所示，第1年期初应付本金余额就是最低租赁付款额现值5597909.68元，即C4=B3；年末支付租金2000000元；确认融资费用=期初应付本金余额*分摊率
=5579909.68*6%=335874.58(元)即E4=C4*$B$8；应付本金减少额=年末支付租金-确认的融资费用=2000000-335874.58=1664125.42(元)，即F4=D4-E4；期末应付本金余额=期初应付本金余额-应付本金减少额=5597909.68-1664125.42=3933784.26(元)，即G4=C4-F4。
第2年期初应付本金余额就是第1年期末应付本金余额，即C5=G4。
第2年、第3年融资费用分摊与第1年相同，不同赘述。
按照这一思路设计出的固定资产未确认融资费用分摊模型如图1所示，有关公式汇总如表1。
(3)编写有关会计分录
①2006年12月31日租入固定资产会计分录：
借：固定资产—融资租入固定资产 5 597 909.68
未确认融资费用 702 090.32
贷：长期应付款 6 300 000
②2007年至2009年每年折旧额=(5597909.68-300000)÷3=1765969.89(元)。
2007年12月31日融资租入固定资产会计分录：
支付租金，
借：长期应付款 2 000 000
贷：银行存款 2 000 000 分摊融资费用，
借：财务费用 335874.58
贷：未确认融资费用 335 874.58 计提折旧，
借：制造费用1765969.89
贷：累计折旧 1 765 969.89 2008～2009年融资租入固定资产会计分录略。
③2009年12月31日归还生产线会计分录：
借：长期应付款 300 000
累计折旧 5 297 909.68
贷：固定资产—融资租入固定资产5597909.68
四、以租赁资产公允价值作为固定资产入账价值的核算
例2：延用例1资料，假设生产线租赁期开始日公允价值为5400000(元)，其他条件不变。
试编写甲公司有关会计分录。
最低租赁付款额现值=NPV(6%,2000000,2000000,2300000)=5597909.68(元)。
大于租赁期开始日公允价值5400000元，因此固定资产的入账价值为5400000元。
未确认融资费用的分摊率需要重新计算。
我们可以把固定资产入账价值作为现金流入，把每年支付租金作为现金流出，用内含报酬率(IRR)函数来计算分摊率。
如图2所示，分摊率B10=IRR(5400000,-2000000,-2000000,-2300000)=8%，即B10=IRR(B4:B7)。
第1年期初应付本金余额=固定资产入账价值，即C5=B4，确认融资费用=5400000×8%=427854.6(元)，即
E5=C5*$B$10。
模型其他部分的设置思路与图1相同，设计出的固定资产未确认融资费用分摊模型如图2，有关公式汇总如表3。
编写有关会计分录如下：
①2006年12月31日租入固定资产会计分录：
借：固定资产——融资租入固定资产〒5400000
未确认融资费用〒900000
贷：长期应付款〒6300000
②2007年至2009年每年折旧额=(5400000
-300000)÷3=1700000(元)
2007年12月31日融资租入固定资产会计分录：
支付租金，
借：长期应付款 2 000 000
贷：银行存款 2 000 000 分摊融资费用，
借：财务费用 427 854.60
贷：未确认融资费用427 854.60 计提折旧，
借：制造费用 1 700 000
贷：累计折旧 1 700 000 2008、2009年融资租入固定资产会计分录略。
③2009年12月31日归还生产线会计分录：
借：长期应付款 300 000
累计折旧 5 100 000
贷：固定资产—融资租入固定资产 5 400 000。