所得税汇算清缴会计分录

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汇算清缴所得税分录

汇算清缴所得税分录年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。

按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。

企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

1.企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。

计算出少缴的税款时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交所得税实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。

2.企业所得税减免税的会计处理按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。

企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交所得税实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金——应交所得税同时作：借：应交税金——应交所得税贷：盈余公积3.上年利润调整所得税会计处理企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：借：有关科目贷：利润分配——未分配利润对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：应交税金——应交所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：有关科目由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：利润分配——未分配利润按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金——应交所得税企业应何时做年度汇算清缴?根据《中华人民共和国企业所得税法2021年3月16日中华人民共和国主席令63号公布》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

所得税汇算清缴分录怎么做合理

所得税汇算清缴分录怎么做合理所得税的汇算清缴会计分录应该怎么做啊?看完整理的所得税汇算清缴分录后你就会明白!文章分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。

按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。

企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

1.企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。

计算出少缴的税款时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金;;应交所得税实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：借：应交税金;;应交所得税贷：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。

2.企业所得税减免税的会计处理按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。

企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金;;应交所得税实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分录：借：应交税金;;应交所得税贷：银行存款企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金;;应交所得税同时作：借：应交税金;;应交所得税贷：盈余公积3.上年利润调整所得税会计处理企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。

企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：借：有关科目贷：利润分配;;未分配利润对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：借：利润分配;;未分配利润贷：应交税金;;应交所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：借：应交税金;;应交所得税贷：银行存款调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：借：利润分配;;未分配利润贷：有关科目由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：借：应交税金;;应交所得税贷：利润分配;;未分配利润按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金;;应交所得税汇算清缴截止时间根据《中华人民共和国企业所得税法(2007年3月16日中华人民共和国主席令63号公布)》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

所得税汇算清缴分录

所得税汇算清缴分录所得税是指个人、家庭或企业从各种来源获得的收入，以税收的形式返还给国家，以用于公共事业建设和社会福利的一种财政制度。

所得税的征收主体是国家税务局，根据税法规定，个人和企业需要按照一定的税率缴纳相应的所得税。

所得税的汇算清缴是指在纳税年度结束后，纳税人需要将整个年度的所得情况进行汇总计算，并清算所得税的过程。

在进行所得税汇算清缴时，需要记录相应的分录，以便核算纳税人的税收责任。

下面是所得税汇算清缴分录的示例。

1. 普通个人所得税汇算清缴分录：（以某个纳税人2019年度的所得税汇算清缴分录为例）借：待摊个人所得税 100贷：个人所得税费用 100该分录表示纳税人在年度结束后，将实际应缴的个人所得税计入待摊个人所得税账户，以便进行今后的摊销。

借：个人所得税费用 5000贷：应交个人所得税 5000该分录表示纳税人计算出2019年度应缴纳的个人所得税，并将其纳入应交个人所得税账户。

借：应交个人所得税 4900贷：个人所得税预缴款 4900该分录表示纳税人在2019年度已经预缴了个人所得税，因此需要将实际应缴纳的个人所得税减去预缴款金额，得出还需缴纳的个人所得税额。

借：个人所得税预缴款 200贷：应收预缴个人所得税 200该分录表示纳税人在2019年度预缴的个人所得税超过了实际应缴纳的金额，因此需要将多余的预缴款计入应收预缴个人所得税账户。

2. 企业所得税汇算清缴分录：（以某个企业2019年度的所得税汇算清缴分录为例）借：待摊企业所得税 10000贷：企业所得税费用 10000该分录表示企业在年度结束后，将实际应缴的企业所得税计入待摊企业所得税账户，以便进行今后的摊销。

借：企业所得税费用 80000贷：应交企业所得税 80000该分录表示企业计算出2019年度应缴纳的企业所得税，并将其纳入应交企业所得税账户。

借：应交企业所得税 78000贷：企业所得税预缴款 78000该分录表示企业在2019年度已经预缴了企业所得税，因此需要将实际应缴纳的企业所得税减去预缴款金额，得出还需缴纳的企业所得税额。

企业所得税汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴所得税会计分录在企业的财务工作中，企业所得税汇算清缴是一项重要且复杂的任务，而与之相关的所得税会计分录更是关键环节之一。

准确地编制所得税会计分录，不仅有助于反映企业的财务状况和经营成果，还能确保企业在税务方面的合规性。

首先，我们来了解一下企业所得税汇算清缴的基本概念。

企业所得税汇算清缴，简单来说，就是企业在一个纳税年度结束后，依照税法的规定，对全年应纳税所得额进行计算和调整，确定该年度应补或应退的税额，并填写纳税申报表，向税务机关办理年度纳税申报的行为。

在进行汇算清缴时，可能会涉及到各种各样的调整项目，比如业务招待费的扣除限额调整、资产减值准备的纳税调整、税收优惠政策的运用等等。

这些调整会影响到企业的应纳税所得额，进而影响到企业需要缴纳的所得税额。

接下来，我们重点探讨一下企业所得税汇算清缴中涉及的所得税会计分录。

当企业计算出当期应缴纳的所得税额时，会计分录如下：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税这里的“所得税费用”科目反映的是企业当期应当承担的所得税费用，而“应交税费——应交企业所得税”则反映了企业尚未缴纳的所得税负债。

如果企业在汇算清缴过程中发现需要补缴以前年度的所得税，那么会计分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税同时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款这里的“以前年度损益调整”科目用于调整以前年度的损益，将补缴的所得税作为以前年度的费用进行核算。

相反，如果企业在汇算清缴后发现多缴纳了所得税，并且税务机关同意退税或者抵缴下一年度的税款，会计分录如下：如果是退税：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税如果是抵缴下一年度税款：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整在实际操作中，企业还可能会因为暂时性差异而产生递延所得税资产或递延所得税负债。

例如，企业计提了资产减值准备，按照税法规定在当期不能扣除，这就产生了可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。

所得税汇算清缴的会计账务处理分录

企业所得税汇算清缴结束后：补缴税额要通过“以前年度损益调整"科目核算。

1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费一应交所得税2、缴纳此汇算清缴税款时：借：应交税费一应交所得税贷：银行存款3、调整未分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整4、如果是负数，代表企业多缴税额借：应交税费一应交所得税贷：以前年度损益调整经税务局审核批准退还多缴纳的税款借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税调整未分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配一未分配利润所得税汇算清缴的正确步骤首先，将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表；其次，针对企业纳税申报表主表中〃纳税调整事项明细表〃进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行;最后，将审核结果与企业交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型可分为：无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告20XX年企业所得税汇算清缴注意事项汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。

汇算清缴的期限是年后5个月内，这是给企业一个全面自蛰自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴）,减少少缴税的风险（偷税）。

做汇算清缴要从几个方面考虑：1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核蛰企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额特别注意：(1)在纳税问题上，会计服从税法。

汇算清缴所得税如何会计分录

汇算清缴所得税如何会计分录大家知道所得税汇算清缴会计分录怎么做吗？企业所得税如何进行汇算清缴？看完店铺整理的所得税汇算清缴会计分录相关知识后你就会明白！企业所得税汇算清缴所得税会计分录年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。

按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。

企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

1.企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。

2.企业所得税减免税的会计处理按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。

企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：借：有关科目贷：利润分配——未分配利润对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：应交税金——应交所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：有关科目由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：利润分配——未分配利润按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金——应交所得税企业所得税如何汇算清缴汇算清缴的时间一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。

会计实务：企业所得税汇算清缴会计分录处理

企业所得税汇算清缴会计分录处理年终时，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。

按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。

企业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。

1.企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。

2.企业所得税减免税的会计处理按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。

企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：借：有关科目贷：利润分配——未分配利润对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：应交税金——应交所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：有关科目由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：借：应交税金——应交所得税贷：利润分配——未分配利润按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金——应交所得税小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

企业所得税汇算清缴税会差异的会计账务处理分录

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。上述加计扣除的规定，以下行业除外：烟草制造业；住宿和餐饮业,•批发和零售业；房地产业；租赁和商务服务业；娱乐业；财政部和国家税务总局规定的其他行业。补充养老保险和补充医疗保险支出扣除比例：5% 企业发生的充养老保险和补充医疗保险支出分别按照不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。业务招待费支出扣除比例：60%、5%o 企业发生的业务招待费支出按照发生额的60%、企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录：借利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:应交税费一应交所得税企业所得税汇算清缴10项费用扣除比例汇总合理的工资薪金支出扣除比例：100% 企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除。职工福利费支出扣除比例：14% 企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。职工教育经费支出扣除比例：8%
资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%的部分,准予扣除。
贷:银行存款五、重新分配利润：借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整六、年度汇算清缴如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整七、重新分配利润：借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润八、经税务机关审核批准退还多缴税款：借手艮行存款贷:应交税费-应交企业所得税九、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借:所得税费用

小企业会计准则年度汇算清缴会计分录

小企业会计准则年度汇算清缴会计分录根据小企业会计准则，每年底小企业需要进行一次年度汇算清缴，以总结企业在当年的经营情况，计算并缴纳所得税。

本文将介绍小企业会计准则年度汇算清缴的会计分录。

在进行年度汇算清缴时，小企业首先需要计算当年的应纳税所得额，并根据适用的税率计算出所得税。

此后，企业需要根据税法规定的办法确认和计提以前年度的所得税费用的增减，以及税收返还的增加。

以下是小企业会计准则年度汇算清缴会计分录的例子：1. 当年应纳税所得额以及所得税费用的计提：借：所得税费用 xxx贷：应交所得税 xxx2. 确认和计提以前年度的所得税费用的增减：借：递延所得税资产 xxx贷：递延所得税资产当期减少 xxx3. 税收返还的增加：借：应交所得税 xxx贷：应付所得税 xxx需要注意的是，以上会计分录仅仅是示例，实际的会计分录需要根据企业的具体情况进行调整。

每个企业的年度汇算清缴情况可能有所不同，会计人员应根据企业的实际情况进行正确的会计处理。

此外，在编制会计分录时，小企业应当遵循小企业会计准则的规定。

小企业会计准则为小企业提供了一套简化的会计制度，相对于一般企业会计准则来说更加灵活和简化。

小企业会计准则允许小企业以现金流量表为基础，并进行简化的账务处理。

最后，小企业在编制年度汇算清缴的会计分录时，应保持准确性和合规性。

企业需要按照相关法律法规的要求，在规定的期限内计算和缴纳所得税。

会计人员应熟悉税法规定，确保会计处理的准确性和合规性，避免可能的税务风险。

以上是小企业会计准则年度汇算清缴的会计分录的基本概况。

每个企业的年度汇算清缴情况可能有所不同，企业应根据自身具体情况进行准确的会计处理。

同时，企业应保持与税务部门的沟通，及时了解最新的税法调整和要求，以确保会计处理的正确性和合规性。

企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录【2017-2018最新会计实务】

企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2..按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3.次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
4.缴纳税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
5.补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
7.留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。

为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。

汇算清缴会计分录

汇算清缴会计分录汇算清缴企业所得税汇算清缴会计分录处理1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税涉及以前年度损益事项的调整举例说明：(一)根据税务局的规定，该公司应作如下账务处理;1.按会计制度规定，装修费用应记入“递延资产”科目，分10年摊销。

依此计算，该公司上年度多计费用540000元(600000-600000/10=540000)，应予以调整:借：递延资产办公楼装修540000货：以前年度损益调整5400002.由于多计管理费用从而使上年度少计利润540000元，该公司上年度少交所得税178200元(540000×33%=178200)予以调整：借：以前年度损益调整178200贷：应交税金应交所得税1782003.交纳所得税时:借：应交税金一一应交所得税178200贷：银行存款1782004.交纳罚款借：营业外支出Q10000贷：银行存款100005.将“以前年度损益调整”余额转入“未分配利润”(540000-178200=361800)借：以前年度损益调整361800贷：未分配利润3618006.假定法定公积金提取比率为10%，公益金提取比率为5%。

小企业会计准则汇算清缴分录

小企业会计准则汇算清缴分录一、汇算清缴1、收入税额：（1）借：应交税费-收入税额（2）贷：应交税费2、利润税额：（1）借：应交税费-利润税额（2）贷：应交税费3、增值税：（1）借：应交税费-增值税（2）贷：应交税费4、营业税：（1）借：应交税费-营业税（2）贷：应交税费5、企业所得税：（1）借：应交税费-企业所得税（2）贷：应交税费6、个人所得税：（1）借：应交税费-个人所得税（2）贷：应交税费7、城市维护建设税：（1）借：应交税费-城市维护建设税（2）贷：应交税费8、教育费附加：（1）借：应交税费-教育费附加（2）贷：应交税费9、地方教育附加：（1）借：应交税费-地方教育附加（2）贷：应交税费10、印花税：（1）借：应交税费-印花税（2）贷：应交税费11、其他税费：（1）借：应交税费-其他税费（2）贷：应交税费二、清缴1、收入税额：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款2、利润税额：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款3、增值税：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款4、营业税：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款5、企业所得税：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款6、个人所得税：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款7、城市维护建设税：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款8、教育费附加：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款9、地方教育附加：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款10、印花税：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款11、其他税费：（1）借：应交税费（2）贷：银行存款。