税收基础教学大纲

课程名称：税收基础课程代码：01445

第一部分课程性质与目标

一、课程性质与特点

税收是国家财政收入的主要来源，征税对国家、企业和个人经济利益产生的影响，可能改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展格局。因此，社会各行各业中无论是从事生产经营活动的企业从业人员和管理人员，还是制定或执行经济政策法规的政府管理人员，都越来越重视税收理论和税收制度的学习，都要熟悉、掌握税收理论、政策和法规。税收知识课程在财经高等院校人才培养方案中处于极其重要的地位。

税收基础知识是一门有关税收理论、制度和管理的业务课程，与经济生活关系密切。本课程作为经管专业学生的专业主干课，其目的在于培养学生用税收思想思考经济问题的方法，提高学生的实际工作能力。

二、课程目标与基本要求

学生通过国家税收课程的学习，可以全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各税种的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。为学生将来从事的财经工作打下坚实的涉税业务处理能力的基础。

本课程理论教学以“必需、够用”为原则，精选讲解相关的税收的基本概念、基本理论和基本知识，从处理涉税实务的需要出发，培养学生认识问题和分析问题的能力。

三、与本专业相关课程的关系

《税收基础知识》在《西方经济学》、《会计学》之后开设，在基本掌握经济学原理、会计基本核算方法的同时，了解国家税收的基本知识体系，掌握我国各主要税种的实务操作能力。

第二部分考核内容与考核目标

第一章税收内涵

一、学习目的与要求：

掌握税收本质与形式特征，结合社会经济现象分析税收对构建和谐社会的作用。

二、考核知识点与考核目标

（一）税收涵义与发展历史（次重点）

识记：税收涵义

理解：税收发展历史

（二）税收的形式特征（重点）

识记：税收本质

理解：税收的无偿性、固定性、强制性

（三）税收的作用（一般）

第二章税收原则定法度，宏观调控谋发展

一、学习目的与要求：

掌握税收职能作用，梳理税收政策制定与运用的基本规律。

二、考核知识点与考核目标

（一）税收四大原则（重点）

识记：税收原则定义

理解：分析税收财政、公平、法治、效率原则设置

（二）税收与市场失灵（次重点）

理解：市场失灵与税收调控

识记：税收经济效率

应用：税收三大职能

第三章依法治税成方圆

一、学习目的与要求：理解依法治税基本内容，掌握税收法律关系、税制要素了解税制结构

二、考核知识点与考核目标

（一）依法治税方略（一般）

识记：依法治税内涵

理解：依法治税基本内容

（二）税收法律关系（次重点）

识记：税法特征

理解：税收法律关系主体、客体、内容

应用：税法效力等级

（三）税法构成要素（重点）

识记：税收构成八要素

理解：纳税主体、征税对象、比例税率、累进税率、定额税率、

应用：纳税环节

第四章各种税种细分辨（上）

第一节增值税

一、学习目的与要求：掌握基本制度，熟悉增值税、消费税和营业税应纳税额的计算，了解增值税的缴纳与征收。

二、考核知识点与考核目标

识记：（重点）

1．增值税的概念及征税范围

2．增值税应纳税额计算，不允许抵扣的进项税额

理解：（一般）

1．增值税的视同销售货物的类型及其征税规定

2．增值税的纳税地点和纳税期限

3．混合销售和兼营行为的征税规定

4．小规模纳税人和一般纳税人计税方法的比较

应用：（次重点）

1．将含税销售额换算为不含税销售额计算增值税的方法

2．按照组成计税价格计算增值税的方法

3．兼营免税项目或非应税项目不得抵扣进项税额的计算方法

4．一般纳税人应纳增值税额的计算方法及会计处理

5．小规模纳税人应纳增值税额的计算方法及会计处理

第二节消费税

一、学习目的与要求：理解消费税的基本制度，熟练掌握消费税应纳税额的计算，了解消费税的缴纳与征收

二、考核知识点与考核目标

识记： (重点)

1．消费税的概念

2．消费税的征税项目

3．消费税的税率

4．消费税的纳税人

理解：（一般）

1．消费税的纳税环节和纳税地点

3．自产自用、委托加工、进口应税消费品的计税规定

4．应纳税额中扣除外购原料已纳消费税税款的规定

应用：（次重点）

1．从价定率计算应纳消费税税额的方法

2．从量定额计算应纳消费税税额的方法

3．自产自用、委托加工应税消费品计算应纳税额的方法

4．进口应税消费品计算应纳税额的方法

第三节营业税及车辆购置税

一、学习目的与要求：了解营业税缴纳与征收，熟练掌握营业税应纳税额的计算。了解车辆购置税概念及计征方法。

二、考核知识点与考核目标

识记：(重点)

1．营业额的概念

2．营业税的征税范围

3．营业税的纳税人和扣缴义务人

4．营业税的税率及适用项目

5．营业税的法定免税项目

6．营业税的起征点

7．应税劳务计税依据的一般规定及特殊规定

8．营业税的纳税义务发生时间

9．营业税的纳税地点和纳税期限

10. 车辆购置税计征方法

应用：（次重点）

1．主要行业应纳税额的计算

2．销售不动产和转让无形资产应纳税额计算

第五章所得税

第一节企业所得税

一、学习目的与要求：识记企业所得税税制要素，掌握其应纳税额的计算及了解税收优惠政策和企业所得税的缴纳与征收

二、考核知识点与考核目标

识记：（次重点）

1．企业所得税的概念

2．企业所得税的征税对象

3．企业所得税关于生产经营所得和其他所得的规定

4．应纳税所得额

5．应税收入项目和扣除项目

理解：（次重点）

1．计算应纳税所得额的原则

2．税务机关核定所得额的规定

3．准予扣除项目的范围和标准

4．不得扣除的项目

5．企业所得税的优惠政策

应用：（重点）

1．应纳税所得额的计算方法

2．应纳所得税税额的计算