SF第七章、房产税、契税、土地增值税教学文案

第七章房产税法、契税法和土地增值税法

一、单项选择题（23*1=23）

1.以下关于房产税纳税义务人的说法中，正确的是（）。

A.产权未确定的房屋，无需缴纳房产税

B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由免税单位自行缴纳房产税

C.产权出典的，由承典人缴纳房产税

D.产权属于国家所有的，无需缴纳房产税

2.下列有关房产税税率的表述中，正确的是（）。

A.个人出租商铺适用4%的房产税税率

B.个人出租住房适用4%的房产税税率

C.企业出租闲置办公楼适用1.2%的房产税税率

D.企业拥有并使用的生产车间适用12%的房产税税率

3.某企业购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税（）万元。

A.16.8

B.22.57

C.26.11

D.27.84

4.某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2016年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。自2016年10月1日起，企业将该栋办公楼对外出租，每月不含税租金收入40万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。该企业此栋办公楼2016年应缴纳房产税（）万元。

A.12.95

B.14.91

C.14.42

D.25.04

5.2016年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系商业用途房产，原价120万元。已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的75%作为应税房产原值。则2016年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。

A.10800

B.7560

C.1080

D.14400

6.某企业2015年购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1800平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业2016年应缴纳房产税（）万元。

A.19.2

B.29.57

C.27.84

D.24.38

7.2016年年初，张某有两套住房，其中一套原值为100万元的住房用于自己居住，另一套原值为120万元的住房，于当年5月31日按照市场价格出租给李某，租期一年，每月不含税租金5000元。已知当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则张某当年应缴纳房产税（）元。

A.0

B.5400

C.1400

D.200

8.根据契税暂行条例的有关规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A.出租土地的一方

B.承租土地的一方

C.转让土地使用权的一方

D.受让土地使用权的一方

9.张某因无力偿还所欠李某的20万元欠款，同意将自己价值100万元的房产与李某价值80万元的房产互换以抵消此项欠款行为。下列关于双方应纳契税的说法正确的是（）。

A.由张某以80万元作为计税依据缴纳契税

B.由张某以20万元作为计税依据缴纳契税

C.由李某以100万元作为计税依据缴纳契税

D.由李某以20万元作为计税依据缴纳契税

10.某公司2016年10月以500万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值1000万元，已提折旧300万元。当地适用的契税税率为4%，该公司应缴纳契税（）万元。

A.40

B.20

C.12

D.28

11.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向（）的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.10日；纳税人机构所在地或居住地

B.7日；纳税人机构所在地或居住地

C.10日；土地、房屋所在地

D.15日；土地、房屋所在地

12.下列有关契税的说法中，不正确的是（）。

A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税

B.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益

C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

D.国家机关承受土地、房屋用于办公的，免征契税

13.居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为200000元（不含增值税，下同）；将另一套住房与丙的住房交换，甲支付差价100000元。居民丙取得该住房后，又与丁等价交换房屋。契税税率为3%，下列税务处理说法错误的是（）。

A.甲不用缴纳契税

B.乙需要缴纳契税6000元

C.丙不用缴纳契税

D.丁不用缴纳契税

14.纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，不需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的是（）。

A.出售旧房及建筑物的

B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

C.提供扣除项目金额不实的

D.转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的

15.下列各项中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积90%的

D.直接转让土地使用权的

16.下列各项中，不符合土地增值税政策规定的是（）。

A.对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除

C.房地产的继承不属于土地增值税的征税范围

D.扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关规定

17.根据土地增值税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算

B.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的暂不确认收入

C.除另有规定外，房地产开发企业不能提供房地产开发成本的合法有效凭证的，不予在计算土地增值税时扣除

D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

18.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。

A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费

B.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，计入拆迁补偿费

C.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费

D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

19.纳税人应自（），向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税纳税申报。

A.交付房地产之日起10日内

B.交付房地产之日起15日内

C.转让房地产合同签订后7日内

D.转让房地产合同签订之日起15日内