SF第七章、房产税、契税、土地增值税教学文案
课程资料：房产税法契税法和土地增值税法(1)
第七章房产税法、契税法和土地增值税法第七章课程目录：一、本章命题常规二、本章新增易考知识点三、本章重要考点示例四、跨章节知识点组合一、本章命题常规本章收录了房产税、契税和土地增值税的政策规定，其中契税和土地增值税都与房地产权属转移有关。
本章考试命题分值9分左右，其中房产税的分值能达到3分左右，土地增值税5分左右。
本章可以命制各种题型，单选、多选题型较为常见，房产税也可与企业所得税混合命制综合题；土地增值税也易与增值税、城市维护建设税、印花税混合命制计算题。
二、本章新增易考知识点1.不能忽视“营改增”对房产税、契税、土地增值税税基的影响2.契税税收优惠政策进行了调整【例题·单选题】安徽省某市居民王先生和太太2014年以30万元购买一套54平方米的住房用作结婚新房，2016年8月生子后，改善住房条件，以73.5万元（发票注明价款70万元，增值税3.5万元）购买了第二套88平方米的住房，则王先生一家两次共缴纳契税（）。
A.1万元B.1.08万元C.1.43万元D.1.5万元【答案】A【解析】第一套和第二套90平方米以下住房均按照1%税务税率征收契税。
王先生一家两次共缴纳契税=（30+70）×1%=1（万元）三、本章重要考点真题及题库示例考点1：房产税的纳税人和征税对象【例题1·单选题】下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
（2014年）A.农村的居住用房B.建在室外的露天游泳池C.个人拥有的市区经营性用房D.尚未使用或出租而待售的商品房【答案】C【例题2·单选题】无租使用其它单位房产的，其房产税纳税规定是（）。
A.免征房产税B.由无租使用其它单位房产的单位和个人按照同类租金收入代缴房产税C.由无租使用其它单位房产的单位和个人按照房产余值缴纳房产税D.由产权所有人按照同类租金收入代缴房产税【答案】C【例题3·多选题】下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。
房产税土地使用税契税培训课件
从租计征： 按照房产 租金收入 计征的， 称为从租 计征。
房产的租金收入， 是房屋产权所有人 出租房产使用权取 得的报酬，包括货 币收入和实物收入。
房产出租的，以 房产租金收入为房 产税的计税依据。
内部资料注意保密
4
房产税 概念
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计 税余值或租金收入为计税依据，向产权所 有人征收的一种财产税
内部资料注意保密
5
房产税 发展历程
1949年 政务院发布《全国税政实施要则》 1951年8月政务院发布《中华人民共和国城市房地产税暂行条例》，将房产税
与地产税合并为房地产税 1973年简化税制，把对国营企业和集体企业征收的城市房地产税并入工商税
内部资料注意保密
7
房产税 发展历程
1
1986年的《中华人民共和国房产税暂行条例》主要针对的是经 营性的住房，并且是到2002年才开始严格执行
2
房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋； 征 收范围限于城镇更加广泛，包括了非经营 性用房和自住性住房。
，保留税种只对房管部门、个人、外国侨民、外国企业和外商投资企业征收 1984年改革工商税制，国家决定恢复征收房地产税，将房地产税分为房产税
和城镇土地使用税两个税种 1986年9月15日国务院发布《中华人民共和国房产税暂行条例》，同年10月1
日起施行，适用于国内单位和个人
内部资料注意保密
6
房产税 发展历程
免税规定
国发[1986]90号 中华人民共和国房产税暂行条例
下列房产免纳房产税： 一、国家机关、人民团体、军队自用的房产； 二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产； 三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产； 四、个人所有非营业用的房产； 五、经财政部批准免税的其他房产。
税法--印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税讲义
税法--印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税讲义第四章：印花税一、概述：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。
二、征税范围和纳税人：征税范围包括各类经济合同；产权转移书据；营业账簿和权利；许可证照等。
三、计税依据和应纳税额的计算1.按比例税率计算应纳税额的方法：应纳税额＝计税金额×适用税率2.按定额税率计算应纳税额的方法：应纳税额＝凭证数量×单位税额四、减免税优惠五、征收管理第五章：房产税一、概述：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
二、征税范围、纳税人和税率三、计税依据和应纳税额的计算：应纳税额＝房产计税余值（或租金收入）×适用税率其中：房产计税余值＝房产原值×（1－原值减除比例）四、减免税优惠五、征收管理第六章：车船税一、概述：车船税是对在中华人民共和国境内车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人所征收的一种税。
二、征税范围、纳税人和税额三、应纳税额的计算与代收代缴：应纳税额=年应纳税额÷l2×应纳税月份数四、减免税优惠五、征收管理第七章：、、一、概述：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
二、征税范围、纳税人和税率三、计税依据及应纳税额的计算：应纳税额=计税依据×税率四、减免税优惠五、征收管理第八章：城镇土地使用税QQ1980370644为唯一购买一手课件方式，其他qq及淘宝购买的都非一手资料,更新无保障一、概述：城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
二、征税范围、纳税人和适用税额三、计税依据及应纳税额的计算：应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税额四、减免税优惠五、征收管理第九章：耕地占用税一、概述：耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。
注册会计师《税法》——房产税法、契税法和土地增值税法
房产税法、契税法和土地增值税法本章考情分析本章组合的三个税种，涉及对房屋、土地等不动产取得、持有、转让中的财产征税或行为征税。
其中：房产税、契税以单选题、多选题命题为主，每个税分值2分左右；土地增值税每年有计算分析题，分值6-8分。
本章三税，预计分值在10分以上。
本章内容结构第一节房产税法第二节契税法（讲课中放在第一节）第三节土地增值税法本章变化：房产税：新增2项税收优惠；纳税申报表有变化。
第一节契税法【知识点1】征税对象【考情分析】重要考点契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
一、征税对象一般规定在境内转移土地、房屋权属这种行为。
学习这部分内容，注意结合与不动产业务其他税种的关系。
纳税人不动产转让业务涉及税种：二、征税对象具体情况：（一）国有土地使用权出让（出让方不交土地增值税）对承受国有土地使用权支付的土地出让金，要计征契税。
不得因减免土地出让金而减免契税。
（二）国有土地使用权转让（转让方应交土地增值税）土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。
（三）房屋买卖（符合条件的转让方需交土地增值税）几种特殊情况视同买卖房屋：1.以房产抵债或实物交换房屋：承受方按房产折价款（现值）缴纳契税2.以房产作投资或作股权转让：被投资方为契税的纳税人（房地产企业以自建商品房投资交土地增值税）【特殊】以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。
3.买房拆料或翻建新房：买房人为契税的纳税人。
（四）房屋赠与（非公益性赠与需交土地增值税）区分赠与和继承1.各种赠与不动产行为，都是契税征税范围，受赠方缴纳契税；2.继承要加以区分：（1）法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税；（2）非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。
（五）房屋交换【提示】房屋等价交换不交契税；（六）其他：1.以获奖方式承受土地、房屋权属的行为，应缴纳契税。
房产税、土地使用税税收政策讲座课件
交付之次月起，缴纳房产税。
22
纳税地点
• 房产税在房产所在地缴纳。房产不在同 一地方的纳税人，应按房产的坐落地点 分别向房产所在地的税务机关纳税。
▪
（对个人出租的房屋、单位向个
人
▪
出租用于居住优惠税率4%）
15
计税依据与税率、税额计
算
• （2）地下建筑物
•
工业用途房产，以房屋原价的50～60%作为应税
房产原值。
•
应纳房产税的税额＝应税房产原值×（1－原值减
除比例）×1.2%。
•
商业和其他用途房产，以房屋原价的70～80%作
为应税房产原值
•
应纳房产税的税额＝应税房产原值×（1－原值减
3．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房 产之次月起，缴纳城镇士使用税。
4．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年 时开始缴纳土地使用税。
5. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳 土地使用税。
9
纳税地点
城镇土地使用税在土地所在地缴纳。 纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、
3．在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、 休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房 屋，在施工期间，一律免征房产税。
4．从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公 有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向 职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公 有住房，落实私房政策中带户发还产权并以政府规定 租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。
土地增值税教案
土地增值税教案一、教学目标1、让学生了解土地增值税的概念、征税范围和纳税人。
2、帮助学生掌握土地增值税的税率、计税依据和应纳税额的计算方法。
3、使学生能够运用所学知识分析和解决土地增值税相关的实际问题。
二、教学重难点1、重点土地增值税的征税范围和计税依据。
土地增值税应纳税额的计算方法。
2、难点不同情况下土地增值税计税依据的确定。
扣除项目的计算和理解。
三、教学方法1、讲授法：讲解土地增值税的基本概念、法律法规和计算方法。
2、案例分析法：通过实际案例，引导学生分析和计算土地增值税，加深对知识点的理解和应用。
3、讨论法：组织学生讨论相关问题，激发学生的思考和创新能力。
四、教学过程（一）导入通过介绍房地产市场的发展和土地资源的重要性，引出土地增值税这一税种，激发学生的学习兴趣。
（二）土地增值税的概念土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
（三）征税范围1、转让国有土地使用权。
2、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
强调以下不属于征税范围的情况：1、房地产的继承。
2、房地产的赠与（但非公益性赠与除外）。
（四）纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
（五）税率土地增值税实行四级超率累进税率：1、增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%。
2、增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%。
3、增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 50%。
4、增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。
（六）计税依据土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。
增值额＝转让房地产的收入扣除项目金额1、转让房地产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。
2、扣除项目金额取得土地使用权所支付的金额。
房地产开发成本。
房地产业及相关税种税收政策培训资料
房地产业及相关税种税收政策培训资料房地产业作为国民经济的重要支柱产业，其发展与税收政策息息相关。
了解和掌握房地产业相关的税收政策，对于房地产企业的经营管理、投资者的决策以及税务部门的征管工作都具有重要意义。
以下将为您详细介绍房地产业及相关税种的税收政策。
一、房地产业概述房地产业是指从事房地产开发、经营、管理和服务的行业。
它包括土地的开发、房屋的建设、销售、租赁以及物业管理等多个环节。
房地产业的发展对于促进经济增长、改善居民居住条件、推动城市化进程等方面都发挥着重要作用。
二、房地产业相关税种（一）契税契税是在土地、房屋权属发生转移时，向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。
在房地产交易中，买方通常需要缴纳契税。
税率根据不同情况有所不同，一般为 1%至 3%。
（二）土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
土地增值税实行四级超率累进税率，计算较为复杂，旨在调节土地增值收益，防止房地产市场的投机行为。
（三）房产税房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
对于自用房产，按照房产原值减除一定比例后的余值计征；对于出租房产，按照租金收入计征。
（四）城镇土地使用税城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
（五）耕地占用税耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税。
（六）企业所得税房地产企业在取得收入、发生成本费用等经营活动中，应按照企业所得税法的规定计算缴纳企业所得税。
（七）个人所得税在房地产交易中，个人出售房产取得的所得可能需要缴纳个人所得税。
三、税收政策要点（一）契税优惠政策1、对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为 90 平方米及以下的，减按 1%的税率征收契税；面积为 90 平方米以上的，减按 15%的税率征收契税。
2020年第七章 税费法规参照模板
土地使用税
4、土地使用税实行定额税率（即固定税额），国 家规定大、中、小城市每平方米土地的幅度税额 ，由各省、自治区、直辖市在这个幅度内确定个 体的固定税额。
–A大城市（指50万以上至100万人口）每平方米土地的 年税额为0.5至10元人民币。
–B中等城市（指20万以上至50万人口）每平方米土地的 年税额为0.4至8元人民币。
• 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30% • 增值额超过扣除项目金额50%的部分，未超过100%
的部分，税率为40% • 增值额超过扣除项目金额100%的部分，未超过
200%的部分，税率为50% • 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为
200%
土地增值税
2、土地增值税是国家为了规范土地和房地产交易 秩序，调节土地增值收益而采取的一项税收调 节措施。
各种商事和产权凭证，具体包括以下几项：
– 购销、加工承揽、建设工程勘探设计、建筑安装工程承包、财 产租赁、货物运输、包储保管、借款、财产保险、技术等合同 或者具有合同性质的凭证。
– 产权转移所有 – 营业帐簿 – 权利、许可证照 – 经财政部确定征税的其他凭证
二、税种与标准
5、印花税的税率采用比例税率和定额税率两种。 6、对一些载有金额的凭证，采用比例水利。税率
3、作为普通消费者个人所购房产，如果仅用于自 己居住使用，不用缴纳土地增值税；只有在购 房者再转让经营此房产，并获得一定的增值收 益时，才有必要缴纳土地增值税。个人因工作 调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向 税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上 的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年 的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按 规定计征土地增值税。
房产相关税费制度
第章房产税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税PPT课件
7
【例1】某企业经营用房原值为1000万元，按照当地规定允许减除20%后的 余值计税。计算其应纳房产税税额。
应纳税额=1000×（1—20%）×1.2% = 9.6 （万元）
【例2】某公司出租房屋5间，年租金收入50 000元，计算其应纳房产税税额。
应纳税额=50 000×12% =6 000 （元）
重庆
上海
在一定时期内限定居民家庭购房套数，暂定上海市及外省市居民家庭只能在上海市新购一套商品住房（含二手存量住房），违 反规定购房的，房地产登记机构不予受理房地产登记。 关于房产税方面，《意见》也强调，要加强土地增值税征管，按不同 的销售价格确定土地增值税预征率，重点对定价明显超过周边房价水平的房地产开发项目，进行土地增值税清算和稽查。住房 开发项目销售均价低于项目所在区域(区域按外环内、外环外划分)上一年度新建商品住房平均价格的，预征率为2%%；高于但 不超过1倍的，预征率为3.5%%；超过1倍的，预征率为5%%。 各商业银行对居民家庭贷款购买商品住房的，首付款比例和贷款利率认真执行央行、银监会的最新规定，对贷款购买第三套及 以上住房的，停止发放住房贷款。
— 仅在城市、县城、建制镇征收(不论区域内土地的性质)
③ 地税按年负责征收，全额进入地方财政的收入
—按年计算，分期预交
20
二、城镇土地使用税基本内容
纳税人
①拥有土地使用 权的单位和个人 (包括外商投资企 业和外国企业)；
②实际使用人和 代管人；
③土地使用权共 有的，共有各方 都是纳税人
征税范围
税率
城市、县城、
建制镇和工 矿区内属于 国家所有和 集体所有的 土地
大城市：
• C1l.i5c—k t3o0a元dd/mT2ext •中C等lick城t市o a：dd Text • 1C.l2ic—k 2to4元ad/dmT2ext •小C城lick市t：o add Text •0C.9li—ck1t8o元ad/md 2Text •县C城lick、t建o a制dd镇T、ex工t 矿区 0.6——12元/m2
第七章1其他税种
第七章其他税种教学目的与要求：通过对本章的学习，主要掌握除流转税法和所得税法以外其他各种税收法律知识。
具体包括城市维护建设税法、关税法、资源税法、土地增值税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法、车辆购置税法等。
这些税法按大类可概括分为资源税法、财产税法、行为目的税法和关税法，是我国税法体系的重要组成部分，对有效发挥宏观调控作用具有现实意义。
本章以各种法律分节，按其基础知识、基本法律内容进行研究和阐述。
教学重点和难点：重点是房产税、土地增值税、印花税、城市维护建设税，难点是关税。
计划课时：8教学方法与手段：在这一章中包含了财产税、行为税、资源税、关税等很多税种，而且与三大流转税、所得税有着密切的关系。
所以在教学方法与手段上就要求采取课堂教学、多媒体教学、案例分析等多种方式。
同时要注意在教学过程中通过案例分析明确与三大流转税与三大所得税的关系。
第一节城市维护建设税一、纳税人城建税以缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人为纳税人；即只要缴纳以上“三税”就必须依法缴纳城建税。
例外：不适用于外商投资企业和外国企业，因此，对外商投资企业和外国企业不征收城建税。
二、税率城建税采用地区差别比例税率：在市区的税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；非市区县城、镇的税率为1%。
例外：按缴纳“三税”所在地规定的税率就地缴纳城建税。
1．由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率。
2．流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率。
三、计税依据以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，包括被查补的上述三项税额。
纳税人违反增值税、消费税、营业税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。
违反上述三税法规定被处罚时，同时对其城建税也应进行处罚，按拖欠或偷漏的城建税金为依据计算滞纳金或罚款。
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第七章房产税法、契税法和土地增值税法一、单项选择题（23*1=23）1.以下关于房产税纳税义务人的说法中，正确的是（）。
A.产权未确定的房屋，无需缴纳房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由免税单位自行缴纳房产税C.产权出典的，由承典人缴纳房产税D.产权属于国家所有的，无需缴纳房产税2.下列有关房产税税率的表述中，正确的是（）。
A.个人出租商铺适用4%的房产税税率B.个人出租住房适用4%的房产税税率C.企业出租闲置办公楼适用1.2%的房产税税率D.企业拥有并使用的生产车间适用12%的房产税税率3.某企业购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税（）万元。
A.16.8B.22.57C.26.11D.27.844.某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2016年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。
自2016年10月1日起，企业将该栋办公楼对外出租，每月不含税租金收入40万元。
已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。
该企业此栋办公楼2016年应缴纳房产税（）万元。
A.12.95B.14.91C.14.42D.25.045.2016年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系商业用途房产，原价120万元。
已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的75%作为应税房产原值。
则2016年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。
A.10800B.7560C.1080D.144006.某企业2015年购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1800平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业2016年应缴纳房产税（）万元。
A.19.2B.29.57C.27.84D.24.387.2016年年初，张某有两套住房，其中一套原值为100万元的住房用于自己居住，另一套原值为120万元的住房，于当年5月31日按照市场价格出租给李某，租期一年，每月不含税租金5000元。
已知当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则张某当年应缴纳房产税（）元。
A.0B.5400C.1400D.2008.根据契税暂行条例的有关规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
A.出租土地的一方B.承租土地的一方C.转让土地使用权的一方D.受让土地使用权的一方9.张某因无力偿还所欠李某的20万元欠款，同意将自己价值100万元的房产与李某价值80万元的房产互换以抵消此项欠款行为。
下列关于双方应纳契税的说法正确的是（）。
A.由张某以80万元作为计税依据缴纳契税B.由张某以20万元作为计税依据缴纳契税C.由李某以100万元作为计税依据缴纳契税D.由李某以20万元作为计税依据缴纳契税10.某公司2016年10月以500万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值1000万元，已提折旧300万元。
当地适用的契税税率为4%，该公司应缴纳契税（）万元。
A.40B.20C.12D.2811.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向（）的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A.10日；纳税人机构所在地或居住地B.7日；纳税人机构所在地或居住地C.10日；土地、房屋所在地D.15日；土地、房屋所在地12.下列有关契税的说法中，不正确的是（）。
A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税B.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税D.国家机关承受土地、房屋用于办公的，免征契税13.居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为200000元（不含增值税，下同）；将另一套住房与丙的住房交换，甲支付差价100000元。
居民丙取得该住房后，又与丁等价交换房屋。
契税税率为3%，下列税务处理说法错误的是（）。
A.甲不用缴纳契税B.乙需要缴纳契税6000元C.丙不用缴纳契税D.丁不用缴纳契税14.纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，不需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的是（）。
A.出售旧房及建筑物的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.提供扣除项目金额不实的D.转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的15.下列各项中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积90%的D.直接转让土地使用权的16.下列各项中，不符合土地增值税政策规定的是（）。
A.对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除C.房地产的继承不属于土地增值税的征税范围D.扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关规定17.根据土地增值税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）。
A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算B.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的暂不确认收入C.除另有规定外，房地产开发企业不能提供房地产开发成本的合法有效凭证的，不予在计算土地增值税时扣除D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除18.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，计入拆迁补偿费C.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费19.纳税人应自（），向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税纳税申报。
A.交付房地产之日起10日内B.交付房地产之日起15日内C.转让房地产合同签订后7日内D.转让房地产合同签订之日起15日内20.某房地产开发企业2016年9月受让一宗土地使用权，支付土地价款3000万元（不含增值税，下同），缴纳相关税费90万元。
12月将该土地使用权的70%用于开发建造商品房，次年3月商品房竣工验收后，将其中90%对外销售，取得销售收入8000万元，剩余部分待售。
开发销售期间发生前期工程费200万元，建筑安装工程费1600万元，基础设施费300万元，公共设施配套费400万元，管理费用460万元，销售费用240万元，财务费用370万元（不能提供金融机构贷款证明）。
已知：当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A.419.67B.450.86C.467D.96321.某市房地产开发企业于2017年3月将其开发的老项目商品房全部出售，取得不含增值税销售收入3000万元。
建此商品房支付的地价款和按规定缴纳的有关费用合计800万元；房地产开发成本600万元；与该商品房开发项目有关的销售费用40万元，管理费用60万元，财务费用100万元（包括向金融机构借款的利息支出70万元，能够提供金融机构证明，并能按开发项目计算分摊）。
当地省政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%，并且该房地产开发企业采用简易办法计算增值税，则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元。
（不考虑印花税和地方教育附加）A.286.5B.304.5C.374.25D.338.2522.房地产开发公司转让新建商品房支付的下列税费，在计算土地增值税时，不能列入加计20%扣除范围的是（）。
A.取得土地使用权缴纳的契税B.占用耕地缴纳的耕地占用税C.销售过程中发生的销售费用D.支付建筑人员的工资23.2017年2月位于市区的某房地产开发企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。
该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。
经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税。
则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元。
A.48.79B.49.47C.47.43D.0二、多项选择题（23*2=46）1.下列各项中，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。
A.产权出典的，承典人不在房屋所在地的B.产权所有人不在房屋所在地的C.产权未确定的D.租典纠纷未解决的2.纳税人从租计征房产税时，适用的税率有（）。
A.1.2%B.4%C.10%D.12%3.根据房产税的相关规定，下列各项中，免征房产税的有（）。
A.单独核算的经营公租房的租金收入B.个人所有的营业用房产C.宗教寺庙自用的房产D.国家机关用于出租的房产4.下列关于房产税的有关规定，说法正确的有（）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起缴纳房产税B.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税D.为了便于征管，房产税可以在纳税人的机构所在地或者个人的居住地缴纳5.甲企业共有两处房产A和B，房产原值共计1800万元，2016年年初，将两处房产用于投资联营，将原值为800万元的A房产投资于乙企业，甲企业参与投资利润分红，共担风险，当年取得分红40万元；将原值为1000万元的B房产投资丙企业，不承担联营风险，当年取得不含增值税固定利润分红60万元。
已知当地省人民政府规定的房产原值扣除比例为30%。
则下列关于上述两处房产的房产税缴纳情况，说法正确的有（）。
A.甲企业应就A房产缴纳房产税4.8万元B.乙企业应就A房产缴纳房产税6.72万元C.甲企业应就B房产缴纳房产税7.2万元D.甲企业应就B房产缴纳房产税8.4万元6.根据房产税的相关规定，下列说法正确的有（）。