第三章财务处理子系统的日常处理

4.部门核算
如 报销本月管理人员通讯费 借 管理费用 –通 讯费—市场部 –李丹 贷 现金
5. 银行类科目
如 提取现金10 000元备用，现金支票号123
（三）凭证输入的辅助功能
常用摘要输入功能：
常用凭证输入功能：保存模板凭证----（凭证录入中）调入 模式凭证
（四）凭证输入正确性控制措施
目测法时, 可直接根据原始凭证, 对屏幕上显示 的记账凭证进行审核, 对正确的记账凭证, 执行审核 命令，计算机在凭证上填入审核人名字；对错误的 记账凭证，不予审核或执行标错命令。
四、凭证汇总
记账凭证全部输入完毕后，可根据输 入的汇总条件，有条件地对记账凭证 进行汇总并生成一张科目汇总表。
进行汇总的凭证可以是已记账的凭证 ，也可以是未记账凭证，因此，财务 人员可以在凭证未记账前，随时查看 企业当前的经营状况和其他财务信息 ，同时还可以根据数据的异常情况检 查工作中失误，从而确保凭证的准确 性。
（一 ) 输入内容
1.凭证头部分
(3) 业务日期：凭证录入日期，可修改
(4)日期：只能是当前会计期间的日期或以 后的日期，不能是以前的日期。
(5) 附件张数，即本张凭证所附原始凭证张 数。
（一 ) 输入内容
2.凭证正文部分
(1) 摘要。即对本凭证所反映的经济业务内容 的说明。凭证的每行必须有摘要内容，不同行的摘 要内容可以不同，每行的摘要将随其内容在明细账 、日记账中出现。
金额控制：科目金额不能为零。保存凭证时，系统安装“ 有借必有贷，借贷必相等”的原则检查数据是否可接受。
二、凭证查询
如果认为系统中满足条件的凭证没有 显示出来，查看这两个选项是否设置错误
三、审核凭证
审核是指由具有审核权限的操作员按照会计制 度规定，对制单人填制的记账凭证进行合法性 检查。主要审核记账凭证是否与原始凭证相符 ，会计分录是否正确等
当会计科目有辅助核算要求时，会出现辅 助核算内容，如部门，客户，职员等。
1. 外币核算科目 如 收到 外商投资款 20,000美元 ，汇率8.05 电汇，编号 456
2. 数量核算科目
如 新购空白光盘一批2元×100片，转账 支票号901
3. 往来科目：如收回客户欠应收帐款
在输入科目回车后， 光标移至此处
五、过帐
凭证过账就是系统将已录入的记账凭 证根据其会计科目登记到相关的明细 账薄中的过程。
记账处理过程
记账凭证的检验：检验凭证是否平衡， 如果有不平衡凭 证时不能记账。
保护记账前状态：记账前，系统将自动进行硬盘备份,保 存记账前的数据。
开始记账:由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合 法性检验、科目汇总、登记账簿等操作
(2) 科目。输入科目时, 一般输入科目编码， 计算机将根据科目三编、码网自络动课切程换制作为特对色应的会计科目 名称。输入的科目编码必须在建立科目时已经定义 ，必须是最底层的科目编码。录入科目代码，可以 按F7查询
（一 ) 输入内容
2.凭证正文部分
(3) 金额。金额不能为“零”；红字以“－” 号表示（冲销业务时）；会计科目借贷双方金额必 须平衡。
凭证类型和编号：系统自动按分类编号，避免重号、漏号 ，不可修改
制单日期：制单日期控制不能为已结账月份，缺省用系统 日期，用户可根据情况改，但日期要随凭证编号增加而递 增。
会计科目有效控制。系统对输入的会计科目进行存在性检 查、是否最末级科目检查和符合有关规定的检查。
如非法对应科目检查:如收款凭证中借方必要有“现 金”、“银行存款”，付款凭证中贷方必要“现金” 、“银行存款”，但转账凭证中不能出现“现金”、 “银行存款”
如果审查认为错误或有异议的凭证，应交与填 制人员修改后，再审核。经过审核后的记账凭 证才能作为正式凭证进行记账处理。
注：审核人和制单人ห้องสมุดไป่ตู้能是同一个人, 取消审 核只能由审核人进行。
凭证一旦进行了审核，就不允许对其进行修 改和删除，必须通过取消审核操作后才能对凭 证进行修改和删除。
三、审核凭证
审核方法有目测法 、二次录入效验（双敲审核 ）, 最常用的方法是目测法。
检验是否通过审核: 若有未通过审核的凭 证时，不能过账。
检验凭证是否平衡: 如果有不平衡凭证时 不能过账。
过账中断发生在正式记帐过程中，先通 过“反过账”恢复上次未完整过账处理 前的状态。
六、凭证的修改
（1）过账前的凭证修改 未审核的凭证：直接修改 已审核的：反审核后修改，再审核
(2）过账后的修改 凭证过账后的凭证发现有误，可通过冲销
(4) 核算项目的内容。如果在科目设置时定义 了相应的“核算项目”， 则在输入每笔分录时， 同时输入核算项目的内容。
（一 ) 输入内容
2.凭证正文部分
(5) 合计。自动计算借方科目和贷方科目的金 额合计数。
(6) 制单人签字。系统根据当前进入本功能时 的操作员姓名自动输入。
（二）辅助核算数据的输入
打开科目发生额 /余额表及银行对账、辅助核算的信 息，从凭证文件取记录，按照科目发生额 /余额表的 数据要求分类汇总相关科目的发生额/余额，-逐级汇 总、更新上级科目的发生额/余额，同时更新辅助核 销信息。
记账标志：
过账处理需注意的问题
检验上月是否过账或结账: 上月未过或结 账时，本月不能过账。
记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分，包 括凭证类别、凭证编号、凭证日期和附件张数等；二是 凭证正文部分，包括摘要、会计分录和金额等。如果输 入会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容。
（一 ) 输入内容
1.凭证头部分
(1) 凭证字。输入设置时已定义的凭证类别编 号或名称。
(2) 凭证号。一般地，凭证号由系统自动产 生, 并对连续性进行控制。编号由凭证类别编号和 凭证顺序编号组成，如：收款1、收款2等。
第三章财务处理子系统的日常处理
总账业务流程图
第一节 凭证管理
会计凭证是整个会计核算系统的主要数 据来源，会计凭证的正确性将直接影响 到整个会计信息系统的真实性、可靠性 ，因此系统必须能保证会计凭证录入数 据的正确性。包括凭证输入、凭证审核 、凭证输出、凭证汇总和记账等过程。
一 、凭证输入