账务处理模块的基本操作考试要点

第三章通用账务处理模块的基本操作考点；1.账务处理（总账）模块：是整个会计电算化软件的；2.通用账务处理模块的组成：系统初始化、凭证处理；3.系统初始化主要包括：（1）建立账套（2）设置；4.凭证处理主要包括：（1）凭证填制（2）凭证修；5.期末处理主要包括：（1）期末结账（2）自动转；每个月只能做一次，且必须做一次；6.系统维护主要包括：（1）备份账套（2（2）审核后的凭证不能直接修改和删除，必须取消审；（3）取消审核：谁审核，谁取消；（4）凭证审核的方法有两种：（1）单张审核（2）；注意：无论是手工输入的凭证还是机制凭证都需要审核；39.凭证的修改；凭证的修改与删除只能由制单人（凭证录入人）来完成；第一种情况：凭证未审核之前进行修改或删除；处理办法：由制单人直接进行修改或删除第二种情况：；处理办法：先取消审

第三章通用账务处理模块的基本操作考点

1. 账务处理（总账）模块：是整个会计电算化软件的核心

2. 通用账务处理模块的组成：系统初始化、凭证处理、记账、账表输出、期末处理、系统维护等。

3. 系统初始化主要包括：（1）建立账套（2）设置操作员及权限（3）设置会计科目（4）设置辅助核算（5）设置外币及汇率（6）录入期初数据（7）设置凭证类型（8）其他设置

4. 凭证处理主要包括：（1）凭证填制（2）凭证修改（3）凭证审核（4）凭证输出和汇总等

5. 期末处理主要包括：（1）期末结账（2）自动转账（3）结转损益（4）期末调汇

每个月只能做一次，且必须做一次

6. 系统维护主要包括：（1）备份账套（2）恢复账套（3）用户与口令管理等

7. 手工账务处理流程：在手工环境中，不同的账务处理程序其流程有所不同，主要区别在于登记总账的方法和依据不同。主要是按“证、账、表”来设计的。

8. 在电算化下主要考虑是从“输入－处理－输出”方面来设计的。

9. 电算化与手工账务处理流程的比较。

（1）电算化取消了账务处理的中间层——账薄体系

（2）记账的内容和方式不同

（3）对账方式不同

（4）账务自动化。

10. 账套名称是会计主体，即单位名称，它不是文件名。文件名是信息集合的名称。

11. 会计期间：一个会计年度有12个会计期间，会计年度的开始日期通常为：1月1日

会计年度的结束日期通常为12月31日

12. 记账本位币，在国内一般是选择人民币作为记账本位币。

13. 会计科目结构：一级科目代码的长度为4位数，一级科目的编码和名称是由财政部统一规定。

14. 给出科目结构，再给出科目代码，会判断科目级数

例如：科目结构为4－2－2－2 科目代目为20020102 判断该科目为几级科目代码？答案：3级

15. 给出科目结构，求科目代码的个数？例如4－2 ，可以编出多少个科目代码？

16. 应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、应付票据这些科目通常要进行往来单位核算。其他应收款—备用金、管理费用一般要进行部门核算；其他应收款——个人应收款要进行个人核算。

17. 初期余额录入：应在末级科目中手工输入相应余额。上级科目的余额是由下级科目余自动汇总得来。

注意：如果是在1月份开始启用财务软件，则只需录入期初余额即可。如果是在年度中（即不是1月）启用财务软件，除了录入期初余额外，还需要录入借、贷方累计发生额。

18. 电算化的初始设置只需做一次，以后就不再设置，有些项目一但设置并启用后就不能再修改。

19. 初始设置是每个通用会计软件都必须做的工作，也是正常开展日常处理工作的前题。

20. 在设置操作员权限时，一般情况下账套主管（电算主管或会计主管）拥用账套的最高操作权限。每个操作员只能在授权范围内操作，不能越权操作。一个账套可以设定多个账套主管

21. 每个操作员应该设置一个密码，在设置密码时应无规律设置，并且要不定期进行修改。

22. 会计科目设置原则：

（1）设置会计科目时要考虑到与其他模块之间的衔接，

在账务处理模块中，只有末级科目才允许有发生额，才能接收其他模块转入的数据。

（2）设置的科目要满足报表的编制要求，报表中所用数

据都是从账务处理模块中取过来的。

（3）在设置科目时要保持科目的协调与完整，先有上级

科目，才能增加下级科目。

（4）设置科目时要保持相对稳定

（5）一级科目名称和编码必须要符合国家统一会计制蔗

规定，明细科目要通俗易懂、易记，好用。

23. 科目代码设置时应注意问题：

（1）必须按照科目级次的先后要求建立，按照科目结构

进行编码。即符合级次级长的要求

（2）科目代码必须唯一。

（3）科目编码通常用数字或字母来表示，不得使用一些

无意的符号，例如：&、@、空格等。

（4）科目编码必须与科目名称一一对应。

（5）设置的编码应符合会计制度的规定

24. 任何一个科目代码的第一位表示该科目的类型。

“1”开头的表示资产类“2”开头表示负债类“3”开头表示共同类“4”开头的表示权益类“5”开头的表示成本类“6”开头的表示损益类

25. 任何一个科目都应该有一个余额方向，要么在借方，要么在贷方。

26. 在删除和修改科目时，该科目下无发生额才能删除和修改，并且只能是从末级科目开始。

27. 在增加科目时，如果该科目已有发生额，则不能再增加下级科目。

28. 在增加科目时，科目的类别和余额方向不需要用户设置，

会计软件会自动判断。

29. 凭证模块的记账凭证可通过三种方式获得：（1）手工录入

（2）自动转账生成（3）由其他模块生成传入

30. 凭证的类型有：（1）记账凭证（2）收、付、转凭证（3）现金收、现金付、银行收、银行付、转账凭证

31. 收款凭证的特点：借方必有：1001，1002 贷方必无：1001，1002

付款凭证的特点：贷方必有：1001，1002

转账凭证：借和贷必无：1001，1002

32凭证的构成一般包括两部分：一是凭证头部分，二是凭证体

33不同类别的凭证每个月从1号开始连续编号。

34 在输入凭证时，并不是所有的凭证都有付件张数，如果有，则应输入。

35，在录输入凭证时科目名称不能直接输入，应输入科目代码或助记码。

36.任何凭证都必须满足：“有借必有贷、借贷必相等”的基本原则

37.在录入凭证时，软件能自动检查平衡，如果不平衡，软件应给预提示，直到平衡为止。

38..凭证的审核：

（1）凭证的审核人与制单人不能是同一个人。

（2）审核后的凭证不能直接修改和删除，必须取消审核后才能修改和删除。

（3）取消审核：谁审核，谁取消。

（4）凭证审核的方法有两种：（1）单张审核（2）成批审核

注意：无论是手工输入的凭证还是机制凭证都需要审核

39.凭证的修改

凭证的修改与删除只能由制单人（凭证录入人）来完成。分三种情况：

第一种情况：凭证未审核之前进行修改或删除

处理办法：由制单人直接进行修改或删除第二种情况：已审核的凭证进行修改或删除

处理办法：先取消审核，再由制单人进行修改或删除（即可以不留痕迹）

第三种情况：已记账的凭证进行修改或删除