财务报销审批管理制度

财务报销审批管理制度

为了加强与规范公司资金使用的监督，严格控制成本费用支出，以提高公司的经济效益，为董事长、总经理能及时掌握资金的使用情况，增加资金使用的透明度，现对公司财务报销的审批事项作出如下规定，所有业务经办人员必须严格遵循本规定。

一、财务报销签字审批程序及有关规定

1、财务审批，实行董事长、总经理双重审批制度。

费用报销必须执行签字程序为：先由经手人签字（采购物资还必须由验收人签字），经分管领导或部门负责人签署意见，经财务部负责人审核，报董事长、总经理审批报销。

2、各营业点的资金支出必须提前一周申报资金使用计划，经董事长、总经理审批后，报财务部综合平衡下达各部门执行，财务部要严格按照批准的资金计划合理得安排资金支出。

3、特殊情况公司临时性决定未纳入资金计划的支出，经办人应及时将信息反馈给财务部，以便财务部合理安排资金。

4、所有的资金支出（除银行手续费、税金、社保费、政府有关部门收费等列名支出的固定项目可由出纳直接支付外），应当履行严格的请款手续，明确用途，按以上规定的批准权限审批，方可付款。

5、公司的奖金、福利费开支，由董事长、总经理会签。

6、非业务借款的其他性质借款由董事长、总经理直接审批后即可报销。

二、财务报销部门分管领导的界定：

具体签字程序为：

经手人部门负责人（或分管副总）财务部总经理董事长（一般性事务由总经理直接审批）

三、费用开支的范围

本规定所指费用开支包括以下几类：

1、购置费用。包括日常办公用品、办公用具、办公设备等低值易耗品和固定资产采购支出，业务香烟、礼品等业务类采购支出；

2、日常办公费用。包括办公电费、水费、空调费、物业费、房屋租赁费、打字复印费、邮寄报费、日常维修（护）费等；

3、通讯费用。包括办公固定电话费、移动通讯费、网络使用费等；

4、汽车费用。包括汽油费、通行费、停车费、维修（护）费、洗车费、年检费、车辆保险费等与汽车使用有关的费用；

5、市内交通费。包括市内公交车费用、出租车费用等；

6、差旅费。包括长途交通费（包括汽车、火车、飞机、轮船等交通工具）、住宿费、出差伙食费（不包括招待客人的餐饮费）、出差地市内交通费、出差补贴等；

7、书报杂志费。包括工具用书、报刊杂志等费用；

8、应酬招待费。包括餐饮费、娱乐费、住宿费（指安排客人住宿的费用）等；

9、培训费、顾问费。包括各种年度职业培训费用（如财务人员年度继续教育培训）、公司组织聘请专家培训费用、员工其他培训费用等；

10、其他费用。包括非经常性费用及不包括在上述费用中的一切费用。

四、费用开支管理

（一）、购置费用报销管理。

1、行政部根据各部门计划统一采购、验收、入库、保管、发放、汇总，根据发票、入库单报销。

2、各部门急需或特殊的办公用品，经总经理批准后，可自行购买；购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库，根据发票、入库单报销。

3、各种购置物品的领用应符合公司有关规定。

（二）、日常办公费用报销管理。

1、日常办公事务一般由行政部进行办理。

2、经办人（或当事人）根据发票报销。

（三）、通讯费用报销管理。

1、通讯费用中的固定电话费用按月据实支付后，由行政部按部门分类汇总，根据发票、分类汇总表进行报账。

2、开通长话功能的固定电话，应落实到具体人员管理，防止浪费与不必要的损失。

（四）、汽车费用报销管理

1、公司车辆实行定点加油，由行政部购置加油卡统一使用。如驾驶员因跑长途需在途中加油，则需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录进行复核，经行政部负责人验核。

2、通行费、停车费、洗车费、年检费、车辆保险费按车辆分别根据发票报销，由行政部负责人根据各车辆实际使用情况签字验核。

3、车辆维修前须提交车辆维修申请单，说明原因、维修项目和预计费用，在定点维修点维修，报销时在发票上列明详细清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部负责人签字验核。

4、非业务（经营）用车一律不得动用公司车辆，特殊情况经总经理批准后行政部方可派车，其燃料及途中其它费用由用车人自理。

（五）、市内交通费用报销管理

1、员工外出办事，提倡使用公交车，公交车费予以报销（上、下班交通费除外）。

2、对于时间要求紧的工作或政府部门有其他需要时，原则上由行政部安排公务车。公务车不能安排时，确需坐出租车的，需经部门负责人同意，并按实报销打的费。打的费应经部门负责人验核。严禁员工将个人事务用车费用到公司报销。

（六）、差旅费报销管理

1、出差手续：

（1）、因公出差的员工，应填写出差申请单和差旅费借款单，填明出差事由、地点、本人所在部门，审批程序按照资金支出的程序办理。

（2）、出差人员回公司后，根据有关支出单据和出差申请单及出差报告填写“差旅费”报销单，按照《财务报销审批管理制度》的规定报销。

2、乘坐交通工具

（1)、出差人员乘坐的交通工具：汽车、火车硬席、火车硬卧、轮船三等舱，一律不得乘坐飞机、火车软席(飞机票价比同线火车票价低的除外)。

（2)、出差人员确需乘坐飞机、火车软席的，经董事长、总经理批准后方能报销。未经批准擅自乘坐飞机、火车软席的按特快列车的硬席票价报销。

（3）、自带车辆出差的按实际公司数的120%予以报销，过路过桥费另计。

（4）、工作人员出差，夜间乘车超过6小时（含6小时）的给予20元的伙食补助。

3、市内交通

出差地市内交通费在标准限额内据实报销。

自带车辆出差的不予报销市内交通费。

公司委派参加的学习、培训，学习期间不予报销市内交通费，但学习、培训期间兼其他任务除外。

4、住宿标准

（1）、出差县级市及以下城市，部门经理和一般工作人员120元/天以内据实报销；高级管理人员150元/天以内据实报销。

出差省会城市及省辖市地区，部门经理和一般工作人员150元/天以内据实报销；高级管理人员180元/天以内据实报销。

出差特殊地区（北京、上海、深圳、珠海、青岛、大连、广州、天津等），部门经理和一般工作人员180元/天以内据实报销；高级管理人员210元/天以内据实报销。

特殊情况住宿费超标的，报董事长、总经理批准后方可报销。

（2）、工作人员出差若对方提供吃住的不予报销住宿费。出差人员可以当天返回的，未经批准不得在外住宿，否则不得享受第二天的补助，而且住宿费自理。

同性出差要求住同一房间，住宿费按一个房间的标准报支。如果跟随领导出行，住宿费标准可就高一级人员标准执行。

5、补助标准:

不分地区伙食补助费按每天30元发放,以出差的自然天数计算。此款所指伙食补助