纳税信用评价及纳税信用修复

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户数占比
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扣分次数
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三、评价标准
纳税信用评价周期为一个纳税年度。所谓纳税年度为自然年,即公历1月1日起至12月31 日止。
有下列情形之一的纳税人,不参加本期的评价: (1)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的。 (2)被审计、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的。 (3)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。 (4)其他不应参加本期评价的情形。
三、评价标准
纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外 部评价信息。
年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐 全的,从100分起评;非经常性指标缺失的,从90分起评。
非经常性指标缺失是指:在评价年度内,税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、 反避税调查或税务稽查出具的决定(结论)文书的记录。直接判级适用于有严重失信行为的纳 税人。
2018年4月1日起，企业所得税核定征收办法的企业参与纳税信用评价
评价范围
是否纳入信用管理判别依据
0102评价年度为非独立核算纳税人
0104非企业类纳税人不适用总局信用管 理办法
0108个人所得税核定征收
纳入范围判别标准
不纳入信用管理判别标准
独立核算
非独立核算
纳税人登记注册类型均属于下列 类型:内资企业（1XX），港、澳、 台商投资企业（2XX），外商投 资企业和外国企业（3XX），合 伙企业（42X）。
纳税信用评价
2020年5月
目录
CONTENT
一 基本情况 二二奖惩措施
三 评价标准 四 补评、复评、修复 五 热点问答
来自百度文库
一、基本情况
评价范围
适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用于查账征收的独立核 算企业、个人独资企业和个人合伙企业。（个人独资企业和个人合伙企业 的个人所得税征收方式为查账征收。查账征收是企业所得税征收方式为查 账征收）
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4
010501.未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法（按次计算）
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5
100208.评价年度内无主营业务收入
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6
090101.银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数
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7
010103.未按规定期限填报财务报表（按次计算）
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8
020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算）
序号
指标名称 三、评价标准
扣分户数
1
040204.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿并根据合法、有效凭证核算， 向税务机关提供准确税务资料的
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2
010104.评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、 负申报
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3
010105.自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的
二、奖惩措施
(3)加强出口退税审核。 (4)加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料。 (5)列人重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处 罚幅度内的最低标准。 (6)将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得\政府供应土地、进出 口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业 任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止。 (7) D级评价保留2年，第3年纳税信用不得评价为A级。 (8)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管 理措施。
二、奖惩措施
1.对A级纳税人的激励措施： (1)主动向社会公告年度A级纳税人名单。 (2)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。 (3)普通发票按需领用。 (4)连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机 关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。 (5)税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。
二、奖惩措施
4.对C级纳税人的管理和服务 对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关应依法从严管理和提供及时的提示、警示和 辅导，并视信用评价状态变化趋势，选择性地采用对纳税信用评价为D级纳税人采取的管理 措施。在国家税务总局《出口退（免）税企业分类管理办法》中，出口企业上一年度内纳税 信用级别为C级和C级以上，是评定出口退税企业管理类别三类的必要条件。 5.对D级纳税人的管理： (1)公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其 他纳税人纳税信用直接判为D级。关联D只保留一年，次年度根据《纳税信用管理办法(试行) 》(国家税务总局公告2014年第40号)规定重新评价但不得评为A级。 (2)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理， 普通发票的领用实行交(验)旧 供新、严格限量供应。
二、奖惩措施
深化“银税互动”
深化和规范“银税互动” 助力小微企业发展:大力实施纳税信用A级企业联合激励。按照 促进大众创业、万众创新的部署要求，税务总局联合银监会在全国开展“银税互动”助力小微 企业发展活动，将纳税信用成功转化为企业的融资资本，缓解了小微企业融资难问题，实现了 “企业有发展、银行有效率、纳税更诚信”的良性互动。
二、奖惩措施
2.对B级纳税人的管理和服务： 对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规 定的辅导，并视信用评价状态变化趋势，选择性地采用对纳税信用评价为A级纳税人的激励 措施。 3.对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行下列激励措施: (1)取消增值税专用发票认证。 (2)税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。
纳税人登记注册类型不属于下列类型的: 内资企业（1XX），港、澳、台商投资企 业（2XX），外商投资企业和外国企业（ 3XX），合伙企业（42X）。
查账征收
核定征收
参评情况
A级纳税人情况
二、奖惩措施
税务机关按照守信激励，失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实 施分类服务和管理。A级纳税人在发票领用、出口退税、日常办税等多方面 享受优惠和便利，D级纳税人在发票申领、出口退税、接受税务稽查等方面 受到严格限制和管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度。