非寿险准备金评估共42页文档
非寿险准备金评估
非寿险责任准备金：是指经营非寿险业务的保险公司，对其所承保的有效保单未了责任评估后的资金准备
非寿险准备金简单说分成以下几类： 保费责任准备金（未到期责任准备金) 赔款责任准备金（未决赔款准备金Outstanding Claim Reserve+理赔费用准备金Claim Adjustment Expense Reserve） 3保费不足责任准备金
事故年
2008
2007
2006
2005
2004
2008年末的已付案均赔款额
4.9429
季比例法（1/8法） 假设保费在每个季度是均匀流入，因此可以认为保单是在每个季度中间时刻开始生效，每张保单在当季度只能赚到当季度保费的一半 公式：（2m-1）/8*第m个季度的保费收入 以一年期为例，2010年四个季度保费收入分别为100、200、300、400万，则2010年12月31号未到期责任准备金为：1/8*100+3/8*200+5/8*300+7/8*400 课后题第一题 生效时点、结束时点、评估日期 未赚保费因子
预期未来发生的赔款与费用扣除相关投资收入之后的余额。
在责任准备金评估日假设所有保单退保时的退保金额。
保费不足准备金
习题4.2充足性测试的例子
未到期责任准备金
（1）
100
预期终极赔付率
（2）
77%
预期维持费用率
（3）
28.32%
预期投资收益率
（4）
1.6%
预期赔款
预期维持费用
预期投资收入
差额
假设退保时退保金额为90元，计算需要计提的保费不足准备金。
1.8940
1.3181
1.2332
1.1127
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谢谢
11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
非寿险准备金评估
1、纪律是管理关系的形式。——阿法 纳西耶 夫 2、改革如果不讲纪律，就难以成功。
3、道德行为训练，不是通过语言影响 ，而是 让儿童 练习良 好道德 行为， 克服懒 惰、轻 率、不 守纪律 、颓废 等不良 行为。 4、学校没有纪律便如磨房里没有水。 ——夸 美纽斯
5、教导儿童服从真理、服从集体，养 成儿童 自觉的 纪律性 ，这是 儿童道 德教育 最重要 的部分 。—— 陈鹤琴
Байду номын сангаас
《非寿险精算(第4版)》课件第11讲 非寿险责任准备金评估模型1
· 若评估日期在 t2 之后, 图 1 中赔案的未决赔款准备金为个 案准备金.
2 已报告赔案未来进展准备金 (future development on known claims).
3 已发生未报告准备金 (provision for incurred but not reported claims, IBNR).
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未到期责任准备金评估模型 未决赔款准备金评估模型
对于经营非寿险业务的保险公司来说, 准备金一般是负债表 上金额最大的项目. 非寿险产品的特点是先收保费, 后兑现保单承诺, 保险公司 需要预留一部分资金用于支付未来可能产生的保险责任. 责任准备金分为三大类: 未到期责任准备金, 未决赔款准备 金, 理赔费用准备金.
链梯法的重要假设是赔款支出具有稳定的延迟. 即每个事故 年的赔款有类似的发展过程.
使用已付赔款的缺点是没有利用个案准备金的信息, 已付赔 款受理赔部门处理赔案的速度影响.
使用已报案赔款可以克服以上缺点.
一般地, 在理赔速度发生变化时, 已报案赔款比已付赔款更 加稳定.
鉴于链梯法的假设, 在理赔速度发生变化时, 使用已报案赔 款更合适.
10/21
流量三角形
未到期责任准备金评估模型 未决赔款准备金评估模型
链梯法 (chain-ladder method) 期望赔款法 (expected claims method) Bornhütter-Ferguson 法 Cape Cod 法
7-8准备金评估
已付赔款链梯法：步骤
流量三角形 进展因子 最终赔款 未决赔款准备金
26
流量三角形
累计已付赔款（单位：千元）
事故年
2019 2019 2000 2019 2019 2019 2019
0 1,130 1,103 1,008 965 1,028 850 567
进展年
1
2
3
4
2,003 2,715 3,206 3,563
22
未决赔款准备金的概念
已发生已报案未决赔款准备金：保险事故已经发生并已向 保险公司提出索赔，保险公司尚未结案。
已发生未报案未决赔款准备金（IBNR）：狭义上是指保 险事故已经发生，但尚未向保险公司提出索赔。广义上还 包括：
已报案但尚未进入理赔程序的准备金
重立赔案的准备金
已发生已报案未决赔款准备金在未来的发展变化
非寿险准备金评估
孟生旺 中国人民大学统计学院
1
非寿险业务准备金的分类
未到期责任准备金 未决赔款准备金 理赔费用准备金
2
未到期责任准备金
在准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金。
T0
A
T1Biblioteka V时间T T0 A
T1 V
保单生效日 事故发生日 保单到期日 准备金评估日
3
未决赔款准备金
未决赔款准备金：对尚未结案的赔案而提取的准备金，包括：
已发生已报案未决赔款准备金：为保险事故已经发生并已向 保险公司提出索赔，保险公司尚未结案的赔案而提取的准备 金。
已发生未报案未决赔款准备金（IBNR）：为保险事故已经 发生，但尚未向保险公司提出索赔的赔案而提取的准备金。
2,199 2,937 3,592 3,904
新准则下的非寿险合同准备金评估规则ppt课件
数/365或风险分布法。
安诚保险
（二）未到期责任准备金-原方法与新方法比较
在原法定准备金下，未到期责任准备金为以下两者比较，如后者大于前者， 需提保费不足准备金： 总保费×未到期天数/365或风险分布法（UPR） 未来赔款、理赔费用及保单维持费用等的总量的谨慎估计（不贴现）
3、附加风险边际。 根据自身的数据测算并确定，也可以根据未来净现金流出的稳定性和可能 的波动幅度选择符合行业标准要求的边际（2.5%-15%）。 未决赔款准备金风险边际=（已发生已报告未决赔款准备金+IBNR贴现）× 未决赔款准备金风险边际率
安诚保险
（三）未决赔款准备金-基本原则
4、理赔费用准备金。 ①直接理赔费用准备金 采用《非寿险责任准备金管理办法》所规定的逐案估计法/流量三角形进行 评估。 ②间接理赔费用准备金（根据经验比例评估） 间接理赔费用准备金=(已发生已报告未决赔款准备金×50%+IBNR) ×间接理 赔费用率
安诚保险
（二）未到期责任准备金-首日计量
以下示例说明在新准备金计量准则下，由于损失率的变动将会对未 到期责任准备金产生的影响。基本假设为： 未到期责任准备金为50万元 首日费用：10万元 保单维护费用：12万元。
情景一（损失率为50%）： 未到期责任准备金= Max(50-10, 50*0.5+12) = Max(40, 37)=40
项目
一、营业收入 二、营业支出 三、营业利润/(亏损) 四、利润/(亏损)总额 五、偿付能力充率%
货币单位：万元
2009年预算 2009年预计 2009年预计 2009年预计
(完整word版)保险公司非寿险业务准备金基础数据、评估与核算内部控制规范汇总
保险公司非寿险业务准备金基础数据、评估与核算内部控制规范第一章总则第一条为规范保险公司非寿险业务准备金管理，加强准备金评估的内部控制，提高准备金计提的充足性、合理性与科学性，促进保险公司审慎经营、防范风险，根据《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）、《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》（保监会令〔2004〕13号）与《保险公司内部控制基本准则》（保监发〔2010〕69号）制定本规范。
第二条本规范所指非寿险业务准备金包括偿付能力报告中的准备金与财务报告中的准备金。
非寿险业务准备金包含未到期责任准备金与未决赔款准备金，其中未决赔款准备金包含已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金及理赔费用准备金。
保险公司非寿险业务准备金内部控制包括准备金基础数据的内部控制、准备金精算评估的内部控制以及准备金核算的内部控制三个部分。
第三条非寿险业务准备金基础数据、评估与核算管理工作由保险公司董事会或同等权力机构承担最终责任。
保险公司法定代表人对准备金会计信息的真实性负责。
准备金基础数据真实性以及对准备金评估与核算内部控制制度的设计、实施、维护与监控由保险公司总经理负责。
第四条为确保准备金充足、合理、科学的计提及相关信息准确的披露，保险公司应建立准备金基础数据、评估与核算内部控制流程，加强管理。
保险公司管理层、精算及其他相关职能部门在准备金管理过程中应分级授权，权责分明，分工合作，相互制约：（一）保险公司负责精算工作的部门应作为准备金评估的职能部门，应负责牵头研究确定年度准备金评估的假设、方法、模型，选取恰当的发展因子与边际水平，提出准备金评估结果初步意见，并作为发起部门将准备金评估相关事项会签相关部门。
（二）保险公司负责财务工作的部门应及时准确提供费用等财务方面的基础数据，参与准备金评估有关的重大会计政策、会计估计的确定，参与准备金评估流程及内控的设计。
保险公司财务部门同时应作为准备金核算的职能部门，负责将保险公司董事会和公司管理层确定的准备金核算结果计入会计分录，并编制会计报表。
第5章非寿险准备金评估
第五章非寿险准备金评估学习目标口了解非寿险责任准备金的概念，理解保险公司提取责任准备金的必要和准备金的构成口掌握未到期责任准备金的各种评佑方法，理解各种评枯方法的适用条件，并对其做充分性检验，理解保费不足准备金提取的必要性口掌握未决赔款准备金的各种评估方法，理解各种评估方法的优缺点及其适用条件口掌握直接理赔费用准备全和间接理赔费用准备金的评估方法口能时未决赔款准备金做合理性检验§5.1 非寿险责任准备金概述5.1.1 非寿险责任准备金的概念保险公司的经营是负债经营，它有一个很显著的特点，即业务收人发生在先，赔款支出发生在后。
根据大数法则的原理，保险公司承保大量的同类风险保单，通过管理和运作客户预先缴纳的保费所形成的保险基金，达到分散风险、分摊损失并获取利润的目的。
但是保险公司对客户的负债具有很大的不确定性，对于一份没有到期或是没有终止的保险合同来说，无法确定在保险期间内，是否会发生保险事故?即使知道已经发生了保险事故，也不一定能很快确定最终的理赔金额和结案时间。
因此，保险公司必须定期对这些未了责任进行评估。
非寿险业务，是指除人寿保险以外的保险，包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险、短期健康保险和意外伤害保险①等以及上述保险的再保险业务。
非寿险责任准备金，则是指经营非寿险业务的保险公司，对其所承保的有效保单未了责任评估后的资金准备。
对不同的评估时点而言，它是对该有效非寿险保单所承担的未了责任大小的最好估计。
5.1.2 非寿险责任准备金的构成保险公司通常以每年的最后一天(12月31日)作为会计评估日，对保险业务进行评估核算并编制相应报表。
对于一张有效保单而言，以评估日为界，要么还没有发生保险事故，要么已经发生保险事故。
相应地，责任准备金被分为保费责任准备金(Premium Reserve )和赔款责任准备金(Loss Reserve)。
对于还没有发生保险事故的有效保单，保险公司在本年度不需要承担任何赔款支付，但对于已收取的所有保费收人，是否可以作为已获取利润全部人账呢?以评估时点为界，该张有效保单的保费可以分为两部分:一部分覆盖从保单生效日到评估时点这段时间，称为“已赚保费”;另一部分覆盖从评估时点到保单到期日这段时间，称为“未赚保费”。
中国保险监督管理委员会关于编报保险公司非寿险业务准备金评估报
【发布单位】中国保险监督管理委员会【发布文号】保监产险〔2012〕651号【发布日期】2012-05-30【生效日期】2012-05-30【失效日期】【所属类别】政策参考【文件来源】中国保险监督管理委员会中国保险监督管理委员会关于编报保险公司非寿险业务准备金评估报告有关事项的通知保监产险〔2012〕651号各财产保险公司、再保险公司：为规范保险公司非寿险业务准备金评估报告编报工作，提高非寿险业务准备金评估报告编报质量，我会决定对保险公司非寿险业务准备金年度评估报告和交强险业务准备金评估报告的编报要求进行调整。
现将有关事项通知如下：一、交强险业务准备金评估报告报送频率交强险业务准备金评估报告报送频率由每半年报送一次调整为每财务年度报送一次。
二、报送时间和方式各公司应在每年4月30日之前，同时以纸质文本和电子文本方式向保监会报送上年度的保险公司非寿险业务准备金年度评估报告和交强险业务准备金评估报告。
其中纸质文本为一式两份，以公司正式发文形式报送，电子文本以电子邮件方式发送至电子邮箱actuary_general@。
三、格式要求根据《保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则》和《关于加强机动车交通事故责任强制保险业务责任准备金评估工作有关要求的通知》，我会制定了《保险公司非寿险业务准备金评估报告格式要求》（详见附件），对准备金评估报告的封面、封脊、扉页、声明书、目录、正文、封底、装订、电子文本等方面内容进行了规范。
请按照上述格式要求报送。
本通知自发文之日起施行。
中国保险监督管理委员会二○一二年五月三十日附件：保险公司非寿险业务准备金评估报告格式要求保险公司非寿险业务准备金评估报告由封面、封脊、扉页、声明书、目录、正文和封底依次组成，其格式要求如下：一、封面、封脊和封底的格式要求（一）封面的格式要求准备金评估报告封面上应载明“保险公司非寿险业务准备金年度评估报告”或“交强险业务准备金评估报告”字样、保险公司法定中英文名称、报告年度。
4准备金评估-PPT精品文档
应用：见下页
7
例
承保起期开始后第X月 1 2 3 4 5 6 每月已赚保费比例 七十八法则 12/78 11/78 10/78 9/78 8/78 7/78 逆七十八法则 1/78 2/78 3/78 4/78 5/78 6/78
7
8 9 10 11
2019
2019
850
567
1,678
14
累计已付赔款的进展因子
事故年 发展年 0－ 1 1－ 2 2－ 3 3－ 4 4－ 5 5－ 6
2019
2019 2000 2019 2019 2019
1.773
1.994 1.941 1.936 2.087 1.974
1.355
1.336 1.311 1.349 1.465
5/24
7/24 9/24
九月
十月 十一月
17/24
19/24 21/24
六月
11/24
十二月
23/24
5
比例法：三百六十五分之一法
保险止期 准备金评估日 保险止期 保险起期
保费收入
保单生效日
事故发生日 准备金评估日
保单到期日 时间T
6
风险分布法：七十八法则与逆七十八法则
假设：
对于七十八法则，自承保起期开始后，风险的发生呈现 逐月等额递减的趋势。对一年期的保单，自承保起期开 始，在每月内的风险以比例12：11：10：……逐月递减。 12+11+…+1=78。 对于逆七十八法则，自承保起期开始后，风险以比例1： 2：3：……逐月等额递增。
直接理赔费用准备金：为直接发生于具体赔案的专家费、 律师费、损失检验费等而提取的 间接理赔费用准备金：为非直接发生于具体赔案的费用而 提取的
第六章非寿险准备金评估ppt课件
例6.2（例6.1续）
❖ 1）由例6.1的累积赔款流量三角形表6.4，计算各年进
展因子。
表6.5 逐年进展因子
逐年进展
事故年 0-1
1-2
2-3
3-4
4-5 5-6+
2000 2.1954 1.4068 1.1246 1.0738 1.0630 1.0551
❖ 流量三角形是一个上三角矩阵，列表示事故发生年， 行表示赔款进展年，表中交叉项的元素可以是赔款 额或累积赔款额，也可以是索赔次数或累积索赔发 生次数。
例6.1
某保险公司2006年对某非寿险业务的赔款支出如下：
表6.1 保险公司2006年的赔款支出数据
事故发生 年度 2006 2005 2004 2003 2002
如：0-1年：( 2 . 0 5 0 7 2 . 2 2 5 3 2 . 4 2 6 5 ) / 3 2 . 2 3 4 2
③ 剔除最大和最小值后的简单平均值 如：0-1年：剔除2003年的2.0507和2005年的2.4265，
( 2 . 1 9 5 4 2 . 0 9 1 8 2 . 2 4 9 5 2 . 2 2 5 3 ) / 4 2 . 1 9 0 5
2002 1090 2452 3636 5146 6326 6775 7148
2003 1382 2834 4810 6870 7932 8495 8963
2004 2246 4998 8180 10849 12527 13416 14155
2005 3428 8318 12747 16906 19521 20906 12058
非寿险准备金评估课件
• （2）在责任准备金评估日假设所有保单退保时 的退保金额。
习题4.2充足性测试的例子
•假设退保时退保金额为90元，计算需要计提的保费 不足准备金。
充足性测试的例子
•假设退保时退保金额为90元，计算需要计提的保费 不足准备金。
三、未决赔款准备金
• 准备金的产生过程
满期 保费
•未到期责任准备金
•报
•结
•出险 •4/30 案
案
•1/1
•4/15 •5/15 •6/30
•12/31
•起保日期
评
估
日
期
已
报
I
案
B
未
N R
评
决 、 理
估
赔
日
费
期
用
• 终保日 期
2
1
2、已发生未报案未决赔款准备金（IBNR)
（1）、比率法
05年之前，按不超过当年实际赔款支出额的4% 提取。
二、未到期责任准备金
• 定义：是在评估日对有效保单未到期部分的保 险责任所作的资金准备。
•已赚部分 •责任占比（p%)
•未赚部分 •责任占比（1-p%）
•保单生效日
•评估日12月31号
•保单到期日
评估方法介绍
• 1、比例法
• （1）年比例法（1/2法）
• 假设是每年的保费收入均匀流入，因此可以近 似的认为所有保单在年中开始生效，保单在年 底只能赚到当年保费的一半。
专题四 非寿险准备金评估
保险公司经营最大的特点？
• 负债经营 • 保险公司通过承保大量的同类风险保单，通过
管理和运作客户预先缴纳的保费所形成的保险 基金，达到分散风险、分摊损失并获取利润的 目的。
保险公司非寿险业务准备金基础数据、评估与核算内部控制规范汇总
保险公司非寿险业务准备金基础数据、评估与核算内部控制规范第一章总则第一条为规范保险公司非寿险业务准备金管理，加强准备金评估的内部控制，提高准备金计提的充足性、合理性与科学性，促进保险公司审慎经营、防范风险，根据《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）、《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》（保监会令〔2004〕13号）与《保险公司内部控制基本准则》（保监发〔2010〕69号）制定本规范。
第二条本规范所指非寿险业务准备金包括偿付能力报告中的准备金与财务报告中的准备金。
非寿险业务准备金包含未到期责任准备金与未决赔款准备金，其中未决赔款准备金包含已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金及理赔费用准备金。
保险公司非寿险业务准备金内部控制包括准备金基础数据的内部控制、准备金精算评估的内部控制以及准备金核算的内部控制三个部分。
第三条非寿险业务准备金基础数据、评估与核算管理工作由保险公司董事会或同等权力机构承担最终责任。
保险公司法定代表人对准备金会计信息的真实性负责。
准备金基础数据真实性以及对准备金评估与核算内部控制制度的设计、实施、维护与监控由保险公司总经理负责。
第四条为确保准备金充足、合理、科学的计提及相关信息准确的披露，保险公司应建立准备金基础数据、评估与核算内部控制流程，加强管理。
保险公司管理层、精算及其他相关职能部门在准备金管理过程中应分级授权，权责分明，分工合作，相互制约：（一）保险公司负责精算工作的部门应作为准备金评估的职能部门，应负责牵头研究确定年度准备金评估的假设、方法、模型，选取恰当的发展因子与边际水平，提出准备金评估结果初步意见，并作为发起部门将准备金评估相关事项会签相关部门。
（二）保险公司负责财务工作的部门应及时准确提供费用等财务方面的基础数据，参与准备金评估有关的重大会计政策、会计估计的确定，参与准备金评估流程及内控的设计。
保险公司财务部门同时应作为准备金核算的职能部门，负责将保险公司董事会和公司管理层确定的准备金核算结果计入会计分录，并编制会计报表。
非寿险业务准备金评估
其它要点信息的披露（3）
存在问题：
不在准备金报告中披露残余物资和追偿款收入的处理 方式 未披露准备金附表中数据是扣除残余物资和追偿款收 入之前还是之后 影响：不同保险公司对残余物资和追偿款收入的处理 不尽相同，影响公司之间数据可比性。
其它要点信息的披露（4）
长期保险责任准备金评估：
长期保险主要包括房贷险、车贷险和部分建筑工程保 险等 长期保险未到期责任准备金风险在保险期间内不服从 均匀分布，用1/24法和1/365法不符合精算原理 长期保险的保费收入分布、未了期限分布、评估方法 和假设等需在精算报告中单独披露
方法的应用与检验（5）
存在问题：
部分公司将所有产品种类合并在一起进行充足性测试 维持费用的统计口径在公司之间差异很大，实际统计 口径也不在精算报告中披露 维持费用在险种之间的分摊随意性很大
评估结果的评价与监控（1）
评估结果的评价（与历史年度进行比较）：
IBNR/未决赔款准备金 各事故年赔付率 保单年度满期赔付率 最终赔款/风险暴露 索赔频率 案均赔款 其他
方法的应用与检验（5）
未到期责任准备金充足性测试：
充足性测试至少应在保监会规定的产品分类层面上进行 充足性测试应估计未来的赔款和费用支出，费用支出主要包括保 单维持成本和理赔费用 在充足性测试前应进行费用分析，将公司费用分为保单取得成本、 保单维持成本和理赔费用并分摊至各险种。保单取得成本仅包括 发生在承保业务初期、与承保业务直接相关、随着保费规模的变 化而变化的费用，包括部分承保部门费用、手续费、营业税与附 加、保险保障基金和监管费等。除保单取得成本和理赔费用外的 其他费用，均应归类为保单维持成本。
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END
பைடு நூலகம்
16、业余生活要有意义，不要越轨。——华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着，就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为读而生。——布尔沃
非寿险准备金评估
1、战鼓一响，法律无声。——英国 2、任何法律的根本；不，不成文法本 身就是 讲道理 ……法 律，也 ----即 明示道 理。— —爱·科 克
3、法律是最保险的头盔。——爱·科 克 4、一个国家如果纲纪不正，其国风一 定颓败 。—— 塞内加 5、法律不能使人人平等，但是在法律 面前人 人是平 等的。 ——波 洛克