会计人注意往来账这样处理才容易

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财务往来管理制度

财务往来管理制度第一章总则第一条为加强和规范公司财务往来管理，提高公司资金使用效率，制订本制度。

第二条本制度适用于公司内外财务往来管理，财务往来管理包括公司内部财务往来管理和公司与外部单位的财务往来管理。

第三条公司财务往来管理应遵循规范、合法、合规的原则，确保资金安全，提高工作效率。

第四条财务管理人员应当具备一定的财务知识和专业技能，具备良好的职业操守和保密意识。

第二章公司内部财务往来管理第五条公司内部财务往来管理包括资金的日常使用管理、内部借款与投资管理和内部结算管理。

第六条资金的日常使用管理应当按照预算和经费使用计划执行，确保资金的合理使用和分配。

第七条内部借款与投资管理应当根据实际情况制定借款与投资方案，并报请领导审批。

第八条内部结算管理应当按照相关规定进行结算，确保结算的准确性和及时性。

第九条企业应当建立工资发放管理制度，确保员工工资的及时发放和准确核算。

第三章公司与外部单位的财务往来管理第十条公司与外部单位的财务往来管理包括合同资金日常管理、票据管理、跟踪催收和账务核对等环节。

第十一条合同资金日常管理应当按照合同要求进行管理，确保合同资金的使用符合合同约定。

第十二条票据管理应当做到票据的统一管理和安全保管，确保票据的完整性和真实性。

第十三条跟踪催收应当及时跟进外部单位的账款，确保账款及时回收。

第十四条账务核对应当对外部单位的账务进行认真核对，确保账务的准确性和真实性。

第四章账务监督与审计第十五条公司应当建立健全内部审计制度，对财务往来管理进行监督和审计，发现问题及时处理。

第十六条公司应当定期对财务往来管理进行审计，确保管理的合规性和有效性。

第十七条公司应当建立财务风险防范机制，对公司的财务往来管理进行风险评估和防范。

第五章责任制度第十八条公司领导对公司的财务往来管理负有最终责任，应当加强对财务往来管理的重视和指导。

第十九条财务管理人员应当积极履行职责，认真执行公司财务往来管理制度，确保资金使用的合规性和安全性。

会计全套账务处理完整篇

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。

越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。

现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。

销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。

为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月 20 号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前 3 天就会停止填开发票。

因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。

目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。

因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。

发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。

往来账务处理规章制度

往来账务处理规章制度第一章总则第一条为规范公司的往来账务处理，保证账务准确、规范、及时，提高公司的财务管理效率，制定本规章制度。

第二条本规章制度适用于公司所有的往来账务处理工作。

第三条往来账务处理应遵守国家相关法律法规和公司内部规定。

第四条往来账务处理应当遵循真实、客观、准确的原则，不得进行任何不当的账务处理。

第五条公司应当建立健全往来账务处理制度，明确责任部门和责任人员，并定期进行培训，提高员工的往来账务处理水平。

第二章往来账务的内容和分类第六条往来账务主要包括应收账款和应付账款两大部分。

第七条应收账款指公司向客户或合作伙伴出售商品或提供服务所产生的应收货款；应付账款指公司购买商品或接受服务所应付给供应商或合作伙伴的货款。

第八条往来账务应根据交易对象的不同分类，包括客户往来账务、供应商往来账务和其他往来账务。

第九条客户往来账务是公司与客户之间的往来账务，包括销售商品或提供服务所产生的应收账款。

第十条供应商往来账务是公司与供应商之间的往来账务，包括购买商品或接受服务所应付的应付账款。

第十一条其他往来账务包括公司与其他单位或个人之间的往来账务，如员工借款、其他借款等。

第三章往来账务的流程第十二条往来账务的处理流程包括录入、审核、出账、核对和结账。

第十三条录入是指将交易信息录入到账务系统中，包括客户信息、供应商信息、交易金额等。

第十四条审核是指主管或财务人员对录入的信息进行审查核实，确保信息的准确性和完整性。

第十五条出账是指根据客户或供应商的应收或应付款项，生成应收账单或应付账单。

第十六条核对是指对账单进行核对，确保账单内容与实际交易一致。

第十七条结账是指将核对无误的账单进行结账，包括确认客户付款、向供应商付款等。

第十八条结账后应及时进行账务凭证的登记和归档，保留相关凭证和资料备查。

第四章往来账务的管理第十九条公司应建立完善的往来账务管理制度，明确各部门的职责和权限，加强对往来账务的监督和管理。

第二十条公司应定期对往来账务进行核查和对账工作，确保账务的准确性和及时性。

财务制度往来账制度

财务制度往来账制度一、制度目的财务制度往来账制度是企业财务管理的核心制度之一，旨在规范企业与外部单位或个人之间的财务往来，确保资金的安全流动，防范经济风险，保障企业财务安全和正常运营。

本制度的核心内容是制定往来账管理规范，明确收款、付款、结算等财务活动的程序和要求，规范往来账的登记、核对、结转和归档流程，有效防范财务风险，确保财务数据的真实准确性。

二、适用范围本制度适用于所有经营活动的企业，包括生产企业、商业企业、服务企业等各类企业，在日常财务活动中与外部单位或个人发生的收付款、结算等往来账管理工作。

三、制度内容1. 收款管理（1）收款账户设立企业应根据实际需要开立收款账户，确保收款账户的真实性和合法性。

收款账户应与企业的对外经济活动相对应，不得违法使用或滥用收款账户。

（2）收款方式企业应根据实际业务情况，选择合适的收款方式，包括现金收款、银行转账、电子支付等。

在收款时，应注意核对对方单位或个人的收款信息，确保收款金额的准确性。

（3）收款登记企业应建立完善的收款登记制度，对每一笔收款进行登记，包括收款日期、收款金额、收款方式、收款单位或个人等信息，并及时录入财务系统。

（4）收款核对财务部门应对收款进行核对，与实际业务单据和账款信息进行比对，确保收款信息的准确性和完整性。

2. 付款管理（1）付款账户设立企业应根据实际需要开立付款账户，确保付款账户的真实性和合法性。

付款账户应与企业的对外经济活动相对应，不得违法使用或滥用付款账户。

（2）付款方式企业应根据实际业务情况，选择合适的付款方式，包括现金付款、银行转账、电子支付等。

在付款时，应注意核对对方单位或个人的付款信息，确保付款金额的准确性。

（3）付款审批所有付款均需经过合法授权人员审批，并加盖审批章、签字确认，确保付款的合规性和安全性。

（4）付款登记企业应建立完善的付款登记制度，对每一笔付款进行登记，包括付款日期、付款金额、付款方式、付款单位或个人等信息，并及时录入财务系统。

往来钱项管理制度

往来钱项管理制度一、总则往来钱项管理制度是为了规范公司内部财务管理，统一财务管理制度，加强资金监管，提高财务安全性和高效性而制定的管理制度。

二、适用范围本制度适用于公司内部往来款项的管理和监管。

三、往来钱项管理的基本原则1. 严格遵守国家相关财务法律法规，加强内部财务管理，保障公司的财务安全；2. 实行预算管理，减少未经批准的支出，控制公司的费用支出；3. 建立规范的往来款项管理流程，明确管理责任，确保财务的准确性和真实性；4. 加强内部控制，建立风险防范机制，防止往来款项被挪用或错用；5. 提高财务管理的效率，降低财务成本。

四、往来钱项管理的职责分工1. 财务部门负责公司内部往来款项的管理和监管，制定相关的管理制度和流程，落实资金的日常监管和核对工作，确保资金的安全和合规；2. 项目部门负责对项目的往来款项进行核对和管理，确保项目资金的使用符合规定，并及时汇报项目资金的动向；3. 经理部门负责对公司经营所需的往来款项进行管理，及时核对支付情况，确保公司的正常经营；4. 部门经理负责对本部门的往来款项进行管理和监督，确保部门资金的安全和合规使用。

五、往来钱项管理的具体操作流程1. 往来款项登记管理（1）对公司往来款项的收支情况进行登记和管理；（2）建立往来款项的档案，记录每笔往来款项的来往情况和金额；（3）对每个部门的往来款项进行分类管理，确保资金的专款专用。

2. 往来款项核对和审批（1）每笔往来款项的核对和审批应当经过相关部门的审核，确保往来款项的合规性；（2）建立审批流程，明确审批权限，确保每笔往来款项的稽核；（3）对往来款项的支付应当经过严格审批程序，避免财务风险。

3. 往来款项监管和检查（1）定期对公司往来款项的使用情况进行监管和检查，确保资金的安全和合规；（2）建立资金监管台账，记录每天的资金流动情况，随时掌握公司资金动向；（3）加强内部控制，对财务人员的行为进行监督，避免财务失误和不当行为。

往来账财务规章制度

往来账财务规章制度第一章总则第一条为了规范企业的财务管理，保障企业的资金安全，最大限度地减少风险，提高企业的盈利能力和发展速度，制定本规章制度。

第二条本规章制度适用于企业的往来账管理，包括账户开立、资金收付、对账核对、资金监管等各个环节。

第三条往来账是企业收入和支出的主要记录和统计工具，是保证企业财务稳健的重要手段。

所有单位和个人都应该认真对待往来账的管理工作。

第四条企业应建立健全的往来账财务管理制度，确保账目清楚、准确，同时要保护涉及账户信息的安全和保密。

第五条往来账应当根据业务需要及时、准确地完成记账、审核、核实、监督、监管以及查询工作，确保账目正确无误。

第六条所有管理人员都应该具备一定的财务管理知识和能力，熟悉往来账的相关规定，加强往来账的管理和监督工作。

第七条企业应当建立完善的内部审计制度，对往来账进行定期检查和核实，及时发现并纠正存在的问题。

第八条本规章制度由企业财务部门负责具体实施和执行，相关部门和人员应积极配合，保证规章制度的有效执行。

第九条企业应当依法纳税，合理开展财务管理活动，不得有违法违规操作或虚假报账的行为。

第十条本规章制度自颁布之日起生效，如有需要修改，应按照程序进行修改和调整，并重新颁布。

第二章往来账的建立和管理第十一条企业应当建立规范的往来账簿和账户管理，包括银行账户、现金账户、应收账款账户、应付账款账户等不同类型的账户。

第十二条往来账簿应当根据实际业务情况建立，区分不同的账目类别，确保每笔交易都有明确的记录和归类。

第十三条企业应当对每一笔账目进行认真核实和审核，确保账目真实、准确，不得有任何的虚假和错误。

第十四条每笔交易应当及时录入往来账簿，确保账目的及时更新和完整性，不得有漏记、错记的情况。

第十五条往来账的查对和核实应当由专人负责，确保每一笔账目都经过查对和确认，减少出错的可能性。

第十六条企业应当加强对往来账簿和账户的保管和管理，确保账目的安全、完整，防止意外和丢失。

财务制度往来账

财务制度往来账一、往来账的设立与管理为了规范公司的财务往来账管理，确保资金流动的准确记录和监控，制定以下财务制度：1.往来账的设立公司应当建立完整的往来账制度，包括但不限于现金账、银行账、客户账、供应商账等，确保每一笔资金流动都能得到准确记录和监控。

2.往来账的管理公司应当组建专门的财务团队负责往来账的管理，制定相关管理规范和流程，并定期进行培训与考核，确保每一位财务人员都能够熟练掌握往来账的管理技能。

3.往来账的记录公司应当建立规范的往来账记录流程，确保每一笔资金流动都能得到及时、准确地记载，并保留相关凭证和资料，以备查验。

4.往来账的监控公司应当建立有效的往来账监控机制，定期对往来账进行核对和检查，及时发现并处理异常情况，确保资金流动的安全和稳定。

5.往来账的审计公司应当定期对往来账进行审计，确保账目的真实性和合法性，及时发现并纠正错误，提高财务管理的准确性和规范性。

6.往来账的报表公司应当按照规定要求编制往来账相关报表，包括但不限于资金流动表、往来账余额表等，以便及时了解公司的财务状况和经营情况。

7.往来账的使用公司应当规范往来账的使用，不得私自挪用公司资金或滥用公司财务权限，确保各项资金流动都能得到合理和合法的运用。

二、往来账的风险管理与防范为了有效防范往来账管理中的风险与漏洞，制定以下财务制度：1.往来账风险评估公司应当定期对往来账风险进行评估，了解并掌握可能出现的风险和漏洞，并建立相应的应对措施。

2.往来账风险防范公司应当建立健全的往来账风险防范机制，包括但不限于加强对内部人员的监督和管理、设立合理的授权和审批程序、建立科学的财务审计体系等，确保往来账管理的安全和稳定。

3.往来账风险预警公司应当建立往来账风险预警机制，及时了解并掌握可能出现的风险情况，采取相应的措施加以控制和化解，确保公司的资金流动不受损害。

4.往来账风险处置公司应当建立健全的往来账风险处置机制，及时处理各类风险事件，维护公司的财务健康和稳定，保障公司的经营安全和持续发展。

财务制度往来账设置

财务制度往来账设置一、往来账的重要性1. 有效管理资金：往来账可以帮助企业有效管理资金，掌握账款的应收和应付情况，及时收回应收款，合理安排资金的使用，避免资金空转和滞留，提高资金的使用效率。

2. 控制风险：往来账能够帮助企业及时掌握外部单位的信用状况，正确评估风险，避免因外部单位信用不佳导致的账款无法收回或资金损失。

3. 提高管理效率：往来账的建立可以规范企业与外部单位的交易流程，减少争议和纠纷的发生，提高经营管理效率。

二、往来账的设置1. 往来账户的建立：企业在建立往来账户时，需要对往来单位进行认真的核实和审查，确保往来单位的真实性和可靠性。

在建立往来账户时，需要记录往来单位的名称、联系方式、信用等级等基本信息，以便后续交易和往来管理。

2. 往来账的分类：根据往来单位的性质和关系，往来账可以分为客户往来账和供应商往来账。

客户往来账主要记录与客户之间的交易往来，包括销售商品或提供服务产生的应收款项；供应商往来账主要记录与供应商之间的交易往来，包括购买商品或接受服务产生的应付款项。

3. 往来账的核对与调整：企业应定期对往来账进行核对和调整，确保账目的准确性和完整性。

在核对往来账时，需要与往来单位进行对账核实，核对应收、应付帐款的金额，及时进行调整和处理。

4. 往来账的备份和存档：为了确保往来账的安全性和可追溯性，企业需要建立完善的往来账备份和存档制度。

备份往来账的数据和信息，保证数据的安全和完整性，及时恢复数据，防止数据丢失和损坏。

5. 往来账的监督和审计：为了确保往来账的准确性和合法性，企业应加强对往来账的监督和审计，定期进行内部审计和外部审计，发现往来账中存在的问题和风险，及时采取措施予以改正。

三、往来账的管理1. 加强内部管理：企业应加强对往来账的内部管理，建立健全的往来账管理制度和程序，规范往来账的操作流程，划分不同岗位的职责和权限，确保往来账的准确性和可靠性。

2. 加强信息化建设：随着信息技术的不断发展，企业应加强往来账的信息化建设，引入财务软件和系统，实现往来账的电子化管理和自动化处理，提高管理效率和数据安全性。

往来的财务管理制度

往来的财务管理制度1. 什么是往来账往来账是指企业与客户、供应商之间因经济业务而产生的互相欠款或互相往来款项的明细账户。

企业进行往来账户管理，目的在于对客户、供应商之间的交易关系记录、核对及合理控制，降低账务差错率和违约风险。

2. 往来账的管理制度2.1 往来账设置和管理为了更好地管理往来账，企业需设置完善的往来账管理制度，其中包括往来账的设立、计算方式、收付款管理等方面。

特别是针对往来账的设立，要注意以下几点：•与全公司财务管理体系紧密协调；•按照贸易往来的实际情况，确立和调整各个往来账；•依据交易条款、客户分类和产品特点等主要因素，设定往来账的计算方式和管理标准；•引入现代化往来账管理手段，如自动化系统软件。

2.2 往来账的核对与结算往来账收付一般有两种方式：现金和转账。

无论采取何种方式，企业都应严格执行往来款项结算流程，确保账务数据的准确性、合规性和实时性。

在往来账的核对和结算过程中，应注重以下几个方面：•客户与企业之间的往来账务资料必须经过三方独立审核，包括财务部、审计部和内部控制部门的审核；•每个月月末，应对每个往来账进行结算，并存档备查，以核对往来资金的余额和结算明细是否相符；•周期性地对一定时间内的所有往来账进行统计汇总，形成往来账统计表，以便于企业管理层对经营状况的监控和分析。

2.3 往来账的风险控制往来账的管理要关注风险控制，避免不良客户或供应商给企业带来的损失。

因此，企业在制定往来账管理制度时，还要建立往来客户和供应商的风险评估机制。

具体措施包括：•建立客户档案和供应商档案，完整记录其相关资料、信用评级、往来业绩、业务类型、信誉度等信息；•借助信息平台，对潜在的客户或供应商进行评估，判断是否有诈骗、欺诈、违规等不良记录；•建立往来关系协议，规定往来款项的数额、期限、付款方式、交付时间、质量标准等细节，避免风险说辞和空白条款；•采用第三方支付机构等工具，提高往来款项的安全性和可控性。

公司往来账管理制度

公司往来账管理制度第一章总则第一条目的为规范公司往来账管理，提高财务管理效率，保障财务安全，制定本制度。

第二条适用范围本制度适用于公司内部所有往来账管理工作。

第三条定义1. 往来账：指公司与客户、供应商、合作伙伴等单位或个人之间发生的应收、应付款项及相关往来账目。

2. 往来账管理：指公司对应收、应付款项的核对、记录、结算和监督管理等工作。

第二章往来账管理第四条往来账结算1. 公司应及时对往来账款项进行结算；2. 对于应收账款，应根据实际到账情况及时进行核对并确认；3. 对于应付账款，应按照合同约定或协议进行结算，确保及时付款。

第五条往来账核对1. 公司应对往来账进行定期核对，确保账目准确无误；2. 对于异常账目，应及时查明原因，并做好记录和调整。

第六条往来账记录1. 公司应建立完善的往来账簿记账制度，确保账目记录准确、完整；2. 对于重要的往来账项，应做好备查档案，便于日后查证。

第七条往来账监督1. 公司应建立往来账监督制度，对核对、记录、结算等工作进行监督检查；2. 对于涉及财务风险的往来账项，应加强监督，防范风险发生。

第三章往来账管理流程第八条往来账管理流程1. 收到应收账款或应付账款通知后，应及时登记记录；2. 根据账款的到期时间，及时进行结算；3. 对于账款有异议或异常情况时，应及时处理，并记录备查。

第九条往来账管理人员1. 公司应指定专门负责往来账管理的人员；2. 往来账管理人员要接受专业培训，提高业务水平和管理能力。

第十条往来账管理文件1. 公司应建立完整的往来账管理文件，包括往来账簿、账款通知、结算单据等；2. 往来账管理文件要分类存档，便于查询和查阅。

第四章往来账管理控制第十一条往来账管理控制1. 公司应建立往来账管理控制制度，包括层级审批、权限分配、风险防范等；2. 对于重要往来账项，要进行严格控制和审批。

第五章往来账管理监督第十二条往来账管理监督1. 公司内部应设立专门机构进行往来账管理监督；2. 定期对往来账管理工作进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。

集团公司内部往来挂账管理存在的问题及对策

集团公司内部往来挂账管理存在的问题及对策□ 周立国本钢集团有限公司板材公司财务部随着我国经济的不断发展，市场竞争的加剧，企业不断地向纵向一体化和横向多元化发展，以提升自身的生存能力和市场竞争能力，越来越多的集团公司出现在人们的视野中。

这些集团公司多是以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。

在这个联合体中母子公司之间、子公司之间以产权、产品、技术、经济、契约等多种纽带联结起来，业务关联度高，经济往来频繁，由此导致集团内部会出现较多的内部往来挂账。

由于核算不规范等原因，导致集团内部往来挂账额度越来越大，已严重影响集团公司报表的真实性和有效性，本文通过分析内部往来挂账存在的问题和形成原因，提出有效的解决办法。

一、集团内部往来挂账产生原因内部往来挂账包括母公司与子公司、子公司之间，以及子公司内部核算单位彼此之间挂账，产生挂账的原因主要有4点。

一是，母公司为子公司经营提供资金。

母公司利用自身充裕的现金流或对外筹措的资金为子公司提供经营资金。

如子公司重大项目投资或子公司经营困难等原因，临时向母公司拆借资金。

子公司本身承担生产、服务等辅助职能，不具备自身资金周转能力需要母公司拨付经营资金。

二是，母公司与子公司之间相互销售产品或提供服务。

如母公司将集团内的部分业务进行专业化管理，集中为子公司提供电话服务、供暖服务、车辆服务、劳动保护用品、水电费等产品和服务。

子公司同时为母公司提供工程建筑、备件加工、修理修配、物业、餐饮洗浴等产品和服务。

三是，子公司之间及子公司内部核算单元之间由于工程价款结算、提供产品以及劳务、作业和备件辅料转供等作业。

四是，母公司、子公司及子公司内部核算单元之间发生的其他经营行为，如资产调拨、账务划转、多方抹账、临时资金拆借、代收代付等业务。

以上所发生的关联交易行为，都会产生内部往来挂账。

二、集团内部往来挂账存在的问题集团公司会计期末核算时需要编制合并财务报表，集团内部单位之间的往来挂账必须进行合并抵消后，才能真实反映集团公司整体财务情况。

年度财务决算应注意的几个事项

年度财务决算应注意的几个事项年度财务决算是企业年末工作的重头戏，是企业全年经营成果的汇总和反映，更是摸清“家底”为来年做规划编预算的基础。

不管是国企、民企还是外企，都应重视年度财务决算!下面就是我给大家带来年度财务决算应留意的几个事项，欢迎大家阅读!01、资产盘点年末，首先，企业要组织特地的人员，对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无形资产进行全面清查、盘点和核实(一般先由实物管理部门自行预盘。

然后，由财务人员协作监盘，无形资产需进行相关评估)，确保账实、账证相符，对于盘点过程中发觉的资产丢失或毁损等事项，要准时报告并进行相应的处理。

02、清理往来账清理往来账，就是清理公司的债权、债务，这是财务人员的一项重要工作。

假如不准时清理债权，不仅会影响企业资金的周转，还会产生呆死账;不准时清理债务，不但影响企业信誉，还可能导致企业资不抵债，后果特别严峻。

03、夯实收入和成本费用收入和成本费用是企业经营状况的两个主要打算因素，需逐一梳理并进一步夯实。

① 清理对外开具发票状况，对于达到收入确认条件的准时确认收入(不肯定开发票);② 准时催讨相关发票(如选购发票等)，准时确认成本费用(对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理);③ 全面梳理费用报销状况并按要求报销(严格遵守权责发生制原则，尽可能避开发票跨年报销)。

04、编制会计报表完成前面三项后，编制会计报表就成了财务部门的主要工作，除了编制对外报税或审计需要的三张主表以外，很多企业还有诸多内部管理要求的会计报表，如部门绩效考核表、业务单元成本费用明细表等。

05、编写财务状况说明书编写财务状况说明书(有的企业直接以财务分析代替)是年度财务决算工作的重头戏。

财务状况说明书编写的状况，最能全面反映一个会计人员的业务水平，需要会计人员深化了解企业业务(非财务事项)，发掘会计数据背后的“故事”。

简言之，通过对会计报表数据分析的表面形式，洞察企业经营管理优劣的内在实质。

往来账会计工作总结9篇

往来账会计工作总结9篇第1篇示例：往来账是企业中非常重要的一种会计工作。

它记录了企业与客户、供应商等往来单位之间的经济来往，包括应收账款和应付账款等内容。

对于一个企业来说，往来账的管理至关重要，它直接影响到企业的资金流动、经营效率和财务稳健性。

做好往来账的会计工作对于企业来说至关重要。

下面我将对我自己在往来账会计工作中的总结和经验进行分享。

往来账的建立和维护是很重要的。

在新客户或者供应商与企业建立往来关系时，首先要做好其基本信息的登记和建档工作。

包括客户或供应商的名称、联系人、地址、联系方式等基本信息以及其信用情况等，这些信息对于后期的往来账管理和风险控制都起着非常重要的作用。

及时更新往来单位的基本信息也是很重要的，以确保企业与往来单位之间的信息及时准确。

要做好应收账款和应付账款的管理。

应收账款是指企业销售商品或提供服务而尚未收到货款的账款，而应付账款则是指企业购买商品或者接受服务而尚未付款的账款。

对于应收账款，企业需要做好销售前的信用审核工作，确保客户的信用状况能够满足企业的要求；对于应付账款，企业要做好采购前的供应商信用审核工作，确保供应商的信用状况稳定可靠。

在日常的往来账工作中，要及时登记应收应付款项，定期对账，核对账目，及时催款或付款，确保往来账款的及时清算，以确保企业资金的流动性。

要做好往来账的核销工作。

在企业与往来单位进行结算时，要及时核销相关账款。

对于已经收到的货款或者已经付出的货款，要及时对应的应收应付账款进行核销，以避免账目混乱和遗漏的情况发生。

也要及时进行往来账的调整和汇总工作，及时反映企业与往来单位之间的经济往来情况，以便管理层及时掌握企业往来账款的情况。

往来账的管理需要加强内部控制。

在往来账工作中，需要建立健全的内部控制制度，包括对往来账户的权限管理、账目的核对和审计、风险控制等。

通过加强内部控制，可以有效地防范企业往来账务管理中可能出现的风险，确保企业资金的安全和正常流动。

会计账务处理简单流程

会计账务处理简单流程会计帐务处理的简单流程，每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等，首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

会计负责公司往来管理制度

会计负责公司往来管理制度任何一份往来管理制度的核心都应建立在明确的目标基础之上。

这些目标包括确保资金的安全、优化资金流动性、降低交易成本以及防范财务风险等。

为了实现这些目标，制度中需要包含对往来账户的监控机制、账款回收策略、信用管理政策及风险评估程序。

具体到日常操作层面，制度应当涵盖以下几个方面：一、账户开立与维护：规定公司所有银行账户的开立、使用和维护流程，包括审批权限、账户用途分类以及定期审查机制。

同时，要确保所有银行账户资料的及时更新和安全保管。

二、应收账款管理：明确账款的确认、记录、催收及坏账处理流程。

强调定期的账款年龄分析，以便及时采取相应的催收措施或计提坏账准备。

三、应付账款管理：制定供应商选择、评审标准，以及付款条件和流程。

要求会计人员严格按照合同约定进行支付，并对逾期未付的账款进行分析，避免不必要的信誉损失。

四、内部控制与审计：强化内部控制制度，确保财务活动的合法合规性。

定期的内部或外部审计可以帮助发现问题并改进流程。

五、风险管理：通过建立风险评估体系，识别潜在的财务风险并制定应对策略。

这包括但不限于市场风险、信用风险和流动性风险的管理。

六、信息披露与报告：保证财务信息的透明度，及时准确地向管理层和股东报告财务状况。

同时，确保遵守相关的法律法规，对外提供必要的财务报告。

七、持续改进：鼓励会计团队不断学习和适应新的财务管理工具和技术，以提高工作效率和质量。

这份制度范本的实施，不仅需要会计人员的专业知识和技能，还需要得到高层管理者的支持和其他部门的配合。

通过规范的往来管理，可以有效提升企业的财务管理水平，为企业的稳健运营和持续发展打下坚实的基础。

会计做好内账和外账全攻略果断收藏

一、内账和外账都需要附带原始凭证吗1、企业涉及的所有经济业务都要在内账中反映;2、无法在外账处理的账务,其原始票据粘连在内账凭证后;在外账中反映的账务,其原始票据无法附在内账中,可在内账分录中注明“见外账×月×号凭证”以方便查阅或以复印件代替,但应考虑复印多少及成本问题;二、什么票据可以做外账只要是正式的发票、或是财政部门监制的行政事业单位收据,都可以用来记账,但选用做外账的单据还需要考虑企业的实际情况,不要见票就做,还要把握投入产出平衡;三、内账和外账的现金日记账的数额就是库存现金相差很大怎么办1、内账就是公司内部真实账目,一般的公司存现金的比例不会很大;2、外账是对外的套账,存在一定的虚假成份;按库存现金管理规定,只要三至五天的零用现金,因此也不可能很大;但由于相当部门现金实际已经支付了,但无法在外账中反映,从而造成外账的现金偏大;目前比较简单的方法是把这部分现金以往来款形式转出去;四、做外账跟做内账最大的区别是什么内账要记录少申报的收入以及对应成本、费用等,还有外账不允许列支的部分费用,比如白条,或者送礼的灰色支出什么的;内账应该是外账的一个补充,在外账不存在虚开虚列的情况下,结合在一起应该是企业真实经营状况;五、内账好做还是外账好做当然是内账好做;内账就是内部使用的账,也是最真实的账,按照会计准则按部就班就可以了,外账的话,很多单位都掺假,为了粉饰效益或者逃税等目的,所以要想尽各种办法把账做得漂亮,还要担心风险;有时也未必,仁者见仁,智者见智,内账做准难,做到利于管控更难,外账做规范难,做到以假乱真更难;六、外账和内账应该如何分开做1、因为内账是内部管理的,所以所有真实业务发生的单据都要做;2、外账是应付税务局等部门的,账是“做”出来的,采用的是选择性单据;很多做两套账的企业,做内账顾不了外账,做了外账又顾不了内账;3、在实际操作中,有一个很简单实现内账外账的方法：先做外账,外账凭证打印两份,其中一份做内账附件,这样查内账就很简单容易找到原始凭证了;七、内账和外账在会计科目设置上有什么区别区别不大,对于会计科目,外账是严格遵用,而内账则是灵活采用或变通;八、做外账的步骤及注意事项一外账步骤1、首先建立健全财务管理制度,各种账簿要设置齐全,如：总账、明细账、日记账等;2、根据转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证;3、根据记账凭证登记账簿;4、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账;5、结账、对账;做到账证相符、账账相符、账实相符;6、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明;7、将记账凭证装订成册,妥善保管;二注意事项1、按照单位所属行业正确使用会计科目;2、采用正确的方法进行成本费用核算,掌握成本费用列支范围、扣除标准;3、熟悉税收政策、各种税费的税率、计提依据等;九、如何查企业外账账外账目前已成为企业逃避缴纳税款的一种主要方法,它是纳税人在生产、经营过程中购入材料不需或不能取得合法凭证,而销售产品又不需开具发票的情形下,在正常设置的账簿以外设立的一种账;由于具有较大的隐蔽性,在一些中小企业中较为流行;同时,账外账由于纳税人以不需供货方发票为由,压低购货成本,可能导致供货方不缴或少缴税款;而纳税人自身又由于销售的货物不开具发票,直接导致了国家税款的流失,因此危害很大;一在检查前要对企业基本情况有个大致了解;即对检查对象有个基本判别,该企业是否存在账外账具体可以从企业生产规模、纳税申报情况、同类企业比较、主要销售渠道、主要原材料及进货渠道、用电量等几个方面综合加以分析;二突击检查;对企业的账外经营一般比较难以查证,因此,必须充分利用税收征管法赋予的权力,尽可能多地发现账外账的第一手资料;1、应该对存放财务及经营资料的地方如企业财务科、销售科等部门进行检查,责成纳税人提供与税收有关的账册、凭证,如合同、收据、现金日记账、收料及发货记录单等;2、对纳税人的货物存放地进行检查,责成纳税人提供与购进及销售货物有关的资料如验收入库单、领料单、发货单等;3、对纳税人的电脑记录加以检查,往往有些企业对生产进度、员工考核、业务费支出、应收应付账款等资料都录入了电脑,对这部分资料进行检查同样很有必要;4、对企业生产车间进行检查,查看企业固定资产是否全部入账,原材料入账、使用、报废情况,车间生产产品情况等;5、要了解企业在银行开立的所有账户情况,包括企业负责人、销售主管、财务主管是否有长期信用卡或私卡,目前大部分账外经营的货款往来都在企业或财务负责人的信用卡或私卡里交易;三账证检查;如不能直接发现证据,在只能就账查账的基础上,要尽可能对记账凭证中所有资料进行详细检查,如业务费结算、是否有按工时结算的工资记录、邮寄费、车旅费凭证、运输发票凭证等,从中发现线索;同时,要了解企业产品情况,如一定数量或金额产品的耗电量、耗时量、投料比例等;十、如何查企业有没有账外经营1、账户核对法;一是到企业的开户银行调查其开户情况,掌握其全部银行账户,然后同其提供的相关资料进行对比,如果所掌握的账号比提供的多,就有账外经营的情形存在;二是将企业银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对,对银行对账单上有业务记录而单位银行存款日记账无记录的经济业务事项应作重点调查;三是将销售收入明细账与库存商品明细账中有关记录进行核对,如果存在库存商品明细账有减少记录,而销售明细账无记录的现象,应进一步调查库存商品的去向,检查是否有隐匿收入的行为;四是将生产车间的生产记录与库存商品入库单核对,检查有无将库存商品少入库或不入库而进行账外经营的现象;2、投入产出核对分析法;即在掌握企业生产能力的基础上,根据生产部门的消耗与产出配比,计算出产品的产量,再按企业产销比率计算出企业应实现的收入,然后与企业实际销售收入进行对比,若相差较大,就有可能存在隐匿收入不入账的问题;还可以将企业生产部门的生产统计日报、月报和年报中反映的产品产量与会计账表所核算的产品入库产量进行核对,若不相符就有可能存在产品不入账、账外销售的问题;3、核对营销业务记录法;企业销售业务一般在营销部门都有所记录,可以通过核对营销部门的业务记录,并与货运文件、相关销售发票、会计记录相比较,如果营销部门的业务记录与货运文件、相关销售发票、会计记录不相符,就有可能存在现货交易或销售收入不入账、账外设账、偷逃税款等问题;4、突击盘点法;即对库存资金及存货进行突击检查,从中查找漏洞;一是对库存现金的盘点采取临时检查的方法,检查其账实是否相符;如果盘点的实际数大于账面数,且无正当理由的,就很有可能存在账外经营,需进一步进行核查;二是对存货实施突击盘点,如果实际数量、品种要比账面多,说明有库存商品少入账或不入账的现象,应进一步检查其是否存在账外账的情形;5.票据、存根核对法;企业的票据、存根是业务发生的原始记录,核对票据存根和会计记录可从中发现账外收入;将单位对外开具的发票、收据存根联与记账联逐一进行核对,检查记账联是否有缺号的现象,是否与存根联相符;同时将发票、收据存根与销售合同核对,检查企业有无隐匿收入、设置账外账的行为;十一、税务稽查如何发现企业账外账首先,了解什么是“账外账”“账外账”就是部分纳税人为偷逃国家税款,私自设立两套账簿,对内账簿真实核算生产经营情况;对外账簿记载虚假的经营收入和利润情况,以虚假的生产经营情况应对各方检查并以此作为纳税申报的依据,通过做假账的手段达到偷逃税款的目的;一“账外账”的特点：1、隐蔽性强,税务等监督管理机关不易查证;采取“账外账”逃避缴纳税款的纳税人都有一个共同点,应付税务机关检查和日常纳税申报的“账”,即对外核算账放在明处,随时都可以拿出来对付,对内核算“账”却存放隐蔽,有的放在单位领导人或者财务人员的家中,有的放在财务室的不同资料柜中,使得税务等监督管理机关不易查证;2、知情范围小;采用“账外账”逃避缴纳税款的纳税人,为了缩小知情范围达到逃避缴纳税款的目的,一般只有单位主要领导及领导亲信的主管财务人员知晓内幕,缩小了“泄密”的口子;3、采用“账外账”的代价与“收益”对等;采取“账外账”逃避缴纳税款的纳税人,对主管财务人员的选择上要求较高,一是要有强有力的制假能力,二是要有“保密”观念,嘴要严,因而他们大都使用自己亲信的亲朋好友来胜任,支付的报酬较为可观;只有花高代价用人,才能使“假品”不易暴露,取得最佳造假效果;4、“人机”通用;“账外账”逃避缴纳税款不仅仅存在于手工做账中,而且以跨越到了使用高科技手段做“账外账”逃避缴纳税款,比如利用计算机逃避缴纳税款等;二采用“账外账”进行逃避缴纳税款主要的几种手段：1、“一真一假法”企业采用“一真一假两套账”逃避缴纳税款,在实施逃避缴纳税款行为时,对内核算账是按企业整个真实经营情况进行核算,对外核算采取虚假的经营收支进行核算,从表面上看,假账真算,天衣无缝,但其原始凭证往往只有被税务机关监控的正规发票和企业自制的虚假内容的费用报销单,内外两套账需共同依附的发票等原始凭证,对内采取复印或者经领导签字的说明件;2、“半真半假法”企业采用“半真半假两套账”逃避缴纳税款,其方法是,两套账都核算企业的经营情况,但都是企业真实经营情况的一部分,对企业有利的,在对内核算账中反映,具体手段主要是采取抽单做账或者部分现金收入分离;3、“人机分算法”随着科学技术的不断进步,计算机在企业的生产经营过程中得到了广泛应用,企业采取“人机分算法”逃避缴纳税款,其手段是,除建立一套计算机账外,另建一套人工操作账,两套账在不同的企业中因管理方法的不同而有所区别,有的企业的计算机账属真实经营情况,有的企业的人工账属真实账,其核算形式不外乎以上两种形式,即“一真一假”或“半真半假”;4、“机内分流法”有的企业完全取消了手工做账,全面推行计算机核算,为了达到逃避缴纳税款目的,企业往往在机内设立两套应用程序,将收入部分,特别是大量现金交易而不易被税务机关监管的收入,直接从机内分流,以达到逃避缴纳税款目的;三发现“账外账”的几种途径：众所周知,账外资金的来源主要有两种途径：一种是收入不入账,另一种是虚增成本费用套取资金;正如所有资金都具有来源和去向两个方面一样,账外资金也有其来源和去向;也就是说“账外账”的私设手段不论多么隐蔽,必然是“来有踪去有影”,账外资金的支出、不外乎用途主要有三种：一是为了逃避监督,把一些不正当的、不予税前列支的费用、支出在“小金库”报销;二是超范围、超标准列支各种有限额的费用、支出;三是用来搞账外经营、体外循环;四如何查处“账外账”、“两套账”在税务稽查的眼里,纳税人设“账外账”的目的主要是逃避纳税义务、达到逃避缴纳税款的目的;1、稽查人员要熟悉被查单位的基本情况和其他相关信息;A、业务性质、经营规模和组织结构;B、经营情况和经营风险;C、以前年度被查情况;D、生产工艺流程;E、财会核算程序、财务核算的各种资料以及财务情况;F、有关部门的设置和人员的具体分工等内部控制制度情况;G、同行业或类似行业的相关情况;2、对内部控制进行测试,看“账外账”存在的可能性;内部控制是指被查单位为了保证业务活动的有效运行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序;内部控制由控制环境、会计系统和控制程序三要素组成;A、在控制环境中,管理当局经营管理的观念、方式和风格、是否存在内部审计、外部影响等,都对是否设“账外账”、或者设“账外账”的比率、大小有重大影响;B、会计系统应为每笔交易提供一个完整的“交易轨迹”;所谓“交易轨迹”是通过编码、交易索引和联结账户余额与原始交易数据的书面资料所提供的一连串的迹象;其中对发运单、销货发票是否均预先编号并登记入账的测试以及销售截止测试,也是我们经常要运用的方法;C、了解控制程序中的职责划分、凭证与记录控制、独立稽核等对查出“账外账”大有帮助;所以,如果被查单位内部控制制度很完善、并且得到了有效的执行,那“账外账”存在的可能性就相对小一些;如果被查单位内部控制制度不严密、甚至紊乱、或者内部控制制度良好但没有得到了有效的执行,那“账外账”存在的可能性就相对比较高;3、进行分析性复核,对被查“账外账”存在的可能性进行进一步判断;关注并利用分析性复核的结果,可以帮助找准突破口,使得在进行实质性测试实施检查时,有的放矢、提高工作效率;A、将本期与上期的主营业务收入进行比较,分析产品销售的结构和价格的变动是否正常,并分析异常变动的原因;某些单位历年有些相对稳定的收入,突然在财务账上消失了;还有的单位某些收入年年有增加,而骤然减少了,如果将这些问题查个水落石出,这些收入则往往进入了“账外账”;因此,在检查“账外账”时,首先要搞清楚该单位的业务收入情况,包括正常业务收入和非正常业务收入;再看该单位财务账上是否有这些收入,账上收入是否与实际收入相符;B、比较本期各月各种主营业务收入的波动情况,分析其趋势是否正常,是否符合被查单位季节性、周期性的经营规律,并查明异常现象和重大波动的原因;C、计算本期重要产品的毛利率以及重要客户的销售额及其产品毛利率,分析比较本期与上期同类产品毛利率变化情况,注意收入与成本是否配比,并查清重大波动和异常情况的原因;D、分析不合理支出;在查账工作中,若发现来历不明的支出时,要追根求源,如账面上记载供销人员多次到某地出差,但没有与该地发生业务往来,我们稽查人员就要考虑是否存在“账外账”了;E、根据企业的生产经营情况,分析成本费用中运费、劳务费的含量是否正常,如偏高则应进一步核实;因为,纳税人会考虑用最小的支出使其非法或者超限额支出合法化,如：非法取得地税开具的运费发票、劳务发票虚列成本套取资金、减少应纳税所得额;F、比较前后各期及本年度内各个月份生产成本总额及其单位成本、制造费用总额及其构成,进行投入产出分析、产供销或：进销存分析;特别是：a、根据产品的配方产品配料单所列生产某种产品耗用各种材料的比例,用企业一种或几种材料的实际耗用量计算出应生产的产量;b、根据单位产品包装物的耗用量,用实际包装物的耗用量计算出应生产的产量;c、根据单位产品燃料或动力的耗用量,用燃料或动力的实际耗用量计算出实际生产量;d、根据产品的出品率计算出产品的生产量用计算出的产量与账载产量相比较;e、对特殊行业根据投料的标准,通过生产产品的图纸计算出边角余料的体积,然后根据所用材料的比重即可计算出边角余料的重量,与账面记载边角余料的重量相比较;f、对一些特殊产品生产企业,可从考核成品率或合格率着手,查询副品、残次品、下脚料的数量,然后与入账的数量相比;如：在查一个印刷器材企业时,该企业的原材料主要是铝,产成品为PS版——彩印企业需要的感光版;对于该企业,我们就根据以上思路找出以下两个关键计算式：产成品面积数量=原材料铝的投入量÷铝的比重÷产成品的厚度×1-损耗率边角余料的重量=原材料铝的投入量×损耗率g、比较前后各期及本年度内各个月份工资费用的发生额;特别是：a、对计件工资环节的分析,根据单位产品工资的耗用量,用实际发放的工资量计算出生产量;b、对销售大包干方案中规定的销售量和工资的比例,用实际发放的工资量计算出产品销售量;c、管理人员的月工资数额、年度工资总额、年终分红、股利分配等进行分析,有的企业为了少缴个人所得税,账面上记载的管理人员工资、奖金、股利分红很少,但其个人消费支出与其账载收入明显不符,是否有“账外账”就不言自明了;d、比较前后各期及本年度各个月份内的营业费用的发生额,特别是企业产品销售费用中的"运杂费",因其与销售收入之间有着密切联系,成正比关系;假如运杂费发生额大量发生,而销售收入却变化不大,也应该考虑问题的严重性;如果对上述项目进行分析性复核后,发现异常情况,且管理当局不能合理解释,则说明“账外账”存在的可能性较高,可采取突击检查的办法查出“账外账”;4、进行实质性测试,及时获取固定证据其获取证据的具体方法有：询问、检查、监盘、观察、函证、重新计算;A、走群众路线寻找突破口;即按群众反映的线索,询问有关人员后进行追查的方法;因为“账外账”被少数人所支配,分配不公、使用不当,群众看在眼里,很有意见;因此,查“账外账”要重视群众检举揭发工作,一是要对群众反映私设小金库问题进行认真的查处;二是检查某些单位私设“账外账”问题时,要广泛发动群众,找知情人个别了解情况,让群众提供线索和情况,寻找突破口;B、实施税务检查;重点检查该单位供应、生产、销售及财务部门有关人员的保险柜、文件柜及办公桌,检查是否有“账外账”及相应的存款单、存款存折及现金,充分地取得有关供应、生产、销售及财务和统计资料,如：有关材料、产成品,入库、出库的单据,生产报表、销售报表、财务报表,材料保管账、产成品保管账,材料账、产成品账、供销合同,产品的配方配料单,出门证、微机中的有关资料等等;查阅股东大会和董事会会议或者相类似的会议记录,公司的经营形势、经营状况、重大决策以及利润分配等都与其记录有关,将其与账载记录核对、检查化验、检验部门的化验单、检验单记录,如在检查水泥生产行业时,就发现其化验单与实际销售数量相差较大,从而查出“账外账”;其实,不单是水泥生产行业,其他很多生产行业,都设置了化验、检验部门,而且其数据较为全面、准确;C、对存货的监盘;特别是进行分析性复核后,对原材料、半成品、产成品中数量、金额有疑问的品种进行核实数量;将仓库产品的实际数量与“产成品”明细账结存数量相核对,审查是否有销售产品不入“产品销售收入”账以及用白条抵库存等问题;D、观察,即实地察看被查单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况;a、在对存货的监盘时,检查人员可到企业的生产车间观察、了解询问其生产过程、材料使用、产品的生产情况,以及生产过程中是否产生边角余料、副产品、废品等,是如何核算处理的,有无销售边角余料、副产品、废品不作销售处理,而将其收入留作“小金库”另作他用;b、观察、了解询问其机器机械等固定资产的实际情况;因为固定资产原值反映生产和加工能力,有的企业为了达到逃避缴纳税款的目的,真是处心积虑,从固定资产、原材料的购进到销售收款均不入账,整个大循环都游离于账外,那就需要我们稽查人员实地观察;c、生产人员的数量及组成情况;d、经营场所的大小;等等;E、盘点货币资金;a、如果盘点结果是库存现金比现金账户余额多,由此便可查出“账外账”;b、到人民银行或各专业银行取得企业设立银行账户的证据,然后与企业的银行存款日记账核对;对未入账的银行账户,到银行调阅银行存款对账单,并逐笔查阅银行传票,落实款项的收取和支付情况,找出款项的往来对象进行统计,为下一步的调查取证作好准备;对企业入账核算的银行账户,也应调阅银行存款对账单与企业的银行存款日记账逐笔核对,查阅企业的所有业务是否全部入账,未入账的业务应到银行查阅相关的银行传票,并仔细核对资金去向;c、对于以现金形式进行款项收取和支付的,可以通过对被查对象在银行设立的个人储蓄存款账户的检查,了解其资金流向,从而将案件查清;F、盘查票证特别是应该连续编号的票据、凭证,通过检查收支凭证是否齐全,所填写的收入是否足额入账的方法;在检查时,对该单位所有外购的、自制的或领用的发票、收款收据进行清点,并与已使用的发票、收据包括作废收据和结存未用的发票、收据核对、检查其号。

往来帐户

往来帐户往来帐户（Settlement Account）往来帐户是单位在发生经济业务往来时，相互之间发生的预付、多付、未付、少付的货币资金，在财务会计核算申的科目主要以应付货款、其他应付款、应收货款、其他应收款、预付款、预收款等表现形式。

往来帐户是一种合同，这种合同约定双方当事人之间发生的债权和债务不立即结清，而为定期的计算，互相抵销，只在最后支付计算的差额。

其期间可以由当事人互相约定，没有约定的按照银行的惯例，一般为一个月。

以此来看最高法院的司法解释，我们就会发现其中存在着一些问题。

我们必须时刻记住，在民法上，金钱是一种代替物(胡长清：《中国民法总论》，页157- 158，中国政法大学出版社1997)，一旦转移占有，其所有权也就随之转移，原所有人相应只拥有对金钱的债权。

所以在银行的帐户中，记录的只是客户与银行相互的债权，并不是所谓的真实资金。

因此，最高院解释说预付货款汇入对方当事人帐户后，对方当事人即取得了该款项的所有权，这是不准确的。

客户在此时对该款项只拥有请求银行支付的债权。

在一种极端的情况下，我们也许会看得更清楚一些。

如果该款项在进入帐户后和客户使用它之前，该银行忽然宣布破产，那么该客户显然只能对银行申报破产债权，无法以所有人的身份对该款项行使物的追索权。

最高院的第二点解释也是不准确的。

付款人并不是在货款汇入对方当事人帐户以后，才丧失了对该款项的所有权，其实，在付款人将款项交给其开户银行由其代为转帐付款时，付款人已经丧失了对该款项的所有权，只拥有对该付款银行的债权。

理由与上相同。

往来帐户合同的效力可以分为消极与积极两种，试分别言之。

(一)消极效力消极效力方面是指对于记入往来帐户的各项债权、债务在计算期间内不能予以个别的处分，台湾学者称之为计算不可分原则。

主要表现在：1、对于应记入往来帐户中的债权和债务，当事人可以事先约定，但一旦决定后，在此范围内的债权和债务都必须记入帐户，没有对方的同意，不能从帐户中消除。

企业往来账目管理制度

企业往来账目管理制度第一节总则为规范企业往来账目管理工作，提高工作效率，防范风险，树立企业诚信形象，制定本制度。

第二节适用范围本制度适用于企业内部单位之间的往来账目管理，包括资金、物资或服务的交易、结算等情况。

第三节账目管理责任1、企业财务部门负责往来账目的管理工作，实行统一管理。

2、各部门负责人要严格执行财务管理制度，加强对往来账目管理工作的监督和检查，确保每一笔账目的真实性和准确性。

3、财务人员要做到公正、严谨、细致、负责，并认真执行相关制度规定和程序。

第四节往来账目的确认与入账1、企业接收到供应商、客户或其他单位提供的账目凭证后，应立即核实凭证的真实性和准确性。

2、确认收到账目凭证的真实性和准确性后，应及时录入账目系统，并负责将信息传递给相关部门。

3、财务部门应及时核对入账信息，确保账目的准确性和完整性，将符合条件的账目及时入账。

4、如账目凭证中有疑问或错误，应立即通知相关部门进行核实和修改，确保账目的真实性和准确性。

第五节往来账目的结算1、企业与供应商、客户或其他单位达成交易或服务收付情况后，应及时进行结算处理。

2、企业应按照相关制度规定对已确认的账目进行结算处理，及时与相关单位进行资金、物资或服务的结算。

3、结算过程中，应严格遵守相关制度规定，确保结算的准确性、合法性和安全性。

4、如有未结账目，应及时通知相关部门进行催款或补账工作，并及时做好相关记录。

第六节往来账目的归档与备份1、企业财务部门应对账目凭证、账目记录等资料进行规范化管理，并按照相关规定进行归档和备份。

2、归档和备份的资料应妥善保管，确保资料的安全和完整性，以备日后查阅和审计使用。

3、财务部门应定期对归档和备份的资料进行检查和整理，确保资料的完整和准确性。

第七节往来账目的审计与监督1、企业应定期进行往来账目的审计工作，确保账目的真实性和准确性。

2、企业内部部门应加强对往来账目管理工作的监督和检查，及时发现问题并协助解决。

3、财务部门应积极配合外部监管部门进行往来账目的审计工作，并提供必要的协助和支持。

会计实务的与业务往来核算

会计实务的与业务往来核算会计实务中，业务往来核算是非常重要的一环。

它涉及到企业与外部单位之间的交易，包括货物或服务的购买、销售、借贷等。

正确的业务往来核算可以确保企业财务账目的准确性和完整性，为企业提供正确的财务数据来做决策，有利于企业的经营管理。

本文将从凭证的填制、往来账户的管理以及业务往来核算的注意事项等方面进行探讨。

一、凭证的填制凭证是业务往来核算的重要依据，准确、规范的填制凭证对保证业务往来核算的准确性非常重要。

1. 凭证的基本要素凭证包括凭证字号、日期、摘要、借方金额、贷方金额、核算科目和制证人等要素。

其中，凭证字号是用来唯一标识凭证的编号，日期是指交易发生的日期，摘要是对交易的简要说明，借贷方金额是指交易的借方和贷方发生额，核算科目是指交易涉及的账户科目，制证人是指填制凭证的人员。

2. 凭证的填制方法凭证的填制需要根据实际交易情况进行。

一般而言，凭证的填制按照借贷平衡原则，即借贷两边金额相等，同时要注意填写凭证的摘要，确保能够准确反映交易的内容。

二、往来账户的管理往来账户是指与企业有业务往来的外部单位（如供应商、客户等）的账户。

正确管理往来账户可以确保业务往来的准确核算，并及时掌握与外部单位的往来情况。

1. 往来账户的建立企业需要根据实际业务情况，建立与外部单位的往来账户。

往来账户通常包括供应商账户、客户账户等。

建立往来账户时，需要记录相应的信息，如单位名称、联系方式等，以便进行日常往来的管理和核算。

2. 往来款项的核对往来款项的核对是确保业务往来核算准确性的重要环节。

企业需要及时核对往来款项的数额与往来账户内的余额是否一致，并清理长期未结清的往来款项，以保证账务记录的准确性。

三、业务往来核算的注意事项在进行业务往来核算时，有一些注意事项需要特别关注。

1. 合同的准确记录企业在与外部单位进行业务往来时，通常需要签订合同。

合同是双方法律关系的约定，需要准确记录在企业的档案中，以备将来的核查和证明。

往来账的规章制度

往来账的规章制度一、往来账的定义往来账是企业用于记录与外部单位之间往来业务的账簿，包括客户往来账、供应商往来账等。

往来账的内容应包括往来单位的名称、往来业务的发生日期、金额、摘要等。

二、往来账的编制原则1. 记实性原则：往来账应真实、准确地记录与外部单位之间的往来业务，不得虚报、误报。

2. 完整性原则：往来账应完整地记录所有与外部单位的往来业务，不得遗漏。

3. 及时性原则：往来账应及时地记录往来业务的发生，不得拖延。

4. 有据可查原则：往来账的内容应有明确的依据，便于审计查验。

5. 核算分开原则：往来账应按照往来单位的不同性质进行分开核算，保证各项往来业务的独立性。

三、往来账的管理制度1. 往来账的建立和维护（1）企业应建立规范的往来账管理制度，明确往来账的编制、登记、审核和存储等流程。

（2）往来账的建立应根据往来单位的不同性质进行分类，确保各项业务的清晰有序。

（3）每一笔往来业务的发生，都应及时记录到相应的往来账中，确保往来账的准确性。

2. 往来账的审核和核对（1）往来账的审核应严格按照企业内部审批流程进行，确保往来账的真实性和准确性。

（2）定期对往来账进行核查，及时发现并纠正错误和漏报。

3. 往来账的存储和保管（1）往来账的存储应采取安全可靠的方式，防止意外损失和泄露。

（2）往来账应按照时间顺序进行保管，方便查询和查阅。

4. 往来账的使用和报表编制（1）往来账应作为企业财务管理的重要依据，用于编制报表和分析业务情况。

（2）往来账的内容应能清晰反映往来业务的发生情况，方便财务人员的日常操作和管理。

四、往来账的调整和矫正1. 如果在往来账的编制和使用过程中发现错误或遗漏，应及时予以调整和矫正。

2. 调整和矫正记录应清晰明确，注明原因和修改内容，并经过相关审批。

3. 调整和矫正记录的保存时间不得少于企业的账务保存期限，方便审计查验。

五、往来账的监督和审计1. 往来账的编制和管理应接受内部审计和外部审计的监督，确保往来账的准确性和真实性。