工会会计核算范例

工会会计核算案例
1、行政会计核算
按工资总额2%计提工会经费，如工资总额100000元╳2%=2000元╳12个月=24000元
计提时：
借：经费支出--基本支出--日常公用经费--工会经费
（30228） 24000
贷：其他应付款—工会经费 24000 转入工会账户：
借：其他应付款—工会经费 24000
贷：银行存款 24000
2、工会账户会计核算
⑴收到行政账户转入计提工会经费
借：银行存款 24000
贷：拨缴经费收入—行政拨缴 14400（24000╳60%=14400）
贷：应付上级经费 9600
⑵收到会员交来会费10人，一年计2000元
借：银行存款2000
贷：会费收入2000
⑶基层工会组织职工篮球比赛活动，打报告向行政申请拨款
资金，收到行政拨付的活动经费5000元，
借：银行存款5000
贷：行政补助收入5000
⑷本工会开展职工篮球比赛活动支出
借：职工活动支出—文体活动费 2000
贷：银行存款 2000
⑸开展对某职工生日的慰问活动300元生日蛋糕开支
借：其他支出 300
贷：银行存款（库存现金） 300
⑹开展春节慰问职工送温暖活动开支3000元
借：维权支出—送温暖费 3000
贷：银行存款 3000
⑺年末结账，收入转入结余账户
借：拨缴经费收入—行政拨缴 14400
借：会费收入 2000
借：行政补助收入 5000
贷：结余 21400
支出转入结余账户
借：结余 5300
贷：职工活动支出—文体活动费 2000
贷：维权支出—送温暖费 3000 贷：其他支出300 (8)业务支出，如工会银行开户账户支出80元。

借：业务支出－其他业务支出80
贷：库存现金80。