应付账款审计程序

ຫໍສະໝຸດ Baidu D
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客户： 项目：应付账款审计程序 截止日： 一、审计目标 1、确定应付账款发生、偿还的记录是否完整； 2、确定应付账款的年末余额是否正确； 3、确定应付账款在会计报表上的披露是否充分。 二、审计程序 编制人 复核人
签
名
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期 索引号 页次
执行情况说明
1、获取或编制应付账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐 和总帐余额核对相符； 2、选择应付账款重要项目（包括零帐户），函证其余额是否正确； 3、根据回函情况，编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，决定是 否再次函证； 4、对未回函的重大项目，采用替代程序，确定其余额是否正确； （1）检查决算日后应付账款明细帐及现金、银行日记帐，核实其是否 已支付； （2）检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。 5、检查是否存在未入账的应付账款； （1）检查被审计单位在资产负债表日未处理的不相符的购货发票（如 抬头不符，与合同某项规定不符等）及有材料入库凭证但未收到 购货发票的经济业务； （2）检查资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确； （3）检查资产负债表日应付账款明细帐贷方发生额的相应凭证，确认 其入账时间是否正确。 6、检查应付账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类调整； 7、检查应付账款长期挂帐的原因，并作出记录，必要时予以调整； 8、检查非记帐本位币折合记账本位币采用的折算汇率，折算差额是否 按规定进行会计处理； 9、验明应付账款是否已在资产负债表上充分披露。