固定资产报销
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15,000.00
澳門幣
8,000.00 10,000.00 15,000.00 192,939.00
澳門幣
澳門幣
33,000.00
192,939.00
225,939.00
何美華
8
資產負債表的建立
單 位 名 稱 ： ABC 托 兒 所 資產負債表 2008 年 12月 31日 固定資產 商業及住宅樓字 減：折舊備底-商業及住宅樓宇 傢俱設備 減：折舊備底-傢俱設備 教學/活動設備 減：折舊備底-教學/活動設備 寢室設備 減：折舊備底-寢室設備 玩具及康樂設備 減：折舊備底-玩具及康樂設備 電器設備 減：折舊備底-電器設備 電話及通訊設備 減：折舊備底-電話及通訊設備 消防設備 減：折舊備底-消防設備 升降機 減：折舊備底-升降機 其他設備 減：折舊備底-其他設備 廚房用具及器具 減：折舊備底-廚房用具及器具
月報 / 年報工作備忘 (一)
處理工作
(1) 對於現金收入及開支項目進行結算 (2) 對於應付費用的調整 (如：水電費) (3) 各項津貼及資助的核對
月報表 年報表
附
註
具備基本 (5) 各項固定資產的折舊計提 電腦知識
(6) 庫存現金，零用現金盤點 (7) 銀行存款結存核對 (8) 固定資產盤點 (9) 存貨盤點
(4) 員工職業稅 / 社會保障基金計提
文字
文字 (10) 對於應收款項的結算核對
何美華
6
工作備忘
月報 / 年報工作備忘 (續)
處理工作
(11) 對於應付賬款的結算核對 (12) 對於總會或關聯機構往來之核對 (13) 按金支出的結存核對
月報表 年報表
附
註
具備基本 (15) 對於基金、公積的撥備調整 電腦知識
對於現金收入及開支項目進行結算
對於應付費用的調整 (如：水電費) 各項津貼及資助的核對 / 社會保障基金計提 各項固定資產的折舊計提
文字 庫存現金，零用現金盤點 文字
具備基本 員工職業稅 電腦知識
何美華
3
年 度 報 表 應 注 意 事 項 (續)
銀行存款結存核對
固定資產盤點 存貨盤點 對於應付賬款的結算核對
文字 對於總會或關聯機構往來之核對 文字
具備基本 對於應收款項的結算核對 電腦知識
何美華
4
年 度 報 表 應 注 意 事 項 (續)
按金支出的結存核對
預收款項的結存核對
對於基金、公積的撥備調整 賬目審批及通過
文字 文字
具備基本 報表金額與賬冊記錄之核對 電腦知識
何美華
5
工作備忘
73,070.00 (73,070.00) 62,660.00 (52,200.00) 10,460.00 47,500.00 (47,500.00) 131,200.00 (115,650.00) 15,550.00
-
-
何美華
9
資產負債表的建立
單 位 名 稱 ： ABC 托 兒 所 資產負債表 2008年 12月 31日 固定資產 診治及護理用具 減：折舊備底-診治及護理用具 其他工具及器具 減：折舊備底-其他工具及器具 輕型車輛 減：折舊備底-輕型車輛 重型車輛 減：折舊備底-重型車輛 電單車 減：折舊備底-電單車 辦公室傢俬 減：折舊備底-辦公室傢俬 辦公室設備 減：折舊備底-辦公室設備 電腦設備 減：折舊備底-電腦設備 電腦軟件 減：折舊備底-電腦軟件 其他行政傢俬及設備 減：折舊備底-其他行政傢俬及設備 裝修工程 減：累積攤銷-裝修工程 重大維修 減：累積攤銷-重大維修
400,000.00 (343,334.00) 56,666.00 86,276.00 327,215.00 57,000.00 (53,400.00) 3,600.00
何美華
總資產
10
資產負債表的建立
負債 流動負債 債權人 應付賬款 應付費用 應付工資及其他報酬 應付固定資產供款 應付員工公積金/退休金 應付公積金/退休金供款 其他應付款 暫收款 按金收入 預收資助款 預收捐款 預收款項-其他 關聯方往來 單位負責人往來 總會往來 關聯機構往來 長期負債 銀行借款 其他人士借款 總負債
先導計劃 第三次集體指導
2008年12月18日
主講者：何美華
公司
標誌
1
第三次集體指導
(一) 年度報表應注意事項及備忘 (二) 年終固定資產盤點
具備基本 電腦知識 (四 )
(三) 固定資產折舊的計算方法
固定資產報銷處理
文字
(五) 存貨變動之處理
(六) 年度盈餘之處理
文字
何美華
2
年度報表應注意事項
226,654.00
澳門幣
31,828.00 11,000.00
澳門幣
澳門幣
42,828.00
100,000.00 100,000.00 142,828.00
83,826.00 83,826.00
權益 基金 流動基金 一般流動基金 受限制流動基金 財產設備基金 捐助基金 永久性捐助基金 有條件捐助基金 公積 退休金儲備 公積金儲備 其他儲備金 累積盈虧結餘(以前年度之盈餘) 總權益 負債和權益合計
100,561.00 100,561.00 327,215.00
何美華
11
第三次集體指導
(一) 年度報表應注意事項及備忘 (二) 年終固定資產盤點
(三) 固定資產折舊的計算方法
(四) 固定資產報銷處理
(五) 存貨變動之處理
(六) 年度盈餘之處理
文字
文字
何美華
12
年終固定資產盤點
單位應於2008年12月31日通過實地盤點方式， 盤點單位內所有資產，並將盤點固定資產之資 料登記入固定資產盤點清單，以確保盤點之固 定資產數與賬面結存數相符。 對於未能確定原值的固定資產，應經由專業人 士或單位管理層估值，作爲入賬價值。
(16) 報表金額與賬冊記錄之核對 (17) 賬目審批及通過
(14) 預收款項的結存核對
其他：
文字 文字
何美華
7
資產負債表的建立
(例 )
單 位 名 稱 ： ABC 托 兒 所 資產負債表 2008年 12月 31日 資產 流動資產 現金 零用現金 專項活動備用金 庫存現金 銀行往來 銀行支票戶口 銀行儲蓄戶口 銀行定期存款 員工公積金/退休金銀行存款 存貨 用品存貨 食品存貨 債務人 應收資助款 應收款項 暫付款項 按金支出 預付費用 員工貸款 其他貸出款 其他應收款 關源自文库方往來 單位負責人往來 總會往來 關聯機構往來 未完成資產
澳門幣
8,000.00 10,000.00 15,000.00 192,939.00
澳門幣
澳門幣
33,000.00
192,939.00
225,939.00
何美華
8
資產負債表的建立
單 位 名 稱 ： ABC 托 兒 所 資產負債表 2008 年 12月 31日 固定資產 商業及住宅樓字 減：折舊備底-商業及住宅樓宇 傢俱設備 減：折舊備底-傢俱設備 教學/活動設備 減：折舊備底-教學/活動設備 寢室設備 減：折舊備底-寢室設備 玩具及康樂設備 減：折舊備底-玩具及康樂設備 電器設備 減：折舊備底-電器設備 電話及通訊設備 減：折舊備底-電話及通訊設備 消防設備 減：折舊備底-消防設備 升降機 減：折舊備底-升降機 其他設備 減：折舊備底-其他設備 廚房用具及器具 減：折舊備底-廚房用具及器具
月報 / 年報工作備忘 (一)
處理工作
(1) 對於現金收入及開支項目進行結算 (2) 對於應付費用的調整 (如：水電費) (3) 各項津貼及資助的核對
月報表 年報表
附
註
具備基本 (5) 各項固定資產的折舊計提 電腦知識
(6) 庫存現金，零用現金盤點 (7) 銀行存款結存核對 (8) 固定資產盤點 (9) 存貨盤點
(4) 員工職業稅 / 社會保障基金計提
文字
文字 (10) 對於應收款項的結算核對
何美華
6
工作備忘
月報 / 年報工作備忘 (續)
處理工作
(11) 對於應付賬款的結算核對 (12) 對於總會或關聯機構往來之核對 (13) 按金支出的結存核對
月報表 年報表
附
註
具備基本 (15) 對於基金、公積的撥備調整 電腦知識
對於現金收入及開支項目進行結算
對於應付費用的調整 (如：水電費) 各項津貼及資助的核對 / 社會保障基金計提 各項固定資產的折舊計提
文字 庫存現金，零用現金盤點 文字
具備基本 員工職業稅 電腦知識
何美華
3
年 度 報 表 應 注 意 事 項 (續)
銀行存款結存核對
固定資產盤點 存貨盤點 對於應付賬款的結算核對
文字 對於總會或關聯機構往來之核對 文字
具備基本 對於應收款項的結算核對 電腦知識
何美華
4
年 度 報 表 應 注 意 事 項 (續)
按金支出的結存核對
預收款項的結存核對
對於基金、公積的撥備調整 賬目審批及通過
文字 文字
具備基本 報表金額與賬冊記錄之核對 電腦知識
何美華
5
工作備忘
73,070.00 (73,070.00) 62,660.00 (52,200.00) 10,460.00 47,500.00 (47,500.00) 131,200.00 (115,650.00) 15,550.00
-
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何美華
9
資產負債表的建立
單 位 名 稱 ： ABC 托 兒 所 資產負債表 2008年 12月 31日 固定資產 診治及護理用具 減：折舊備底-診治及護理用具 其他工具及器具 減：折舊備底-其他工具及器具 輕型車輛 減：折舊備底-輕型車輛 重型車輛 減：折舊備底-重型車輛 電單車 減：折舊備底-電單車 辦公室傢俬 減：折舊備底-辦公室傢俬 辦公室設備 減：折舊備底-辦公室設備 電腦設備 減：折舊備底-電腦設備 電腦軟件 減：折舊備底-電腦軟件 其他行政傢俬及設備 減：折舊備底-其他行政傢俬及設備 裝修工程 減：累積攤銷-裝修工程 重大維修 減：累積攤銷-重大維修
400,000.00 (343,334.00) 56,666.00 86,276.00 327,215.00 57,000.00 (53,400.00) 3,600.00
何美華
總資產
10
資產負債表的建立
負債 流動負債 債權人 應付賬款 應付費用 應付工資及其他報酬 應付固定資產供款 應付員工公積金/退休金 應付公積金/退休金供款 其他應付款 暫收款 按金收入 預收資助款 預收捐款 預收款項-其他 關聯方往來 單位負責人往來 總會往來 關聯機構往來 長期負債 銀行借款 其他人士借款 總負債
先導計劃 第三次集體指導
2008年12月18日
主講者：何美華
公司
標誌
1
第三次集體指導
(一) 年度報表應注意事項及備忘 (二) 年終固定資產盤點
具備基本 電腦知識 (四 )
(三) 固定資產折舊的計算方法
固定資產報銷處理
文字
(五) 存貨變動之處理
(六) 年度盈餘之處理
文字
何美華
2
年度報表應注意事項
226,654.00
澳門幣
31,828.00 11,000.00
澳門幣
澳門幣
42,828.00
100,000.00 100,000.00 142,828.00
83,826.00 83,826.00
權益 基金 流動基金 一般流動基金 受限制流動基金 財產設備基金 捐助基金 永久性捐助基金 有條件捐助基金 公積 退休金儲備 公積金儲備 其他儲備金 累積盈虧結餘(以前年度之盈餘) 總權益 負債和權益合計
100,561.00 100,561.00 327,215.00
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11
第三次集體指導
(一) 年度報表應注意事項及備忘 (二) 年終固定資產盤點
(三) 固定資產折舊的計算方法
(四) 固定資產報銷處理
(五) 存貨變動之處理
(六) 年度盈餘之處理
文字
文字
何美華
12
年終固定資產盤點
單位應於2008年12月31日通過實地盤點方式， 盤點單位內所有資產，並將盤點固定資產之資 料登記入固定資產盤點清單，以確保盤點之固 定資產數與賬面結存數相符。 對於未能確定原值的固定資產，應經由專業人 士或單位管理層估值，作爲入賬價值。
(16) 報表金額與賬冊記錄之核對 (17) 賬目審批及通過
(14) 預收款項的結存核對
其他：
文字 文字
何美華
7
資產負債表的建立
(例 )
單 位 名 稱 ： ABC 托 兒 所 資產負債表 2008年 12月 31日 資產 流動資產 現金 零用現金 專項活動備用金 庫存現金 銀行往來 銀行支票戶口 銀行儲蓄戶口 銀行定期存款 員工公積金/退休金銀行存款 存貨 用品存貨 食品存貨 債務人 應收資助款 應收款項 暫付款項 按金支出 預付費用 員工貸款 其他貸出款 其他應收款 關源自文库方往來 單位負責人往來 總會往來 關聯機構往來 未完成資產