第7章工程项目费用管理

第7章工程项目费用管理
7.2.3 工程项目投资控制
1．建设工程投资决策的主要内容 • 1）可行性研究（Feasibility Study） • 2）投资估算的编制与审查 • 3）项目评价 • （1）环境影响评价。 • （2）财务评价。 • （3）国民经济评价。 • （4）社会评价。 • （5）风险分析。
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Bill of Quantities (BOQ)
单项工程 单位工程 分部工程 分项工程 单价
数量
总价
挡土墙混 基础工程 凝土
?
业? 主
?
主体结构 教学楼
土方
承?
钢筋工程 ……
包?
商
装饰装修 玻璃幕墙 ……
提?
供
食堂
基础工程
?
提? 供 ，? 承 包? 商 复?
计? 算? ， 汇? 总
每一次计价都是一次投资计划的过程 投资控制（工程造价管理）——是对于工程 项目整个实现过程的全面造价管理。
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7.2.2 工程项目投资计划
工程多次计价示意图
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7.2.3 工程项目投资控制
项目各阶段可节约成本潜在量示意图
可节约成 本潜在量
100%
75% 10%
工器具及生产
2、设备工 器具投资
家具购置费
建设投资构成
直接费
1、建筑 安装工 程投资
间接费 利润
土地使用费
3、工程建设其它投资
与项目建设有关 的其他费用
与未来企业生产经营 有关的其他费用
税金
第7章工程项目费用管理源自7.2.2 工程项目投资计划
投资计划过程是：工程多次计价示意图（后 附）所示在工程建设中从投资决策至竣工验收的 全过程均存在工程造价的确定、控制工作。
年度施工日历天数
一般备料款不应超过当年建筑工程量的30%；安装工程量
的10～15%。 ②备料款的回扣： 起扣点T＝合同价(P)－ 备料款(M)
材料比重
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7.2.5 施工阶段的投资控制
3)示例： 某建安工程价款总额为600万元，备料款安25%预
付，主要材料比重占总价款的62.5%，保修金5%，工 期4个月，计划各月的施工产值为：二月100万、三月 140万、四月180万、五月180万。试求如何按月结算工 程价款。
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7.2 投资计划与控制 投资控制——是指在投资决策阶段、 设计阶段、施工阶段，把项目投资控 制在限额内，随时纠正偏差，保证投 资目标的实现。
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7.2.1 工程项目投资构成
不可预见费 涨价预备费
5、固定资产投 资方向调节税
设备购置费
6、建设期 4、预备费 贷款利息
工程单项（位）工程费用
土方 钢筋
模板 混凝土
梁 柱 墙板
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7.2.5 施工阶段的投资控制
b、资金使用时间计划： ①、根据横道图（甘特图）绘制资金使用的直方图；
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7.2.5 施工阶段的投资控制
②、香蕉曲线（S型曲线） 最早时间资金曲线
C
最迟时间资金曲线
T ③、投资计划年度（季度、月度）分配表。
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7.2.5 施工阶段的投资控制
4) 工程价款的动态结算： 动态结算的方法： a、按实际价格结算法：
——主要材料按市场实际价格结算，承包商凭发票实报 实销。 b、按调价文件结算法；
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7.2.5 施工阶段的投资控制
c、调值公式法（国际上通用）： P=P0（a0+a1·A/A0+ a2·B/B0+ a3·C/C0+ a4·D/D0+……) 式中：P——调值后合同价款或工程实际结算款； P0 ——合同价款中工程进度预算款； a0 ——合同中支付不能调整的部分； a1 a2 a3 a4…——代表有关各项费用（如：人工费、钢材、 水泥、……）在合同总价中所占比重； A0 B0 C0 D0… ——订合同时与a1 a2 a3 a4…对应各种费用基 期价格指数或价格； A B C D…——工程结算月份与a1 a2 a3 a4…对应各种费 用基期价格指数或价格；
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7.2.5 施工阶段的投资控制
3、工程价款的结算
1）主要结算方式： a、按月结算：
——月末或月中预支，月终结算，竣工后清算，跨年 度时，应进行年度结算。 b、竣工后一次结算：
——每月月中预支，最后一次结算；适用于工期短、 合同价小的工程。 c、分段结算：
——按月预支，分段支付。 d、双方约定结算的其它方式：
费用说明
单位 数量
单价D
合价D
人工
综合
工时 120230
1.5
180345
水泥
T 6798.46
42.0
285535
材料
砂 碎石
m3 13553.2 m3 16613.6
10.0 11.0
135532 182750
水
m3 3410.16
0.01
34
混凝土搅拌站 h 364.33
30.22
11010
机械 混凝土运输车 h 装置 混凝土泵车 h
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7.2.5 施工阶段的投资控制
6、施工阶段的投资控制措施 • 1）组织措施 • 2）经济措施 • 3）技术措施 • 4）合同措施
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7.2.6 投资偏差分析
• 1）投资偏差 • 投资偏差是指投资的实际值与计划值的差异，即在完成
相同工程量的情况下，实际单价和计划单价的差异。具 体计算公式如下： • 投资偏差 = 已完工程实际投资 － 已完工程计划投资
7.2.5 施工阶段的投资控制
• 1、主要工作内容： • 1)做好投资控制目标和资金使用计划的制定； • 2)工程进度款支付控制； • 3)严格控制工程设计变更； • 4)工程价款的动态结算； • 5)施工索赔处理等。
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2、投资控制目标和资金使用计划 1)投资控制目标：合同价款 2)资金使用计划： a、工程分项资金使用计划：
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7.2.5 施工阶段的投资控制
4、工程价款计量支付：
1)支付程序： 施工单位申报→监理工程师（一般3天内）核实，并倒现场 计量→业主支付。 2)工程计量注意事项： a、严格确定计量内容：超出设计图纸的工程量和承包商自 身原因造成工程量增加的不予计量。 b、加强隐蔽工程的计量。
（4）
拟完工程量
（5）
表6-3 投资偏差
031 木门窗安装
单位：万元
032 钢门窗安装
033 铝合金门窗安装
拟完工程计划投资 （6）=（4）（5）
30
已完工程量
（7）
已完工程计划投资 （8）=（4）（7）
33
实际单价
（9）
其他款项
（10）
已完工程实际投资 （11）=（7）（9）+（10）
40
投资局部偏差
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7.2.5 施工阶段的投资控制
解：a、预付款：M=600×25%=150（万元） b、起扣点：T=600-150/62.5%=600-240=360（万元） c、二月完成产值：100万＜T，结算100万 d、三月完成产值140万，累计240万＜T，结算140万 e、四月完成产值180万，累计420万＞T； ∴T-上月累计240万=360-240=120 万，本月可结算， 本月结算=120+60×（1-62.5%）=120+22.5=142.5（万元） f、五月完成产值180万，应结算： 180×（1-62.5%）-600×5%=67.5-30=37.5（万元）
进度偏差 = 拟完工程计划投资 － 已完工程计划投资 • 其中， • 拟完工程计划投资 = 拟完工程量（计划工程量） 计
划单价
• 结果为“+”——工期拖延；“－”——工期提前。
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7.2.6 投资偏差分析 • 2. 分析方法 • 偏差分析可采用不同的方法，常用的有
横道图法、表格法和曲线法。
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2020/11/26
第7章工程项目费用管理
主要内容
• 7.1 费用管理概述 • 7.2 投资计划与控制 • 7.3 施工项目成本计划与控制
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7.1 费用管理概述
•对于工程项目费用管理的出发点的 不同 ，费用管理可分为：
业主——投资计划与控制 承包商——成本计划与控制
• 其中： • 已完工程计划投资 = 已完实际工程量 计划单价 • 已完工程实际投资 = 已完实际工程量 实际单价 + 其他
款项 • 结果为“+”——投资超支；“－”——投资节约。
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7.2.6 投资偏差分析
• 2）进度偏差 • 进度偏差 = 已完工程实际时间 － 已完工程计划时间 • 或：
上述结算款的支付一般不超过承包价的95%；预留5%的 保修保证金，在保修期满后清算。
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7.2.5 施工阶段的投资控制
2)按月结算工程价款的一般程序：
a、预付备料款：
①预付备料款限额：
影响因素：主要材料占施工产值的比重，材料储备天数、
施工工期等。
备料款限额＝
年产值×材料比重 ×材料储备天数
水
m3
0.01
0.156m3/m3
混凝土搅拌站
h
30.22
60m3/h
机械装 混凝土运输车