企业全面预算编制
全面预算编制
任务三全面预算编制一、全面预算的含义全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。
全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进企业实现发展战略的重要工具。
二、全面预算基本业务流程企业全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、预算执行和预算考核三个阶段。
（一）预算编制阶段1. 预算编制方式企业一般按照分级编制、逐级汇总的方式，采用自上而下、自下而上、上下结合或多维度相协调的流程编制预算。
预算编制流程与编制方法的选择应与企业现有的管理模式相适应。
2. 预算编制要求企业应建立和完善预算编制的工作制度，明确预算编制依据、编制内容、编制程序、和编制方法，确保预算编制依据合理、内容全面、程序规范、方法科学，确保形成各层级广泛接受的、符合业务假设的、可实现的预算控制目标。
3. 预算编制审批预算编制审批包括预算内审批、超预算审批、预算外审批等。
预算内审批事项，应简化流程，提高效率；超预算审批事项，应执行额外的审批流程；预算外审批事项，应严格控制，防范风险。
4. 预算批准与下达预算编制完成后，应按照相关法律法规及企业章程的规定报经企业预算管理决策机构审议批准，以正式文件形式下达执行。
企业应将预算目标层层分解至各预算责任中心。
预算分解应按各责任中心权、责、利相匹配的原则进行，既公平合理，又有利于企业实现预算目标。
（二）预算执行阶段预算执行一般按照预算控制、预算调整等程序进行。
1．预算控制预算控制，是指企业以预算为标准，通过预算分解、过程监督、差异分析等促使日常经营不偏离预算标准的管理活动。
企业应建立预算授权控制制度，强化预算责任，严格控制预算；建立预算执行的监督、分析制度，提高预算管理对业务的控制能力；通过信息系统展示、会议、报告、调研等多种途径及形式，及时监督、分析预算执行情况，找出预算执行差异的原因，提出对策建议。
全面预算流程
全面预算流程
首先是预算编制。
预算编制是企业全面预算流程的第一步，也
是最为重要的一步。
在进行预算编制时，首先需要收集和分析各方
面的信息，包括市场环境、行业发展趋势、企业内部情况等。
然后
根据这些信息，制定出企业的财务预算、营销预算、生产预算等各
个方面的预算计划。
在编制预算的过程中，需要充分考虑各种因素
的影响，做到合理、科学地安排预算。
其次是预算执行。
预算执行是企业全面预算流程中的关键环节。
在预算执行阶段，需要将预算计划转化为实际行动，确保各部门、
各项业务按照预算计划进行执行。
同时，还需要及时监控各项预算
的执行情况，发现问题及时进行调整和处理，确保预算计划的有效
执行。
最后是预算控制。
预算控制是企业全面预算流程的最后一环，
也是对前两个环节的检验和总结。
在预算控制阶段，需要对预算执
行情况进行评估和分析，发现问题并及时进行调整。
同时，还需要
总结和归纳出预算执行过程中的经验教训，为下一期的预算编制提
供参考和借鉴。
总之，全面预算流程是企业管理中不可或缺的重要环节，它涉及到企业的方方面面，对企业的发展起着至关重要的作用。
只有不断完善和优化预算流程，才能更好地推动企业的发展，实现企业的长远目标。
希望各位在实际工作中能够认真贯彻预算流程，不断提升自身管理水平，为企业的发展贡献自己的力量。
企业全面预算的编制、审批与报告
企业全面预算的编制、审批与报告第一条 全面预算的编制范围：企业总部、各子集团、企业全资和绝对控股及有实际控制权的企业。
第二条 各子集团负责组织所属企业开展全面预算管理工作，负责子集团合并全面预算工作。
各企业负责组织本企业所有部门、人员和业务的预算管理工作。
托管企业的全面预算工作由主管企业负责组织实施和管理。
第三条 全面预算编制的依据如下：1.国家有关部门法规政策；2.企业经营发展战略和年度经营目标；3.企业投融资计划；4.企业改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排；5.企业财务政策和会计制度；第四条 全面预算编制的程序：全面预算的编制顺序为先编制经营预算、资本性支出预算，在此基础上再编制筹资预算和财务预算。
经营预算由经营部门牵头，资本性支出预算由投资部门牵头，筹资预算由资金部门牵头，财务预算由财务部门牵头，各专业预算应相辅相成，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。
在预算的编制过程中要以企业的生产经营活动为依据，合理确定各项收入、成本费用、投资、融资等预算指标的驱动因素，科学预测各项预算指标。
全面预算编制的具体程序如下：1.制定目标。
企业董事会或领导班子办公会，根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策基础上，提出企业预算期经营目标，包括营业（销售）、成本费用、利润和现金流量等目标。
2.编制上报。
企业所属基层经济单位根据董事会或领导班子办公会提出的经营目标，结合自身业务特点和预测的执行条件，提出本单位全面预算方案，上报企业全面预算管理委员会（或全面预算管理小组）审核。
3.审查平衡。
企业全面预算管理委员会（或全面预算管理小组）对所属基层经济单位编报的全面预算方案进行沟通、审查、汇总，提出综合平衡建议，并反馈有关基层经济单位予以修正。
在所属基层经济单位修正调整的基础上，合并（汇总）编制企业全面预算草案，提交企业董事会或领导班子办公会审议。
4.审议批准。
全面预算编制的方法
全面预算编制的方法1.制定战略目标：制定企业的战略目标是全面预算编制的基础。
企业应该明确自己的长期目标，包括市场份额、销售收入、利润率等，以及实现这些目标的策略和措施。
2.制定销售预算：销售预算是全面预算编制的起点，也是其他预算的基础。
销售预算应该根据市场需求、竞争状况、产品定价等因素确定，同时考虑到企业的战略目标。
3.制定生产预算：生产预算是根据销售预算和产品成本等因素制定的。
生产预算需要考虑到生产能力、原材料库存、生产效率等因素，以保证企业能够按时交付产品。
4.制定成本预算：成本预算包括直接成本、间接成本和经营费用等。
直接成本主要是指与产品直接相关的成本，如材料成本、人工成本等；间接成本主要是指与产品间接相关的成本，如设备维护费、研发费用等；经营费用主要是指与企业经营活动相关的支出，如销售费用、管理费用等。
5.制定资本预算：资本预算是指对企业长期资本投资进行规划和预算。
它主要包括固定资产投资、研发投资和并购投资等。
资本预算需要考虑到企业的资金状况、市场需求、竞争状况等因素，以确保资本投资的回报率。
6.制定现金预算：现金预算是根据企业预计的收入和支出情况编制的。
现金预算可以帮助企业管理者及时了解企业的资金状况，并做好资金的调配和管理。
7.制定财务预算：财务预算是以企业的战略目标为依据，将各项预算进行综合考虑和整合，编制成一个完整的财务计划。
财务预算不仅包括资金流量表、损益表和资产负债表等常规财务报表，还可以包括一些特定的财务指标，如利润率、偿债能力等。
8.制定控制预算：控制预算是根据财务预算和战略目标，制定企业的控制标准和控制措施，以实现预算的有效管理和控制。
企业可以通过制定预算执行计划、定期进行预算执行情况的检查和评估，及时采取措施解决问题，确保企业的预算目标得以实现。
总之，全面预算编制是企业管理的重要工具之一，它能够帮助企业管理者更好地了解企业的财务状况和经营情况，为企业的决策提供科学依据，以实现企业长期发展的目标。
全面预算编制步骤与编制流程
全面预算编制步骤与编制流程1.制定预算编制的指导方针和目标企业首先需确定预算编制的指导方针和目标，包括确定预算编制的基本原则、要求、依据和方法，明确经营目标和预算执行的主要任务。
2.收集和分析预算编制所需的内外部信息企业需要收集和分析与预算编制相关的内外部信息，包括市场环境、竞争对手、行业趋势、政策法规等因素的变化，以及企业自身的运营情况、财务状况等信息。
3.制定销售预算根据市场需求、产品定价、销售渠道等因素，结合历史销售数据和市场趋势，制定销售预算。
销售预算要考虑产品的定价、销售渠道和销售人员的绩效等因素。
4.制定生产预算根据销售预算，确定生产目标和生产能力，制定生产预算。
生产预算需要考虑产品的生产工艺、生产线的投入产出比、原材料和人力资源的需求等因素。
5.制定投资预算根据企业的发展战略和投资计划，制定投资预算。
投资预算包括固定资产投资、研发投资、市场推广投资等各项投资的预算计划，确保企业能够按计划实施投资。
6.制定成本预算在销售和生产预算的基础上，制定成本预算。
成本预算包括直接材料、直接人工、制造费用、销售费用、管理费用等各项成本的预算计划，确保企业的成本控制和经营效益。
7.制定财务预算根据销售预算、生产预算、投资预算和成本预算的基础上，制定财务预算。
财务预算包括收入预算、资产负债预算、现金流量预算等各项财务指标的预算计划，以确保企业在预算期间的财务平衡和健康发展。
8.提交、审核和审批预算计划完成各项预算计划后，各部门需要将预算计划提交给上级审查、审核和审批。
预算编制工作的顺利进行需要各部门之间的协调与沟通。
9.实施预算预算计划通过审批后，需要将其落实到各个具体的经营活动中。
各部门需要按照预算计划的要求进行经营和管理，并及时进行预算执行和分析，确保预算的顺利实施。
10.预算执行和评估在预算执行的过程中，需要进行预算执行和效益评估。
通过对预算执行情况的分析和比较，及时纠正偏差，提供预算执行的参考和决策依据。
全面预算的编制方法
第6讲
一．全方面预算旳编制措施 二．分行业预算编制案例分析
第6讲
一．全方面预算旳编制措施 1. 固定预算法 2. 弹性预算法 3. 增量预算法 4. 零基预算法 5. 定时预算法 6. 滚动预算法
第6讲
（一）固定预算法 • 是以预算期内某一固定业务量（如产品产
量、销售量）水平为基础，来拟定相应预 算指标旳预算编制措施。
序号
1 2 3 …… 101
销售量X （吨）
①
总成本y 销售收入 利润 （万元） （万元） （万元）
②=a+bX ③= ①×单价 ④=③－②
500 501 502 …… 600
400 400.6 401.2 …… 460
500 501 502 …… 600
100 100.4 100.8 …… 140
第6讲
（四）零基预算法
• 以零为基础编制计划和预算旳措施，在编 制时完全不考虑上期预算项目和收支情况 旳约束，以0为基点编制。
• 特点：不受此前影响，是根据本期经济活 动旳主要性和可供分配旳资金量拟定旳， 而且主要是从经济业务活动旳必要性和主 要程度上来决定资金旳分配。
第6讲
• 零基预算法旳应用环节 ① 提出预算目旳 ② 拟定部门预算目旳 ③ 进行成本效益分析 ④ 分配资金，落实预算 ⑤ 编制并执行
第6讲
• 例6-1：大地企业是产销A产品旳专业企业， 2023年企业计划销售A产品500吨，四个季 度旳销售量估计分别是100吨，120吨， 150吨，130吨，销售单价为1万元/吨（不 考虑税金原因）；现金回款政策要求：销 售货款当季收回现金80%，其他20%下一 季度收回，2023年末应收账款余额为15万 元，于2023年旳第一季度收回。
全面预算的编制要点
全面预算的编制要点全面预算编制是企业管理中的重要组成部分，它能够帮助企业提前规划和控制资金的使用，实现财务目标。
全面预算的编制要点如下：1.目标设定：在编制全面预算之前，企业需要明确自身的战略目标和财务目标，确立一个明确的目标框架。
这样可以为全面预算的制定提供一个明确的方向和依据。
2.预测和分析：企业需要对市场环境和内部业务进行预测和分析，以确定未来一段时间内的销售收入、成本和支出等关键指标。
这可以通过市场研究、竞争情况分析、历史数据分析等方法来实现。
3.制定销售预算：销售预算是全面预算的基础，它以预计的销售收入为出发点，确定销售数量和销售价格等关键指标，同时需要考虑市场需求、竞争情况等因素。
4.制定成本预算：成本预算包括直接成本、间接成本和固定成本等方面的预算。
在确定成本预算时，需要考虑生产运营过程中的各种成本因素，包括原材料成本、人工成本、设备折旧成本等。
5.制定运营费用预算：运营费用预算包括各种管理费用、销售费用和推广费用等。
在制定运营费用预算时，企业需要考虑各个部门的实际需求，以及与销售预算和人力资源预算的一致性。
6.制定投资预算：投资预算主要是指企业在未来一段时间内计划进行的各种投资项目和资本支出。
投资预算包括项目的投资金额、预期回报、投资期限等，需要综合考虑资金利用效率和风险管理等因素。
7.制定现金流预算：现金流预算是企业现金流量管理的基础，它指的是企业在未来一段时间内的现金流入和流出情况。
现金流预算需要全面考虑销售收入、成本支出、偿债压力、投资回报等因素，以确保企业的资金周转能力。
8.监控和控制：一旦全面预算得以制定，企业需要建立监控机制，定期与实际情况进行对比，识别偏差并及时采取措施进行调整和控制。
监控和控制是全面预算实施的关键环节，它可以帮助企业实现预算目标，并及时发现和解决潜在问题。
简述全面预算编制流程
简述全面预算编制流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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全面预算的编制方法
全面预算的编制方法全面预算是指对企业所有业务活动进行全面规划和预测，并根据这些规划和预测编制的一种财务管理工具。
全面预算的编制方法包括以下几种：1.制定预算编制框架：在编制全面预算之前，需要制定预算编制的框架，明确预算编制的目标、范围和流程等。
预算编制框架的制定可以提高全面预算的编制效率和准确性。
2.收集基础数据：在全面预算的编制过程中，需要收集和整理各项基础数据，包括历史财务数据、销售数据、成本数据、员工数据等。
这些数据是全面预算编制的基础，对于准确预测和规划企业未来的财务状况非常重要。
3.设定预算目标：在全面预算的编制过程中，需要设定明确的预算目标，包括销售目标、利润目标、资产目标等。
预算目标应该与企业的战略目标相一致，并且具有可实现性和可衡量性。
4.制定销售预算：销售预算是全面预算的重要组成部分，可以通过分析市场走势、客户需求、竞争情况等因素，预测未来销售额和销售量。
销售预算的编制应该考虑到市场环境的变化和企业的市场份额。
5.编制成本预算：成本预算是预测和规划企业在生产过程中所需要的各项成本，包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用、行政费用等。
通过编制成本预算，企业可以控制和优化成本，提高企业的竞争力。
6.制定投资预算：投资预算是企业用于购买固定资产、开展新项目等方面的预算。
在编制投资预算时，需要综合考虑投资回报率、投资风险、市场需求等因素，确保投资能够产生良好的经济效益。
7.编制现金流量预算：现金流量预算是预测和规划企业未来一段时间内的现金收入和现金支出情况。
通过编制现金流量预算，企业可以合理安排资金使用，确保企业的经营活动不受资金不足的影响。
8.监控与调整：全面预算的编制是一个动态的过程，需要根据实际的经营情况进行监控和调整。
在全面预算的执行过程中，需要及时和准确地收集和分析各项业务数据，对比实际情况与预算情况的差异，及时调整预算，以保证预算的准确性和有效性。
全面预算编制步骤与编制流程
全面预算编制步骤与编制流程全面预算编制是指根据企业的战略目标和业务计划，对企业在一定期限内的收入、支出、投资等进行预测和安排，以制定出企业全面、系统的财务计划。
全面预算编制是企业管理的重要环节，对于企业的经营管理和决策具有重要的指导作用。
1.了解企业战略目标和业务计划：预算编制需要充分了解企业的战略目标和业务计划，以确保预算与企业的整体发展方向相一致。
2.收集和整理预算编制所需数据：包括历史财务数据、市场走势分析、行业数据、内外部经济环境等。
3.制定预算编制的时间表和责任分工：确定预算编制的开始和结束时间，明确各个部门和责任人的预算编制时间和要求。
4.制定预算指标和基准：根据企业战略目标和业务计划，制定预算指标和基准，如销售额、成本、利润率等。
5.制定收入预算：根据市场环境和销售计划，预测销售额和销售收入，并进行分析和调整。
6.制定支出预算：包括人力成本、材料采购成本、生产成本、销售费用、管理费用等，根据预算指标和基准进行分配和控制。
7.制定投资预算：根据企业的发展需求和投资计划，预测和安排投资支出，包括固定资产投资、研发投资等。
9.综合编制各项预算和制定预算汇总表：将收入、支出、投资、现金流量等各项预算进行综合编制，制定预算汇总表，清晰地反映出企业的财务状况和计划。
10.审核和调整预算：进行预算的审核和调整，确保预算的合理性和可行性。
11.提交预算报告：将编制好的预算报告提交给企业管理层，进行讨论和决策。
12.宣贯和执行预算：将预算报告宣贯给各级部门和责任人，并建立相应的预算执行机制，确保预算的有效实施。
编制流程：1.确定预算编制目标：明确预算编制目标，包括财务目标、业务目标和战略目标。
2.收集和整理数据：收集相关的历史财务数据和市场环境数据，整理和分析数据，为预算编制提供依据。
3.制定预算编制计划：根据需要，制定预算编制的时间表和责任分工，明确预算编制的流程和参与人员。
4.进行预算编制：按照预算编制计划，各个部门和责任人进行预算编制工作，包括收入预算、支出预算、投资预算等。
编制全面预算流程
编制全面预算流程全面预算流程是指企业在编制预算时所需经过的完整流程。
下面是一个包含多个步骤的全面预算流程的概述。
1.确定预算编制的目的和范围：将确定预算编制目的和范围作为起点，明确企业预算编制的目标和内容，确定编制预算的相关部门和人员。
2.收集和整理预算编制所需的信息：将相关的财务数据、市场数据、部门预算和经营计划等资料收集起来，对这些资料进行整理和分析，以确保预算编制的准确性和全面性。
3.制定预算编制的时间表：根据企业的年度工作计划和截止日期，制定预算编制的时间表，以保证预算工作的顺利进行。
4.制定预算编制的指导方针：制定预算编制的指导方针和工作要求，明确预算编制的原则、方法和步骤，为预算编制工作提供基本的规范和依据。
5.制定预算编制的组织结构：根据公司的组织结构，确定预算编制的组织架构和人员配置，明确各个部门和人员的职责和权限，确保预算工作的顺利开展。
6.制定预算编制的流程和制度：根据企业的实际情况，制定相应的预算编制流程和制度，明确预算编制的步骤和程序，规定各个部门和人员的工作流程和职责，以确保预算编制的科学性和合法性。
7.制定预算编制的方法和技术：根据企业的实际情况，选择合适的预算编制方法和技术，如历史数据分析法、对比分析法、回归分析法等，以确保预算编制的准确性和有效性。
8.进行预算编制的工作：根据已确定的预算编制方针、组织结构、流程和制度，将收集和整理好的资料进行逐项编制，制定各个部门的收支预算，确保预算编制的全面性和准确性。
9.预算编制的审核和审批：对编制好的预算进行审核和审批，检查预算的合理性和可行性，确保预算内容的准确性和可执行性。
10.预算的执行和监控：根据已经通过审核和审批的预算，对实际的经营活动进行监控和调整，及时发现预算偏差和问题，并采取相应的措施进行调整和改进，以确保预算的执行效果和目标的实现。
11.预算的评估和反馈：对预算的执行情况进行评估和反馈，检查预算的可行性和有效性，总结经验和教训，为下一年度的预算编制提供参考和改进意见。
全面预算编制流程
全面预算编制流程概述全面预算编制是指企业为了管理和控制财务状况而进行的预测和安排资金的过程。
它是企业运营和决策的基础，能够帮助企业实现长期规划和短期目标。
全面预算编制流程是指按照固定的步骤来完成预算编制的过程。
本文将介绍一般企业全面预算编制的流程，以便企业能够更好地进行财务管理。
流程步骤步骤一：确定编制预算的时间范围在全面预算编制流程中，首先需要确定预算编制的时间范围。
一般来说，企业会以年度为单位来编制预算，但也可以根据需要选择其他时间段，如季度或月份。
步骤二：收集和整理相关数据全面预算编制需要依赖大量的数据，包括历史财务数据、市场环境数据、内部业务数据等。
在这一步骤中，需要收集和整理这些数据，并做好分类和归档，以便后续使用。
步骤三：制定预算目标和指标在制定预算之前，企业需要明确预算的目标和指标。
预算目标可以包括财务目标和非财务目标，如销售收入、利润率、市场份额等。
指标可以用来衡量业务绩效和预算实施情况。
步骤四：编制收入预算收入预算是企业预测和安排销售收入的过程。
在这一步骤中，需要基于历史销售数据、市场需求和销售策略等因素来确定预计的销售额。
同时，还需要考虑一些因素的影响，如市场竞争、经济环境等。
步骤五：编制成本预算成本预算是企业预测和安排各项成本的过程。
在这一步骤中，需要考虑直接成本（如原材料成本、人工成本等）、间接成本（如租金、水电费等）以及其他成本（如研发费用、销售费用等）。
通过对历史数据和市场情况的分析，可以推算出各项成本的预计数值。
步骤六：编制资本支出预算资本支出预算是企业预测和安排资本支出的过程。
在这一步骤中，需要考虑企业的投资计划和资金情况，以确定资本支出的预计数额。
同时，还需要对项目进行评估和优先级排序，以确保资金的有效利用。
步骤七：编制现金流量预算现金流量预算是企业预测和安排现金流动情况的过程。
在这一步骤中，需要将收入、成本和资本支出等因素考虑在内，以确定每个时间段的净现金流量。
某集团全面预算的编制办法
某集团全面预算的编制办法引言预算是企业管理的重要工具，对于某集团而言，全面预算的编制是实现战略目标和有效资源配置的关键。
本文将介绍某集团全面预算的编制办法，包括预算编制流程、参与人员、编制要点等内容。
预算编制流程1.确定预算编制的时间范围：某集团通常将预算周期划分为年度，因此需要确定预算编制的时间范围，以便进行有效的预算规划。
2.制定预算编制的时间表：根据时间范围，制定预算编制的详细时间表，包括各个环节的起止时间和责任人，以确保预算编制进度的顺利进行。
3.制定预算编制的方法和原则：某集团需要根据实际情况制定预算编制的方法和原则，例如，采用自上而下或自下而上的编制方法，确定预算编制的原则，如客观性、可实施性和可测量性等。
4.收集和分析相关数据：某集团需要收集和分析与预算编制相关的数据，包括销售额、成本、费用等信息，以便更准确地确定预算指标和目标。
5.设定预算指标和目标：根据分析的数据和企业战略目标，某集团需要设定预算的各项指标和目标，例如销售额、利润、市场份额等。
6.编制预算计划：根据预算指标和目标，某集团需要编制预算计划，包括收入预算、成本预算、资本预算等，确保各项预算计划的协调性和一致性。
7.评审和修改预算计划：某集团需要组织相关部门对预算计划进行评审，发现问题和不合理之处，并进行必要的修改和调整，以确保预算的准确性和可行性。
8.最终确定和发布预算：经过评审和修改，某集团最终确定和发布预算，确保各个部门和员工对预算的理解和认同，以便实施和监控预算的执行情况。
9.执行和监控预算：某集团需要对预算的执行情况进行监控和控制，及时发现偏差和问题，并采取相应的措施进行调整和修正，以实现预算目标的达成。
10.定期评估和调整预算：某集团需要定期评估和调整预算，根据实际情况进行必要的修改和优化，以确保预算的及时性和有效性。
参与人员在某集团全面预算的编制过程中，涉及的参与人员包括：1.高级管理层：高级管理层负责确定预算编制的方法和原则，设定预算的战略目标和指标。
全面预算岗位职责
全面预算岗位职责1.预算编制：全面预算岗位主要负责编制企业的年度预算计划。
首先需要收集各个部门的预算需求，了解各项业务目标、计划和预期。
然后分析收入、成本、费用等各项财务数据，并考虑外部环境因素，制定可行的预算指标和目标。
同时，需要根据之前年度的数据和趋势预测，进行资金预测和预算分配。
2.预算控制：全面预算岗位需要对预算执行情况进行定期分析和控制。
通过与实际执行情况的比较，及时发现偏差和问题，并提供解决方案。
在预算执行过程中，需要与各部门沟通，了解他们的需求和问题，并调整预算计划以实现预期目标。
同时，还需要定期向管理层进行预算执行情况的报告，为他们提供决策支持。
3.预算管理工具：为了更好地完成预算工作，全面预算岗位需要熟悉和运用各种预算管理工具。
例如，预算编制过程中可以使用财务软件和电子表格等工具来处理数据，计算数值和制作报告。
此外，还可以使用项目管理软件来协调各个部门的预算需求和执行情况，确保有效的预算管理。
4.预算改进：全面预算岗位需要不断改进和优化预算管理工作，提高预算编制和控制的效率和准确性。
可以通过引入新的技术和方法，如数据分析和预测模型，来提高预算的准确性和可靠性。
此外，可以通过培训和交流，提高员工对预算管理工作的理解和认识，增强整体团队的预算管理能力。
5.绩效评估：全面预算岗位需要通过绩效评估来评估预算执行情况。
可以根据预算编制的目标和指标，制定评估标准和方法，然后进行绩效评估。
根据评估结果，可以确定预算执行的有效性和改进的方向。
此外，还可以与其他部门进行绩效评估的对比，了解企业整体的绩效情况。
6.决策支持：全面预算岗位需要向管理层提供各种预算数据和报告，为他们的决策提供支持。
可以根据预算数据进行分析和解读，提供合理的建议和决策方案。
此外，还可以通过定期与管理层的沟通，了解他们的需求和问题，为他们提供专业的财务建议。
总之，全面预算岗位是企业财务管理的重要组成部分，其职责是编制和控制企业的预算，实现财务目标。
全面预算的编制方法
全面预算的编制方法
全面预算是一个系统性的预算编制方法，通常包括以下步骤：
1. 企业目标设定：确定企业的长期和短期目标，包括销售目标、利润目标、市场份额目标等。
2. 销售预算编制：根据市场调研和市场需求预测，确定销售数量和销售价格，并计算销售收入。
3. 生产预算编制：根据销售预算和生产能力，确定产品的生产数量和时间安排，包括原材料的需求、生产成本等。
4. 材料采购和库存预算编制：根据生产预算，计算所需的原材料数量和使用时间，制定材料采购计划，并确定库存水平。
5. 人力资源预算编制：根据生产预算和人力资源需求，确定所需的员工数量、薪资和福利等。
6. 财务预算编制：根据销售预算、生产预算和其他各项成本预算，计算盈亏表、资产负债表和现金流量表。
7. 财务分析和调整：对预算进行定期的财务分析，比较实际与预算之间的差距，
并根据分析结果对预算进行调整，以更好地实现企业的目标。
8. 审批和执行：经过财务分析和调整后，将预算提交给相关部门和高层管理人员进行审批，并执行预算。
9. 监控和控制：定期监控预算执行情况，与实际情况进行比较，及时发现问题，并采取措施进行调整和控制。
总体来说，全面预算编制方法需要综合考虑各项因素，根据企业目标和需求进行预测和计划，以实现企业的长期可持续发展。
企业全面预算的编制审批与报告
企业全面预算的编制审批与报告预算是企业管理中重要的工具之一，通过编制、审批和报告全面的预算，可以为企业提供科学的决策依据，合理分配资源，实现经营目标。
一、预算编制预算编制是企业全面预算的基础，需要参考企业的战略规划、市场情况、财务状况等方面的信息，并结合历史数据和趋势分析进行制定。
具体步骤如下：1.明确编制目标：根据企业的战略目标和经营任务，明确预算编制的目标，包括业务收入、成本支出、利润目标等。
2.收集信息：收集企业各个部门的业务计划和需求，包括市场销售计划、生产计划、人力资源计划等。
3.制定预算指标：根据收集到的信息和历史数据，制定各个部门的具体预算指标，如销售额、成本、资金需求等。
4.编制预算表：将各部门的预算指标进行统一整合，形成预算表。
预算表应包括每个部门的预算指标，总的预算金额和时间框架。
5.预算协商：将编制好的预算表与各部门进行协商和沟通，意见达成一致后，形成最终的预算方案。
6.编制预算报告：根据最终的预算方案，编制预算报告，包括预算说明、目标分析、数据分析等内容，向上级领导和相关部门进行报告。
二、预算审批预算审批是确保企业全面预算的合理性和可行性的重要环节，需要通过严格的审批程序来核实和验证预算的科学性和可行性。
1.审核预算方案：将编制好的预算方案提交给相关部门和领导进行审核，包括预算的合理性、可行性、规范性等方面的检查。
2.调整预算方案：根据审核结果，对预算方案进行必要的调整和修改，确保预算更加科学和具有可操作性。
3.上报预算方案：将调整后的预算方案上报给企业的高层领导，经过高层领导的审批，确保预算符合企业的整体战略和目标。
4.传达预算方案：将审批通过的预算方案及相关说明传达给各部门和相关人员，确保各个部门和人员了解和掌握预算方案。
三、预算报告预算报告是对企业全面预算完成情况的总结和分析，通过对预算执行情况的报告，反映出企业经营状况和效益。
1.收集数据：根据预算方案，收集各个部门和人员的实际执行数据，包括销售额、成本、利润、投资等方面的数据。
国有企业全面预算管理制度
国有企业全面预算管理制度国有企业是指由国家所有、国家控股或国家作为主要出资人的企业。
为了更有效地管理国有企业的财务和经营活动，确保国有资产的保值增值，国有企业应当建立完善的预算管理制度。
一、预算编制国有企业在每个财政年度开始前应制定全面预算，包括资本预算和经营预算。
资本预算主要用于投资决策，经营预算则包括收入、支出、利润等内容。
预算编制应充分考虑市场环境、企业实际情况和政府政策，确保预算的合理性和可行性。
二、预算执行预算执行是指根据预算计划，按照预算授权和程序执行经营和财务活动。
国有企业应根据预算进行经营管理，确保企业的运营活动符合预算规定。
同时，还要建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行监督和评估。
三、预算监控预算监控是指对预算执行情况进行实时监测和分析，及时发现问题并采取措施加以调整。
国有企业应建立健全的预算监控体系，确保预算的实施达到预期目标，提高企业经营效率。
四、预算调整在财政年度内，如果发现预算存在明显偏差或者外部环境发生重大变化，国有企业可以进行预算调整。
预算调整应经过审批程序，确保与实际情况相符合，不影响企业的正常经营活动。
五、预算评估预算评估是指对财政年度结束后的预算执行情况进行总结和评价，为下一年度的预算编制提供参考依据。
通过预算评估，国有企业可以发现问题和不足之处，改进预算管理制度，提高企业的经营效益。
六、预算信息公开国有企业应当向社会公开相关的预算信息，包括预算编制依据、财务数据、预算执行情况等。
通过预算信息公开，可以增加企业的透明度和公信力，促进社会监督，提高企业的整体形象。
综上所述，国有企业全面预算管理制度对于提高企业经营效率、保障国有资产安全具有重要意义。
国有企业应当加强预算管理制度建设，不断完善和创新，实现预算管理与企业发展的良性互动。
只有如此，国有企业才能在市场竞争中立于不败之地，为国家经济发展做出积极贡献。
全面预算编制步骤与编制流程
全面预算编制步骤与编制流程第一步：编制预算时间表在编制全面预算之前，要先明确编制预算的时间表，确定预算开始和结束的时间节点，以及预算编制过程中各个环节的时间安排。
第二步：制定预算编制的原则和规定企业应制定预算编制的原则和规定，确保预算编制过程的公平性、合理性和可操作性。
原则和规定包括预算编制的内容、要求和标准等。
第三步：确定编制预算的主体和分工企业应明确预算编制的主体，一般为财务部门或预算部门。
同时，要明确各个部门的预算编制职责和分工，确保预算编制的协调性和连续性。
第四步：收集和分析相关数据为了编制准确的预算，需要收集和分析与预算相关的各项数据，包括过去的财务数据、市场情况、行业发展趋势等。
通过分析这些数据，可以为预算编制提供依据和参考。
第五步：确定预算的目标和指标在收集和分析完相关数据后，需要根据企业的经营目标确定预算的目标和指标。
目标和指标可以包括销售额、成本费用、盈利水平、市场份额等。
第六步：编制预算计划根据确定的目标和指标，开始编制各个部门的预算计划。
对于销售部门来说，可以根据市场情况和销售目标，制定销售预算；对于生产部门来说，可以制定生产预算等。
各个部门的预算计划需要结合企业整体的战略和目标，确保各个部门的预算计划相互协调。
第七步：预算审核和修订完成各个部门的预算计划后，需要进行预算的审核和修订。
通过审核和修订，可以进一步完善预算计划，确保其合理性和可行性。
第八步：预算汇总和编制预算报告在完成各个部门的预算计划审核和修订后，需要对各个部门的预算计划进行汇总，编制成预算报告。
预算报告应包括企业的总体预算和各个部门的详细预算计划，以及相应的解释和说明。
第九步：预算批准和实施在编制预算报告后，需要经过企业高层领导的批准。
经过批准后，可以正式实施预算计划。
企业应建立预算执行的机制和监控体系，确保预算计划的有效执行。
第十步：预算监控和控制在预算实施的过程中，及时进行预算的监控和控制。
通过对预算与实际情况进行对比和分析，可以及时发现偏差和问题，并采取相应的措施进行调整和纠正。
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企业全面预算编制第一节全面预算概述全面预算是通过企业内外部环境的分析，在预测与决策基础上，调配相应的资源，对企业未来一定时期的经营和财务做出一系列具体计划。
预算以战略规划目标为导向，它既是决策的具体化，又是控制经营和财务活动的依据。
预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达。
全面预算体现了预算的全员、全过程、全部门的特征。
一、全面预算的体系全面预算是由资本预算、经营预算和财务预算等类别的一系列预算构成的体系，各项具体预算之间相互联系、关系复杂。
图18—1以制造企业为例，勾画了全面预算体系中各项预算之间的关系。
图18—1 全面预算体系关系图企业应根据长期市场预测和生产能力，编制长期销售预算，以此为基础，确定本年度的销售预算，并根据企业财力确定资本预算。
销售预算是年度预算的编制起点，根据“以销定产”的原则确定编制生产预算，同时确定所需要的销售费用。
生产预算的编制，除了考虑计划销售量外，还要考虑现有存货和年末存货。
根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算。
产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总。
利润表预算和资产负债表预算是全部预算的综合。
全面预算按其涉及的预算期分为长期预算和短期预算。
长期预算包括长期销售预算和资本预算，有时还包括长期资本筹措预算和研究与开发预算。
短期预算是指年度预算，或者时间更短的季度或月度预算，如直接材料预算、现金预算等。
通常，长期和短期的划分以1年为界限，有时把2-3年期的预算称为中期预算。
全面预算按其涉及的内容分为专门预算和总预算。
专门预算是指反映企业某一方面经济活动的预算，如直接材料预算、制造费用预算。
综合预算是指资产负债表预算和利润表预算，它反映企业的总体状况，是各种专门预算的综合。
全面预算按其涉及的业务活动领域分为投资预算（如资本预算）、营业预算和财务预算。
营业预算或称经营预算，是关于采购、生产、销售业务的预算，包括销售预算、生产预算、成本预算等。
财务预算是关于利润、现金和财务状况的预算，包括利润表预算、现金预算和资产负债表预算等。
二、全面预算的作用企业预算是各级各部门工作的奋斗目标、协调工具、控制标准、考核依据、在经营管理中发挥着重大作用。
企业的目标是多重的，不能用唯一的数量指标来表达。
企业的主要目标是盈利，但也要考虑社会的其他限制。
因此，需要通过预算分门别类、有层次地表达企业的各种目标。
企业的总目标，通过预算被分解成各级各部门的具体目标。
它们根据预算安排各自的活动，如果各级各部门都完成了自己的具体目标，企业的总体目标也就有了保障。
预算中规定了企业一定时期的总目标以及各级各部门的子目标，可以动员全体职工为此而奋斗。
企业内部各级各部门必须协调一致，才能最大限度地实现企业的总目标。
各级各部门因其职责不同，往往会出现互相冲突的现象。
例如，企业的销售、生产、财务等各部门可以分别编出对自己来说是最好的计划，而该计划在其他部门不一定能行得通。
销售部门根据市场预测，提出一个庞大的销售计划，生产部门可能没有那么大的生产力；生产部门可以编制一个充分发挥生产能力的计划，但销售部门却可能无力将这些产品推销出去；销售和生产部门都认为应当扩大生产能力，财务部门可能认为无法筹集到必要的资金。
现金预算运用货币度量来表述，具有高度的综合性，经过综合平衡后，可以体现解决各级各部门冲突的最佳办法，可以使各级各部门的工作在此基础上协调起来。
计划一经确定，就进入了实施阶段，管理工作的重心转入控制过程，即设法使经济活动按计划进行。
控制过程包括经济活动的状态的计量、实际状态和标准的比较、两者差异的确定和分析，以及采取措施调整经济活动等。
预算是控制经济活动的依据和衡量其合理性的标准，当实际状态和预算有了较大差异时，要查明原因并采取措施。
现代化生产是许多共同劳动的过程，不能没有责任制度，而有效的责任制度离不开对工作成绩的考核。
通过考核，对每个人的工作进行评价，并据此实行奖惩和人事任免，可以促使人们更好地工作。
考核与不考核是大不一样的。
当管理人员知道将根据他们的工作实绩来评价其能力并实行奖惩时，他们将会更努力地工作。
超过上年或历史最高水平，只能说明有所进步，而不说明这种进步已经达到了应有的程度。
由于客观条件的变化，收入减少或成本增加并不一定是管理人员失职造成的，很难依据历史变化趋势说明工作的好坏。
当然，考核时也不能只看预算是否被完全执行了，某些偏差可能是有利的，如增加销售费用可能对企业总体有利；反之，年终突击花钱，虽未超过预算，但也不是一种好的现象。
为使预算发挥上述作用，除了要编制一个高质量的预算外，还应制定合理的预算管理制度，包括编制程序、修改预算的办法、预算执行情况的分析方法、调查和奖惩办法等。
三、全面预算的编制程序企业预算的编制，涉及企业经营管理的各个部门，只有执行人参与预算的编制，才能使预算成为他们自愿努力完成的目标，而不是外界强加于他们的枷锁。
全面预算的编制程序如下：（1）企业决策机构根据长期规划，利用本量利分析等工具，提出企业一定时期的总目标并下达规划指标；（2）最基层成本控制人员自行草编预算，是预算能较为可靠，较为符合实际；（3）各部门汇总部门预算，并初步协调本部门预算，编制出销售、生产、财务等预算；（4）预算委员会审查、平衡各预算、汇总出公司的总预算；（5）经过总经理批准，审议机构通过或者驳回修改预算；（6）主要预算指标报告给董事会或上级主管单位，讨论通过或者驳回修改；（7）批准后的预算下达给各部门执行。
第二节全面预算的编制方法企业全面预算的构成内容比较复杂，编制预算需要采用适当的方法。
常见的预算方法主要包括增量预算法与零基预算法、固定预算法与弹性预算法、定期预算法与滚动预算法，这些方法广泛应用于营业预算的编制。
一、增量预算与零基预算按出发点的特征不同，营业预算的编制方法可分为增量预算法和零基预算法两大类。
（一）增量预算法增量预算法又称调整预算法，是指以基期水平为基础，分析预算期业务量水平及有关影响因素的变动情况，通过调整基期项目及数额，编制相关预算的方法。
增量预算法的前提条件是：（1）现有的业务活动是企业所必需的；（2）原有的各项业务都是合理的。
增量预算法的缺点是当预算期的情况发生变化，预算数额会受到基期不合理因素的干扰，可能导致预算的不准确，不利于调动各部门达成预算目标的积极性。
（二）零基预算法零基预算法是“以零为基础编制预算”的方法，采用零基预算法在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。
运用零基预算法编制费用预算的具体步骤是：（1）根据企业预算期利润目标、销售目标和生产指标等，分析预算期各项费用项目，并预测费用水平；（2）拟订预算期各项费用的预算方案，权衡轻重缓急，划分费用支出的等级并排列先后顺序；（3）根据企业预算期预算费用控制总额目标，按照费用支出等级及顺序，分解落实相应的费用控制目标，编制相应的费用预算。
应用零基预算法编制费用预算的优点是不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性，但其缺点是编制工作量大。
二、固定预算与弹性预算按业务量基础的数量特征的不同，营业预算的编制方法可分为固定预算法和弹性预算法两大类。
（一）固定预算法固定预算法又称静态预算法，是指在编制预算时，只根据预算期内正常、可实现的某一固定的业务量（如生产量、销售量等）水平作为唯一基础来编制预算的方法。
固定预算方法存在适应性差和可比性差的缺点，一般适用于经营业务稳定，生产产品产销量稳定，能准确预测产品需求及产品成本的企业，也可用于编制固定费用预算。
（二）弹性预算法弹性预算法又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量（如生产量、销售量、工时等）水平编制的系列预算的方法。
理论上，该方法适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算，尤其是成本费用预算。
编制弹性预算，要选用一个最能代表生产经营活动水平的业务量计量单位。
例如，以手工操作为主的车间，就应选用人工工时；制造单一产品或零件的部门，可以选用实物数量；修理部门可以选用直接修理工时等。
弹性预算法所采用的业务量范围，视企业或部门的业务量变化情况而定，务必使实际业务量不至于超出相关的业务量范围。
一般来说，可定在正常生产能力的70％～ll0％之间，或以历史上最高业务量和最低业务量为其上下限。
弹性预算法编制预算的准确性，在很大程度上取决于成本性态分析的可靠性。
与按特定业务量水平编制的固定预算相比，弹性预算有两个显著特点：（1）弹性预算是按一系列业务量水平编制的，从而扩大了预算的适用范围；（2）弹性预算是按成本性态分类列示的，在预算执行中可以计算一定实际业务量的预算成本，以便于预算执行的评价和考核。
运用弹性预算法编制预算的基本步骤是：（1）选择业务量的计量单位；（2）.确定使用的业务量范围；（3）逐项研究并确定各项成本和业务量之间的数量关系；（4）计算各项预算成本，并用一定的方式表达。
弹性预算法又分为公式法和列表法两种具体方法：1.公式法公式法是运用总成本性态模型，测算预算期的成本费用数额，并编制成本费用预算的方法。
根据成本性态，成本与业务量之间的数量关系可用公式表示为：Y=a+bx其中，y表示某项预算成本总额，a表示该项成本中的固定成本预算总额，b表示该项成本中的单位变动成本预算额，x表示预计业务量。
【例18-1】某企业制造费用中的修理费用与修理工时密切相关。
经测算，预算期修理费用中的固定修理费用为3000元，单位工时的变动修理费用为2元；预计预算期的修理工时为3500小时。
运用公式法，测算预算期的修理费用总额为：3000+2×3500=10000（元）因为任何成本都可用公式“Y=a+bx”来近似地表示，所以，只要在预算中列示a（固定成本）和b（单位变动成本），便可随时利用公式计算任一业务量（x）的预算成本（y）。
表18-1是具体应用公式法编制的制造费用预算。
【例18-2】A企业经过分析得出某种产品的制造费用与人工工时密切相关，采用公式法编制的制造费用预算如表18-1所示。
表18—1 制造费用预算（公式法）公式法的优点是便于计算任何业务量的预算成本。
但是，阶梯成本和曲线成本只能用数学方法修正为直线，才能应用公式法。
必要时，还需在“备注”中说明适用不同业务量范围的固定费用和单位变动费用。
2.列表法列表法是在预计的业务量范围内将业务量分为若干个水平，然后按不同的业务量水平编制预算。
应用列表法编制预算，首先要在确定的业务量范围内，划分出若干个不同水平，然后分别计算各项预算值，汇总列入一个预算表格。