中小企业股权激励方案1.doc

中小企业股权激励方案1中小企业的股权激励股权激励作为一种长期激励方式，通过让经营者或中小企业员工获得中小企业股权的形式，或给予其享有相应经济收益的权利，使他们能够以股东的身份参与中小企业决策，分享利润，承担风险，从而勤勉尽责地为中小企业的长期发展服务，受到西方中小企业家们的青睐，因此股权激励在西方发达国家应用很普遍，各种典章制度也比较完善。

党的十五大提出按生产要素分配资源的原则精神，十五届四中全会更加明确提出了收入与业绩挂钩和继续探索经营者持股的分配方式，为实施认股权激励提供了政策依据。

不少地区如上海、深圳、武汉、杭州都已结合本地区情况先后出台了有关期股期权激励的实施办法，认股权正逐渐被人们接受。

股权激励是中小企业完善激励机制的重要举措，国家相关部门也相继出台了多项规范中小企业股权激励计划的法律法规，但这些法律法规均是针对上市中小企业而定，而对于数量庞大的中小企业实施股权激励尚没有规范性规定。

那么中小企业的股权激励应该如何设计，以及设计时应该哪些问题，华恒智信根据多年从事人力咨询服务的经验得出中小企业实施股权激励应慎重考虑股权激励规范性的问题，科学的股权激励方案能更好地为中小企业的发展服务。

一、不规范的股权激励影响多数中小企业搞股权激励，都有未来上市的目标。

但是，上市标准非常严格，如果股权激励方案不规范，势必会影响中小企业上市。

其中代理持股和虚拟持股这两种股权激励运行过程之中出现的问题较多。

代理持股是指投资人向中小企业投入资本但以其他人（或投资中小企业）名义登记为股东的行为。

我国采用的实名登记制，对于代持股一般认为是规避法律的行为，因此不承认其股东身份。

中小企业存在代持股东，很可能被监管机构认定为中小企业具有潜在的权属纠纷，这样的中小企业是不会被批准上市的。

虚拟持股是指投资人向中小企业投入资金，中小企业向投资人签发股权证明但不进行工商登记的行为。

由于未经过工商登记，投资人与中小企业之间可能是股权关系也可能是债权关系，一旦投资人与中小企业或股东发生分歧，纠纷随之而起，这一定会成为中小企业在上市过程中的严重障碍。

中小企业存在代理持股股东、虚拟持股情况，常常会造成投资人数众多，投资数额巨大的情形，这样就有可能导向非法集资，中小企业主将会承担相应的责任。

中小企业如果避免发生法律纠纷和承担法律责任，股权激励方案一定要合法规范。

根据中小企业法，中小企业发起人股东数量不得超过200人，截至目前，经过批准的上市中小企业申报资料股东人数没有超过150的。

股权激励要注意激励过程中不要使股东人数超过中小企业法要求。

当然，如果是中小企业需要也不能因噎废食，该激励的还是要激励，一旦实际股东人数超过了200人的上线，股权激励专家张雪奎教授认为，可以由中小企业最早的发起人股东回购被激励人的股份，为了中小企业能够顺利上市，价格高一些也是值得的。

二、规范的股权激励方案在华恒智信接触过的众多中小企业中看出，中小企业成功实施股权激励需要科学设计方案。

在方案中，首先，要精选激励对象，股权激励可以在战略高度上给予人才足够的重视，以期激励对象为中小企业的发展做出了重大贡献；其次，激励股份要分期授予，每期分别向激励对象授予一定比例的股权；再次，作为附加条件，激励对象每年必须完成中小企业下达的任务，并要约定完不成任务、严重失职等情况下的股权处理意见；最后，对于这些考核指标，中小企业也需制定详细、明确的书面考核办法。

要想成功实施股权激励，华恒智信提醒你注意以下几点：首先，选择合适的股权激励模式。

股权激励可选择的模式有很多，最常见的如股票期权、虚拟股票、业绩单位、股票增值权、限制性股票等等，中小企业应该根据自身情况来选择适合自己中小企业的激励模式。

以科技型中小企业来说：人才就是中小企业最宝贵的财富和持续发展的生命力，因此，中小企业老板最大的愿望就是留住核心人才。

在这种情况下，老板应该选择让核心人才成为股东，核心员工有归属感，把中小企业当作自己的，和中小企业一起长期发展，从治理层面上改善中小企业的管理模式和决策方式。

这时选择限制性股票(指中小企业按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本中小企业股票)是比较恰当的。

其次，注重动态股权激励的运行。

如果中小企业实施的是动态股权激励，中小企业根据员工当年的业绩贡献为其安排相应数量的激励性资本回报。

业绩好的就多获得激励性资本回报，而业绩差的就少获得或者不获得激励性资本回报。

这样员工每年除工资奖金等劳动回报外，还能获得属于员工人力资本的资本性回报。

股权定价要合理通常情况下，中小企业员工股权转让都是以净资产来作价的，以人才和智力密集的科技型中小企业为例，固定资产虽少但盈利能力强。

因此，对这类以高科技为主的中小企业应以盈利能力来衡量股票的价格。

比如以每股净资产为基础，参考同类上市中小企业的市盈率，以此来确定中小企业的股价。

最后，建立规范激励方案。

多数中小企业搞股权激励都是为了未来上市，如果股权激励方案不规范，势必会影响后续的上市。

隐名持股（投资人向中小企业投入资本但以其他人名义登记为股东）和虚拟持股（投资人向中小企业投入资金，中小企业向投资人签发股权证明但不进行工商登记）是常见的两种不规范情况。

常会造成投资人数众多，投资数额巨大的情形，这样就有可能导向非法集资，中小企业主将会承担相应的责任。

三、如何建立动态股权激励系统动态股权激励是指在股份中小企业中，以中小企业经营者和经营、管理、销售、技术等关键岗位的人员为主要对象，将中小企业当年新增（或减少）净资产后部分按贡献分配股权为主要形式，实行按劳分配、按贡献分配、按资本分配"三位一体"的分配机制和竞争上岗的用工机制，从而在中小企业中形成强有力的激励、约束和竞争机制，实现中小企业资本（资产）和社会产业资本的保值增值。

中小企业必须有一项市场前景广阔的主营业务，拥有自主知识产权产品研发、生产能力，对知识、技术和人才依赖性很大；中小企业管理者有做强做大中小企业的愿望，充分尊重知识和人才，团队意识浓厚；激励对象应具有较高的人力资本，对中小企业发展战略高度认同，并自愿与中小企业主共担风险。

建立强有力的工作机构。

中小企业如果想成功实施动态股权激励，一项重要的任务就是建立强有力的股权激励工作机构。

通常情况下，应成立董事会领导下的股权激励工作小组，其组成人员由董事会从下列人员中任命：中小企业股东、董事、监事、经理、副经理、董事会秘书、财务人员、人力资源人员、外部专家顾问，董事长指定其中一人为组长。

股权激励工作小组职责包括：起草《中小企业股权激励管理制度》并提交董事会审核；根据《管理制度》考核激励对象绩效指标完成情况，拟订、修改《年度股权激励方案))，并报董事会批准；实施《年度股权激励方案》；负责实施《股权激励管理制度》的日常管理工作；向董事会和监事会报告执行股权激励制度的工作情况。

制定科学严谨合法的股权激励管理制度。

为了成功建立动态股权激励系统，中小企业应当制定科学严谨的股权激励管理制度体系。

在这个制度体系中，《中小企业股权激励管理制度》是全面规定中小企业股权激励各项重要规则的根本大法，，起着统帅全局的作用。

它的主要内容包括：制定股权激励管制度的机构及其职责，制定股权激励管理制度的程序，设计股权激励管理制度的基本原则。

值得注意的是：股权激励管理制度的内容必然涉及中小企业法、证券法等广泛的法律法规，稍有不慎便会触雷。

比如为规避有限中小企业股东人数上限200人这一中小企业法强制性规定，很多中小企业采用代持的方式，这可能造成股权纠纷，且具有该情况的中小企业是不能上市的。

与国家现行法律法规相冲突的中小企业股权激励管理制度是不科学、不可行并带有重大隐患的股权激励制度，这样的股权激励制度往往给中小企业帮倒忙。

在制定中小企业股权激励管理制度体系的过程中要高度注意合法性问题。

中小企业已经建立了完善的动态股权激励制度，还需要严格贯彻执行。

在执行中尤其要注重管理制度的建立。

一方面，精确考核员工的业绩贡献。

这是执行股权激励管理制度的难点所在，但只有精确、公正、持续考核每名员工的业绩贡献，才能够为成功实施动态股权激励提供科学依据；另一方面，每一年度结束后，中小企业必须根据本中小企业股权激励管理制度的规定，以及与激励对象签订的《员工股权激励合同》的约定向激励对象兑现激励性股权或红利。

员工获得股权的，中小企业应当及时办理工商登记手续。

除此之外，激励对象获得股权后，其身份发生了变化，不仅仅是中小企业的员工，同时还是中小企业的股东。

根据同股同权的原则，激励对象也应当充分享有股东权利。

唯有如此，才能使激励对象感到自己真正成为了中小企业股东。

中小企业固定资产管理中常见问题4中小企业固定资产管理中常见问题近年来，中小企业发展迅速，已经成为我国经济发展过程的中坚力量，而我国中小企业在固定资产管理方面存在诸多问题，并在一定程度上成为了制约企业发展的瓶颈。

由于大多企业在固定资产管理工作中对其不重视，导致了家底不清，资产不明，账实不符等问题。

而固定资产作为保证企业正常运转和健康发展的物质基础，企业科学化的管理固定资产，有利于最大化资产使用效率，实现资产的保值增值，增强企业的综合竞争力。

企业应重视对固定资产管理系统的应用，重视在固定资产实际管理中存在的问题。

下面我们来看看在固定资产实际管理工作常见的几个问题：1、固定资产核算不规范固定资产登记录入存在漏洞，对账人员只进行资产总分类账统计，忽视细节，导致财务账户无法对账。

其次，固定资产折旧没有充分考虑不同资产的损失和损失特点，这样会造成资产折旧不合理，忽视无形损失造成的折旧不足，导致资产的真实状况无法反映。

2、强调购置而非管理由于企业缺乏验收制度，往往出现采购需求不一的问题，且不能追溯到责任。

固定资产管理制度不健全，造成企业家底不清、资产状态不明、资产管理困难等问题。

同时，由于盘点不及时，无法及时发现损坏资产、丢失资产、调拨资产、维保资产以及报废资产，造成资产流失严重。

3、需要改进管理手段固定资产管理手段不够科学，导致资产使用效率偏低。

企业和负责固定资产采购管理工作的一般是采购部门，但资产多数都是分配到一线部门使用，由于一线部门业务工作繁忙，没有设置专职的固定资产管理员，部门人员变动的频繁、工作交接失误极易导致账实不符、造成造成流失严重。

4、账卡物不符问题账卡物的一致是为了确保会计信息的质量是真实和准确的。

账卡物不符合规定的原因是一般是企业固定资产管理不到位。

造成这种情况的有以下三点：1、财务会计信息不真实、不及时，不能真实反映和有效控制固定资产的状况，不能真实反映固定资产的实际数量和增减变化情况，因此，当固定资产增加时，会计不能及时、准确地进行处理。

对被减值的资产也不进行核销，造成资产流失严重。

由于帐物不能统一，导致了财务账面失去了对资产的控制；2、由于各种原因，以盘盈、接受捐赠和自由转让的形式转移的固定资产没有及时入账，导致资产不能在账面上体现。