关于下发《固定资产管理实施细则》的通知

关于下发《固定资产管理实施细则》的通知

各部室、车间：

为进一步加强公司资产管理，保障资产安全，防止资产流失，更好为公司生产发展服务，根据《化建业统一财务管理制度》关于固定资产管理的相关规定，结合公司实际，特对公司固定资产的购置、保管使用、调拨、报废等程序予以明确，具体见附件《固定资产管理实施细则》。

本制度自2013年10月1日起执行，原制度与本制度相抵触的，以本制度为准。望各部门收文后能认真学习，严格遵照执行！

特此通知

附：固定资产管理实施细则

二0一三年九月十五日

附：

固定资产管理实施细则

一、固定资产范围

（一）土地、房屋、建筑物等不动产；

（二）生产性经营设备,包括机械设备、机电性设备及特种设备等（不含机械设备零部件）；

（三）使用年限两年以上且单位价值2000 元以上的非生产性经营设备，包括交通运输设备、办公用设备、检测用设备等。

二、固定资产使用部门

固定资产使用部门涵盖公司所有部门，每一个使用部门须配置专人登记本部门固定资产台账。

三、固定资产管理部门

固定资产按下列类别由相应部门负责管理，其管理及保养细则由各管理部门会同使用部门制定。

（一）企管办负责土地、房屋建筑物、交通运输设备、办公用设备等固定资产；

（二）机电设备部负责机械设备、机电性（其它）设备及检测设备等；

（四）技术开发中心负责模具等固定资产；

（五）技术服务部负责焊机等固定资产。

固定资产管理部门应设立专职或兼职资产管理员，办理增置、调拨、报损等相关手续，资产管理员应对资产存放地点、使用状况熟知。

四、固定资产账务管理

（一）固定资产实行对口分级账务管理，设置固定资产台账管理、固定资产核

算管理及固定资产后台账管理。

（二）固定资产台账管理由各资产使用部门资产管理员负责；固定资产核算管理由各固定资产管理部门专人负责；固定资产后台账管理由财务部专人负责。

（三）固定资产使用部门台账须每月进行账实核对。同时，固定资产台账、固定资产核算账及固定资产后台账三账须每月进行核对。

（四）每年年底对固定资产进行盘点。

五、固定资产采购程序

（一）固定资产采购部门

1、企管办负责采购办公设备类固定资产；

2、技术开发中心负责采购模具类固定资产；

3、技术服务部负责采购PE焊机等固定资产；

4、机电设备部负责采购机械设备、机电设备类固定资产；

5、供应部负责采购其它类固定资产；

6、质管部负责采购检测设备等固定资产。

（二）固定资产采购程序

1、由固定资产使用部门填制“资产采购申请单”，部门负责人签名确认；

2、“资产采购申请单”经公司主管领导核准后由总经理签批，大额资产采购须按集团公司的有关程序办理，财务部付款和入帐时须附有相关合同、文件或会议纪要；

3、“资产采购申请单”一式四联，资产使用部门、管理部门、财务部、采购部门各一联。

（三）“资产采购申请单”分类

1、机电设备部、供应部及技术服务部、质管部及企管办负责采购固定资产使用《设备购置申请单》（如图1）；

2、技术开发中心负责采购的模具类固定资产使用《模具订制申请单》（如图2）；

六、固定资产验收程序

（一）设备到位、安装调试后由相应资产管理部门召集资产使用部门、质管部及公司主管领导组织验收；

（二）验收单一式三联，资产使用部门、资产管理部门及财务部各一联，其中财务联由采购部门在发票到位后作发票附件。模具验收由技术开发中心出具《工装、模具及配件鉴定验收表》（如图3），其它设备由机电设备部出具《设备验收单》（如图4）；

（三）对应验收的资产需凭发票和验收单据以入账并支付货款，仅凭发票不得入帐，也不得支付余款。

七、固定资产款项支付程序

（一）土地、房屋及建筑物等不动产款项支付依据产权或工程合同进行；

（二）机器设备、模具等固定资产款项支付手续；

1、固定资产采购由采购部门与供货商签订供货合同，合同原件由办公室或档案室留存；影印件由采购部门、财务部各留存一份；

2、财务部依据合同及“资产采购申请单”支付预付款；

3、采购经办部门取得相应固定资产发票，附“验收单”及相应《资产增减单》（如图5）后方可交财务入帐，并按合同支付余款。

（三）其它固定资产付款同（二）操作。

八、固定资产增置程序

（一）不动产及机器设备、模具、机电等其他设备验收完毕后，由资产管理部门填写《资产增减单》资产名称、数量、制造厂商、使用部门及编号后传递给财务

部，由财务部填写购置金额、耐用年限及月折旧额，财务部填写完毕以后返还资产管理部门及使用部门各一联；

（二）《资产增减单》一式三联，第一联由管理部门转记固定资产核算账，第二联由会计部门登记固定资产后台账，第三联交使用部门登记固定资产台账。

（三）固定资产使用部门由专人在设备上粘贴标签，标签内容应包含卡片中主要要素。

九、固定资产调拨程序

（一）各生产基地之间调拔。资产调拨由调出部门编制《固定资产调拨单》（如图6），由调出部门负责人签字确认，经资产管理部门同意，交由调入部门签认。《固定资产调拨单》一式六联，调出部门、调入部门、调入公司固定资产管理部门、调出公司固定资产管理部门、调入公司财务部门、调出公司财务部门各一联。调入与调出部门分别根据《固定资产调拨单》并登记固定资产卡片，每月资产调拨情况在《固定资产增减变动表》上反映。

（二）跨使用部门之间调拔。程序与第九条第一款相同，固定资产调拔单财务联与管理部门联应做相应合并调整；

十、固定资产出租、出借、出售程序

（一）固定资产出租、出借或出售，使用部门应填制发货清单（注明所属事项），经使用部门、管理部门负责人签字、财务部核实，由总经理签批后给予办理。双方应制定协议类文件，交财务部一份以备核对。出租、出借协议内容包括设备修理、保养、租金、运输费、归还期限、保持原状、附属设备明细、资产出售的注明价款等；

（二）《发货清单》一式四联，资产使用部门、资产管理部门、财务部及对方单位各一联；