英国的税制改革

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英国财政税收制度的演变_1597年至今

英国财政税收制度的演变_1597年至今

英国财政税收制度的演变_1597年⾄今英国财政税收制度的演变:1597年⾄今内容提要作为世界上第⼀个⼯业化国家,英国在制度⽅⾯的创新为世界各国的现代化作出了贡献,其中财政税收体制的建⽴和确定为⼀个国家的现代化和作为现代化国家的管理奠定了基础。

本⽂即从英国⼯业⾰命开始之初说明了英国财政税收制度的建⽴过程,从中可以看出英国的财政税收体系在其⼯业化和现代化过程中所发挥的作⽤,从⽽为正处在现代化进程中的我国提供借鉴。

⼀、⼯业⾰命之前(1750年以前)济贫法可能是英国历史上政府介⼊收⼊分配的重⼤事件的开始。

16世纪下半叶,不列颠地区发⽣了⼀次严重的饥荒,当时统治该地区的都铎王朝政府这才勉强地认为政府要处理⼯⼈的⾚贫问题,并于1597年和1611年颁布了济贫法。

济贫法规定由政府提供救济的条款只适⽤于18世纪的英格兰。

1838年前爱尔兰不存在政府的救济系统,⽽苏格兰的旧济贫法主要以私⼈⾃愿捐献为基础。

英格兰的济贫法规定,教区以⼀定的税率征收济贫税。

在16、17世纪教区是⼀个⾃然单位,也是较⼤的农村社会的地⽅⾏政机关。

在18世纪由于⼤⼩城市发展起来,于是教区的作⽤逐渐缩⼩。

不过教区仍然努⼒地在情况发⽣剧烈变化的情况下奉⾏伊丽莎⽩时代制定的法律:救济病⼈、⽼年⼈、精神病患者和丧失劳动⼒的⼈,短期地救济失业⼯⼈,使他们在教区的帮助下重新得到雇佣,并为孤⼉提供某些职业培训。

为了不断完善济贫的效果,1782年和1834年议会⼜通过了修改济贫法的⽴法。

⼆、⼯业化崛起时期(1750~1837年)(⼀)收⼊⽅⾯所得税及其他税种的开征(1799年、1806年、1816年)。

从1793年到1815年间除了亚眠和平协议的短暂插曲外,不列颠与法国的⾰命政府以及拿破仑政府始终处于交战状态。

从1793~1802年的战争初期,财政状况处于不佳或者完全不能适应形势需要的状态,⼤量增发的国债收⼊已不能满⾜战争的需要。

从战争开始到结束,在附加的年平均战争经费中,税收收⼊占了35%,其来源就是从1799年开征的所得税。

英国税制

英国税制

英国的税收体制英国的税收体制一、英国税收的结构与特点(一) 英国的税收由直接税和间接税构成,以直接税为主,间接税为辅。

直接税主要有个人所得税、公司所得税、资本利得税、资本转移税、土地开发税、石油税、遗产税及赠与税。

间接税主要包括增值税、关税、消费税和印花税。

直接税中的所得税是英国税收的主体,占全部税收收入的60%以上。

间接税在英国税制中处于辅助地位,在全部税收收入中所占比重为30%略多。

(二) 英国的税收分配和征税权力英国税收收入高度集中于中央政府。

在政府收入分配上,英国税收分为国税和地方税。

国税由中央政府掌握,占全国税收收入的90%左右,是中央财政最主要的来源。

地方税由地方政府负责,占全国税收收入的10%左右,是地方财政的重要来源,但非主要来源;地方财政的主要财源是中央对地方的财政补助。

与税收收入分配相适应,英国的税收权力也高度集中于中央。

全国的税收立法权由中央掌握,地方只对属于本级政府的地方税才享有征收权及适当的税率调整权和减免权等。

但这些地方税权也受到中央的限制,如1980年代英国颁布的《地方税收额封顶法》就是显著一例。

二、英国税制的演变历程英国的税收制度经历过相当慢长的历史发展过程。

英国近代税制的第一块奠基石是土地税。

这是一种直接税,是汉诺威王朝从斯图亚特王朝继承下来的。

1692年,英国国会授权征收土地税。

这种简单的直接税在当时是带有“革命”意味的。

因为这表示国王此后不再只“靠自己养活”。

此前,在西欧式的封建体系中,大大小小的贵族就是他们自己领地上的“国王”,英国王室和宫庭的日常开支只能依赖于王室领地的收入,只有战事来临,王室需要额外支出时,才召集国会,商量战争费用的解决办法,临时征收某项特别税收。

17世纪的英国资产阶级革命,便是由于英王查理一世要求征收对苏格兰作战的费用而与议会发生冲突,最终爆发了英国内战。

1720—30年代“无议会统治时期”,查理一世强行征收的“船税”,也是古代英国为抵御海盗进攻而在东南沿海征收的临时税收。

英国个人所得税税收制度的借鉴

英国个人所得税税收制度的借鉴

英国个人所得税税收制度的借鉴1. 引言1.1 背景介绍随着全球化的发展,各国之间的税收制度和政策也在逐渐趋同。

借鉴和学习其他国家的税收制度经验和做法,对于我国提高税收征管水平、优化税收政策、促进经济发展具有积极意义。

本文将对英国个人所得税税收制度进行深入分析,并提出借鉴的具体步骤,以期为我国个人所得税税收制度的改革和完善提供参考。

1.2 研究目的本文旨在分析英国个人所得税税收制度的特点、优势,并探讨其对我国税收制度的借鉴意义。

通过对英国个人所得税制度的梳理和分析,探讨其在税收征管、税收政策设计等方面的创新做法,为我国税制改革提供借鉴和参考。

本文也将探讨实施借鉴的具体步骤,为我国税制改革的深化和完善提供思路和支持。

通过对英国个人所得税税收制度的研究和借鉴,旨在为促进我国税收制度的现代化建设,提高税收征管效率,推动经济发展贡献力量。

2. 正文2.1 英国个人所得税制度概述英国个人所得税制度是英国政府对个人收入征收的税收制度。

个人所得税的征收对象包括在英国境内居住的个人和在英国工作的非居民个人。

英国个人所得税制度在税率、免税额、扣除项目等方面具有一定的特点。

英国个人所得税税率分为几个不同档次,高收入者需要缴纳更高比例的税款。

这种渐进税率体现了税收的公平性,能够减轻低收入者的税收负担。

英国个人所得税有一定的免税额,即个人在一定范围内的收入是不需要缴纳税款的。

这种免税额的设置可以减轻低收入者的税收压力,保障其基本生活。

英国个人所得税制度设立了一些扣除项目,包括子女教育支出、慈善捐款等。

这些扣除项目能够激励个人进行教育投资和公益捐赠,有利于社会公益事业的发展。

英国个人所得税制度在税率渐进、免税额设立、扣除项目设置等方面具有一定的特点,体现了公平和社会责任感。

借鉴英国的个人所得税税收制度,有助于我国建立更加科学合理的税收制度,促进社会经济的发展。

2.2 英国个人所得税税收制度的特点1. 纳税人分类:英国个人所得税制度根据纳税人的收入水平进行分级征税,分为基本税率、高税率和附加税等不同税率等级。

政制转型与国家税收——1688-1815年的英国

政制转型与国家税收——1688-1815年的英国

亭 海 20 0. 15
这样 的逻 辑 在 当时 具有 一 定 道 理 。“ 求 有 要 选举权 的人具 备某 种与 财产 相关 的 资格 的真 正原 因 , 要 把 那 些 生 活 如此 贫 困以 至 于被 视 为 缺乏 是 独 立 意 愿 的 人 排 除 在 外 。假 如 这 些 人 也 享 有 选 举 权 , 们 在 行 使 这一 权 利 的时候 可能 会 受 到 一些 他 不 正 当 手 段 或 者 其 他 因 素 的 影 响 。 ⑧ ”
举 权 的 范 围 , 18 而 8 4年 的 改 革 法 案 则 将 享 有 选 举
权 的 范 围 扩 展 至 绝 大 多 数 农 业 劳 动 者 , 有 1 1 只 98
年 的法案 才取 消 了所 有对 选 民的财 产 要求 , 之 代 以对选 民住所 的要求 。 这些 限制规 定 , 面 上 看可 能与 民主 精 神相 表
关 键 词 税收 选举 权 英 国近 代
光 荣 革 命 后 , 国 的税 收 出 现 了 持 续 增 长 , 英 但 并 没有再 次引 起“ 命 ” 革 。这 种 差 别 不 能 仅 仅 用 经 济 发 展 水 平 来 解 释 。 法 国 革 命 前 , 国 的 赋 税 不 英
特 征 , 非 完 全 的 民 主化 。 而 11 7 0年 , 会 确 定 了 下 议 院 议 员 必 须 具 备 的 议 财 产 条 件 。 如 果 是 郡 选 出 的 议 员 , 年 的 土 地 收 每 入 不 少 于 6 O英 镑 ; 城 市 或 大 学 选 出 的 议 员 , O 从 年 收 入 不 得 少 于 3 0英 镑 。 这 种 制 度 在 15 0 8 8年 才 得 以废 止 。 1 3 8 2年 议 会 改 革 法 案 规 定 , 市 镇 的 将

英国税制——精选推荐

英国税制——精选推荐

英国税制英国的税收体制英国的税收体制⼀、英国税收的结构与特点(⼀) 英国的税收由直接税和间接税构成,以直接税为主,间接税为辅。

直接税主要有个⼈所得税、公司所得税、资本利得税、资本转移税、⼟地开发税、⽯油税、遗产税及赠与税。

间接税主要包括增值税、关税、消费税和印花税。

直接税中的所得税是英国税收的主体,占全部税收收⼊的60%以上。

间接税在英国税制中处于辅助地位,在全部税收收⼊中所占⽐重为30%略多。

(⼆) 英国的税收分配和征税权⼒英国税收收⼊⾼度集中于中央政府。

在政府收⼊分配上,英国税收分为国税和地⽅税。

国税由中央政府掌握,占全国税收收⼊的90%左右,是中央财政最主要的来源。

地⽅税由地⽅政府负责,占全国税收收⼊的10%左右,是地⽅财政的重要来源,但⾮主要来源;地⽅财政的主要财源是中央对地⽅的财政补助。

与税收收⼊分配相适应,英国的税收权⼒也⾼度集中于中央。

全国的税收⽴法权由中央掌握,地⽅只对属于本级政府的地⽅税才享有征收权及适当的税率调整权和减免权等。

但这些地⽅税权也受到中央的限制,如1980年代英国颁布的《地⽅税收额封顶法》就是显著⼀例。

⼆、英国税制的演变历程英国的税收制度经历过相当慢长的历史发展过程。

英国近代税制的第⼀块奠基⽯是⼟地税。

这是⼀种直接税,是汉诺威王朝从斯图亚特王朝继承下来的。

1692年,英国国会授权征收⼟地税。

这种简单的直接税在当时是带有“⾰命”意味的。

因为这表⽰国王此后不再只“靠⾃⼰养活”。

此前,在西欧式的封建体系中,⼤⼤⼩⼩的贵族就是他们⾃⼰领地上的“国王”,英国王室和宫庭的⽇常开⽀只能依赖于王室领地的收⼊,只有战事来临,王室需要额外⽀出时,才召集国会,商量战争费⽤的解决办法,临时征收某项特别税收。

17世纪的英国资产阶级⾰命,便是由于英王查理⼀世要求征收对苏格兰作战的费⽤⽽与议会发⽣冲突,最终爆发了英国内战。

1720—30年代“⽆议会统治时期”,查理⼀世强⾏征收的“船税”,也是古代英国为抵御海盗进攻⽽在东南沿海征收的临时税收。

英国个人所得税

英国个人所得税
一.税率结构及其变化 二.各项扣除及其变化 三.纳税申报与纳税方法的变革
税率结构及其变化
(U.K. Personal annual tax rates 2010-2011)
Income Tax band £0 to £2,440 Starting rate for savings
£0 to £37,400 Basic rate
• 英国的个人所得税的征收办法是将个人年收入分成 4 个部分:
第 1 部分 叫 Personal Allowance,不收税;第 2 部分税率 称为 Starting Rate; 第 3 部分税率称为 Basic Rate;第 4 部分税率称为 High Rate。後三部分 又叫 Taxable Income。
从去年17.5%调到20%,以获130亿英镑额外税收
一般在0.5%-1.5%之间 某些交易如赠与等,按固定税额征收,
通常为50便士 根据不同的物品关税不同,最低可免税。
实行8级累进税率 30% 按应缴住房财产税的住房价值划分为八档。 1991年为3.84%
所得税在其中占据了主导地位,占全部税收收入的60%以上。间接税在英国 税制中处于辅助地位,其在全部税收收入中所占比重较低。
英国个人所得税
英国税制概述
• 简述英国税制的特点 • 英国个人所得税简介 • 英国个人所得税的演变
• 英国个税对我国个税改革的启示
英国税制的特点
• (一)直接税为主,间接税为辅
英国税制由个人所得税、公司所得税、资本利得税、石油税、资本转移税、印花税、 土地开发税,以及增值税、关税、消费税等组成。
英国个人所得税简介
征收方法
英国个人所得税采用源泉扣缴和查实征收两种方法。 前者主要适用于对工资、薪金、利息所得的征税。 后者主要适用于对其他各项所得的征税。

中英近代税制变革比较研究_记录

中英近代税制变革比较研究_记录

《中英近代税制变革比较研究》阅读笔记目录一、内容概要 (3)1. 研究背景与意义 (4)2. 研究目的与方法 (5)二、中英近代税制变革概述 (6)1. 中国近代税制变革 (7)清朝末期税制改革 (8)中华民国时期税制发展 (10)2. 英国近代税制变革 (11)工业革命时期的税收政策 (12)二战后的税收制度改革 (14)三、中英近代税制变革的主要内容与特点 (15)1. 中国近代税制变革的主要内容 (17)增值税制度的引入与发展 (18)财产税体系的调整与完善 (20)所得税制度的变革与创新 (21)2. 英国近代税制变革的主要特点 (22)税收法律体系的建立与健全 (23)税收征管模式的优化与创新 (25)税收公平与效率的平衡 (27)四、中英近代税制变革的背景与动因 (28)1. 中国近代税制变革的背景与动因 (29)社会经济的转型与发展 (30)民族主义与民主革命的推动 (32)政治体制变革的影响 (33)2. 英国近代税制变革的背景与动因 (34)工业化与城市化的推进 (35)战争与政治环境的变化 (37)国家干预经济政策的实施 (39)五、中英近代税制变革的影响与评价 (40)1. 中国近代税制变革的影响与评价 (42)对国家财政经济的影响 (43)对社会发展的影响 (44)对税收理论的影响 (46)2. 英国近代税制变革的影响与评价 (47)对国家财政经济的影响 (48)对社会发展的影响 (50)对全球税收制度的影响 (51)六、结论与启示 (52)1. 结论概括 (53)2. 启示与展望 (54)一、内容概要本书通过对中英两国近代税制变革的深入剖析,揭示了不同历史背景下税制发展的共性与特性。

在导论部分,作者首先阐述了研究背景与意义,指出税制变革是各国现代化进程中不可或缺的一环。

本书详细介绍了中英两国的税制变革历程,英国作为工业革命的发源地,其税制变革经历了从简单税制到复杂税制的转变,强调了税收制度的现代化对国家发展的重要性。

英国的税制改革

英国的税制改革

归集抵免制存在计算复杂,难以管理和操 作的问题。尽管如此,目前世界上采用归 集抵免制的国家正在增加,欧共体大部分 成员国已采用该制度,加拿大、土耳其等 发达国家和发展中国家也采用归集制。以 这种方法对公司所得税进行整合,解决经 济性双重征税,已成为世界税收制度的发 展趋势。我国在经济体制转轨过程中,股 份制经济不断壮大,随之而来的经济性双 重征税问题会增加。
英国的预缴公司税advancecorporatetaxact17英国的预缴公司税英国的预缴公司税advancecorporatetaxact是部分归集抵免的一例爱尔兰也采用相似的制度这一制度规定进行利润分配的公司必须交纳预缴公司税act其税额为股息的13
英国的税制改革
税制改革的动因
英国税制改革的动因来自多个方面。最明 显的可能是政府希望获得更多收入、利用 税收加强宏观经济调控以及实现其他经济 目的与社会目的(如收入分配)。 税制改革建议也来源于各种代表性的实体、 利益集团、政府部门以及某些个人。
地方税人头税取消,代之以“地方议会 税”;因地而异的营业财产税被消,代之 以全国统一的营业财产税。
80年代后期是英国税制大规模变动时期。由于此时财政 有盈余,使税改更易进行,且保守党继续第三次在选举中 获胜(1987年)。但人们发现1992—1997年这一届政府 很难说进行了实质性改革。无疑,八九十年代最值得注意 的税收改革是1988年进行的改革,当时将所得税基本税 率降至25%,最高税率从60%降至40%。自此以后,基本 税率即被降至24%,而不管随后的一般税率如何变动。这 种变动从某种意义上使政府实现了长期以来降低所得税率 的目标。第一小档所得的新的低税率为20%(1992年出 台),它是在选举之前调整确定的。人们认为这是为了再 次强调政府的减税议程。此时政府所声称的基本税率是要 降至20%。

税收手段对个人收入分配的调节作用——英国近年税制改革的经验与借鉴

税收手段对个人收入分配的调节作用——英国近年税制改革的经验与借鉴

2 我 国个人 所 得 税 在 调 节个 人 收 入分 配 作 用 发 . 挥不充 分 。 与英 国相 比 , 我国个人 所得税 存 在一些 尚待 完善 的地方 , 主要 表现在 : 1 个 人所 得税 的绝对数 小 ()
( )简化 对雇 主国民保 险捐 的征 收 ,扩大税基 。 2 19 99年预 算 把 原来 的 5 档 次 5种 税率 简 化 为 2个 个
20 年 4月起 , 00 个人 所得税 的标 准税率进 一 步调整 为
4 至 1% , 0 这是英 国本世纪以来的最低点 ,同时相应税 4 2英 镑 ,并 且 当家 庭 收入 超过 一数 量将 减少 此项 扣
除, 这项措施将使 5 百万家庭受益 。
() 加对 非现金 收入 的征税 。例如 19 3增 9 9年预 算 增加 了雇员 使用公 司提供 的燃油 的征税 。 由于 能够 得 到非 现金收 人和福利 的多是高 收人者 ,通 过对其进 行 征税增 强 了税 收对个 人收入 分配 的调节效 应 。
个人所 得税 是英 国牵 涉 面最广 的税种 ,也是 英 国 税 收制度 的重要 组成部 分 ,为在经 济发展 中更广 泛 的
实现社会公正,工党政府对个人所得税进行 了比较全
面 的改革 。 低 适 用三 档税率 ,即 2% 的低税 率 、2 % 的标 准税率 0 3
() 1调整税率和税基 。 国个人所得税依据收入高 扣除的增加预计将使英 国 2 万养老金领取者不必再 英 O 和 4 %的高税率。 19 年 4月起,0 0 从 99 2 %的低税率降 基从年收入 0至 4 0 英镑调整为 0 10 英镑 。 30 至 50
在 以下几个 方面 : 1 .个人 所 得税
取代原来的 “ 家庭补贴” F )其 目的就是提高中低收 (c , 入有子女家庭的可支配收入 ,只要家庭 中有一位成员 参加全 日 制工作 ,即可获得每周 9 英镑 的最低收入 , 0 当家庭 每周 收入不足 10 2 英镑 时 免交 ~切税 收 。为 了 使养老金领取者有最低收入保障 ,英国政府增加了老

比较税制-2.4英国、新西兰、德国增值税

比较税制-2.4英国、新西兰、德国增值税

• (二)征税范围 • 1.在英国境内销售应税商品和劳务 • 2.从欧盟以外进口商品和部分劳务 • 3.从欧盟成员国进口商品和劳务
• (三)税率 • 1.标准税率20% • 2.低税率5%,适用于家庭燃料或电力,节能材料装置 ,热力、安全或煤气设备的安装,家用住房改建和新建, 住房交易,儿童车座椅等。 • 3.零税率,适用于食品(不包括饭馆和外卖食品)、 报纸书刊、儿童衣物用品、公共交通、处方药品和残疾人 用药、出口商品。
二、新西兰的增值税
• 新西兰实行中央集权型税收管理体制,税收立法权、 征收权、管理权均集中于中央政府,议会负责制定税法, 财政部全面管理,税务总局解释和实施。 • 新西兰实行中央和地方二级课税制度,中央税主要包 括公司所得税、个人所得税、商品与劳务税、附加福利税 及一些关税,地方税主要是土地税。 • 在新西兰增值税称为商品劳务税。它对在新西兰境内 提供商品和劳务,与1986年开征。
• (二)征税范围

包括所有的应税商品和劳务,其中商品包括除货
币以外的各种类型的动车和不动产;劳务包括所有类型的
劳务。
• (三)税率 • 新西兰实行单一税率,标准税率为15%,没有规定低 税率,但对国内某些产品实行零税率。 • 零税率主要适用于出口商品和劳务、销售持续经营的 企业、土地交易、免关税商品、金融服务、网上销售、在 新西兰境外提供的商品和劳务等。
• 2.消费退税 • 外国游客可在离开欧盟关税边境时申请退还所还所购 物品的增值税。 • 3.出口退税
谢谢观看
• (四)应纳税额的计算 • 当销项税额小于进项税额时,可以退税。 • 当销项税额大于进项税额时,必须在截止日之前补足 差额。
三、德国的增值税
• 德国是高税收国家,税收立法采取税收通则和单行税 法相结合的立法方式,税制结构复杂。 • 按照税源可分为直接税和间接税;按照征税够可分为 联邦税、州税,地方税以及联邦、州、地方三级或两级共 同征收的共享税。

世界主要国家税收制度概述

世界主要国家税收制度概述

世界主要国家税收制度概述税收制度是一个国家重要的经济手段,也是实现社会公平和经济可持续发展的重要途径。

不同国家的税收制度存在差异和特点。

本文将从以下几个方面对世界主要国家的税收制度进行概述。

一、美国的税收制度美国的税收制度分为联邦税和州税两种。

联邦税属于中央政府收入,主要包括个人所得税、公司所得税、财产税等;州税属于各州政府收入,主要包括销售税、房产税等。

美国税制的主要特点是税率分层,高收入人群纳税金额较高。

美国还实行个人税收抵免政策,降低个人所得税负担。

同时,美国也长期存在较大的税收逃避现象。

二、英国的税收制度英国的税收制度分为个人所得税、公司所得税、消费税、财产税等多个税种。

其中个人所得税和公司所得税属于中央政府收入,消费税被视为间接税,收入主要由各级政府共同支配。

英国税收制度的特点是税率较高,纳税人的税负较重。

同时,英国政府长期采取各种政策,鼓励企业在境内投资和纳税。

三、法国的税收制度法国的税收制度包括个人所得税、社会保险费、增值税、公司所得税等税种。

其中个人所得税和公司所得税属于中央政府收入,增值税属于间接税。

法国税收制度的特点是税收种类繁多,税率较高,且存在较多的税收优惠政策。

法国政府长期采取各种手段,确保纳税人公平纳税,防止逃税现象发生。

四、德国的税收制度德国的税收制度分为个人所得税、企业所得税、增值税等税种。

其中个人所得税和企业所得税属于中央政府收入,增值税属于间接税。

德国税收制度的主要特点是税率分层,高收入人群纳税金额较高。

德国政府长期采取各种措施,防止逃税和避税现象的发生,保障纳税人的权益。

五、日本的税收制度日本的税收制度包括个人所得税、社会保险费、企业所得税、消费税等多个税种。

其中个人所得税和企业所得税属于中央政府收入,消费税被视为间接税。

日本税收制度的特点是个人所得税较低,企业所得税相对较高,消费税税率较冷门。

此外,日本政府长期采取各种政策,鼓励企业在境内投资和纳税。

综上所述,世界各国的税收制度存在差异和特点,但都致力于实现税收公平和经济可持续发展。

英国个人所得税税收制度的借鉴

英国个人所得税税收制度的借鉴

英国个人所得税税收制度的借鉴一、英国个人所得税的特点英国的个人所得税税率分为基础税率、高级税率和附加税率。

按照英国的税法规定,不同的收入属于不同的税率档次。

个人所得税的基础税率为20%,高级税率为40%,超过150000英镑的年收入则适用45%的附加税率。

英国还设有个人免税额,每年的免税额为12500英镑。

这意味着,只有超过这个金额的收入才需要缴纳个人所得税。

英国还有一些其他征税方式,比如国民保险,从个人收入中征收一定比例的税款。

1. 税率分级合理英国的个人所得税税率分级合理,基础税率和高级税率的设置可以有效地保障低收入者的生活,同时也能够向高收入者征收更多的税款,从而实现社会公平和财富再分配。

2. 免税额设定合理英国的个人所得税免税额相对较高,能够保障低收入者的基本生活,减轻了他们的负担,有利于激发他们的消费能力和创造力。

3. 税收征管科技先进英国的税收征管科技领先,采用了很多先进的管理和监管技术,比如电子税务申报、税务数字化、自助缴税等方式,可以提高征税效率,减轻纳税人的负担。

4. 税收政策稳定英国的个人所得税税收政策相对稳定,改变比较少,有利于纳税人和市场的预期稳定,为经济的可持续发展创造了有利条件。

三、对其他国家的启示设定合理的免税额是保障低收入者的基本生活,减轻其经济负担的有效手段。

其他国家可以参考英国的做法,在确定免税额时要考虑到本国的实际情况,并适当提高免税额,以满足人民的最基本生活需求。

税收征管科技化不仅能提高征税效率,还能减轻纳税人的负担,方便他们的缴税,是税收制度现代化的重要手段。

其他国家可以借鉴英国的税收征管技术,推进自己国家的税收征管科技化,提高管理和执行效率。

英国的个人所得税税收制度在很多方面都有值得借鉴的地方,各国可以根据自己的国情和实际情况,借鉴英国的经验,逐步完善自己的个人所得税税收制度,为实现经济繁荣和社会公平做出积极的贡献。

希望中国和其他国家的个人所得税税收制度能够不断进步,为人民带来更多实实在在的好处。

中世纪英国税收制度

中世纪英国税收制度

中世纪英国税收制度
中世纪英国的税收制度主要依靠封建土地制度和封建税收制度。

以下是一些常见的税种和税收制度:
1. 地租(Land rent):所有土地都归领主所有,农民必须向地
主缴纳地租。

地租一般以农产品、货币等形式支付。

2. 地契税(Feudal dues):农民从事农业生产时需要使用地主
的土地,因此需要向地主支付地契税。

这种税收制度是基于封建土地制度形成的。

3. 封建领主征税(Feudal taxes):封建领主有权向其领地内
的农民征收各种税收和费用,例如作物税、石头税、木材税等。

这些税收主要用于维护领主和贵族的生活。

4. 教会税(Ecclesiastical taxes):教会拥有大量土地和财产,
可以向信徒征收税收。

教会税一般用于支持教会的建设和活动,以及向教皇和主教等教会高层支付部分收入。

5. 王权税(Royal taxes):国王有权向全国范围内的人民征收
税收,例如王权税、关税、进口税等。

这些税收是国王维持政权和进行战争所需的资金来源。

除了以上税种外,中世纪英国还存在其他各种形式的税收,如地价税、印花税、劳动税等,用于维持国家的日常运转和国家治理的费用。

这些税收制度在中世纪英国起到了重要的财政支撑作用,但也加重了农民和底层人民的负担。

英国税收制度

英国税收制度

英国税收制度一、介绍英国税收制度是指英国政府通过征收各种税收来获取财政收入的制度。

这些税收的收入用于提供公共服务、维护社会秩序和支持国家经济发展。

本文将深入讨论英国税收制度的运作方式、税种以及相关政策。

二、税种分类英国税收制度包括多种税收,这些税收根据不同的目的和征收对象可以分为以下几类:1.所得税所得税是根据个人或企业的收入水平来征收的税收。

英国的所得税采用逐级累进税率制度,即收入越高,税率越高。

这个系统为纳税人提供了公平和可持续的税收制度。

2.消费税消费税是按照商品和服务的销售额征收的税收。

英国的消费税主要是增值税(VAT),适用于绝大部分的商品和服务,税率为20%。

另外还有一些特殊商品和服务,如烟草和汽油,有额外的消费税。

3.资产税资产税是针对个人和公司的财产征收的税收。

英国的资产税主要包括房产税和遗产税。

房产税是以房产的价值为基础征收的税收,遗产税是在个人去世后留给继承人的财产上征收的税收。

4.企业税企业税是根据公司的利润征收的税收。

英国的企业税主要是公司所得税,税率为19%。

此外,英国还实行了一项特殊的税收政策,即创新税收,为科研和开发活动提供税收减免。

三、税收运作方式英国税收制度的运作方式是由政府机构和税务部门共同组成的。

税务部门负责征收和管理税收,确保纳税人遵守税法并按时缴纳税款。

下面我们将介绍英国税收制度的运作方式:1.税收征收税收征收是指税务部门根据税法规定,向纳税人收取相应的税款。

纳税人根据自身的征税义务,按照规定的时间和方式缴纳税款。

2.税收管理税收管理是指税务部门对纳税人的税务事务进行管理和监督。

税务部门负责审核纳税申报、调查和追缴逃税行为,并向纳税人提供咨询和指导。

3.税收政策调整税收政策调整是指政府根据经济和社会情况,对税收制度和税率进行调整和优化。

政府通过调整税收政策来促进经济增长、改善财政状况和实现公平分配。

4.税收透明度税收透明度是指政府向公众公开税收信息和财政支出情况。

英国个人所得税的发展改革历程分析及经验借鉴

英国个人所得税的发展改革历程分析及经验借鉴

税收优惠调整
增加儿童税收优惠
为了鼓励生育,英国增加了儿童税收优惠,减轻家庭抚养子女的 负担。
推行绿色税收优惠
为了促进环保事业的发展,英国推行了绿色税收优惠,对环保行为 给予税收减免。
调整教育和医疗税收优惠
英国调整了教育和医疗领域的税收优惠,以更好地满足社会发展的 需要。
其他相关政策调整
推行社会保障制度02英ຫໍສະໝຸດ 个人所得税的改革动因经济因素
经济增长与税收来源
随着英国经济的增长,个人所得税的 税收来源逐渐增多,这为改革提供了 物质基础。
经济全球化与税收竞争
全球化背景下,各国都在努力优化税 收制度以吸引投资和人才。英国面临 来自其他国家的竞争压力,促使政府 对个人所得税进行改革。
社会因素
社会公平与税收调节
随着社会贫富差距的扩大,政府希望通过个人所得税改革实现更公平的税收分 配,以缓解社会矛盾。
人口老龄化与社保资金压力
人口老龄化导致社保资金压力增大,个人所得税改革有助于缓解社保资金压力 ,保障老年人的生活水平。
政治因素
政党政治与政策取向
不同政党有不同的税收政策取向,个人所得税改革往往反映了执政党的政策理念和目标。
税务稽查和处罚力度
加大对偷税漏税行为的打击力度,提高税务 稽查的效率和威慑力,维护税收公平和社会
公正。
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1980年代
实施了大规模的税制改革 ,包括降低最高税率、引 入资本利得税等。
1990年代
进一步改革个人所得税制 度,引入了分段征收和税 收抵免等措施。
现状与特点
01
英国个人所得税是政府的主要收 入来源之一,对国家财政有重要 影响。
02

中世纪英国税收制度

中世纪英国税收制度

中世纪英国税收制度
中世纪英国的税收制度可以追溯到威廉一世时期(1066-1087年)。

在那个时候,英国贵族和地主享有特权,并从他们的领地中收取地租和农产品。

这些收入是他们的主要财源。

然而,随着时间的推移,国家的财政需求增加,英国君主开始采取更加集中的税收制度。

其中一项重要的税收是“庄园税”(feudal aids),是一种财产税,贵族和地主需要向国王提供
援助。

此外,还有一些其他形式的债务和赋税,如录取费、十分之一税等。

12世纪末,国王理查一世引入了“收入调查”(Saladin Tithe),目的是为了筹集巨额资金以应对第三次十字军东征。

这项税收要求英国居民支付他们年收入的十分之一。

这是一项非常重的税收负担,引发了民怨和社会不满。

到了14世纪,由于百年战争和黑死病的流行,英国国家财政
陷入困境,君主需要筹集更多的资金以维持国家机器的运转。

英王爱德华一世(Edward I)引入了一项名为《苏格兰救援法案》("Aid for Scotland")的法律,该法案规定了新的个人所
得税,并将交税人按照其财产的数量进行分类。

此外,君主还从商业活动中收取税收。

英国君主授予特权和特许证书,而商人则需要向君主支付额外的税费。

这种商业税收制度为国家财政带来了相当大的收入。

总的来说,中世纪英国的税收制度是一个庞杂而复杂的系统,
君主依靠地产税、个人所得税和商业税等多种形式来筹集资金。

这些税收负担沉重,常常引发社会不满和民怨。

20世纪80年代英国的经济和社会改革

20世纪80年代英国的经济和社会改革

浅谈20世纪80年代英国的经济改革摘要:面对20世纪70年代处于“滞涨”的英国经济,1979年上台的英国撒切尔政府采用货币主义学派的主张,掀起了一场抑制通货膨胀、改善宏观经济运行环境的经济改革,称为“撒切尔革命”。

本文从宏观经济和微观经济的不同视角对英国经济体制市场化改革进行粗浅地概括和分析,涉及货币政策调整、福利制度改革、对工会的改革和对国企的私有化改革等方面,试图从改革产生的实际效果中总结出一些经验和教训,希望能对我国“混合所有制”改革和社会保障制度改革提供一些借鉴。

关键字:撒切尔经济福利改革面对高失业率和高通货膨胀并存的“滞胀”现象,撒切尔夫人认为只有控制通货膨胀,才能为宏观经济的发展创造良好的环境,因此把货币主义政策作为对付通货膨胀的有效工具,实行严格的货币政策和紧缩的财政政策,削减政府开支和过多的福利开支,用私有化代替国有化,以提高经济效率。

同时着手对英国工会的改革,限制工会的权力,使其“边缘化”,扫清了实行货币主义政策的绊脚石,达到了维护社会秩序稳定和经济复兴的目的。

一、“撒切尔革命”产生的历史背景英国是第二次世界大战后西方国家实行凯恩斯主义经济政策和“福利国家”的发源地。

这些政策曾暂时缓解了资本主义经济危机和阶级矛盾,但是在20世纪70年代后期,英国同西方许多国家一样经济遭遇“滞涨”,陷入严重的经济衰退,社会矛盾日益尖锐。

“滞涨”是指20世纪70年代西方工业国家出现的经济停滞、高失业率与高物价上涨率并存的现象,其中尤以“涨”即通货膨胀对经济危害最大。

1950年英国通货膨胀率高达16。

3%。

从1979年6月到1981年6月,英国国内生产总值下降4%,工业生产下降13%,其中制,造业下降17%。

失业人数超过本世纪30年代大危机时期的250万,最高月份的失业人数高达325万,失业率达到13%的创纪录水平。

英国经济被称为“欧洲的病夫’。

第二次世界大战后,英国社会保障制度作为“社会安全阀”,很大程度上缓和了劳资关系和阶级矛盾,使英国的政局、社会长期以来保持相对稳定。

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英国这一时期的税制改革,主要是围绕所 得税、法人税、增值税三个税种进行,对 战后税制格局进行根本性变革,其中心目 的来实现经济的增长。
1987年的税制改革
英国最重要的税制改革建议通常是在财政大臣的 预算报告中正式提出的,然后将其纳入财政法案 中,经过一系列法律程序后变成法律。预算本身 已成为某种仪式。在陈述预算之前 的这段时间, 其最终准备是严格秘密地进行,财政大臣和财政 部其他官员对可能发生的变动无一作评说。只有 当财政大臣正式向平民院作预算演说时这一秘密 才会公开。 财政大臣在演说中要评判经济形势,对经济前景 作出预测,判断财政状况,解释政府的财政货币 政策,最后陈述其税制改革计划。
引进增值税,取代购买税,改革流转税制 度。1973 年英国引进增值税,对英国税制 的完善和经济的发展起了不小的作用,而 其在税收总额中的比重也在逐年上升。后 来,英国扩大了增值税范围,大幅度调整 了增值税税率,使增值税的比重不断增 加。
降低关税税率。在欧洲经济共同体国家的 贸易中,关税税率降低20% ,这对英国经 济的发展起到了十分积极的作用。
1987年税制改革
1973年的税制改革
1973年英国政府加入欧洲经济共同体后, 在税收制度方面进行了重大改革,主要内 容包括:
完善所得税制,将两种独立的所得税基本所得税和附加所 得税合并,实行统一所得税,并统一使用累进税率。 进入20世纪80年代以来,英国撒切尔下令采用货币学派 理论为刺激经济增长也进行了税制改革,其主要措施是降 低所得税税率,同时提高起征点。 1977 年到1978年度的 10 档税率减少为1980 年到1985 年度的6 档,最高税率 也相应地从83% 降为60% ,起征点则由1978 年的6000 英镑提高到1985 年的15400 英镑。1983-1987 年中,税 制改革的主要内容是降低法人税税率,同时扩大税基。 1988 年后,税制改革进入了新的阶段。其主要内容是规 范所得税税率;改变所得税中的扣除方法;简并资产转移 税级次,扩大免征额。
个人所得税 基本税率29%降至24%;最高税率从60% 降至40%;对丈夫和妻子独立征税的新的 低税率为20%;对储蓄的减税规定;对资 本利得改按所得税征收;取消抵押利息的 减税办法。
国民保险税 降低了低收入雇员的纳税义务;税率从9% 升至10%;税基扩大至涵盖某些实物福利。
增值税 标准税率从15%升到17.5%;税基扩大至 家用燃料。
在储蓄税收方面,采取了若干有深远影响 的措施,使英国税收朝着支出税方向前进。 住房与养老金储蓄已大幅降税,英国在个 人这一级实际上已非常接近支出税,尽管 在制度安排上仍显较为复杂。减低对抵押 利息的税收救济受到了欢迎,虽然因为它 已被税收资本化,进入了房屋的价格,从 而使某些人遭受了损失。
回顾自1986年以来的税收变化,英国的税制有了 不少改革 目前在税收学术界看来,人们越来越一致地认识 到全球化的效应日益变得重要。它使得对资本课 税(无论是在个人一级还是在公司一级)变得更 加困难,从而导致减低对资本要素的课税。人们 也更加关心运用税收手段减轻环境污染。最近宣 布的土地占用税,现行的有利于无铅汽油的差别 性消费税,以及可能开征的道路税,都是朝着这 一方向前进的。
英国的税制改革
税制改革的动因
英国税制改革的动因来自多个方面。最明 显的可能是政府希望获得更多收入、利用 税收加强宏观经济调控以及实现其他经济 目的与社会目的(如收入分配)。 税制改革建议也来源于各种代表性的实体、 利益集团、政府部门以及某些个人。
十个主要考虑因素
1、对国库的成本或收入影响以及对不同类 型纳税人的影响; 2、改革建议的经济效应以及可能导致的人 们行为的改变; 3、改革建议与政府的主导性税收政策、经 济与社会政策的一致性; 4、对税制其他部分、对社会保障体系以及 政府正在考虑的其他建议的影响;

以下是该制度的计算演示: a.公司总利润 100万元 b.减:预期公司税33% 33万元 c.可以分配的利润 67万元 d.应纳ACT(=抵免额)(c)的33.3% 22.33万元 e.股东应税所得(c+d) 89.33万元 f.个人所得税,(e )的40% 35.73万元 g.减归集抵免额(d) 22.33万元 h.应纳个人所得税(f-d) 13.4万元 i.公司还应交纳的MCT ( b-d ) 10.67万元 j.总税收负担(d+h+i) 46.4万元(=100万元的46.4%) k.税后净股息 53.6万元 由以上计算可见,公司分配利润的总体税收负担率为46.4%,这超过对保 留利润的公司税税率33%,其中10.67%的总利润不得抵免。减除了ACT后 的公司税(10.67万元)被称作主体公司税(Mainstream Corporate Tax, MCT)。英国的预缴公司税制度部分地减缓了经济性双重征税。
5、对税制公平性和一般大众承受能力的可能效 应; 6、对税制复杂性的影响 7、对税制管理(包括对公共支出及公务人员人 手)的影响; 8、对雇主、企业和其他纳税人的影响; 9、对国会的建议或其他建设的影响; 10、对诸如双重税收协定或欧共体协议的影响。
1973年税制改革
归集抵免制存在计算复杂,难以管理和操 作的问题。尽管如此,目前世界上采用归 集抵免制的国家正在增加,欧共体大部分 成员国已采用该制度,加拿大、土耳其等 发达国家和发展中国家也采用归集制。以 这种方法对公司所得税进行整合,解决经 济性双重征税,已成为世界税收制度的发 展趋势。我国在经济体制转轨过程中,股 份制经济不断壮大,随之而来的经济性双 重征税问题会增加。
国内消费税 烟草和道路燃油税收大幅度增加。
公司所得税 标准税率从35%降至33%,ACT税率从 25%降至20%。
英国的预缴公司税 (Advance Corporate Tax,ACT)
英国的预缴公司税
英国的预缴公司税(Advance Corporate Tax,ACT)是部分归集抵免的一例,爱尔 兰也采用相似的制度,这一制度规定,进 行利润分配的公司必须交纳预缴公司税 (ACT),其税额为股息的1/3。公司和股 东个人都可以抵免已纳的ACT,公司减少 其最后的应纳公司税,股东个人减少其个 人所得税。
地方税人头税取消,代之以“地方议会 税”;因地而异的营业财产税被消,代之 以全国统一的营业财产税。
80年代后期是英国税制大规模变动时期。由于此时财政 有盈余,使税改更易进行,且保守党继续第三次在选举中 获胜(1987年)。但人们发现1992—1997年这一届政府 很难说进行了实质性改革。无疑,八九十年代最值得注意 的税收改革是1988年进行的改革,当时将所得税基本税 率降至25%,最高税率从60%降至40%。自此以后,基本 税率即被降至24%,而不管随后的一般税率如何变动。这 种变动从某种意义上使政府实现了长期以来降低所得税率 的目标。第一小档所得的新的低税率为20%(1992年出 台),它是在选举之前调整确定的。人们认为这是为了再 次强调政府的减税议程。此时政府所声称的基本税率是要 降至20%。
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